Políticas de Fiscalidade na India e #8217;s Sector Turismo

O sector do turismo e a hospitalidade da India opera dentro dun marco fiscal multicapa que combina as tarifas centrais, estatais e locais.O sistema inflúe directamente nas estratexias de prezos, as decisións de investimento e a competitividade global das ofertas turísticas indias.Entendendo este marco é esencial para os grupos de interese que van desde pequenos propietarios de vivendas ata as cadeas hoteleiras multinacionais.

O núcleo da estrutura fiscal da India e #8217;s para as empresas turísticas inclúe o Imposto sobre os bens e servizos (GST), o imposto sobre a renda das empresas, os dereitos de aduana sobre os equipos e subministracións importados e varios impostos a nivel estatal como o imposto de luxo e o imposto sobre o entretemento. Cada capa leva requisitos de cumprimento específicos que afectan os custos operativos e as marxes de beneficio.

A era pre-GST e a mudanza a un sistema tributario unificado.

Antes de xullo de 2017, o sector turístico navegaba por unha complexa web de impostos por excisión central, impostos de servizo, IVE estatal e múltiples impostos locais.Un operador hoteleiro en Maharashtra, por exemplo, enfrontouse a presentacións de cumprimento por parte dos impostos de servizos centrais e IVE estatal sobre tarifas de habitación, a miúdo levando a cascada de impostos.A incapacidade de reclamar crédito fiscal de entrada a través destes diferentes réximes fiscais inflados artificialmente para operadores turísticos e axentes de viaxes.

A introdución do GST consolidou estes impostos superpostos nun único imposto sobre o consumo baseado en destinos. Esta reforma eliminou o efecto de cascada e permitiu ás empresas reclamar o crédito fiscal de entrada sobre bens e servizos utilizados nas súas operacións.

Marco fiscal actual para as empresas turísticas

As empresas turísticas da India ocupan hoxe en día tres grandes categorías de impostos:

  • - impostos indirectos (GST)|FLT:1]] para aloxamento, servizos de viaxe e vendas de restaurantes.
  • Impostos directos incluíndo o imposto sobre a renda das empresas a taxas entre o 22% e 30% para as empresas nacionais, ademais de sobrecargo aplicable e cesss.
  • * - responsabilidades dos clientes en bens de capital importados, vehículos e artigos de alimentación e bebidas especiais.

Segundo o informe anual do Ministerio de Turismo, o sector contribúe aproximadamente o 2,7% á colección total de GST, unha cifra que subliña tanto o peso económico do sector como os seus retos de cumprimento fiscal.

Imposto sobre os Bens e Servizos (GST) e a Industria Turística

O GST é a única reforma fiscal máis consecuente que afecta ao turismo indio desde a liberalización sectorial na década de 1990.[1] O Consello GST clasifica os servizos turísticos baseados en limiares de tarifas e categorías de servizos, creando unha estrutura de tarifas fixas que ten como obxectivo equilibrar a dispoñibilidade coa xeración de ingresos.

Estrutura de tarifas GST para servizos de turismo

As tarifas actuais de GST aplicables aos servizos de turismo e hostalaría están deseñadas para segmentar o mercado por prezo e tipo de servizo.

  • O son da banda baséase no [[Rock latino]], [[Musica latina|ritmos latinos]], [[pop latino]] e o [[rock en español]].WEB Nun principio recibieron o éxito comercial internacional en [[México]], [[Australia]] e [[España]], e dende aquela teñen gañado popularidade e a exposición en toda [[América Latina]], [[Estados Unidos]], [[Europa]] Occidental, [[Asia]] e Oriente Medio.
  • * 5%: ]] - hoteis orzamentarios con tarifa fixa entre Rs 1000 e Rs 2,500 por noite, e servizos de restaurante non-AC.
  • 12%: Hoteles con tarifas de habitación entre Rs. 2,501 e Rs. 7,500 por noite, e servizos de operadores de turismo para paquetes domésticos e internacionais.
  • 18%: Hoteis con tarifas de habitación entre Rs 7,501 e Rs. 10.000 por noite, e servizos de restaurante autónomos con aire acondicionado.
  • 28%: Luxury Hoteles con tarifas de habitación superior a 10.000 Rs. por noite, e servizos proporcionados por lugares de entretemento especificados.

Os críticos argumentan que o 28% de lousa para aloxamentos de luxo sitúa hoteis de cinco estrelas indios nunha desvantaxe competitiva en comparación con destinos competidores como Dubai, Tailandia e Singapur, onde categorías de sala similares atraen taxas de IVE ou vendas entre o 5% e o 12%. Organismos da industria como a Federación de Hotel & Asociacións de restaurantes da India (FAHRI) pediron repetidamente ao Consello GST para reducir a taxa de pico ata o 18%.

Mecanismo de Crédito Fiscais de Input (ITC)

O crédito tributario de entrada permite ás empresas compensar o GST que pagaron en compras e gastos operativos contra o GST que recollen dos clientes.Para un operador de hotel, ITC pode ser reclamado na contratación de fornos, mobles, subministracións de limpeza, equipos de cociña e mesmo facturas de electricidade, sempre que estes inputs sexan utilizados para fins comerciais.

Con todo, o mecanismo ITC non está sen complicacións. operadores turísticos e axentes de viaxe, por exemplo, afrontan restricións á reclamación de crédito para determinados servizos. Ademais, a regra que esixe a correspondencia de facturas entre provedores e compradores a través do portal GST pode atrasar reembolsos e crear tapóns de botella de capital de traballo para pequenas axencias.

Retos de cumprimento do GST para as PEMES

As pequenas e medianas empresas dominan o sector turístico indio.Os fogares, pequenos operadores de turismo e os provedores de transporte rexional a miúdo carecen de persoal contable dedicado.O cambio a retornos bimestrais do GST, seguido da introdución do sistema de retorno mensual, creou unha fatiga de cumprimento significativo.A introdución do GST Council & #8217;s introdución da simplificada presentación trimestral para pequenos contribuíntes con facturación por baixo de Rs. 5 crore proporcionou algúns alivio.

A pesar destas simplificacións, o custo de cumprimento dun pequeno hotel típico segue sendo maior que o ideal.Un estudo de 2023 do Consello Nacional de Investigacións Económicas Aplicadas (NCAER) indicou que as pequenas empresas hospitalarias gastan unha media do 0,5% do seu volume de negocio sobre o cumprimento do GST, unha carga que afecta desproporcionadamente aos operadores rurais que serven ao mercado de peregrinación e lecer.

Incentivos fiscais e exencións para o desenvolvemento turístico

O goberno indio recoñeceu que os incentivos fiscais específicos son necesarios para estimular o investimento privado en infraestruturas turísticas, especialmente en rexións subvencionadas con alto potencial turístico.

Vacacións en novos proxectos de turismo

A sección 80-ID da Income Tax Act proporciona unhas vacacións fiscais de sete anos para os hoteis construídos en áreas especificadas como a rexión do Himalaia, o nordeste da India e as illas Lakshadweep.Os hoteis elixibles deben ser aprobados polo Ministerio de Turismo e deben comezar as operacións antes dunha data de corte designada.Este incentivo estimulou o investimento en destinos como Sikkim, Meghalaya e as Illas Andaman, onde a viabilidade do proxecto é marxinal sen apoio fiscal.

As vacacións fiscais cobren o 100% dos beneficios do negocio hoteleiro durante os primeiros cinco anos, seguidos dun 50% de alivio nos dous anos seguintes.

Deducións de investimento en infraestruturas

Máis aló das vacacións fiscais, a Lei de Impostos sobre a Renda permite unha depreciación acelerada sobre certos activos de capital utilizados no turismo. Por exemplo, a maquinaria e a planta utilizada nas operacións hoteleiras poden ser depreciadas a un ritmo maior que os activos comerciais estándar.

Os gastos realizados en proxectos de infraestruturas turísticas aprobados, como centros de convencións, campos de golf e pistas de corda, poden cualificarse para deducións ponderadas en réximes específicos.

Zonas económicas especiais e turismo

A Lei de Zonas Económicas Especiais da India permite o establecemento de ZEE relacionados co turismo, que ofrecen exencións de dereitos de aduana, impostos especiais e ingresos por un período especificado. Mentres o concepto promete, a captación real entre os desenvolvedores de hostalaría foi limitada. Só un puñado de ZEEs de turismo conseguiron status operativo, en parte debido aos desafíos de adquisición de terras e ao complexo marco de aprobación.

Imposto sobre a Renda e Imposto sobre Sociedades para Empresas de Hostalaría

As taxas de imposto sobre a renda das empresas na India foron gradualmente reducidas para mellorar o país & #8217;s atractivo para o investimento. empresas nacionais poden optar por unha taxa de imposto de concesión do 22% (máis sobrealimentación e cesss) se renuncian a determinadas exencións, traendo a taxa efectiva a uns 25.17%.

Esta redución fixo que a India sexa máis competitiva con respecto a outros destinos turísticos asiáticos.

Réximes de impostos presuutivos

Os pequenos operadores turísticos e axencias de viaxes con facturación por baixo de Rs. 2 poden optar polo réxime de impostos presuntivo baixo a Sección 44ADA. Esta disposición considera que o 50% dos recibos brutos constitúen ingresos empresariais, simplificando a contabilidade e reducindo os requisitos de auditoría.Para operadores de vivendas e guías de viaxes autónomos, este esquema ofrece un recorte práctico de cumprimento.

Os prezos das cadeas internacionais

As autoridades fiscais indias examinan regularmente se as taxas de xestión, os pagos de dereitos de autor e as taxas de licenza de marca pagados ás empresas estranxeiras arm’s prezo de duración. disputas sobre a atribución do beneficio levaron a varios casos de litixio de alto nivel. recentes decisións do tribunal proporcionaron orientación máis clara, pero a incerteza segue sendo un risco de cumprimento para operadores estranxeiros.

O deber de aduanas e o turismo internacional

As funcións aduaneiras afectan ao sector turístico de dúas maneiras principais: a importación de bens de capital para a construción e renovación de hoteis, e a importación de consumibles por establecementos de gran acabado e resorts de luxo. India’s arancel aduaneiro para equipos de hospitalidade como aparellos de cociña comerciais, sistemas HVAC e unidades de filtración de piscina varía do 10% ao 25%, con ces adicionais e subcarga de benestar social.

Importacións sen impostos para o turismo

Existen algunhas exencións para determinadas importacións relacionadas co turismo. Por exemplo, os operadores de turismo de aventura poden importar equipos especializados como arnés parapente, tren de balsas fluviais e equipos de montaña baixo un réxime de deber concesionario.

Inbound Tour Operadores

Para os operadores de turismo que entran na India, o deber de aduanas en autocares de luxo e minibuses é un factor de custo significativo. Moitos operadores prefiren alugar vehículos no interior en lugar de importar, limitando a súa capacidade de ofrecer servizos de frota premium a grupos internacionais de turismo.

Impostos sobre o estado e Levies

Mentres que o GST subsumía os impostos máis indirectos, os gobernos estatais manteñen o poder de recadar certos impostos que afectan directamente ás empresas turísticas.

Imposto sobre o luxo e imposto sobre a entretemento

Varios estados pagan un imposto de luxo sobre aloxamentos hoteleiros por riba e por riba do GST. Por exemplo, Maharashtra impón un imposto de luxo de ata 12% sobre tarifas salariais que exceden Rs. 2500, e Karnataka ten unha taxa similar. Estes impostos non son acredíbeis contra a responsabilidade de saída GST, aumentando efectivamente o custo para o cliente.

O imposto sobre a entretemento é outra tarifa estatal aplicable a parques acuáticos, parques de atraccións e espectáculos de patrimonio. A taxa varía amplamente: Goa cobra 20% en entradas para os principais lugares de entretemento, mentres que Rajasthan ten unha taxa máis moderada do 10% para as actuacións culturais.

Impostos sobre o corpo e os seus efectos

As corporacións municipais e os organismos locais impoñen os seus propios impostos, incluíndo o imposto de hóspedes FLT: 1 ou o imposto de aloxamento turístico [FLT: 2] Estes son normalmente recollidos como unha cantidade fixa por habitación por noite e son moitas veces mal publicitados, levando a insatisfacción dos invitados. consellos de mercadotecnia de destinos teñen avogado para a consolidación de todas as taxas locais nun único imposto sobre o turismo para mellorar a transparencia.

Impacto das políticas tributarias no crecemento do sector

O efecto acumulativo das políticas tributarias da India e #8217 é multifacético, aínda que as reformas melloraron o ambiente fiscal, o sector segue sendo sensible aos cambios de taxa e á complexidade do cumprimento.

Competitividade do turismo

A competitividade dos prezos é un determinante clave para as chegadas internacionais de turistas. India & #8217;s taxa de imposto eficaz sobre aloxamentos hoteleiros de gama alta, ao factor de GST, imposto de luxo e gravames locais, pode superar o 35%. Isto é significativamente maior que os destinos competidores, como Tailandia (7% de IVE), Indonesia (10% de IVE) e Vietnam (8% de IVE).

O Informe de Competitividade de Viaxes e Turismo 2024 publicado polo Foro Económico Mundial clasifica a India no posto 38, pero sinala que a competitividade dos prezos segue sendo unha debilidade en relación a outros mercados emerxentes asiáticos.

Investimentos directos estranxeiros (FDI) e estabilidade fiscal

A estabilidade das políticas fiscais é un factor crítico para os investidores estranxeiros que consideran proxectos de desenvolvemento hoteleiro na India.Os cambios frecuentes nas taxas de GST e a incerteza sobre a retención de incentivos disuaden os compromisos de capital a longo prazo.

A pesar destas preocupacións, India atraeu a entrada de patrimonio FDI de aproximadamente 1.200 millóns de dólares no sector do turismo e a hostalaría nos últimos tres anos financeiros, o que indica que a confianza dos investidores segue sendo resiliente.

Emprego e pequenas repercusións empresariais

Máis do 80% da poboación activa de India e India está empregada en pequenas e informais empresas.Para estas empresas, os custos de cumprimento dos impostos e o medo a sancións de disuasión formalización.A pegada dixital do sistema GST, mentres que a mellora da transparencia, inadvertidamente empuxaron a algúns operadores á economía informal.

A introdución das reformas do FLT:0 Ease of Doing Business, incluíndo a simplificada rexistro de GST e a dispoñibilidade do Sistema de Xestión de Facturas, ten como obxectivo atraer a máis pequenos xogadores á rede tributaria. Con todo, a divulgación e a educación seguen sendo esenciais se estas reformas teñen que lograr o seu impacto completo.

Reformas recentes e futuras

O Consello GST foi unha resposta á retroalimentación da industria, implementando varias reformas encamiñadas a reducir a carga fiscal e simplificar o cumprimento das empresas turísticas.

Reformas do Consello

En 2023, o Consello do GST recomendou a redución do GST en certos servizos de restauración ao aire libre do 18% ao 5% sen crédito fiscal de entrada, beneficiando ao turismo de conferencias e ao MICE (medidas, incentivos, conferencias e exposicións) segmentos.

A introdución do Tribunal de Apelación de GST foi ben acollida polos actores da industria como un mecanismo para unha resolución máis rápida de disputas fiscais.

O cumprimento dixital e o sistema de facturación electrónica

A administración fiscal da India e #8217 moveuse agresivamente cara á dixitalización.O sistema de facturación electrónica, inicialmente obrigatorio para as grandes empresas, está a ser estendido para as pequenas empresas en fases.Para os operadores turísticos e os negocios de hostalaría, isto significa información en tempo real de transaccións de negocio-empresa, reducindo o alcance da evasión do GST, mentres tamén racionalizando as reclamacións de crédito fiscal de entrada.

O Sistema de Xestión de Facturas (IMS) agora permite aos contribuíntes xestionar mellor os seus rexistros de subministración interior, reducir as discordancias e mellorar os prazos de devolución.

Racionalización das taxas tributarias

Unha recomendación común é a abolición da lousa do 28% para o aloxamento hoteleiro, argumentando que o luxo non é unha xustificación para unha taxa fiscal punitiva.

No lado fiscal directo, o goberno sinalou a súa intención de implementar un Código Directo revisado nos próximos dous anos.Se este novo código consolida as exencións existentes, reduce os litixios e proporciona seguridade fiscal para os proxectos de infraestrutura turística, podería desbloquear investimentos significativos no sector.

Conclusión

India & #8217;s políticas fiscais para o sector do turismo e hospitalidade evolucionaron considerablemente desde a introdución do GST. O sistema tributario unificado eliminou o cascado e permitiu a entrada de crédito fiscal, beneficiando a cadea de subministración.

Con todo, os altos tipos impositivos en aloxamentos premium, a persistencia dos impostos de luxo a nivel estatal e as cargas de cumprimento nas pequenas empresas continúan a limitar o sector e o potencial total do GST Council’s revisión en curso dos salarios de taxa e o previsto Código tributario directo representan oportunidades significativas para a reforma.

Os interesados en toda a industria - asociacións hoteleiras, federacións de operadores turísticos e consellos de turismo estatais- deben manter un compromiso construtivo cos responsables políticos. reducións obxectivas no GST hotel de luxo, simplificación das pistas locais e ferramentas de cumprimento dixital melloradas poden fortalecer colectivamente a posición da India como un destino turístico global competitivo.