Intian terveydenhuoltosektori on muuttunut merkittävästi viime vuosikymmenen aikana, ja muutoksen merkittävänä vauhdittajana on ollut hallituksen toteuttama verouudistusten sarja. Nämä poliittiset muutokset vaihtelevat maamerkkitavara- ja palveluverosta (GST) henkilökohtaisten tuloverojen ja yhtiöverokannustimien tarkistamiseen, ja ne ovat perusteellisesti muokanneet sitä, miten terveydenhuolto rahoitetaan, toimitetaan ja kulutetaan. Vaikka uudistusten päätavoitteet olivat verotuksen yksinkertaistaminen, veropohjan laajentaminen ja talouskasvun edistäminen, niiden kerrannaisvaikutukset terveydenhuoltoon ovat olleet syvällisiä ja monitahoisia Intian nopeasti kehittyvän terveydenhuoltoympäristön ylläpitäjille.

Verouudistusten kehitys Intiassa ja niiden merkitys terveydenhuollolle

Intian verorakenne on muuttunut vuodesta 2017 lähtien, kun GST:n käyttöönotto on ollut käynnissä, ja sen myötä on syntynyt sekä selkeä että monimutkainen kulutusvero, jonka perusteella on voitu olettaa, että sillä on useita valtion ja valtion välillisiä välillisiä veroja. Terveydenhuoltoalalla, joka jo oli täynnä suuria kulutusmenoja ja epävarmoja käyttömahdollisuuksia, GST:n myötä on syntynyt sekä selkeyttä että monimutkaisuutta. Samalla peräkkäisten unionin talousarvioiden perustaminen Tie-2 kaupunkiin on muokannut tuloverosäännöksiä, joilla kannustetaan sairausvakuutusten käyttöönottoa ja lääketieteellisiä säästöjä. Yhtiöveroasteet ovat laskeneet 30 prosentista 22 prosenttiin olemassa olevien yritysten osalta ja 15 prosenttiin uusien tuotantoyksiköiden osalta, mikä on antanut verokannustimen uusien sairaaloiden, lääketehtaiden ja lääkinnällisten laitteiden valmistuslaitosten rakentamiselle.

Tavarat ja palvelut Verotus ja terveydenhuolto

GST-järjestelmä käsittelee terveydenhuoltopalveluja eri tavoin kuin fyysisiä tavaroita. Vaikka sairaalat, klinikat ja diagnostiset keskukset ovat edelleen vapautettuja GST-palveluista (eli ne eivät ole velvollisia maksamaan GST-veroa laskuistaan), tämä vapautus aiheuttaa tuotantopanosten kustannusten aaltoilevan vaikutuksen. Koska sairaalat eivät voi vaatia panosverohyvitystä ostamistaan GST-palveluista, kuten lääkintälaitteista, kulutushyödykkeistä, sähköstä ja vuokratuista tiloista.Verosta tulee säännöllisesti niiden yleiskustannuksiin sisältyvä kustannus. Tämä välillinen verotaakka siirtyy usein potilaille korkeampien maksujen kautta. Lääkeala, lääkintälaitteet ja sairaalatarvikkeet voivat olla 18- tai jopa 28-prosenttisesti erilaisia GST-hintoja: useimmat lääkkeet ovat 5 prosenttia, mutta monet lääketieteelliset laitteet (kuten ruiskut, katetrit ja implantit) houkuttavat 12% GST:n, ja korkean tason laitteita.

Sairausvakuutuksen ja lääketieteellisen hoidon kuluja koskevat tuloverosäännökset

Tuloverolain 80D §:n mukaan henkilöt voivat hakea vakuutusmaksuista vähennyksiä, jotka on maksettu heidän puolestaan, puolisoidensa, lastensa ja vanhempiensa osalta. Vähennysraja on alle 60-vuotiaiden osalta .Vähennysraja on .25 000 alle 60-vuotiaiden osalta ja .50 000 eläkeläisten osalta. Lisäksi ennaltaehkäisevät terveystarkastukset voivat olla vähennyskelpoisia 80D:n kokonaisrajan puitteissa . Tämä säännös on vaikuttanut suoraan terveydenhuoltomaksujen lisääntymiseen, joka on ollut noin 36 prosenttia väestöstä vuodesta 2023 alkaen, vaikkakin edelleen alhainen maailmanlaajuisin vaatimuksin. Veronmaksajat hyötyvät myös sairaanhoidon kustannuksista, jotka johtuvat vähennyksistä ja säästöistä, tai ne voivat valita alemman verokannan ilman vähennyksiä. Lisäksi uuden verojärjestelyn käyttöönotto on vaikuttanut suoraan terveydenhuoltoon.

Yritysverokannustimet ja terveydenhuoltoinfrastruktuuri

Yritysverokantojen alentaminen 22 prosenttiin olemassa olevien yritysten osalta ja 15 prosenttiin uusien tuotantoyksiköiden osalta tietyin edellytyksin.Tämä on kuitenkin antanut voimakkaan kannustimen terveydenhuoltoinfrastruktuuriin tehtäviin investointeihin. Uudet sairaalat, lääketeollisuuslaitokset ja lääkintälaiteyksiköt voivat nyt käyttää pienempää tosiasiallista veroastetta, parantaa investointien tuottoa ja kannustaa ympäristöystävällisiä hankkeita. Lisäksi Startup India -aloitteen nojalla rekisteröityjen startup-yritysten (mukaan lukien terveysteknologian yritykset) verovapaiden poistojen määrä on kasvanut ja laitosten ja koneiden pääomakustannukset ovat edelleen katalysoivia. Esimerkiksi sairaalaketju, joka perustaa 300-paikkaisen laitoksen luokkaan 2 kuuluvaan kaupunkiin, voi kuitenkin hyötyä 15 prosentin verokannasta tai sen on tuotettava kaikkea tavaraa. Useimmat sairaalat eivät hyväksy, vaan vastaavat tuotantoyksiköt. Tämä on kuitenkin suuri osa sairaaloiden huollosta, mikä on harvaan aluetta.

Vaikutus terveydenhuollon tarjoajiin: mahdollisuudet ja vaatimusten noudattamisesta aiheutuvat rasitteet

Terveydenhuollon tarjoajat Intiassa vaihtelevat suurista yrityssairaalaketjuista yhden omistajan klinikoille, monikansallisista diagnostisista ketjuista kylätason terveyskeskuksiin. Verouudistukset ovat vaikuttaneet eri tavoin kuhunkin segmenttiin, mikä on luonut sekä myötätuulta että vastatuulta.

Suuret sairaalaketjut ja diagnostiset verkot

Suurille toimijoille, kuten Apollolle, Fortisille, Manipalille ja Maxille, siirtyminen GST:hen virtaviivaistaa hankintoja ja vähentää useiden verojen (ALV, palveluvero, keskusvero jne.) kaskadoivaa vaikutusta.Sen sijaan, että sairaalapalvelut eivät voi saada tuotantopanoksista myönnettävää verohyvitystä, . Koska ne ovat verottomia.Sen vuoksi panosten GST:n maksaminen on edelleen kustannusaaltoa ja pääomarahoitusta Intian terveydenhuoltoon on vähennetty, monet suuret sairaalat ovat uudistaneet toimintaansa erottamalla verosta ja verosta vapautetut toimitukset.Esimerkiksi ne saattavat perustaa erillisiä farmasianmyyntiä (jotka ovat verotettavia) ja diagnostisia palveluja (jotka voivat olla verotettavia tietyin ehdoin) maksimoidakseen lainasaatavat.

Pienet ja keskisuuret terveydenhuollon tarjoajat

Hoitaja kodeissa alle 50 vuodetta, standalone klinikat, ja yhden lääkärin käytännöt ovat pitäneet GST vaatimusten erityisen työläs. Monet näistä yrityksistä toimivat ohut katteita ja puuttuu oma kirjanpito henkilökunta. vaatimus arkistoida GST-ilmoituksia (vaikka nollamyynti) ja ylläpitää yksityiskohtaisia kirjaa syöttövero hyvitykset voi olla rasittava. Lisäksi, puute selvyys siitä, onko tietyt palvelut (kuten diagnostinen kuvantaminen tehty radiologi) ovat vapautettu tai verotettu on johtanut riita-asioita ja riita-asioita, joten kynnys kysymys on jo yrittänyt yksinkertaistaa nostamalla kynnys GST rekisteröintiin useimmille tavaroita ja .

Lääkkeiden ja lääkinnällisten laitteiden valmistajat

Lääketeollisuus, jota hallitsevat geneeristen lääkkeiden valmistajat, joutui verouudistusten vuoksi sekalaisiin vaikutuksiin. Useimmissa lääkkeissä GST-verot pidettiin 5 prosentissa, vähemmän kuin aiemmin käytössä oleva välillinen verorasitus, joka oli noin 8-10 prosenttia (mukaan lukien alv ja valmistevero). Tämä vähensi lääkkeiden verollisia kustannuksia, mikä hyödyttää sekä yrityksiä että kuluttajia. Erityisesti sellaisten valmistajien osalta, jotka tuottavat myös verovapaita tuotteita (kuten tietyt rokotteet) tai vientiä. Monissa yrityksissä ilmoitettiin, että ITC-laitteiden, kuten magneettikuvalaitteiden, tuulettimien ja stenttien, palautusten viivästyminen on ollut edullinen kohta. Kotimainen valmistuskannustinjärjestelmä (PLI) on kuitenkin parantanut avoimuutta, mutta myös lisännyt vaatimustenmukaisuuskustannuksia. Lääkinnällisten laitteiden yritysten osalta korkeat GST-verokannat (12-18%) ovat olleet korkeaa tasoa.

Vaikutukset potilaisiin ja kansanterveydellisiin tuloksiin

Verouudistuksen onnistumista mitataan viime kädessä sen vaikutuksilla loppukäyttäjään.Veropolitiikan muutokset vaikuttavat kohtuuhintaisuuteen, saatavuuteen ja terveyteen liittyviin käyttäytymistapoihin eri sosioekonomisissa ryhmissä.

Lääkkeiden ja lääkinnällisten laitteiden kustannukset

Yleisten lääkkeiden kokonaisverotuksen väheneminen (ennen yleistä yleisiin taloudellisiin tarkoituksiin liittyvää palvelua koskevista säännöistä) on osaltaan vaikuttanut siihen, että monien keskeisten lääkkeiden hinnat ovat suhteellisen vakaat tai alhaisemmat. Kuitenkin ihmishenkiä säästävien lääkkeiden, kuten syövän, diabeteksen ja sydän- ja verisuonitautien, osalta on edelleen odotettavissa 5-12 prosentin kasvu, ja korkeiden lääkekustannusten vuoksi potilaat tuntevat nipistä. Kansallinen lääkehinnoitteluviranomainen (NPPA) on edelleen rajoittanut keskeisten lääkkeiden hintoja, mutta veroilla on saatu loppuvähittäishintaa. Lääkkeiden osalta 12 prosentin ja 18 prosentin kasvu stentteihin ja 18 prosentin kasvu implantteihin, joita käytetään ortopedisissa ja neurologisissa sairauksissa, on tarpeen yhdenmukaistaa leikkaukseen käytettävien kustannuksien määrää.

Sairausvakuutus Ennaltaehkäisevä hoito

Sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen verovähennys on ollut keskeinen tekijä vähittäissairaanhoidon kasvun vauhdittajana Intiassa. Kuluneen vuosikymmenen aikana yksittäisten sairausvakuutusten määrä on kolminkertaistunut, vaikkakin matalasta veropohjasta. Vähennys on kuitenkin rajoitettu 25 000:een (...50 000 eläkeläiselle), joka ei välttämättä kata kokonaan vakuutusmaksuja kattavasta vakuutuksesta. Vanha ja uusi verojärjestelmä -keskustelu on edelleenkin lisännyt veropolitiikan ja julkisen terveydenhuollon välistä yhteyttä: monet palkatut henkilöt, jotka valitsevat uuden järjestelmän, menettävät vähennyksen kokonaan, mahdollisesti yllyttämällä vakuutusten ostoon. Tämä on myönteinen askel, mutta tietoisuus on edelleen vähäistä. Veroetuuksien yhdistäminen tuloksiin, kuten alennettuihin vaatimuksiin tai parannettuihin terveystietoihin, voisi lisätä miljoonien määrää joka vuosi.

Infrastruktuurivaje ja maaseudun käyttömahdollisuudet

Verokannustimet, jotka kannustavat sairaaloiden perustamiseen heikosti palvelluille alueille, kuten 35AC:n (nykyinen korvattu) tai sijaintisidonnaisten etujen mukaisilla vähennyksillä, ovat olleet vähäisiä menestyksiä. Useimmat yrityssairaalat jatkavat klusterien syntymistä suurkaupunki- ja ykköstason kaupungeissa, joissa maksajien yhdistelmä ja kysyntä ovat korkeimpia. Ayushman Bharat Pradan Mantri Jan Arogya Yojana (AB-PMJAY) on saanut perustason verohelpotuksia, mutta ei verohelpotuksia, jotka tarjoavat kysyntäpuolen puskemista tarjoamalla terveydenhuoltoalan 500 miljoonan köyhän ja haavoittuvan henkilön terveydenhuoltoon liittyviä kustannuksia (kuten vähemmän rakennusmateriaaleja, maaseudun sairaaloiden panosverohyvitystä) nopeuttamalla infrastruktuurin kehittämistä. Hallitukset keskittyvät terveydenhuoltokeskuksiin (HWC) perustasolla.

Tulevat tulevaisuudennäkymät ja suositukset terveydenhuollon veropolitiikasta

Koska Intia pyrkii saavuttamaan yleisen terveydenhuollon ja lisäämään terveydenhuoltomenoja 2,5 prosenttiin BKT:stä nykyisestä noin 1,2 prosentista, verouudistuksilla on yhä strategisempi rooli.

GST Rationalisation ja panos verohyvitys terveydenhuollon

Merkittävin terveydenhuoltoalan pyyntö on terveydenhuoltopalvelujen panosveron hyvityksen palauttaminen. Tämä voitaisiin saavuttaa joko tekemällä terveydenhuoltopalveluista nimellisveroa (saata 5 prosenttia), jonka saatavuus olisi täysin ITC, tai luomalla erillinen vapautusjärjestelmä, joka mahdollistaa pääomahyödykkeiden osittaisen hyvityksen. Molemmat vaihtoehdot on keskusteltu GST:n neuvoston kokouksissa, mutta niillä on poliittisia ja hallinnollisia esteitä. Koska sairaalat ovat haluttomia veloittamaan GST:tä potilailta (saamatta lisää taloudellista taakkaa), pragmaattinen ratkaisu voisi olla ottaa käyttöön nollaverotetun tarjonnan (kuten viennin) terveydenhuollon, mahdollistaa ITC ilman tuotosveroa. Vaihtoehtoisesti, koostumusmaksu pienille terveydenhuollon tarjoajille voisi yksinkertaistaa vaatimusten noudattamista. Ilman uudistusta, sulautettu GST kustannukset terveydenhuollon jatkaa polttoaineen inflaatiota terveydenhuollon laskuja.

Henkilökohtainen tuloverosuunnittelu terveyssäästöihin

Jotta voitaisiin edistää sairausvakuutusten yleistymistä ja lääketieteellisten häiriöiden varalta syntyviä säästöjä, hallitus voisi harkita 80D-vähennyksen enimmäismäärän nostamista erityisesti lapsiperheiden osalta ja ennalta ehkäisevien tarkastusten erillisiä vähennysrajoituksia. Terveydensäästötilin (kuten yleisiin taloudellisiin tarkoituksiin liittyvien palvelujen alalla Yhdysvalloissa) käyttöönotto verottamattomilla maksuilla ja hoitokulujen nostoilla voisi yhdenmukaistaa kannustimia. Lisäksi uuteen verojärjestelmään olisi sisällytettävä joitakin terveyteen liittyviä perusvähennyksiä, jotta vältettäisiin vakuutusturvan heikkeneminen järjestelmien vaihtajien keskuudessa.

Yritysverotus ja tutkimuksen ja innovoinnin kannustimet

Intiaa ja bioteknologiaa koskevat verokannustimet ovat innovoivia, mutta T&K-toimintaa koskevia verokannustimia on vuosien mittaan vähennetty (johdanto-osan 35(2AB mukainen painotettu vähennys on alennettu 200 prosentista 150 prosenttiin ja sen jälkeen useimmissa tarkoituksissa).T&K-toiminnan veroetuuksien elvyttäminen erityisesti diagnostiikan, rokotteiden ja digitaalisen terveyden alalla voisi kannustaa kehittämään kohtuuhintaisia terveydenhuoltoratkaisuja. Lisäksi PLI-järjestelmää voitaisiin täydentää verovapailla yrityksillä, jotka valmistavat kriittisiä laitteita kotimaassaan.

Säännösten noudattamisen selkeyttäminen ja oikeudenkäyntien vähentäminen

Terveydenhuollon tarjoajat kohtaavat usein verokiistoja palvelujen luokittelusta, ITC-kelpoisuudesta ja tarjonnan arvosta. Alakohtaisen GST-komitean perustaminen tai terveydenhuollon nopean riidanratkaisumekanismin perustaminen voisi vähentää hallinnollista taakkaa. Hallitus on julkaissut säännöllisesti kiertokirjeitä, joissa selvennetään tiettyjä näkökohtia (esim.

Päätelmä

Intian verouudistukset ovat kiistatta muokanneet terveydenhuoltoalaa, edistäneet nykyaikaistamista, virallistamista ja kohtuuhintaisuutta. GST:n käyttöönotto on yksinkertaistanut välillistä verojärjestelmää, mutta ottanut käyttöön uusia kustannusrakenteita terveydenhuollon palveluntarjoajille. Tuloverovähennykset ovat lisänneet sairausvakuutusten yleistymistä ja kannustaneet ennaltaehkäisevään hoitoon. Yhtiöveroleikkaukset ja investointikannustimet ovat vauhdittaneet pääoman muodostumista sairaaloissa, diagnostiikassa ja lääkealalla. Silti poliittiset päätöksentekijät pyrkivät edelleen erityisesti verohelpotusten kieltämiseen, pienten palveluntarjoajien noudattamiskompleksisuuteen ja veropolitiikan ja julkisten terveystavoitteiden suurempaan yhdenmukaistamiseen ja vähentämään oikeudenkäyntejä.