מס הכנסה מאיהרה והעברות מתנות בהודו

מבוא

המס של הכנסה נגזרת והעברות מתנה בהודו מהווה מרכיב משמעותי של משטר המס הישיר של המדינה.בעוד שהודו ביטלה את חוק המס הנתנה הנפרד ב-1998, עקרונות המסה של העברות חד-משמעיות מסוימות הובלו לחוק מס הכנסה, 1961.הבנה הנוף המשפטי הנוכחי עוזר ליחידים, משפחות, ומתכננים הנדל"ן לנווט בין ירושה למתנות מס פוטנציאליות, מספק מאמר מפורט של תקנות, דוחות ראשוניים, , תקנים, תקנים, תקנים אסטרטגיים, על בסיס חוקי מס, על פי חוק, על בסיס שיקולים, על בסיס שיקולים, ותכניות מיסוי.

מסגרת משפטית ממשל קבלת מתנות והעלאת מסים

המסגרת החקיקה העיקרית היא חוק מס הכנסה, 1961, במיוחד סעיפים 56(2), 49, 47 והוראות קשורות.חוק המס המתנה, 1958 בוטלה בתוקף 1 באוקטובר 1998 כלומר מס מתנה נפרד אינו leved.במקום, מתנות העומדות בקריטריונים ספציפיים ניתנות במס כ"הכנסה ממקורות אחרים" תחת סעיף 56(2) בידי הנמען.

ארכיון תגיות: From Gift Tax to Income Tax Inclusion

לפני 1998 מתנות מעל ⁇ 20,000 היו כפופים למס מתנה בשיעורים מתקדמים.הביטול נועד לפשט את מערכת המס ולהקטין את נטל הציות.עם זאת, הימנעות מס באמצעות מתנות גבוהות נמשכה, מה שגורם לממשלה להחזיר מסים של מתנות גדולות באמצעות סעיף 56(2) מ-2004 ואילך.עם זאת, הסף וההיקף התפתחו: מ-50,000 אגרגטציה בשנה פיננסית ועד להיקף הנוכחי של 50,000 דולר לנכסים נוספים בשנה, לנכסים נוספים, לנכסים נוספים, ולכיסוי נכסים נוספים, ולנכסים נוספים, לנכסים נוספים, ולנכסים נוספים, תוך נטולי ערך, תוך ניכוי נכסים נוספים, ונכסים נוספים, תוך כדי תשלום, ונכסים נוספים, ונכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, על פני שנים, על פני שנים, על פני שנים, החל מנכסים נוספים, וכן הלאה, על פני נכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, ונכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, ונכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, והיקף התפתחו: מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מ-50,000 דולר לשנה, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים, החל מנכסים נוספים

מס מתנות בהודו - הוראות מפורטות

תחת סעיף 56(2), כל סכום של כסף או רכוש שהתקבלו ללא שיקול נאות או עבור שיקול לא מספיק העולה על הסף שנקבע הוא מס כמו הכנסה בידי המקבל.התת להלן מפרטת את התרחישים השונים.

מתנות כספיות - סעיף 56(2)(x)

מתנות מזומנים (כולל צ'ק, טיוטות, או טיוטות הביקוש) שהתקבלו בשנה פיננסית מעל סך של מצטבר של FLT:0 ⁇ 50,000 ⁇ FLT:1 הם מס מלא כמו הכנסה.אם סך המתנות הם פחות מ -50 אלף, הסכום כולו פטור.2 $ חל על ניכוי מס, לא על מתנה.

מתנות של רכוש בלתי ניתן למניעה

אם נכס בלתי ניתן להחלפה (ארץ, בניין או שניהם) מתקבל ללא שיקול, ואת ערך החובה חותמת עולה על ⁇ 50,000, ערך חובת הבול כולו הוא מס.אם הנכס מתקבל על הדעת כי הוא פחות מערך חובת הבול, ההבדל (ערך חובה הדגמה מינוס שיקול) הוא מס אם הוא עולה על גבוה של 50,000 או 5% של שיקול, למשל, עם ערך של kh50 מעלות של ⁇ ) הוא מס מס מס ⁇ 10.

מתנות של נכס כבד

נכסים רבים כגון מניות, ניירות ערך, תכשיטים, כריון, ציורים וכלי רכב מטופלים באופן דומה.אם מתקבל ללא שיקול ושווי השוק ההוגן המצטבר עולה על ⁇ 50,000, הערך כולו הוא מסable אם הוא מקבל עבור שיקול לא מספיק, הקיצור (FMV מינוס שיקול) הוא מס אם הוא עולה על ⁇ 50,000.

המונחים: key Exemptions

המונח "relative" תחת סעיף 56(2) ניתן הגדרה ממצה.מתנות מהקרובים הבאים פטורות לחלוטין ללא קשר לערך:

(ב) ,0) ,7
(ב) ,0) אחים או אחות (אשר או חצי דם, כולל אחים באמצעות אימוץ)
(ב) אח או אחות בן זוגו (ב"ג)
(ב) ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
(ב) [ה] [ה], [ה], [ב], [ב], [ב], [ב],] [ב], [ב],], [ב], [ב], [ב], [ב], [ב],], [ב],], [בבית],]
(ב) [ה]] [ה], [ב], [ב], בן אחיו/ססטר – אחות-בחוק/אח-דין]

מתנות לרגל נישואיו של הפרט (לא נישואיהם) פטורות גם הן, ללא קשר למערכת היחסים של התורם. בדומה לכך, מתנות שהתקבלו תחת רצון או באמצעות ירושה, תוך התבוננות במוות, או מסמכות מקומית / נאמנות צדקה שנרשמה תחת סעיף 12A פטורות.

כללי מחיקה - כאשר הנכס מקבל בכפוף לערכים

עבור נכס בלתי ניתן להחלפה, ערך חובת הבול כסמכות הרישום הוא ה-מידה. עבור ניירות ערך רשומים, הערך הוא הממוצע של המחירים הגבוהים והנמוכים ביותר על החלפת המניות המוכרת על תאריך השווי (או יום המסחר הקרוב ביותר) עבור מניות בלתי-מפורטות, ערך ספר מבוסס נוסחה משמש.עבור תכשיטים ושור, הערך נקבע על ידי ערך רשום אם לא ניתן לקבוע אחרת אם הערך של המחלקה או סעיף 55VC יכול לחפש תחת השווי של סמכותו של סמכותו של 5.

מס של אי-הההור – תוצאות ורווחה בלתי-נמשכת

(קבלת נכסים על מותו של אדם) היא (FLT:0not TaxableFLT:1 בהודו, זה כולל נכסים שהתקבלו על ידי יורשים משפטיים, גפנים, ומוטבים תחת רצון או רצף של מדינה.

הכנסה מנכסים בלתי מורשים

לאחר שירושה, כל הכנסה שנוצרת מהנכסים הללו מומסת בידי יורש מתחת לראשים הרגילים:

(FLT:0) ההכנסה הרצינית של 1 מנכסים תורשתיים - מס על פי "אינטרקום מנכס בית" לאחר ניכוי סטנדרטי של 30% ומסים עירוניים.
(FLT:0)DividendsFLT:1 ממניות תורשתיות - מס על פי "אינטרקום ממקורות אחרים" (או "Profits and Gains of Business or Profession" לסוחרים).
(ב) מ[[1924]], [[1924]], [[1924]], [[1924]]]], [[1924]], [[1924]]]], [[1924]]]], [[1924]]]], [[1924]]]]]], [[1924]]]]]]]]
(ב) ,0) ,Capital ProfitsFLT:1 על מכירת נכסים תורשתיים - דנו להלן.

מניות הון על מכירת נכסים

When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.

עבור נכסים שהוירו מאדם שרכש אותם לפני 1 באפריל 2001, העלות עשויה להיות נלקחת כערך שוק הוגן כמו בתאריך זה, על פי אפשרות של משלמי המסים (בכפוף לתנאים מסוימים) הוראה מיוחדת זו יכולה להפחית באופן משמעותי את חבות המס אם הנכס היה מוערך באופן משמעותי לפני 2001.

(FLT:0)Example:FLT:1 נכס שנרכש על ידי המנוח בשנת 1995 עבור ⁇ 10 lakhs הוא ירש על ידי בן בשנת 2020.הבן מוכר אותו בשנת 2024 עבור ⁇ 80 lakhs. עלות הרכישה היא עלות המנוח של ⁇ 10 lakhs (או FMV, בערך 1-4-2001 אם טוב יותר), ו תקופת ההחזקה היא מ -24 חודשים (יותר) עד כה לאינדקס הנכס הוא קבוע, אם הוא רלוונטי לשנת 1995 (או שנה).

מיסים על מתנות של נכסים שהוחזקו על ידי Heir

אם יורש אחר כך נותן את הנכס הירושה יחסית, הוראות סעיף 56(2) מופעלות אם המתנה עולה על הסף ולא פטורה (למשל, אם מחונן ל- non-relative) עם זאת, מתנות בין קרובי משפחה פטורות כהגדרה לעיל.

מצבים מיוחדים ופרטים

מתנה לילד קטן

מתנות לילד קטן נחשבות בדרך כלל הכנסה של ההורה (באמצעות הוראות קלאבינג תחת סעיף 64) עם זאת, פטור ממתנות מקרובי משפחה חל גם אם המקבל הוא קטין.לדוגמה, סבא יכול לתת ⁇ 10 lakhs לנער קטן ללא מס, שכן הסבא הוא קו עולה.

מתנה למשפחה מאוחדת של הינד (HUF)

HUF יכול לקבל מתנות מחבריו (המוכרים) ללא השלכות מס, בתנאי שהמתנות היא מהנכס הנפרד של החבר ולא מהנכסים שלו עצמו.מתנות משאינם חברים ועד ל- HUF הן מס אם הן מעל סף, אלא אם כן (למשל, על נישואיו של קופרצ'נר).

מתנות ל-Creitable Institutions

מתנות שהתקבלו על ידי אמון שנרשמו תחת סעיף 12AA/12AB למטרות צדקה פטורות בדרך כלל לפי סעיף 11, בתנאי שהן מוחלות למטרות צדקה.עם זאת, אם האמון מקבל מתנה כי היא למטרה מסוימת שאינה קשורה למטרה שלו, או אם האמון מצטבר הכנסה מעבר לגבולות שנקבעו, המס עשוי להתעורר.

Donors and Recipients - International Aspects

אם התורם הוא לא-מיושב, המתנה ניתנת במס בהודו רק אם הנמען הוא תושב והמתנה מתקבלת בהודו או מנכסים הממוקמים בהודו.מתנות מתוקף שאינו כפוף לתושב לטיפול רפואי, חינוך או מטרות אחרות המפורטות עשויים להיות פטורים בתנאים מסוימים (למשל, תחת סעיף 56(2) קוראות עם 11UC לערוצים רגילים).

דיווח והתאמה - העלאת מס הכנסה

משלמי המסים חייבים לדווח על כל המתנות שהתקבלו במהלך השנה הפיננסית העולה על ⁇ 50,000 בצוג תחת "התקבלות ממקורות אחרים" בחזרת המס הכנסה שלהם (ITR-1, ITR-2, ITR-3 וכו ') יש לוחות זמנים ספציפיים למתנות.גם אם המתנה פטורה (למשל, מקרובים), יש לחשוף אותה בלוח הזמנים של בדיקת הכנסה לפטורה עד 270 הצעות לרישום מס או להגשת בקשה לעונשים.

עונשים על חוסר מעורבות

אם משלמי המסים אינם כוללים מתנה מס בתמורה, מחלקת המס הכנסה עשויה לפתוח מחדש את ההערכה ואת המס המס המסיבית עד 30% על סכום המתנה, בתוספת ריבית לפי סעיף 234A/B/C. בנוסף, עונש תחת סעיף 270A יכול להיות 50% עד 200% מהמס המבוקש להימנע אם החתך נובע ממתנות שגויות.

דרישות מסמכים

כדי למנוע פטור תביעות, משלמי המסים צריכים לשמור:

(ב) ,0) ,17, ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
(ב) [15] , ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
(ב) ,0) פרטים על יחסי גומלין בין 1 ל-1 (למשל, תעודת לידה, תעודת נישואין, עץ משפחה) עבור קרובי משפחה.
(ב) [ה]ה' [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה'], [ה']
(ב) ,5 ,5 ,2 , ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇

תיקונים אחרונים ועבירות משפטיות בלתי ניתנות לעריכה

חוק האוצר, 2022 הבהיר כי מתנות שהתקבלו מ"יחסים" כוללות את יחסי הצעד (למשל, אם החורגת, החורגת-החייאה) לצורך פטור.לפני זה, היה דו"ח ambiguity. בית המשפט העליון במקרה של FLT:0Commissioner of Income vs.K. BansalLTalphalphir 1 (החוק העליון) כולל סעיף 56-Flus, כולל רשיון רחב (IFlaw) של מס הכנסה לעומת P.

תכנון פיננסי אסטרטגי עם מתנות ו Inheritance

המתנה יכולה להיות כלי יעיל לתכנון מס, במיוחד עבור צמצום ההכנסה של האדם עצמו והפצת העושר בקרב בני משפחה בכיסויי מס נמוכים יותר.עם זאת, הוראות הקמפינג (סעיף 64) עלולות להטיל את ההכנסה מנכסים מחוננים בחזרה לתורם אם המתנה היא לבן זוג או ילד קטן (ללא שיקול נאות).

עבור רווחי הון תכנון, יורש נכסים מאפשר ליורש לאפס את בסיס העלות של המנוח (או FMV 2001), אשר יכול למזער רווחים אם הנכס נמכר בקרוב לאחר. לחלופין, אם הנכס מוחזק לטווח ארוך, הטבות אינדקס מיום הרכישה של הבעלים המקורי יכול להפחית באופן דרסטי את המס.

מתנות לאמון צדקה יכולות לספק לתורם ניכוי תחת סעיף 80G אם האמון אושר, תוך הסרת הנכסים המנונים מנכס התורם למטרות מס ירושה (למרות שלודו אין מס ירושה, זה עוזר בתכנון הנדל"ן ולהימנע מסכסוכים).

עבור אינדיאנים שאינם תושבים (NRIs), הוראה זהירה של מתנות וירושה היא חיונית כדי למנוע מס כפול והפרות FEMA. NRIs צריך להבטיח כי מתנות מעל ⁇ 1 lakh בשנה מן הודו מודרך דרך ערוצי הבנקאות ודיווחו על החזרי המס שלהם במדינה.

מסקנה

מיסוי ההכנסה של הודו מתחומי ירושה והעברות מתנות הוא אזור מנוטר שבו פטורים, הגדרות יחסים, וחוקי שווי תואמים עם עקרונות מס הכנסה רחבים יותר. בעוד הירושה נשארת פטורה ממס על קבלה, ההכנסה שהם מייצרים והעברות הבאות באמצעות מתנות דורשות תשומת לב זהירה כדי להימנע מחיובים כספיים לא מאומתים, או ברכוש, במקרים של תשלום, להישאר פטורים, כמו גם תמיכה מורכבת, או להישאר פטורה, כמו גם על ידי מתן רישיונות מסחריים, או שמירה על פני מסמכים משפטיים, או מעודכנים, או מעודכנים, כמו גם על פני מעודכנים, והחלטות אבטחה, או מעודכנים, כמו גם על ידי מסמכים משפטיים, או מעודכנים, כמו גם על פני מעודכנים, כמו גם על פני מעודכנים, שמירה על פני התאמות אבטחה, או מעודכנים, או מעודכנים, או סודיות, או מעודכנים, או מעודכנים, או מעודכנים, בתנאי תשלום, שמירה על פני מעודכנים, ישארוכים על פני סודיות.

(FLT:0) דיאלקטור: סעיף זה נועד למטרות מידע בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מס. קוראים צריכים להתייעץ עם מומחה מס מוסמך לקבלת ייעוץ ספציפי לנסיבות שלהם.

(ב) ◄ .

חוק מס הכנסה (FLT:0) בשנת 1961 - חקיקה רשמית
(ב) ◄ מועצת המנהלים של מסים ישירים - Notifications and CircularsFillo 1
סעיף 56(2) - ClearTax ExplainveFLT 1