An Shock de 2016: Conas a léiriú Athmhúnlú na hIndia Tírdhreach Fioscach

Ar Samhain 8, 2016, d'fhógair Príomh-Aire na hIndia Narendra Modi go dtarraingt siar go tobann de PHLE agus BARÁNTAÍ bainc, a bhí mar chuntas ansin le haghaidh thart ar 86% d'airgeadra na tíre i gcúrsaíocht. Ba iad na cuspóirí a luaitear airgead dubh a leigheas, góchumadh, éilliú, agus maoiniú sceimhlitheoireachta. Cé gur ceannlínte láithreacha agus airgid thirim a bhí i gceannas ar mhí, tá an tionchar struchtúrach níos fadtéarmaí ar chóras cánach na hIndia comh claochlaitheach. Scrúdaíonn an t-alt seo an chaoi a d'athraigh an dea-bhailiú cánach, bailiú ioncaim, agus an creat riaracháin cánach níos leithne, agus ag smaoineamh freisin ar a theorainneacha agus na ceachtanna do pholasaí fioscach.

Demonetization éigean méid gan fasach airgid-i bhfad ar sé undeclared-i dtí an córas baincéireachta foirmiúil. Thar na míonna ina dhiaidh sin, thuairiscigh bainc taiscí níos mó ná 1.00 crore (thart ar $ 30 billiún ag an am). Thug an sní isteach tobann taiscí tacar sonraí ar leith d'údaráis chánach chun cros-seiceáil i gcoinne tuairisceáin comhdaithe. D'fhóin an ócáid mar turgnamh nádúrtha i trédhearcacht, iallach saibhreas roimhe seo i bhfolach chun dul isteach ar an glan cánach nó pionós riosca faoi scéimeanna nochta nua.

Immediate Macroeconomic Dislocation agus Forleathnú Bonn Cánach

An chéad chúpla seachtain tar éis an deamhainniú chonaic shortages leachtacht dian go earnálacha pairilis airgid cosúil le talmhaíocht, miondíola, agus déantúsaíochta ar scála beag. Olltáirge baile (OTI) fás tumtha, ach bhí an polasaí éifeacht atá beartaithe ar an mbonn cánach láithreach: na milliúin cuntais bainc nár nasctha riamh le comhduithe cánach ioncaim le feiceáil go tobann sa chóras. D'úsáid an rialtas na sonraí seo a aithint taiscí ardluacha nach raibh comhoiriúnach ioncam a tuairiscíodh.

Faoi mhí an Mhárta 2017, chuir an Roinn Cánach Ioncaim thart ar 1.8 milliún fógra chuig daoine aonair agus gnólachtaí ar sháraigh a dtaiscí airgid a n-ioncam nochta. Leathnaigh an grinnscrúdú seo ar airde an glan cánach ó thart ar 5% de na tuairisceáin comhdaithe daonra go bonn níos leithne a bhí i gceist le filers chéaduaire. Tháinig méadú ar líon na dtuairisceán cánach ioncaim (ITRanna) ó 52.8 milliún sa bhliain mheasúnachta 2016–17 go 68.5 milliún sa bhliain mheasúnachta 2017–18-a 30% in aon bhliain amháin.

Sonraí Taiscí mar Uirlis Forfheidhmithe Nua

Demonetization cruthaíodh deis aon-uaire a mheaitseáil méideanna taisce le hioncam a dearbhaíodh sna blianta roimhe sin. Sheol an rialtas an "Operation Airgead Glan" tairseach, ag ligean do cháiníocóirí a mhíniú go deonach taiscí airgid mór gan pionós má rinneadh laistigh de fhuinneog forordaithe. Iad siúd a theip a mhíniú éilimh cánach aghaidh móide pionós 200% ar an méid undisclosed. An straitéis forfheidhmithe ionsaitheach ardaíodh go mór an baol imghabháil cánach a mheastar, ag déanamh comhlíonadh níos tarraingtí ná mar a cheilt.

Den chéad uair, bhí miondíoltóirí beaga, trádálaithe áitiúla, agus fiú daoine aonair a bhí faoi ioncam de ghnáth a mheas a gcuid cleachtais tuairiscithe. Sonraí ón ]An Roinn Cánach Ioncaim] Taispeánann sé gur fhás bailiúcháin chánach dhíreacha ag 18% sa bhliain airgeadais 2017-18, le cuid mhór den fhás sin i leith comhlíonadh níos airde deonach tar éis an t-ardmholadh.

Máinliacht i Scéimeanna Comhlíontachta agus Nochtadh Cánach Deonach

Chun an rialtacht a spreagadh i rachmas neamhdhearbhaithe, thug an rialtas isteach an Scéim Dearbhaithe maidir le hIoncam (IDS) 2016] roimh an dántaíocht, rud a ligeann do cháiníocóirí cáin agus pionós a íoc ag ráta iomlán 45% ar shócmhainní neamhdhóite. Níos déanaí, an []]]Pradhan Mantri Garib Kalyanjana (PMGKY) ar fáil fuinneog eile ag 50% cáin agus pionós comhcheangailte. Mar thoradh ar na scéimeanna seo ar nochtadh fiú níos mó ná 9.00000 i DS agus croin

Níos tábhachtaí fós, chuir na scéimeanna in iúl go raibh athrú ar thoilteanas an rialtais úsáid a bhaint as an dá chur chuige cairéad agus bata. Iad siúd a tháinig chun cinn ionchúiseamh coiriúil a sheachaint, cé nach raibh éilimh chánach ag tabhairt aghaidh orthu ach freisin ionchúiseamh faoin Airgead Dubh (Ioncam agus Sócmhainní Eachtracha Neamhdhúnta) agus an tAcht um Cháin a fhorchur, 2015. D'ardaigh an cur chuige dé seo costas an neamhchomhlíonta agus chuir sé le dlisteanacht na n-éileamh cánach sa tsúil phoiblí.

Tionchar ar Fhiontair Bheaga agus Mheánmhéide (FBManna)

An earnáil SME, a bhí ag obair go stairiúil den chuid is mó in airgead tirim, bhí buailte go crua. D'éirigh le go leor úinéirí gnó beag a gcuid fardal iarbhír agus díolacháin a réiteach leis na sonraí taisce bainc atá trédhearcach go tobann. Ach, chuir an brú seo iallach orthu cleachtais leabharchoimeádta níos fearr a ghlacadh agus clárú don Cháin Earraí agus Seirbhísí (GST), a tugadh isteach níos luaithe i mí Iúil 2017. Cruthaíonn an teaglaim de dhídeanú agus GST brú cumhachtach i dtreo foirmiúlacht: sháraigh líon na gcláruithe GST 12.4 milliún go luath sa bhliain 2020, i gcomparáid le thart ar 8 milliún clárúchán cánach indíreach réamh-GST.

Fuair staidéar ag an Institiúid Náisiúnta Airgeadais Phoiblí agus Polasaí (NIPFP) go bhfuil méadú ar an dóchúlacht daoine aonair tuairisceáin cánach ioncaim a chomhdú ag 10-15 pointí céatadáin, go háirithe i measc iad siúd i gceantair uirbeacha agus lúibíní ioncaim níos airde.

Éifeachtaí na gCoimisinéirí Ioncaim: Treisiú Comhshuntasach ar Bailiúcháin Cánach Díreacha

An tionchar is inláimhsithe de demonetization ar an gcóras cánach a bhí an t-ardú géar in ioncam cánach díreach. in 2016–17, bhí bailiúcháin cánach díreach ag CONSTITUTION8.46 lakh crore. Faoi 2017-18, bhí méadú tagtha ar 1.00 lakh crore, méadú de 18.4%. An fás seo outpaced an fás OTI ainmniúil de thart 11% sa tréimhse sin, rud a léiríonn go bhfuil comhlíonadh níos airde - ní hamháin eacnamaíoch leathnú-drove na gnóthachain ioncaim.

Fiú amháin níos mó ná an fás i gcáin féinmheasúnaithe (íoc cáiníocóirí go deonach ag an am tuairisceáin a chomhdú) agus cáin roimh ré (íoctha ráithiúil ag gnólachtaí agus daoine aonair ioncaim ard).

Bhain na bailiúcháin chánach indíreacha tairbhe freisin, cé gur lú go díreach é. Mhéadaigh an t-athrú ó airgead tirim go híocaíochtaí digiteacha inrianaitheacht idirbheart, rud a fhágann gur deacra é do ghnólachtaí díolacháin a chur faoi chois. D'éascaigh an t-athrú ó íocaíochtaí airgid go digiteach níos mó ná mar a dhóitear idir 2016 agus 2018, an Comhéadan Íocaíochtaí Neamhcheangailte (UPI), a d'fhás ó úsáid dholáimhsithe go dtí os cionn 700 milliún idirbheart míosúil go luath in 2019. D'fhág na bunrúin dhigiteacha seo údaráis chánach le infheictheacht níos mó i ngníomhaíocht eacnamaíoch.

Athruithe Struchtúracha Fadtéarmacha sa Chóras Cánach

Beyond gnóthachain ioncaim láithreach, demonetization cataladaíodh roinnt athchóirithe fadtéarmacha atá dírithe ar an gcóras cánach a dhéanamh níos trédhearcaí agus níos éifeachtaí.

Digitalization agus Deireadh na Dreasachtaí Geilleagar Airgid

An Seoladh an t-aip chun cinn go hiondúil, laghdaíodh táillí idirbheart ar íocaíochtaí digiteacha, agus tairgeadh dreasachtaí do cheannaithe críochfoirt phointe-de-díola (POS) a ghlacadh. Laghdaigh na bearta seo an buntáiste a bhaineann le déileáil in airgead tirim, a d'éascaigh imghabháil cánach go stairiúil. Fuair staidéar ag Banc Cúltaca na hIndia gur thit an sciar airgid i luach idirbhirt iomlán ó 88% in 2015–16 go 78% faoi 2019–20.

An t-athrú a rinne sé níos deacra do ghnólachtaí díolacháin a ligean ar ais toisc go n-fhág íocaíochtaí digiteacha rian buan, inchonraithe. An taithí demonetization luathaithe freisin glacadh an ] bille-bhealach]] córas faoi GST, a éilíonn doiciméadú leictreonach do ghluaiseacht earraí os cionn luach áirithe. Trí idirbhearta a dhéanamh le feiceáil, d'fhéadfadh an t-údarás cánach sonraisc soláthraí mheaitseáil le hionchuir ceannaitheoir, laghdú invoicing falsa agus calaois creidmheasa cánach ionchuir.

Comhtháthú Foinsí Sonraí le haghaidh Mheasúnú ar Chomhlíonadh Níos Fearr

Ceann de na torthaí fadtéarmacha is cumhachtaí a bhí an rialtas bhrú a chomhtháthú bunachair il. An Roinn Cánach Ioncaim Réamhshocraithe Léargas-a mianadóireacht sonraí agus anailísíocht ardán-a bhí neartaithe ag baint úsáide as na sonraí taisce ó demonetization. Comhiomlán an córas seo anois faisnéis ó idirbhearta bainc, clárúcháin mhaoine, sealúchais margadh stoc, caiteachas cárta creidmheasa, agus seoltaí coigríche chun neamhréireachtaí bratacha i tuairisceáin chomhdú.

Is minic a thagraíonn saineolaithe cánach dó seo mar “líon cánach an 21ú haois,” nuair a thiomáineann an teicneolaíocht, seachas iniúchtaí láimhe, comhlíonadh. Tá rath an chur chuige seo le feiceáil i líon na gcásanna a braitheadh trí shonraí a scriosadh agus meaitseáil uathoibrithe. Mar shampla, in 2020, chuir an roinn os cionn 50,000 fógra chuig cáiníocóirí nár mheaitseáil a n-ioncam tuairiscithe a bpatrúin caiteachais.

Leathnú ar an Asbhaint Cánach ag an bhFoinse (TDS)

Demonetization freisin ar fáil clúdach le haghaidh leathnú raon feidhme na forálacha Teachtaí Dála. Sa bhuiséad 2017-18, ísliú an rialtas an tairseach do TDS ar cíos ó Ø.4 lakh go 1.8 lakh gach bliain agus a tugadh isteach TDS ar íocaíochtaí coimisiún do ghníomhairí árachais. Bhí na hathruithe seo, cé go bhfuil siad teicniúil, mar chuid de straitéis níos leithne chun níos mó idirbheart a thabhairt laistigh den glan cánach foirmiúil gan fanacht le comhlíonadh deonach.

Dúshláin agus Iarmhairtí Neamhbheartaithe

In ainneoin na gnóthachain córas cánach, bhí deamhainniú i bhfad ó pholasaí saor ó chostas. Tá a flaws cur i bhfeidhm agus cur isteach eacnamaíoch fós ábhair díospóireachta dian.

Strus Eacnamaíoch Gearrthéarmach don Earnáil Neamhfhoirmiúil

Bhí tionchar díréireach ag an earnáil neamhfhoirmiúil, a fhostaíonn thart ar 85% d'fhórsa saothair na hIndia. Bhí tionchar díréireach ag lucht saothraithe pá laethúil, siopadóirí beaga, agus lucht oibre talmhaíochta ar easpa rochtain ar bhaincéireacht fhoirmiúil agus ar easpaí airgid troma. Bhí sé de dhualgas ar go leor a bheith ag táirgeadh ar phraghsanna a bhfuil anacair orthu nó a fháil ar iasacht ar ard-ús chun freastal ar riachtanais láithreacha. Measadh go raibh caillteanas an aschuir eacnamaíoch sa chéad ráithe de 2017 ag beagnach 2% de OTI ag roinnt anailísithe.

Cé go bhfuil an bonn cánach leathnaithe, an costas an duine-beolais, tomhaltas laghdaithe, agus fiach teaghlaigh méadaithe-bhí ró-ard. A ]Centre do Thaighde Polasaí]]] tuarascáil faoi deara go raibh an polasaí sochar do chomhlíonadh cánach fhritháireamh go páirteach ag an crapadh in aschur na hearnála neamhfhoirmeálta, atá féin ina fhoinse mhór ioncaim cánach san fhadtréimhse.

Spleáchas Spíosúil Airgid

In ainneoin an bhrú digiteach, tá airgead tirim fós go domhain i ngeilleagar na hIndia. Ó 2021, bhí an t-airgeadra i gcúrsaíocht níos mó ná a leibhéal réamh-deemonetization, ag léiriú gur fhill go leor saoránach ar airgead tirim nuair a laghdaíodh an ghéarchéim. Leanann an nós a choimeád coigiltis gan cuntas, agus níos mó rabhadh. Leanann imghabháil cánach trí idirbhearta airgid, go háirithe in eastát réadach, seodra, agus earraí só ina bhfuil tear-sonrú coiteann.

Bhí an éifeacht demonetization ar ghiniúint airgid dubh dá bhrí sin páirteach. Bhí cuid mhór den saibhreas a taisceadh, tar éis fuinneog dearbhaithe, ar ais go dleathach d'úinéirí mar nótaí nua. Ní raibh an polasaí choigistiú airgead dubh; éigean sé den chuid is mó é a bheith bán trí thaiscí bainc agus íocaíochtaí cánach ina dhiaidh sin. Cé gur an bailiúchán cánach feabhsaithe sa ghearrthéarma, ní raibh sé deireadh a chur leis na cúiseanna fréimhe airgid dubh-ar nós éilliú, maoiniú polaitiúil, agus rátaí cánach neamhéifeachtach.

Athchóiriú sin Léiriúcháin ar Thionchar Cánach

Bheadh tionchar fadtéarmach teoranta ag an léiriúchán amháin gan tacú le hathchóirithe struchtúracha. Ag an am céanna, d'éirigh leis an rialtas roinnt príomhbheartais a chuir claochlú an chórais cánach chun cinn.

Cur i bhfeidhm na Cánach Earraí agus Seirbhísí (GST)

GST, a seoladh i mí Iúil 2017, chruthaigh córas cánach indíreach aontaithe a tháinig ina phaiste de chánacha stáit agus lárnacha. An meascán de chomhdú digiteach éigeantach, meaitseáil sonraisc, agus billí r-bhealach a luathaíodh i ndrogallaimh do digitiú-déanta sé níos deacra do ghnólachtaí a sheachaint cánacha indíreacha.

An tAcht um Idirbhearta Benami a neartú

In 2016, tháinig an ]An tAcht um Idirbhearta Benami (Toirmeasc) Leasú i bhfeidhm, rud a ligeann don rialtas maoin a choigistiú a choinnítear in ainmneacha seachfhreastalaí gan cruthúnas úinéireachta. Demonetization chabhraigh sonraí cásanna a aithint inar úsáideadh suimeanna móra chun airíonna benami (proxy) a fháil. Sheol an roinn chánach breis is 2,200 imscrúduithe ar idirbhearta benami idir 2017 agus 2022, le hairíonna fiú billiúin rupees á gceangal.

Ráta Cánach Corparáide Laghdú

I mí Mheán Fómhair 2019, chuir an rialtas an ráta cánach corparáideach go 22% (formhuirir barrachais) i bhfeidhm do chuideachtaí atá ann cheana agus 15% do ghnólachtaí déantúsaíochta nua. Tá sé mar aidhm ag an laghdú seo, a mhaoinítear go páirteach leis an léiriú comhlíonta feabhsaithe, an India a dhéanamh níos iomaíche agus foirmiúlacht a spreagadh. Laghdaíonn rátaí níos ísle an dreasacht do chánacha, rud a chruthaíonn timthriall fírémhar comhlíontachta agus ioncaim.

Conclúid: A Misstep Go Forced Céim Forward

Is scéal é tionchar an demonetization ar chóras cánach na hIndia ar iarmhairtí neamhbheartaithe - dearfach agus diúltach araon. Chuir an polasaí isteach ar na milliúin saol ach ag an am céanna chuir sé iallach ar leibhéal trédhearcachta airgeadais nach raibh blianta d'athchóiriú de réir a chéile bainte amach. Leathnaigh an bonn cánach, ioncam cánach díreacha a bhí forleithnithe, agus íocaíochtaí digiteacha a cruthaíodh rianta buana iniúchóireachta a dhéanann imghabháil amach anseo níos deacra.

Ach, tháinig na gnóthachain ar phraghas géar: pian eacnamaíoch gearrthéarmach, geilleagar airgid leanúnach, agus réadú nach féidir le demonetization amháin a réiteach imghabháil cánach fréamhaithe go domhain gan athchóirithe cuimsitheacha i maoiniú polaitiúil, clárú eastát réadach, agus éifeachtacht breithiúnach. Tá an córas cánach lá atá inniu ann níos freagrúla agus sonraí-tiomáinte ná i 2016, ach leanann airgead dubh a fháil nideoga lasmuigh den gheilleagar foirmiúil.

Maidir le lucht déanta beartas, tá an ceacht soiléir: is féidir le cóireálacha turraing cosúil le demonetization gníomhú mar chatalaíoch, ach ní mór iad a phéireáil le feabhsuithe institiúideacha leanúnach-simpléadaithe cóid chánach, teicneolaíocht forfheidhmiú níos fearr, agus bearta frith-corruption comhsheasmhach. Tá an éifeacht glan ar an gcóras cánach Indiach den chuid is mó dearfach, ach tá an turas ó airgead tirim-trom, córas imghabháil-prone le ceann trédhearcach, comhlíonta-chairdiúil fós neamhiomlán.