מס הכנסה זרה לתושבים הודים ולרוסים

מסגרת המיסוי של הודו מבחין בין תושבים ואנשי מקצוע שאינם תושבים (NRIs) כאשר מדובר בהמסת ההכנסה הזרה.עם ניידות גלובלית על העלייה ואנשי מקצוע הודים מרוויחים בחו"ל, הבנת הכללים האלה חיונית לציות מדויק ולתכנון פיננסי אסטרטגי.טיפול המס של DT קובע כמה מהרווחים הגלובליים שלך הוא מס בהודו, וטעויות יכולות להוביל עונשים או להשפילות הכנסה.

הבנת תושבות המס: הקרן

אחריות המס על ההכנסה הזרה תלויה בראש ובראשונה במעמד המגורים שלך תחת חוק מס הכנסה, 1961.החוק מגדיר אנשים לשלוש קטגוריות: Resident and Ordinly Resident (ROR), Resident but Not Ordinly Resident (RNOR), ו- Non-Resident (NRI) הנחישות נעשית מדי שנה פיננסית על בסיס נוכחות פיזית בהודו.

תנאים בסיסיים

אדם נחשב תושב בהודו אם הוא מספק את אחד התנאים הבאים:

• בהודו הם 182 ימים או יותר במהלך השנה הפיננסית.
• בהודו יש 60 ימים או יותר במהלך השנה הפיננסית:0andFLT:1 כבר בהודו במשך 365 ימים או יותר במהלך ארבע השנים שקדמו לשנה הפיננסית.

עבור אנשים שהם אזרחי הודו או אנשים ממוצא הודי (PIO) שמגיעים לביקור בהודו, מצב 60 יום מוחלף עם 120 ימים. עבור אלה עם הכנסה כוללת (מלבד מקורות זרים) מעל ⁇ 15 lakh בשנה הקודמת, הסף הוא 120 ימים לביקורים.חוקי תושבות הוכו על ידי חוק האוצר, 2020, כפי שנדון מאוחר יותר.

תנאים נוספים לROR vs RNOR

אם אתה זכאי כתושב, עליך לקבוע אם אתה זכאי:0 (הופנה מהדף אורלי) או ברד (ROR) ⁇ 1 או FLT:2Resident אבל לא או באופן חריג (RNOR) , 3) אתה נחשב ROR אם אתה פוגש את שני התנאים הבאים:

• אתה תושב הודו לפחות 2 מתוך 10 השנים האחרונות.
• אתה בהודו במשך 730 ימים או יותר במהלך 7 השנים האחרונות.

אם לא נפגוש מצב, אתה RNOR. זה הבדל כי תושבי ROR מס על ההכנסה הגלובלית שלהם, בעוד תושבי RNOR מס רק על הכנסה שנצבר או מקור בהודו (בדומה ל-NRIs בהיקף, אך לא זהה).

תקופת מגורים והשפעה

הסיווג הוא חיוני: ROR חייב להכריז ולשלם מס על כל ההכנסה הזרה בהודו, בכפוף להקלה תחת DTAA. An RNOR אינו אחראי על הכנסה זרה אלא אם כן הוא התקבל בהודו. An NRI מס רק על הכנסה כי אגזים או עולה בהודו, או נחשב לקאצה או מתעוררת בהודו, או מתקבל בהודו.

מס הכנסה זרה לתושבים (ROR)

אנשים רגילים ואורדינטיים מסומנים על ההכנסה שלהם:0global IncomeFelo1.(משמעות הדבר היא שכל הכנסה שנצברה מחוץ להודו, ללא קשר למקום שבו היא מתקבלת, חייבת להיכלל בהחזרת המס ההודית.הההכנסה מסה בשיעורי הסלאב החלים, ואותו כללים חלים על רווחי הון, ריבית, דיבידנדים ורווחים אחרים.

סוגי הכנסה זרה בכפוף ל Tax

• הכנסה סלארית מתעסוקה זרה (אם אתה עובד בחו"ל, תוך שמירה על מעמד ROR, או המעסיק שלך הוא זר).
• עניין שנצבר על חשבונות בנק, פיקדונות קבועים, אג"ח או ניירות ערך שנערכו מחוץ להודו.
• דיבידנדים שופצו על ידי חברות זרות.
• הכנסה להשכרה מנכסים נדל"ן הממוקמים בחו"ל.
• הון מרוויח ממכירת מניות, קרנות נאמנות, נדל"ן או נכסים אחרים בחו"ל.
• הכנסה מעסק או מקצוע זר, אם אתה ROR.
• כל הכנסה אחרת ממקורות מחוץ להודו, כגון תמלוגים, פנסיה או קצבאות.

סיוע מס כפול: DTAA ו-Fre חוץ

כדי למנוע את אותה ההכנסה מלהיות מס הן בהודו והן במדינה המקור, הודו נכנסה להסכם מניעת מס כפול (DTAAs) עם יותר מ -80 מדינות. DTAAs מספק שתי שיטות של הקלה:

• (ב) ,0) שיטת הפחתת: 1FLT מסה רק במדינה אחת, בדרך כלל המדינה המקור אם משלמי המסים הוא תושב האחר.
• (ב) ,0) שיטת אשראי: 1FLT (הממלכה המאוחדת) מאפשרת אשראי עבור מסים ששולמו במדינה המקור נגד חבות המס שלו.

תושבים יכולים לטעון זיכוי מס זר (FTC) בהודו עבור מסים ששולמו בחו"ל על אותה הכנסה.ה-FTC מחושב באמצעות טופס 67 ויש להגיש לפני התאריך המשוער של החזר מס הכנסה.האשראי מוגבל לנמוך מס זר בתשלום או תשלום המס ההודי על הכנסה זו.

דיווח על הכנסות זרות ונכסים: לוח זמנים

כל משלמי המסים של תושב (ROR ו-RNOR) המחזיקים בנכסים זרים (כולל חשבונות בנק, אינטרסים פיננסיים, רכוש בלתי ניתן לסחבת או חתימה על סמכות בחשבון זר) חייבים לחשוף אותם בלוח הזמנים של החזר מס הכנסה.

• חשבונות בנק זרים (אפילו עם אפס איזון)
• חשבונות מקדימים זרים
• הון ואינטרסים של חובות בגופים זרים
• נדל"ן זרות
• כל נכס הון אחר שנמצא מחוץ להודו
• ארגונים או מבנים אחרים שנוצרו מחוץ להודו

כשל לחשוף נכסים זרים יכול לגרום לעונשים חמורים, כולל עונש שווה ל-10% מהערך והתביעות במקרים של הסתה מאומצת. עבור אנשים RNOR, רק נכסים זרים המייצרים מס הכנסה בהודו צריכים להיחשף, אבל הנחיות עדכניות דורשות גילוי של כל האינטרסים הפיננסיים אם יש ל- RNOR מעמד.

מס הכנסה זרה עבור NRIs

(האינדיאנים שאינם תושבים) כפופים לבסיס מס מוגבל בלבד, רק הכנסה ש[דרוש מקור]:0 [ההמוצרות] או עולה בהודוFLT:1 או היא מוגבלת:2 קבלה בהודו (FLT 3: 3) היא מס הכנסה זרה - כלומר הכנסה מחוץ להודו ולא התקבלה בהודו - היא בדרך כלל לא מסה בהודו.

סקופ של אחריות

חוק מס הכנסה מגדיר מקורות הכנסה שנחשבים ל-Accrue או להתעורר בהודו.עבור NRIs, אלה כוללים:

• הכנסה סלארית אם שירותים ניתנים בהודו (ללא קשר להיכן מקבלים תשלום).
• הכנסה מעסק או מקצוע הוקמה בהודו.
• הכנסה מרכוש הממוקם בהודו (הכנסה קבועה).
• הכנסה מרווחי הון על העברת נכסים הממוקמים בהודו (למשל, מניות של חברה הודית, נדל"ן הודית).
• עניין בחשבונות בנק הודי או ניירות ערך שהנפיקה ממשלת הודו.
• רויאלס או עמלות עבור שירותים טכניים בתשלום על ידי תושב הודו.

הכנסה זרה: בדרך כלל לא ניתן למס

אם אתה NRI, משכורתך ממעסיק זר לעבודה שבוצעה מחוץ להודו, עניין מחשבון בנק זר שאינו מתקבל בהודו, שכר דירה מנכס בבריטניה או בארה"ב, ודיבידנדים מתאגיד זר הם (FLT:0 לא ניתן במס מסה FLT:1 בהודו.You לא צריך לדווח על הכנסה כזו במס ההודי שלך (אלא אם אתה הופך להיות תושב אחר כך).

המיתוס של שכנוע

תפיסה שגויה נפוצה היא שכאשר NRI מחזירה הכנסה זרה להודו, ההכנסה הופכת להיות מסית (FLT:0) זה לא נכון.FLT:1 mittance לבד לא משנה את מקור ההכנסה.אם ההכנסה הבסיסית הייתה מחוץ להודו ולא היה מס בהודו רק כאשר התעוררה, מה שהופך אותה לסיכון מס עבור הודו, אם אתה עדיין לא מקבל שיעור מס חדש, אם אתה מקבל חשבון זר, אז אתה עדיין לא יכול להיות בטוח, אז אתה מקבל ריבית על ידי הודו, אז, אז, אז, אז, אז, אז, אז זה לא רק מס הכנסה חדשה, אז זה לא יכול להיות מוכר יותר מאשר הבנק ההודי הוא לא היה מקבל ריבית, אם אתה מקבל ריבית, אם אתה מקבל את זה לא רק על ידי הבנק שלה, אז זה לא רק על ידי הודו, אז זה לא רק על ידי ביטוח לאומי, אז זה לא היה שיעור מס הכנסה זה לא היה שיעור מס הכנסה זה לא היה צריך להיות מוכר, אז זה לא היה צריך להיות מוכר יותר מאשר זה לא רק על ידי הודו, אז זה לא היה צריך להיות מוכר את זה לא רק על ידי הודו, אם אתה מקבל את זה לא היה צריך להיות מוכר, אז זה לא רק על ידי כך זה לא רק על ידי זה לא רק על ידי זה לא היה צריך להיות מוכר את

מקרים מיוחדים: עסקים מבוקרים מהודו או מהפרופסורים שנקבעו בהודו

גם עבור NRIs, ההכנסה מעסק או מקצוע ייחשבו הודו-מקור אם כל הפעולות מתבצעות בהודו. עם זאת, אם NRI שולט בעסק זר מחוץ להודו, ההכנסה היא זרה ולא מס.אם ה-NRI מאוחר יותר עובר להודו והופך ROR, כי הכנסות זרות עלולות להיות מס על שינוי תושבות, כפוף DTA.

שיקולים מיוחדים עבור RNORs

מעמד RNOR פועל כשלב מעבר עבור אנשים שחוזרים להודו לאחר שהייה ממושכת בחו"ל במהלך תקופת RNOR, אשר יכול להימשך עד שנתיים (או יותר בנסיבות מסוימות), משלמי המסים לא מס על הכנסה זרה אלא אם כן הוא התקבל בהודו.זה מספק חלון לחזרת רווחים ללא אחריות מיידית.

אחריות הכנסה זרה במהלך RNOR

כ"רנור" אתה מס רק על:

• הכנסה או קבלה בהודו במהלך השנה הפיננסית.
• הכנסה אשר עולה או עולה בהודו במהלך השנה הפיננסית.
• Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

  השפעת תיקונים אחרונים: חוק מימון, 2020

  חוק האוצר, 2020 הביא שינויים משמעותיים בחוקי תושבות, המשפיעים על מיסוי הכנסה זרה עבור הודים רבים ו-NRIs.

  שינוי בתנאי תושבות

  בעבר, אזרח הודי או PIO שהגיעו לביקור בהודו יכול להישאר עד 182 ימים מבלי להיות תושב.כללים החדשים הפחיתו את הסף: אם ההכנסה הכוללת שלך ממקורות אחרים (לא כולל הכנסה זרה) עולה על ⁇ 15 לkh במהלך השנה הקודמת, אתה הופך להיות תושב אם תישאר 120 ימים או יותר בשנה הפיננסית.

  תושבות ידועה לאזרחי הודו

  אזרח הודי שאינו אחראי להטיל מסים במדינה או טריטוריה אחרת (כלומר, תושב "אפס מס" של סמכות שיפוטית במס נמוך) ייחשב תושב הודו אם ההכנסה הכוללת שלהם ממקורות הודים עולה על ⁇ 15 lakh. הוראה זו מכוונת אנשים אשר relate למקלטי מס אבל להמשיך יש אינטרסים כלכליים משמעותיים בהודו.

  הרחבה של Stay for NRIs במהלך COVID

  ה- CBDT פרסם אזהרות כי ימים בילו בהודו בשל מגבלות נסיעות (למשל, ביטולי טיסה במהלך המגיפה) לא ייספרו למטרות תושבות, בתנאי שהפרט לא היה בהודו לתקופה ממושכת מרצון.

  סליחות ועונש

  דיווח על הכנסות זרות ונכסים הוא קריטי.שני התושבים ו-NRIs חייבים להגיש החזרי מס הכנסה אם ההכנסה הכוללת שלהם עולה על גבול הפטור הבסיסי (או אם יש להם נכסים זרים מסוימים, גם אם ההכנסה מתחת למגבלה).

  דרישות לתושבים ו-NRIs

  • (FLT:0)Residents (ROR)FIRLT:1) חייב להגיש ITR-2 או ITR-3 (בהתאם למקורות הכנסה) ולחשוף את כל ההכנסות והנכסים הזרים ב-FA.כישלון לעשות זאת מושך עונש תחת סעיף 271F עבור אי-סינון, ועונש על פי סעיף 271FB בגין כשל בחשבונות נכסים זרים.
  • (FLT:0)NRIsigFLT:1) צריך להגיש החזר רק אם יש להם הכנסה שמקורה ההודי מעל גבול הפטור, או אם הם החזירו הכנסה זרה שהופכת למסה (ר'), אם NRI מחזיק בישות זרה שהיא גם דרישה לדיווח תחת חוק הכסף השחור, ייתכן שהחובה תעלה.

  עונשים על אי-החלדות של נכסים זרים

  כסף שחור (Undiscovered Foreign Income and Assets) ו- Imposition of Tax Act, 2015 מטיל עונשים חמורים על הסתרת נכסים זרים.החוק יכול להוביל למאסר, בנוסף, תחת חוק מס הכנסה, שלא לחשוף נכסים זרים בתזמון תוצאות בעונש של עד 10 ל- ⁇ 10 ל-Lkh Timeציות בחוקי המס הוא חיוני כדי למנוע את ההשלכות הללו.

  טיפים מעשיים לתכנון מס

  כדי לייעל את עמדת המס שלך בעת שהייה מקבילה, שקול את האסטרטגיות הבאות:

  לשמור רשומות נכונות

  שמור רשומות מפורטות של הרווחים הזרים שלך, מסים בתשלום בחו"ל, הצהרות בנק ומסמכים בעלות על נכסים זרים. תיעוד זה חיוני כאשר טוען אשראי מס זר או הגנה על מעמד המס שלך בביקורת.

  מחפש ייעוץ מקצועי

  תושבות מס, DTAA פרשנות ודיווח נכסים זרים הם אזורים מורכבים.Engage רואה חשבון מוסמך או יועץ מס עם מומחיות במיסוי חוצה גבולות. יועץ יכול לעזור לך לקבוע את מעמד התושבות שלך במדויק, לבנות את ההשקעות שלך כדי למזער מיסוי כפול, ולהבטיח הגשת זמן של טפסים כגון טופס 67 עבור FTC.

  יתרונות DTAA

  בדוק את הוראות DTAA בין הודו למדינת המגורים שלך (או מדינת מקור) כמה אמנות לספק פטור עבור סוגים מסוימים של הכנסה (למשל, ריבית, תמלוגים), בעוד אחרים מציעים שיעורי ניכוי נמוך יותר.לדוגמה, הודו-ארה"ב DTAA מספק מיסוי של רווחי הון על מניות רק בארץ המגורים בתנאים מסוימים, אשר יכול להגן על מס הודי אם אתה תושב ארה"ב להבטיח הטבות זכות הצבעה (T) אישורי רשות המסים המתאימה.

  תכנון מעברי הכניעה שלך

  אם אתם מתכננים לחזור להודו לצמיתות, נסו להחזיר את ההכנסה הזרה בעודכם עדיין NRI או RNOR כדי למזער את המס ההודי. ברגע שאתה הופך ROR, כל ההכנסות ברחבי העולם הופכות ממסות. השתמש בתקופת RNOR ביעילות כדי להביא כספים בהדרגה, אבל להיות מודע לכך שהכנסה שהתקבלה בהודו במהלך RNOR היא מס.

  מסקנה

  המס של הכנסה זרה עבור תושבי הודו ו-NRIs hings על סיווג תושבות מדויק, הבנה של הוראות DTAA, ודיווח דיאלי על תושבי ROR חייב להכריז ולתשלום מס על ההכנסה העולמית, בעוד NRIs ו RNORs בדרך כלל מוגנים ממס על הכנסה זרה אלא אם כן הוא התקבל בהודו.

  סעיף זה מספק מידע כללי ולא צריך להיות מתואם כעצות מס מקצועיות.חוקי המסים כפופים לשינוי ונסיבות בודדות שונות.

  מקור:0 (ב) 1

  • (ב) ,0) מחלקת המס: רשימת DTAAssph
  • (ב) [15] [15] ,ב"ה, ב[[1924]]]]]], [[1924]]]]
  • (ב) ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
  • (ב) ,0) מועצת המסים הישירים (CBDT): מעגליות על תושבות בית הדין 1