Johdanto

Verotus muodostaa valtion talouden selkärangan, joka mahdollistaa jokaisen hallinnon tason rahoituksen toiminnoille, infrastruktuurille ja julkisille palveluille. Yhdysvalloissa verotuskyky on jaettu liittovaltion, valtion ja paikallishallinnon kesken liittovaltion järjestelmän puitteissa. Tämä jako ei ole mielivaltaista; se perustuu perustuslakiin, historialliseen ennakkotapaukseen ja käytännön hallintotarpeisiin. Ymmärtäminen, kuka saa sen, mitä verotusvalta on välttämätön julkisten hyödykkeiden rahoituksen ja veropolitiikan vaikutusten ymmärtämiseksi. Tässä artiklassa tarkastellaan laajemmin verotusvaltuuksia kullakin hallintotasolla, niiden perustuslaillisia perustuksia, käytännön sovelluksia ja niiden välistä vuorovaikutusta.

Verotusvaltuuksien perusta

Yhdysvaltain perustuslaki vahvistaa puitteet verotuksen liittovaltion tasolla ja varaamalla merkittävän viranomaisen valtioille. Paikallishallinto puolestaan johtaa niiden verotus valtuuksia valtion perustuslakeja ja sääntöjä.

Liittovaltion verohallinto

Perustuslain I artiklan 8 kohdassa kongressille annetaan valta "saada ja kerätä veroja, veroja, imposts ja valmisteveroja" maksaa velkoja, säätää yhteisestä puolustuksesta ja edistää yleistä hyvinvointia. 16. muutos, joka ratifioitiin vuonna 1913, poisti vaatimuksen, että välittömät verot jaetaan valtioiden kesken väestökohtaisesti, tasoittamalla tietä modernille liittovaltion tuloverolle. Tämä antaa liittovaltion hallitukselle laajan vallan verottaa tuloja, palkkalistoilla, yritysvoittoja ja tiettyjä tavaroita valmisteverojen avulla. Sisäinen verohallinto (IRS)[ hallinnoi näitä veroja, jotka tuottavat enemmistön liittovaltion tuloista.

Valtion verotus

10. muutos pidättää valtiot kaikki valtuudet, joita ei ole siirretty liittovaltion hallitukselle, mukaan lukien oikeus verottaa. Valtiot voivat kantaa tuloveroja, myyntiveroja, valmisteveroja ja omaisuusveroja, perustuslain asettamilla rajoituksilla, kuten kauppalauseke ja tasa-arvoinen suojelu. Jokainen valtio suunnittelee oman verojärjestelmänsä, mikä johtaa laajaan vaihteluun. Paikallishallinto toimii kuitenkin [[] Dillon.] säännön mukaisesti, mikä tarkoittaa, että niillä on ainoastaan valtion lainsäätäjän nimenomaisesti myöntämät verotusvaltuudet. Jotkut valtiot myöntävät laajat kotivaltion säännöt, mikä mahdollistaa paikkakuntien joustavuuden. Yksityiskohtainen yleiskatsaus valtion verorakenteisiin, ks. verosäätiöt valtion verokartat[.

Paikalliset verotusvaltuudet

Paikallishallintojen, kaupunkien, kaupunkien, koulujen piirien ja erityisalueiden osalta veroihin, jotka suoraan rahoittaa palveluja asukkaat käyttävät päivittäin. Niiden viranomainen on tyypillisesti rajattu tiettyihin verotyyppejä valtion hyväksymä.

Kiinteistöverot

Kiinteistöverot ovat paikallishallinnon hallitseva tulonlähde, ja niitä peritään kiinteistöistä arvioituun arvoon perustuen ja niitä käytetään koulujen, teiden, poliisin, palontorjunta- ja paikallisinfrastruktuurin rahoittamiseen. Verot määräytyvät paikallisten vaaleilla valittujen hallitusten tai neuvostojen toimesta, ja usein ne edellyttävät korotuksia.

Paikalliset myyntiverot

Monet paikkakunnat lisäävät paikallisen liikevaihtoveron valtion liikevaihtoveron päälle. Verot vaihtelevat lainkäyttöalueittain, usein 0,5-4 prosenttia. Nämä verot ovat regressiivisiä, mutta tuottavat huomattavia tuloja yleisiin toimintoihin. Jotkut kaupungit käyttävät paikallista liikevaihtoveroa rahoittaakseen tiettyjä hankkeita, kuten kauttakulkua tai stadionin rakentamista.

Paikalliset tuloverot

Ne ovat usein kiinteätuloisia ja niitä sovelletaan vain asukkaisiin tai työmatkalaisiin. Paikalliset tuloverot voivat auttaa monipuolistamaan tuloja, mutta ne ovat kiistanalaisia monimutkaisten ja mahdollisten kaksinkertaisen verotuksen vuoksi.

Lisenssit, maksut ja käyttäjämaksut

Paikallishallinto tuottaa myös tuloja rakennusluvista, liikeluvista, pysäköintimittareista ja yleishyödyllisistä palveluista perittävillä maksuilla. Vaikka nämä maksut eivät olekaan pelkästään veroja, ne tarjoavat merkittävän osuuden paikallisesta rahoituksesta ja ovat usein suoraan sidoksissa palvelun tarjoamisesta aiheutuviin kustannuksiin. Lisätietoja paikallishallinnon rahoituksesta saa Kansallinen kaupunkien liitto[.

Valtion verotus

Valtioilla on huomattava liikkumavara suunnitella verojärjestelmiä, jotka täyttävät niiden poliittiset tavoitteet. Valtion verorahoilla rahoitetaan koulutusta, terveydenhuoltoa, liikennettä, yleistä turvallisuutta, ja korjaukset. Verojen yhdistelmä vaihtelee, mutta useimmat valtiot luottavat yhdistelmä tulo-, myynti- ja valmisteverot.

Henkilökohtaiset tuloverot

41-yksi osavaltiot periä laaja-alaista henkilökohtaista tuloveroa. Hinnat voivat olla progressiivisia (esim., Kalifornia huippuveroaste yli 13%) tai tasainen (esim., Colorado 4,55%). Jotkut valtiot eivät ole lainkaan tuloveroa (esim. Texas, Florida, Nevada). Tuloverot ovat yleensä suurin lähde valtion tuloja, vaikka ne ovat haihtuvia aikana talouden laskusuhdanteet.

Valtion myyntiverot

Verot vaihtelevat 2,9 prosentista (Colorado) 7,25 prosenttiin (Kalifornia). Monet valtiot ovat vapauttaneet tarpeen, kuten päivittäistavarat ja reseptilääkkeet, vähentääkseen taantuvuutta. Valtiot hallinnoivat myös myyntiverojen keräämistä etämyyjiltä [] Etelä-Dakota v. Wayfair -päätöksen jälkeen.

Valmisteverot

Valtiot määräävät valmisteveroja tietyille tuotteille, kuten bensiinille, alkoholille ja tupakalle. Ne on usein tarkoitettu niihin liittyviin tarkoituksiin (esim. kaasuverot rahoittavat tienpidon). Hinnat vaihtelevat suuresti; esimerkiksi New Yorkin kaasuvero on maan korkeimpia. Valmisteverot ovat myös syntiveroja, jotka vähentävät kulutusta.

Yritystulo- ja bruttotuloverot

Useimmat valtiot kantavat yhtiöveron valtion sisällä saaduista voitoista. Hinnat ovat tyypillisesti tasaisia, vaihtelevat 0% (esimerkiksi Etelä-Dakota) lähes 12% (Iowa). Muutamat valtiot käyttävät bruttotuloveroja (esim., Ohio, Texas), jotka verottavat kokonaistuloja eikä voittoja, mikä vähentää niiden herkkyyttä suhdannevaihteluille mutta mahdollisesti haitallisia vähän marginaalia yrityksille.

Vertailutiedot valtion verorasitteista ovat ]US Census Bureau.

Liittovaltion veroviranomaiset

Liittohallitus on laajin veroviranomaiset, kattaa kaikki henkilöt ja yritykset koko maassa. Liittovaltion verorahasto kansallinen puolustus, sosiaaliturva, Medicare, korot velkaa, ja harkinnanvarainen ohjelmia.

Yksilöllinen tulovero

Liittovaltion tulovero on progressiivinen, marginaaliverot vaihtelevat 10% ja 37% vuodesta 2024. Se on suurin yksittäinen lähde liittovaltion tuloja, jotka tuottavat yli 2,2 biljoonaa dollaria vuosittain. Veroa sovelletaan maailmanlaajuisesti tuloja Yhdysvaltain kansalaisten ja asukkaiden, jossa vähennykset ja hyvitykset vähentää veron.

Verot

Palkitsemisverot rahasto Sosiaaliturva (12,4% yhdistetty palkat jopa korkki) ja Medicare (2,9% ilman korkkia). Työntekijät ja työnantajat kukin maksaa puolet, vaikka taloustieteilijät väittävät työntekijöiden kantavan täyden taakan. Palkitsemisverot ovat regressiivisiä, koska ne kattavat ansiot kuuluvat sosiaaliturvan vero.

Yritysvero

Yritykset maksavat tasainen 21% liittovaltion vero voittoja (jälkeen Veronleikkaukset ja Työpaikat laki 2017). Tämä vero nostaa noin 400 miljardia dollaria vuosittain, vaikka efektiiviset korot voivat olla pienempiä johtuen vähennyksistä ja hyvityksistä. Vero kannetaan kotimaisen ja ulkomaisen lähdetuloa Yhdysvaltain yritysten.

Kiinteistö- ja lahjaverot

Liittovaltion kiinteistöveroa sovelletaan omaisuudensiirtoihin, jotka ylittävät suuren verovapautuksen (13,61 miljoonaa dollaria per henkilö vuonna 2024). Vain noin 0,1 prosenttia tiloista maksaa veron, joka on jopa 40%. Lahjaverot estävät välttämisen kautta eliniän siirtoja.

Valmisteverot ja muut tulot

Liittovaltion valmisteverot peritään bensiinistä, dieselistä, alkoholista, tupakasta, lentolipuista ja tietyistä muista tavaroista.

Kongressin budjettivirasto esittää yksityiskohtaisen analyysin CBO.n nykyiset veroennusteet.

Vertaileva analyysi verotusvallasta

Vaikka kaikki kolme verotasoa, niiden soveltamisala, perusta ja verokannat vaihtelevat huomattavasti.

Soveltamisala ja viranomainen

Liittovaltion verot ovat koko maan kattavia ja rakenteeltaan yhtenäisiä. Valtion verot koskevat vain valtion sisällä, mikä luo tilkkutäkkiä verotaakkaa. Paikalliset verot ovat vielä hajanaisempia, usein vaihtelevat yhden valtion. Liittovaltion veroviranomainen tulee perustuslaista; valtion viranomainen tulee 10. muutos ja niiden omat perustuslait; paikallisviranomaiset on delegoi valtion.

Veropohjan ylitys

Tulo- ja myyntiverot peritään sekä liittovaltion ja valtion hallitukset, ja joskus paikkakuntien. Tämä päällekkäistä verotusta luo monimutkaisia, mutta veronmaksajat voivat yleensä vähentää valtion ja paikalliset verot liittovaltion verotettavasta tulosta (edellyttää $ 10,000 valtion ja paikallisten verojen). Kiinteistöverot ovat lähes yksinomaan paikallisia, kun taas työnantajaverot ovat liittovaltion.

Tulojen riippuvuus

Liittovaltio on riippuvainen voimakkaasti yksittäisten tulojen ja työnantajamaksujen (noin 80% tuloista). Valtiot ovat enemmän riippuvaisia myyntiveroista (noin 30-40% valtion verotuloja keskimäärin) ja tuloverot. Paikalliset alueet ovat riippuvaisia pääasiassa kiinteistöveroista (noin 70% paikallisista verotuloista). Tämä rakenteellinen ero vaikuttaa siihen, miten kukin taso vastaa suhdannevaihteluihin. Kiinteistöverot ovat suhteellisen vakaita, kun taas tulot ja myyntiverot ovat haihtuvia.

Edistyminen ja tasapuolisuus

Liittovaltion tuloverot ovat progressiivisia, kun taas valtion ja paikallisverot ovat usein regressiivisiä, erityisesti myynti- ja kiinteistöverot. Monissa osavaltioissa on kuitenkin otettu käyttöön ansioverohyvityksiä tai kiinteistöverohelpotusohjelmia taantumisen tasaamiseksi. Kokonaisverorasitus kaikilla tasoilla on suurin piirtein verrannollinen useimpiin kotitalouksiin [] veropolitiikan keskuksen [ mukaan.

Hallitusten väliset suhteet ja verofederalismi

Verotusvaltaa ei ole eristetty, vaan se on vuorovaikutuksessa hallitusten välisten siirtojen, avustusten ja ennakkojen kautta. Liittovaltion hallitus myöntää avustuksia valtioille ja paikkakunnille, kuten Medicaid-rahoitukselle ja koulutusavustuksille, usein ehdoin. Valtiot jakavat myös tuloja paikkakuntien kanssa kaavaperusteisten jakojen kautta.

Liittovaltion avustukset ja ehdot

Liittovaltion apurahoja on noin 30% valtion budjetista ja 20% paikallisista talousarvioista. Nämä avustukset voivat olla kategorioita (esimerkiksi maantiet) tai block-apurahoja (esimerkiksi yhteisön kehittämistukia).

Valtio Paikallisverojen ennakko

Valtiot rajoittavat usein paikallisveroviranomaisten verottamista rajoittamalla kiinteistöverokantoja, kieltämällä paikalliset tuloverot tai vaatimalla äänestäjien hyväksyntää veronkorotuksille (esim. Kalifornia...

Verotustehon jakelun vaikutukset

Verotusvaltuuksien jaolla on syvällisiä vaikutuksia taloudelliseen tehokkuuteen, oikeudenmukaisuuteen ja demokraattiseen vastuuseen.

Taloudellinen käyttäytyminen

Veroerot eri valtioiden ja kuntien välillä vaikuttavat siihen, missä ihmiset asuvat, työskentelevät ja investoivat. Korkean verotuksen lainkäyttöalueet voivat menettää väestön ja liiketoiminnan, kun taas matalan verotuksen alueet houkuttelevat kasvua. Esimerkiksi ilman tuloveroja olevat valtiot ovat kokeneet nopeampaa väestönkasvua viime vuosikymmenen aikana. Matalan verotuksen alueilla on kuitenkin saattanut olla heikompi julkisen palvelun laatu.

Verokilpailu ja yhteensovittaminen

Valtiot ja paikkakunnat kilpailevat liikkuvista veropohjista verokannustimien, kuten kiinteistöverojen vähennyksien tai yritysalueiden avulla. Tämä tilanne voi vähentää tuloja ja siirtää rasitteita vähemmän liikkuviin tekijöihin, kuten asuinkiinteistö. Liittovaltion tasolla, Veronalennukset ja Työpaikat laki rajoitti valtion ja paikallisen veron (SALT) vähennys vähentää liittovaltion tukea korkeiden valtion veroja.

Veroerot

Varakkaammat paikkakunnat voivat lisätä tuloja alhaisemmin, kun taas köyhemmät alueet kamppailevat rahoittaa peruspalveluja. Tämä johtaa eroihin koulujen rahoituksen, infrastruktuurin ja yleisen turvallisuuden. Liittovaltion ja valtion tasausapurahat yrittää vähentää näitä eroja, mutta jatkuva eriarvoisuus on edelleen haaste.

Demokraattinen vastuuvelvollisuus

Verotus paikallistasolla on yleensä suora vastuu äänestäjille, jotka usein äänestää verotoimenpiteitä paikallisvaaleissa. Valtion ja liittovaltion verot kärsivät vähemmän suoraa äänioikeutettua, vaikka vaaleilla valitut edustajat asettaa hinnat. Periaate . Ei verotus ilman edustusta.

Päätelmä

Paikallisten, valtion ja liittovaltion hallitusten verotusvalta on erillinen vielä sidoksissa Yhdysvaltain liittovaltion järjestelmän. Liittovaltion viranomainen perustuu perustuslakiin ja mahdollistaa laaja-alaiset tulo- ja palkkaverot rahoittaa kansallisia ohjelmia. Valtiot vipuvaikutus tuloja, myynti, ja valmisteverot tukea koulutusta, terveydenhuoltoa ja liikennettä. Paikalliset hallitukset luottaa ensisijaisesti kiinteistöveroja ja käyttäjämaksuja tarjota olennaisia yhteisöpalveluja. Vuorovaikutus näiden tasojen.Tällaiset tasojen avustukset, ennaltaehkäisevät ja kilpailu.Näiden tasojen välinen valtatasapaino säilyy keskeinen keskustelu amerikkalaisen hallinnon.