Tá Éire tar éis a chlaochlú ó gheilleagar talmhaíochta measartha measartha go teach cumhachta domhanda le haghaidh infheistíochta coigríche agus trádála idirnáisiúnta. Le trí bliana anuas, tá sciar urghnách den infheistíocht dhíreach choigríche (FDI) tar éis a mheall ó na corparáidí ilnáisiúnta is mó ar domhan, go háirithe i dteicneolaíocht, cógaisíochta, agus seirbhísí airgeadais. Tá an t-athrú seo curtha i leith polasaithe cánach straitéiseacha na hÉireann, a bhfuil timpeallacht uathúil fhabhrach cruthaithe acu do ghnólachtaí atá ag iarraidh cos a bhunú san Eoraip. Cé gurb é an ceannlíne 12.5% ráta cánach corparáide an ghné is mó le feiceáil, áirítear i gcreat cánach na hÉireann sraith casta dreasachtaí, creidmheasanna, agus struchtúir rialála a dhéanann iniúchadh ar an tsamhail trádála domhanda le haghaidh na n-oibríochtaí infheistíochta ilnáisiúnta seo.

Forbhreathnú ar Bheartais Cánach na hÉireann

Tá córas cánach na hÉireann deartha le bheith iomaíoch agus cobhsaí. Is é an bhunchloch an ráta cánach corparáideach 12.5% ar ioncam trádála, a bhaineann leis an gcuid is mó de ghníomhaíochtaí gnó. Tá an ráta seo i measc na ndaoine is ísle san Aontas Eorpach agus tá sé i bhfad níos ísle ná meán an ECFE de thart ar 23%. De codarsnacht leis sin, cuireann mórgeilleagair Eorpacha eile ar nós na Gearmáine (30% le chéile), an Fhrainc (25%), agus an Ríocht Aontaithe (25% ó 2023) cánacha níos airde ar bhrabúis chorparáideacha. Níor tháinig athrú ar an ráta 12.5% ó tugadh isteach é sna 1990í déanacha, rud a thugann le tuiscint go bhfuil luach corparáidí ilnáisiúnta ann nuair a dhéanann cinntí infheistíochta.

Seachas an ráta ceannlíne, cuireann Éire roinnt dreasachtaí cánach forlíontacha ar fáil a mhéadaíonn a tarraingteacht. Ligeann an Creidmheas Cánach Taighde agus Forbartha (T & F) do chuideachtaí creidmheas 25% a éileamh ar chaiteachas T &D cáilitheach, ar féidir iad a fhritháireamh in aghaidh cánach corparáide nó, i gcásanna áirithe, a éilítear mar aisíocaíocht airgid. Laghdaíonn an mheicníocht seo costas tosaíochta na nuálaíochta agus spreagann sé cuideachtaí chun a ngníomhaíochtaí taighde a aimsiú in Éirinn. Is é comhpháirt thábhachtach eile an Bosca Forbartha Eolais (KDB), a sholáthraíonn ráta cánach corparáideach laghdaithe de 6.25% ar ioncam ó shócmhainní maoine intleachtúla cáilitheacha – paitinní agus bogearraí cóipchearta a forbraíodh trí RD agus úinéireacht ag baint amach anseo.

Tá córas críochach cánachais ag Éirinn freisin, rud a chiallaíonn nach bhfuil ioncam eachtrach foinsithe faoi réir cánach Éireannaí go ginearálta má tá an chuideachta bhunúsach ina cónaí lasmuigh d'Éirinn. Chomh maith le líonra fairsing conarthaí cánach dúbailte le níos mó ná 70 tír, ceadaíonn an creat seo do ghrúpaí ilnáisiúnta a ndliteanais chánach domhanda a bhainistiú go héifeachtach. Ina theannta sin, tá Éire ina dlínse tóir go stairiúil chun ceanncheathrú corparáideach a aimsiú agus cuideachtaí sealbhaíochta mar gheall ar a chóireáil fhabhrach ar ghnóthachain chaipitiúla, díbhinní, agus brabúis brainse. Tá ráta Cánach Gnóthachana Caipitil (CGC) de 33% measartha, ach tá faoisimh ann do dhiúscairtí áirithe, lena n-áirítear ráta 10% d'fhiontraithe agus ráta i bhfad níos mó ná mar gheall ar aistrithe idir ghrúpaí.

Tionchar ar Infheistíocht Eachtrach

Ag baint úsáide as Giants Domhanda

Is é an éifeacht is inláimhsithe a bhaineann le beartais chánach na hÉireann ná scála agus tiúchan na hinfheistíochta díreacha coigríche. Tá an tír ina bunchloch Eorpach is fearr do go leor de na cuideachtaí teicneolaíochta is mó ar domhan. Tá oibríochtaí suntasacha in Éirinn ag Apple, Google, Microsoft, Facebook (Meta), Intel, agus Qualcomm, agus is minic a bhíonn siad ag fónamh mar cheanncheathrú réigiúnach don Eoraip, don Mheánoirthear, agus don Afraic. In earnáil na heolaíochtaí cógaisíochta agus saoil, tá níos mó ná 1,800 duine in Éirinn, agus tá níos mó ná 650,000 duine fostaithe ag an earnáil náisiúnta, agus is mó san áireamh in earnáil phoiblíochtaí.

Is minic a luaitear an cháin mar chúis phríomhúil don tiúchan seo. Fuair staidéar ón Institiúid Náisiúnta um Thaighde Eacnamaíochta agus Sóisialta (NIESR) amach go raibh ráta cánach íseal chorparáideach na hÉireann ina tiománaí beartais aonair is tábhachtaí de shreafaí FDI, go háirithe i dtionscail dhian-eolas ina mbíonn costais chánach níos suntasaí. Tá suirbhéanna infheisteora féin ag an GFT féin ag céim go seasta ráta 12.5% na hÉireann agus a réimeas cánach cobhsaí i measc na dtrí ghné suímh is fearr, in éineacht le rochtain ar mhargadh an AE agus le hacmhainneacht scileanna, Béarla a bheith ar fáil. Bhí an toradh ina thimthriall víreasach: meallann láithreacht iomaitheoirí ilnáisiúnta ó sholáthraithe seirbhíse, ó sholáthraithe seirbhísí doimhne, ó sholáthraithe seirbhísí doimhne, ó sholáthraithe seirbhísí do dhaoine a mhealladh.

Staitisticí agus Tionchar Eacnamaíoch

Tá na huimhreacha buailte. Dar le Comhdháil na Náisiún Aontaithe ar Thrádáil agus Forbairt (UNCTAD), tá Éire ag teacht le chéile i measc na deich gcinn is fearr de na FDI ar fud an domhain ar bhonn per capita agus coibhneasta-go-GDP. In 2022, mheall Éire thart ar €38 billiún in in in in insreabhadh FDI, figiúr a d'fhás iad siúd de geilleagair i bhfad níos mó. Thar an tréimhse 2015–2022, d'ardaigh stoc FDI isteach in Éirinn ó €600 billiún go dtí níos mó ná €1.2 trilliún, léiriú ar infheistíocht nua agus luach caipitil na sócmhainní atá i seilbh ilnáisiúnta sa tír. Tá an stoc FDI seo dírithe go díréireach ar teicneolaíochtaí agus ar chumarsáide thart ar 40% ar chumarsáid, ar thonnmhairithe agus ar 15%.

Idir 2010 agus 2023, d'fhás líon na bhfostóirí ilnáisiúnta in Éirinn ag níos mó ná 150,000, méadú 75%. De ghnáth, tá na poist seo ard-scileáilte agus dea-cháilithe: tá an meánchúiteamh san earnáil atá faoi úinéireacht eachtrach beagnach 60% níos airde ná an meán náisiúnta. Thairis sin, tá éifeachtaí doirteadh suntasach. Tá gnólachtaí áitiúla sa slabhra soláthair, seirbhísí, agus comhoibríonn T &D go forleathan le ilnáisiúnta, táirgiúlacht agus nuálaíocht a mhéadú. Tá borradh tagtha ar chomhpháirtíochtaí ollscoile agus taighde freisin, agus tá creidmheasanna cánach agus cláir deontais RD á dtacú leo. I gcás tír de níos mó ná cúig mhilliún duine, tá acmhainní suntasacha ag baint le líon mór acmhainní corparáideacha.

Creidmheasanna agus Dreasachtaí Nuálaíochta T & T & T

Tá an méid seo a leanas le rá ag an Roinn Gnóthaí Pobail agus Rialtais Áitiúil: “Tá an t-eolas seo le fáil i ngach réimse den Ghaeltacht agus tá an t-eolas seo le fáil i ngach teanga,” a dúirt an tAire Gnóthaí Pobail agus Gaeltachta.

Tá infheistíochtaí IP-troma á mealladh ag an mBosca Forbartha Eolais freisin. Trí laghdú a dhéanamh ar an ráta cánach éifeachtach ar ioncam IP cáilitheach go 6.25%, spreagann Éire cuideachtaí chun punanna nua IP a aimsiú, ní hamháin déantúsaíochta nó díolacháin, ach freisin úinéireacht dhlíthiúil agus bainistiú paitinní agus cóipcheart laistigh dá theorainneacha. Tá roinnt mórphróiseas agus gnólachtaí ardteicneolaíochta aistrithe nó cruthaithe ag punanna nua IP in Éirinn, ag giniúint gníomhaíochta eacnamaíochta suntasach lena n-áirítear róil dhlíthiúla, airgeadais agus bainistíochta ardcháilithe. Cé go bhfuil tionchar cruinn an ioncaim ar an KDB faoi rún mar gheall ar rúndacht cháiníocóirí, tugann meastacháin neamhspleácha le fios go bhfuil an córas freagrach as aistriú deich billiún euro i gcáin ghlan-choibhneasa in ioncam na hÉireann.

Sochair Trádála agus Fás Eacnamaíochta

Feidhmíocht Easpórtáil agus Trádáil Surplus

Tá timpeallacht atá neamhdhíobhálach don cháin in Éirinn tar éis cur lena feidhmíocht eisceachtúil trádála. Bíonn an tír ag leanúint ar aghaidh go comhsheasmhach ar cheann de na barrachais trádála is mó ar domhan i gcomparáid lena OTI. De réir Phríomh-Oifig Staidrimh na hÉireann, rinneadh onnmhairithe earraí agus seirbhísí in 2023 a luacháil ag níos mó ná €650 billiún, agus tá onnmhairí earraí níos mó ná €200 billiún. Is onnmhaireoir domhanda barr na gcógaisíochta, na bhfeistí leighis, na gceimiceán orgánach, agus na seirbhísí ríomhaireachta. Léiríonn barrachas na trádála in earraí leis na Stáit Aontaithe – an trádáil dhéthaobhach is mó san Eoraip – an ról atá ag ilnáisiúnta maidir le táirgí ardluacha a bhogadh trí gheata na hÉireann.

Mar bhall iomlán den AE ó 1973, tá rochtain saor ó tharaifí ag Éirinn ar 450 milliún tomhaltóir agus tá sé rannpháirteach i saorghluaiseacht earraí, seirbhísí, caipitil agus saothair. Tá an rochtain seo luachmhar d'ilnáisiúnta Mheiriceá agus na hÁise ar mian leo bonn a fháil taobh istigh den AE gan costas bacainní trádála neamh-AE a bheith ar fáil. Cruthaíonn an teaglaim de chánacha ísle agus de thrádáil saor ó bhac tarraingt chumhachtach: is féidir le cuideachtaí seirbhísí a mhonarú nó a aimsiú in Éirinn, agus ansin seirbhísí a onnmhairiú chuig an gcuid eile den AE le frithchuimilt íosta. Níl aon timpiste ann go bhfuil ag sé cinn de na deich gcuideachta chógaisíochta ar fud na hEorpa.

Comhtháthú Slabhra Soláthair

Tá Éire ina nód criticiúil i slabhraí soláthair domhanda, go háirithe i gcúrsaí teicneolaíochta agus eolaíochtaí beatha. Mar shampla, soláthraíonn an tír cion suntasach de inslin, vacsaíní, agus micreaphróiseálaithe an domhain. In 2023, bhí Éire freagrach as thart ar 10% d'onnmhairí cógaisíochta domhanda agus 7% d'onnmhairí feistí leighis domhanda. Ciallaíonn an comhtháthú seo go bhféadfadh suaitheadh ar tháirgeadh na hÉireann – amhail le linn an COVID-19 pandemic – go mbeadh éifeachtaí sracadh domhanda ag baint leo.

Caighdeáin um Fhás agus Maireachtáil Eacnamaíochta

Tá fás eacnamaíoch na hÉireann ag an trádáil agus ag an borradh infheistíochta go barr na dtábla sraithe Eorpacha. D'fhás fíor-OTI thar 5% in aghaidh na bliana idir 2015 agus 2022, ráta a bhí gan comhoiriúnú ag aon gheilleagar ard eile. Ioncam comhlán náisiúnta (GNI *), a fhágann éifeachtaí saobhadh cuntasaíochta ilnáisiúnta, a d'fhás níos mó ná 4% in aghaidh na bliana, agus a léiríonn fíor-thrócaireacht intíre. Thit an ráta dífhostaíochta ó bhuaic géarchéime 15% in 2012 go dtí díreach 4.3% in 2023. D'ardaigh ioncam indiúscartha na meán ag 35% i dtéarmaí fíorthréimhsí thar an tréimhse chéanna. Cé go bhfuil an t-ioncam in-infheistíochta ag an príomh-OTI in 2008, tá an tsí sláinte ag baint le blianta.

Dúshláin agus Criticism

OECD Pillar Two and Global Tax Reform

Níl aon chonspóid ag polasaithe cánach na hÉireann. Is é an dúshlán is suntasaí ar an spéir ná an t-athchóiriú cánach domhanda faoi stiúir an OECD agus G20, ar a dtugtar Pillar Two. Tugtar isteach sa tionscnamh seo ráta cánach corparáideach íosta domhanda 15%, a bhfuil feidhm aige maidir le fiontair ilnáisiúnta a bhfuil ioncam os cionn €750 milliún acu. Cé gur shínigh Éire isteach sa chomhaontú agus gur mhéadaigh sí a ráta go 15% le déanaí do chuideachtaí móra (éifeachtach 2024), d’fhéadfadh an t-athchóiriú buntáiste iomaíoch a bhaint as an ráta 12.5% do na corparáidí is mó agus is mó soghluaiste. Tá gnólachtaí beaga, a léiríonn formhór na ngnólachtaí Éireannacha, fós ar an ráta 12.5%, ach d’fhéadfadh sé go mbeadh an leibhéal tarraingteacht foriomlán do thionscadail FDI.

Áitíonn roinnt anailísithe cánach go mbeidh Colún Two ag comhbhrú na difreálacha cánach a bhfuil rath na hÉireann á stiúradh acu. Mar sin féin, tugann togróirí straitéis na hÉireann faoi deara go dtugann an tír meascán an-fhabhrach de ráta (15% do ghnólachtaí móra fós go maith faoi bhun go leor piaraí OECD), creidmheasanna T & D flaithiúil, córas láidir dlí, lucht oibre oilte, agus buntáistí oibriúcháin teanga Béarla. Thairis sin, ní bhaineann Pillar Two ach le gnólachtaí os cionn na tairsí; tá go leor de na ilnáisiúnta is mó bunaithe cheana féin ar láithreacht fhisiciúil agus oibríochtúil in Éirinn a bheadh costasach le hathlonnú.

Carntais Sheachaint Cánach agus Cásanna AE um Chúnamh Stáit

In 2016, rialaigh an Coimisiún Eorpach go bhfuair Apple cúnamh stáit neamhdhleathach trí rialuithe cánach na hÉireann a cheadaigh sé ráta éifeachtach de 0.005% a íoc in 2014. D'ordaigh an Coimisiún Apple €13 billiún a íoc i gcánacha ar ais – cinneadh a rinne Éire agus Apple achomharc. I mí Iúil 2020, chuir Cúirt Ghinearálta an Aontais Eorpaigh rialú an Choimisiúin ar neamhní, agus chinn sí nár chruthaigh an Coimisiún buntáiste roghnach. Mar sin féin, rinne an Coimisiún Eorpach achomharc chuig an gCúirt Bhreithiúnais Eorpach, agus tá an cás gan réiteach fós.

I 2020, thug Éire isteach rialacha diana lena gceanglaítear ar chuideachtaí a bhfuil gníomhaíocht shuntasach chorparáideach acu sa tír substaint eacnamaíoch a léiriú – rud a chiallaíonn poist, sócmhainní agus cinnteoireacht – d'fhonn áit chónaithe cánach a éileamh. Ach deir léirmheastóirí go bhfuil an croí-ábhar ag baint le hathchóiriú na hÉireann chun nach bhfuil an-dreasacht le déanamh ar an mbonn cánach a chur i bhfeidhm.

Infheistíocht Chothromais le Cánachas

Mar 2023, bhí breis agus 27% d'ioncam iomlán an rialtais, sciar atá thar a bheith ard ag caighdeáin idirnáisiúnta agus ard-chruinnithe i measc líon beag de ilnáisiúnta (cuireann na deich gcuideachta is fearr níos mó ná leath de na híocaíochtaí cánach corparáideacha ar fad). Cruthaíonn an tiúchan seo riosca: toradh domhanda, athrú ar rialacha cánach corparáideacha, nó d'fhéadfadh caillteanas gnólachtaí tábhachtacha tionchar suntasach a imirt ar airgeadas poiblí. D'admhaigh rialtas na hÉireann an riosca seo agus bhunaigh sé Ciste Lá na Rainy mar mhaolán, ach tá an spleáchas bunúsach.

Ina theannta sin, tá na polasaithe cánach a chuidigh le geilleagar dé, i gcás ina bhfuil an earnáil thar a bheith táirgiúil ar úinéireacht eachtrach ag comhéisteoirí le hearnáil intíre níos ísle-táirgeachta. Tá an earnáil FDI borradh thiomáint suas pá, costais tithíochta, agus éileamh bonneagair, brú a chruthú ar ghnólachtaí áitiúla agus teaghlaigh. D'fhreagair an rialtas le hinfheistíocht mhéadaithe i tithíocht inacmhainne, iompar, agus oideachas, ach nach bhfuil an éagothroime struchtúrtha réiteach go héasca. Tá imní ann freisin go bhféadfadh an córas cánach nuálaíocht dúchasach a dhíspreagadh mar gheall ar ghnólachtaí baile - fiú iad siúd atá ard-potent - easpa an scála chun dul san iomaíocht do na buntáistí cánach céanna a bhaineann le ilnáisiúnta.

Tuiscint Idirnáisiúnta agus an Phreasa Pholaitiúil

Tá beartais chánach na hÉireann curtha freisin ag corraí le Ballstáit eile an AE, go háirithe an Fhrainc agus an Ghearmáin, a bhrúigh le haghaidh rátaí cánach níos airde corparáideacha agus rialacha frithsheachainte níos déine. Le linn thréimhse 2019–2023, d’iarr uachtarán na Fraince deireadh a chur le "dumpáil cánach" laistigh den AE, ag ainmniú go sainráite na hÉireann. Tá sé mar aidhm ag togra an Choimisiúin Eorpaigh "Unshell" cosc a chur ar úsáid cuideachtaí sliogáin le haghaidh seachaint cánach, ag díriú ar dhlínse cosúil le hÉirinn i gcás ina bhfuil roinnt mhaith eintiteas corparáideach ann le gníomhaíocht eacnamaíoch íosta. Cé gur chosain Éire a leasanna san am atá caite – go háirithe trí 12.5% de réir ráta ainmniúil a bhaint amach le linn an Cholúnais agus aníosaigh sí aníos go bhfuil aníos go bhfuil aníos go bhfuil an brú polaitiúil – is dócha go laghdaíonn sí ag dul i gceist.

Conclúid

Tá beartais chánach na hÉireann gan éifeacht go suntasach i gcatalú infheistíochta agus trádála coigríche, ag athrú náisiún beag oileán isteach i mol eacnamaíoch domhanda. Tá an meascán de ráta íseal cánach corparáideach, dreasachtaí T & D spriocdhírithe agus IP, córas cánach críochach, agus tá rochtain ar mhargadh an AE tar éis na príomh-rannpháirtithe a mhealladh agus na céadta mílte post ard-oilte a chruthú. Tá an borradh onnmhairíochta, barrachas trádála, agus ioncam cánach corparáideach a mhaoinigh caighdeáin mhaireachtála ag ardú agus ceadaigh an tír do stoirmeacha eacnamaíocha i bhfad níos fearr ná go leor piaraí.

Tá an t-eolas seo a leanas le fáil ag an Roinn Airgeadais: “Is é an t-eolas is fearr a bheidh ar fáil do na Coimisinéirí Ioncaim ná an t-eolas is gá a thabhairt do na Coimisinéirí Ioncaim,” a dúirt sé: “Is é an t-eolas is fearr a bheidh ar fáil do na Coimisinéirí Ioncaim ná an fhaisnéis atá ar fáil faoi na Rialacháin um Shaoráil Faisnéise agus na Rialacháin um Shábháilteacht ar Bhóithre.