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भारत की बुनियादी ढांचा विकास परियोजनाओं को वित्तपोषित करने में कराधान की भूमिका

पिछले तीन दशकों में भारत का तेजी से आर्थिक परिवर्तन अपने भौतिक बुनियादी ढांचे के समानांतर विस्तार से कम हो गया है। एक्सप्रेसवे और मेट्रो रेल नेटवर्क से ग्रीनफील्ड हवाई अड्डों और डिजिटल कॉरिडोर तक, आवश्यक सार्वजनिक निवेश का पैमाने बहुत बड़ा है। इन परियोजनाओं के लिए पूंजी के सबसे सुसंगत और महत्वपूर्ण स्रोतों में से एक केंद्रीय और राज्य सरकारों द्वारा एकत्रित कर राजस्व है। कराधान न केवल सड़कों, बंदरगाहों, रेलवे और बिजली ग्रिड के निर्माण और रखरखाव को धन देता है बल्कि सरकार को भविष्य के राजस्व धाराओं के खिलाफ उधार लेने में भी सक्षम बनाता है। कर नीति और बुनियादी ढांचे के खर्च के बीच न होने वाले संबंध को समझना नीति निर्माताओं, व्यवसायों और नागरिकों के लिए समान है।

The Foundation of the Infrastructure Financing: Taxation

बुनियादी ढांचा परियोजनाएं पूंजी-गर्भवती, लंबे समय तक भू-स्थानिक हैं और अक्सर पर्याप्त सार्वजनिक वित्त पोषण की आवश्यकता होती है क्योंकि निजी रिटर्न सरकारी समर्थन के बिना निवेश को सही नहीं ठहरा सकता है। कराधान ऐसी परियोजनाओं के लिए घरेलू राजस्व का सबसे विश्वसनीय और न्यायसंगत स्रोत प्रदान करता है। उधार लेने के विपरीत, जो भविष्य की देयताएं बनाता है, या वित्तीय वित्तपोषण को घाटा देता है, जो मुद्रास्फीति, कर राजस्व को ईंधन दे सकता है, जब कुशलतापूर्वक एकत्र किया जाता है, सार्वजनिक वस्तुओं को बढ़ाने के लिए एक स्थायी तरीका प्रदान करता है। भारत में, कुल सरकारी रसीदों में कर राजस्व का हिस्सा तेजी से बाद में लायबिलाइजेशन हो गया है, जो अर्थव्यवस्था के औपचारिकीकरण और कर आधार के व्यापकीकरण को दर्शाता है।

भारत में टैक्स-फंडेड इन्फ्रास्ट्रक्चर का ऐतिहासिक संदर्भ

भारत की प्रारंभिक पांच साल की योजना ने करों पर भारी भरोसा किया जैसे कि आयकर, शुल्क का विस्तार और बांधों, इस्पात संयंत्रों और राष्ट्रीय राजमार्गों जैसे बड़े बुनियादी ढांचे की परियोजनाओं को वित्तपोषित करने के लिए शुल्क। 2017 में गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) की शुरूआत एक ऐतिहासिक सुधार था जिसे अप्रत्यक्ष कर प्रणाली को एकीकृत करने और राजस्व की उछाल को बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किया गया था। तब से, जीएसटी संग्रह भारत के समेकित फंड के लिए एक प्रमुख योगदानकर्ता बन गया है, जिससे बुनियादी ढांचे की मंत्रालयों को उच्च आवंटन सक्षम हो गया। राष्ट्रीय बुनियादी ढांचा पाइपलाइन (NIP) ने 2019 में ₹111 लाख करोड़ से अधिक की अनुमानित निवेश के साथ लॉन्च किया, जो कि कर प्रवाह को वापस लेगा।

टैक्स के प्रकार और उनके योगदान के लिए बुनियादी ढांचे

भारत प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का मिश्रण रोजगार देता है, प्रत्येक में विभिन्न अनुपातों में बुनियादी ढांचा वित्त पोषण होता है।

  • ]Income Tax: व्यक्तियों और निगमों पर लेवी, आय कर सबसे बड़ा प्रत्यक्ष कर स्रोत है। FY2023-24 में, सकल प्रत्यक्ष कर संग्रह 19.6 लाख करोड़ रुपये से अधिक हो गया, जिसमें केंद्रीय बजट के माध्यम से बुनियादी ढांचे पर पूंजी व्यय को आवंटित एक पर्याप्त शेयर शामिल है। हाल के दर में कमी के बाद कॉर्पोरेट कर, अभी भी सकल कर राजस्व का लगभग 20% हिस्सा है।
  • Goods and Services Tax (GST): एक गंतव्य आधारित उपभोग कर के रूप में, जीएसटी अप्रत्यक्ष कर संरचना को सरल बनाता है और कर अनुपालन में सुधार करता है। मासिक सकल जीएसटी संग्रह लगातार ₹1.6 लाख करोड़ से अधिक है, जो एक अनुमानित राजस्व आधार प्रदान करता है। जीएसटी मुआवजा cess, मूल रूप से राज्यों के राजस्व में कमी को कवर करने के लिए बनाया गया है, आंशिक रूप से बुनियादी ढांचे के खर्च के लिए उठाए गए ऋण को सेवा देने के लिए भी प्रयोग किया जाता है।
  • ]Customs Duty: इंपोर्ट्स ऑफ मशीनरी, उपकरण, और बुनियादी ढांचे की परियोजनाओं के लिए कच्ची सामग्री सीमा शुल्क के अधीन हैं। जबकि उच्च कर्तव्य परियोजना लागत को बढ़ा सकते हैं, उत्पन्न राजस्व सरकारी को सब्सिडी देने या सीधे परियोजनाओं को निधि देने की क्षमता का समर्थन करता है। कुछ योजनाओं के तहत पूंजीगत वस्तुओं पर सीमा शुल्क कम करने का उद्देश्य लागत दक्षता के साथ राजस्व की जरूरतों को संतुलित करना है।
  • एक्साइज ड्यूटी और सेस: पेट्रोलियम उत्पादों, तंबाकू और लक्जरी सामान पर उत्पाद शुल्क महत्वपूर्ण ईरमार्क फंड प्रदान करते हैं। केंद्रीय सड़क और बुनियादी ढांचे कोष (CRIF) को पेट्रोल और डीजल पर एक cess के माध्यम से वित्त पोषित किया जाता है, सीधे सड़क निर्माण के लिए मोटर ईंधन की खपत को जोड़ने के लिए। इसी तरह, शिक्षा cess और स्वास्थ्य cess सामाजिक बुनियादी ढांचे में योगदान करते हैं।
  • अन्य कर और लेविस: राज्य सरकारों द्वारा एकत्र संपत्ति कर और टिकट शुल्क पानी की आपूर्ति, सीवेज सिस्टम और स्थानीय सड़कों जैसे शहरी बुनियादी ढांचे को वित्तपोषित करते हैं। व्यावसायिक कर, मनोरंजन कर और वाहनों पर कर भी राज्य स्तरीय बुनियादी ढांचे के बजट में प्रवाहित होते हैं।

बुनियादी ढांचा परियोजनाओं के लिए कर आवंटन के तंत्र

परियोजना के पूरा होने के लिए कर संग्रह से यात्रा में कई बजटीय और संस्थागत कदम शामिल हैं। इस आवंटन तंत्र को समझना भारत के बुनियादी ढांचे के वित्तपोषण मॉडल में दोनों ताकत और अक्षमता को प्रकट करता है।

केन्द्रीय बनाम राज्य सरकार रोल

संघ बजट केंद्रीय कर राजस्व का एक हिस्सा अवसंरचना मंत्रालय जैसे सड़क परिवहन और राजमार्ग मंत्रालय, रेलवे मंत्रालय और आवास और शहरी मामलों के मंत्रालय को आवंटित करता है। ये आवंटन राज्य सरकार के बजट के पूरक हैं, जो राज्य राजमार्गों, ग्रामीण सड़कों और शहरी विकास परियोजनाओं को वित्तपोषित करते हैं। वित्त आयोग राज्यों को केंद्रीय करों के क्षैतिज विखंडन (वर्तमान में 41% अलग-अलग पूल) को निर्धारित करता है, जो तब बुनियादी ढांचे की ओर निर्देशित हो सकता है। हालांकि, कई राज्य पूंजी व्यय के लिए केंद्रीय हस्तांतरण पर निर्भर हैं, जो उनकी वित्तीय स्वायत्तता को सीमित करते हैं।

बजटीय आवंटन और संस्थागत तंत्र

पूंजी व्यय (कैप् स) बुनियादी ढांचे पर यूनियन बजट का एक महत्वपूर्ण ध्यान है। वित्तीय वर्ष 2024-25 में सरकार ने पूंजी परिसंपत्तियों के लिए 11.11 लाख करोड़ रुपये आवंटित किए, पिछले वर्ष में 11.1% की वृद्धि हुई। इस कैपेक्स को टैक्स राजस्व, उधार लेने और गैर कर रसीद द्वारा वित्त पोषित किया जाता है। राष्ट्रीय अवसंरचना पाइपलाइन (एनआईपी) एक मध्यम अवधि के रोडमैप प्रदान करती है, जिसमें क्षेत्र और वित्त पोषण स्रोत द्वारा वर्गीकृत परियोजनाओं के साथ। भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण (एनएचएआई), भारतीय रेलवे फाइनेंस कॉर्पोरेशन (आईआरएफसी) और राज्य बुनियादी ढांचे के विकास निगमों की तरह संस्थाएं सरकारी गारंटी द्वारा समर्थित बाजार में बजटीय समर्थन का उपयोग करती हैं।

विशिष्ट फंड और इयरमार्क्ड टैक्स

कई विशिष्ट धन चैनल कर राजस्व सीधे बुनियादी ढांचे के लिए:

  • मध्य सड़क और अवसंरचना निधि (CRIF): पेट्रोल और डीजल पर एक cess से वित्त पोषित, CRIF फंड्स रोड और पुल परियोजनाओं के लिए राज्यों भर में।
  • ]राष्ट्रीय स्वच्छ ऊर्जा निधि (NCEF): कोयले पर स्वच्छ ऊर्जा cess द्वारा समर्थित, यह फंड अक्षय ऊर्जा और पर्यावरण बुनियादी ढांचे में निवेश करता है।
  • Swachh Bharat Kosh:एक स्वच्छ भारत cess (अब जीएसटी मुआवजा cess के तहत subsumed) के माध्यम से वित्त पोषित, यह स्वच्छता बुनियादी ढांचे का समर्थन करता है।

इयरमार्किंग यह सुनिश्चित करता है कि विशिष्ट कर विशिष्ट परिणामों से जुड़े हुए हैं, हालांकि आलोचकों का तर्क है कि यह बजटीय लचीलेपन को कम करता है।

कर संग्रह में चुनौतियां और बुनियादी ढांचे पर उनके प्रभाव

महत्वपूर्ण सुधारों के बावजूद, भारत कर संग्रह में लगातार चुनौतियों का सामना करता है जो बुनियादी ढांचे के लिए उपलब्ध संसाधनों को सीमित करता है।

टैक्स इवैशन और अनौपचारिक अर्थव्यवस्था

एक बड़ा अनौपचारिक क्षेत्र कर नेट के बाहर रहता है, अनुमानों के साथ कि लगभग 90% कार्यबल अनौपचारिक रूप से काम करता है। यह व्यक्तिगत आयकर आधार और VAT/GST अनुपालन को कम करता है। आयकर का मूल्यांकन आयकर के तहत, विशेष रूप से अचल संपत्ति और पेशेवर सेवाओं में, पर्याप्त राजस्व की सरकार को वंचित करता है। सरकार की परियोजना अंतर्दृष्टि और बेकार मूल्यांकन योजना का उद्देश्य चोरी को रोकने के लिए है, लेकिन प्रगति क्रमिक है। संग्रह में कमी सीधे बुनियादी ढांचे के बजट के आकार को नियंत्रित करती है, उधार लेने या सार्वजनिक-निजी भागीदारी पर अधिक निर्भरता को मजबूर करती है।

जटिलता और अनुपालन बर्डेन

जीएसटी कार्यान्वयन के बाद भी, भारत में अर्थव्यवस्थाओं के विकास के बीच सबसे जटिल कर प्रणाली में से एक है। एकाधिक कर स्लैब, राज्य-विशिष्ट छूट, और अक्सर नियम परिवर्तन व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत में वृद्धि करते हैं। छोटे और मध्यम उद्यमों को अक्सर इसका पालन करना मुश्किल लगता है, जिससे एक संकीर्ण कर आधार होता है। जटिलताएं बुनियादी ढांचे के इनपुट-बहुल आकलन और वापसी की देरी के अप्रत्यक्ष कराधान को भी प्रभावित करती हैं, जिससे परियोजना कार्यान्वयन को धीमा कर दिया जा सकता है। कर संरचना को सरलीकृत करना और करों की आसानी में सुधार करना स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ा सकता है और राजस्व में वृद्धि हो सकती है।

डिजिटल रूपांतरण और जीएसटी प्रभाव

जीएसटी की शुरूआत डिजिटलीकरण की ओर एक प्रमुख कदम थी, जिसमें अनिवार्य ई-इन्वॉयसिंग, रीयल-टाइम डेटा साझाकरण और स्वचालित रिटर्न फाइलिंग शामिल थे। जीएसटी नेटवर्क (GSTN) पारदर्शिता प्रदान करता है और रिसाव को कम करता है। हालांकि, शुरुआती शुरुआती शुरुआती शुरुआती समस्याएं जैसे तकनीकी ग्लिच, इनपुट टैक्स क्रेडिट मिसमैच, और छोटे व्यवसायों के लिए उच्च अनुपालन लागत - अनुमानित राजस्व स्थिरता। चूंकि सिस्टम परिपक्व होती है, औसत सकल मासिक जीएसटी संग्रह FY2023-24 में ₹89,000 करोड़ से अधिक तक बढ़ गया है, जो औपचारिक अर्थव्यवस्था में बेहतर अनुपालन और विकास को दर्शाता है।

तुलनात्मक विश्लेषण: भारत बनाम अन्य विकासशील राष्ट्र

भारत का कर-से-GDP अनुपात लगभग 11.8% (FY2023-24) ब्राजील (लगभग 32%) और दक्षिण अफ्रीका (लगभग 27%) जैसी अन्य विकासशील अर्थव्यवस्थाओं की तुलना में कम रहता है, और लगभग 34% के OECD औसत से नीचे। यह अपेक्षाकृत कम अनुपात बुनियादी ढांचे के निवेश के लिए वित्तीय स्थान को सीमित करता है। इसके विपरीत, चीन के कर-से-GDP अनुपात लगभग 17% यह बुनियादी ढांचे में बड़े पैमाने पर निवेश करने की अनुमति देता है। जबकि भारत के बुनियादी ढांचे में जीडीपी के प्रतिशत के रूप में खर्च लगभग 5.4% (मध्य और राज्य कैपेक्स और पीएसयू सहित) बढ़ गया है, यह अभी भी 7-8% की अनुमानित लागत को कम करने के लिए महत्वपूर्ण अनुपालन को कम करता है।

इंडोनेशिया और वियतनाम जैसे देशों ने सफलतापूर्वक प्राकृतिक संसाधन करों का इस्तेमाल किया है और वेएटी बुनियादी ढांचे को वित्तपोषित करने के लिए बढ़ जाती है। भारत ऐसे मॉडलों से सबक खींच सकता है, खासकर संपत्ति करों के उपयोग में, जो कि कम हो गए हैं (भारत की संपत्ति कर राजस्व कई देशों में 2-3% की तुलना में जीडीपी का 1% से कम है)। इसी तरह, बुनियादी ढांचे की परियोजनाओं से लाभान्वित होने वाले गुणों पर भूमि मूल्य कर या बेहतरी की शुरूआत अतिरिक्त अनुमानित राजस्व प्रदान कर सकती है।

हाल ही में नीति सुधार और बुनियादी ढांचा निधि पर उनके प्रभाव

हाल के कई टैक्स नीति परिवर्तनों ने बुनियादी ढांचे के विकास के लिए फंड की उपलब्धता को सीधे या अप्रत्यक्ष रूप से प्रभावित किया है।

जीएसटी कार्यान्वयन और राजस्व वृद्धि

जीएसटी के संक्रमण ने एक कैस्केडिंग कर संरचना को समाप्त कर दिया, व्यवसायों के लिए कर अनुपालन लागत को कम कर दिया और राज्य राजस्व में वृद्धि हुई। जीएसटी मुआवजा सीस (मूल रूप से राज्यों के नुकसान को कवर करने के लिए) का निर्माण भी बुनियादी ढांचे के खर्च से ऋण सेवा के लिए किया गया है। FY2023-24 में, केंद्र ने जीएसटी मुआवजा cess से 1.5 लाख करोड़ रुपये से अधिक एकत्र किया, जिसका एक हिस्सा बुनियादी ढांचे के फंडों के लिए आवंटित किया गया था। जीएसटी परिषद के निरंतर सुधारों जैसे कि दर तर्कसंगतीकरण और जीएसटी के तहत पेट्रोलियम उत्पादों को लाने, और अधिक उछाल को बढ़ा सकता है।

कॉर्पोरेट टैक्स कट और राजस्व पर प्रभाव

2019 में, भारत ने निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए कॉर्पोरेट कर दरों को 22% (अस्तित्व कंपनियों) और 15% (नई विनिर्माण कंपनियों) तक घटा दिया। जबकि यह बढ़ी हुई व्यावसायिक भावना और विदेशी प्रत्यक्ष निवेश को आकर्षित करता है, इसने अल्पकालिक में प्रत्यक्ष कर राजस्व को भी कम कर दिया। सरकार ने गैर कर राजस्व और उधार को बढ़ाकर क्षतिपूर्ति की, लेकिन बुनियादी ढांचे के वित्तपोषण पर दीर्घकालिक प्रभाव इस बात पर निर्भर करेगा कि क्या कर कटौती उच्च जीडीपी विकास और व्यापक औपचारिकता का कारण बनती है, जिससे आधार का विस्तार होता है। प्रारंभिक संकेत जीडीपी विकास के बाद मजबूत प्रदर्शन बने रहे होने के रूप में सकारात्मक राजस्व प्रभाव को इंगित करते हैं।

इन्फ्रास्ट्रक्चर सेस और स्पेशल लेविस

सरकार ने समय-समय पर बुनियादी ढांचे के लिए विशिष्ट समाप्ति पेश की है, जैसे कि कुछ सामानों (जैसे लक्जरी कारों) और कृषि कल्याण सेस। ये cesses जीएसटी के तहत उपस्कर या संशोधित किए गए हैं, लेकिन बुनियादी ढांचे के लिए विशिष्ट कर संग्रह को चिह्नित करने का उनका दर्शन अधिक सामान्य बजटीय आवंटन द्वारा प्रतिस्थापित किया जा रहा है। 2021 में नेशनल बैंक फॉर फाइनेंसिंग इन्फ्रास्ट्रक्चर एंड डेवलपमेंट (NaBFID) का निर्माण भी कर राजस्व समर्थित उधार लेने और क्रेडिट वृद्धि को बढ़ाने के लिए बदलाव को दर्शाता है।

भविष्य आउटलुक: बुनियादी ढांचे के लिए सतत कराधान

अमृत काल (2047) दृष्टि के महत्वाकांक्षी बुनियादी ढांचे के लक्ष्यों को पूरा करने के लिए भारत को कई रणनीतियों के माध्यम से कराधान और बुनियादी ढांचे के विकास के बीच कड़ी मजबूत करनी चाहिए।

फॉर्मलाइजेशन के माध्यम से टैक्स बेस को बढ़ाना

सरकार डिजिटल भुगतान के लिए धक्का, गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) पंजीकरण और RERA के माध्यम से रियल एस्टेट क्षेत्र का औपचारिककरण धीरे-धीरे कर आधार का विस्तार कर रहा है। अनौपचारिक श्रमिकों के लिए E-Shram पोर्टल और डिजिटल वाणिज्य के लिए ओपन नेटवर्क (ONDC) की तरह पहल औपचारिक नेट में अधिक आर्थिक गतिविधि ला सकती है। एक व्यापक कर आधार टैक्स उछाल को बढ़ाता है, जिससे सरकार को टैक्स दरों में वृद्धि के बिना उच्च बुनियादी खर्च को निधि देने की अनुमति मिलती है। नई आयकर व्यवस्था (कम दरों और कम छूट के साथ) की शुरूआत भी अनुपालन को प्रोत्साहित कर सकती है, हालांकि इसके राजस्व प्रभाव की निगरानी की जा रही है।

ग्रीन टैक्स और पर्यावरण अवसंरचना

2070 तक शुद्ध-शून्य उत्सर्जन के लिए भारत की प्रतिबद्धता को अक्षय ऊर्जा, ग्रीन हाइड्रोजन और अपशिष्ट प्रबंधन बुनियादी ढांचे में भारी निवेश की आवश्यकता होती है। ग्रीन टैक्स जैसे कि कोयला cess (अब जीएसटी मुआवजा cess का हिस्सा) और औद्योगिक उत्सर्जन पर प्रस्तावित कार्बन टैक्स, पर्यावरण अवसंरचना के लिए समर्पित राजस्व उत्पन्न कर सकते हैं। सरकार की Sovereign ग्रीन बॉन्ड जारी करने की अनुमति, भविष्य में ग्रीन टैक्स राजस्व द्वारा समर्थित, एक आशाजनक एवेन्यू है। उच्च कार्बन उत्पादों पर 'ग्रीन cess' की अवधारणा का विस्तार करना और स्वच्छ ऊर्जा परियोजनाओं के लिए निधि का उपयोग करके स्थिरता लक्ष्यों के साथ कर नीति को संरेखित करना होगा।

सार्वजनिक-निजी भागीदारी और कर प्रोत्साहन

कर-निधि परियोजनाओं के पूरक के लिए सरकार बड़े बुनियादी ढांचे की परियोजनाओं के लिए सार्वजनिक निजी भागीदारी (पीपीपी) पर निर्भर करती है। टैक्स प्रोत्साहन जैसे त्वरित मूल्यह्रास, बिल्ड-ऑपरेटिव-ट्रांसफर (BOT) परियोजनाओं के लिए कर छुट्टियां, और आयकर अधिनियम की धारा 80IA के तहत कुछ आय की छूट का उपयोग निजी पूंजी को आकर्षित करने के लिए किया गया है। हाल ही में अनुमोदित राष्ट्रीय पीपीपी नीति का उद्देश्य ऐसे प्रोत्साहनों को सुव्यवस्थित करना है। हालांकि, ऐसे प्रोत्साहनों से कर व्यय को अतिरिक्त निवेश के खिलाफ वजन होना चाहिए। कर व्यय और उनकी प्रभावशीलता की आवधिक समीक्षा के पारदर्शी लेखांकन यह सुनिश्चित करेगा कि कर प्रणाली कुशलतापूर्वक समर्थन करती है।

निष्कर्ष

कराधान भारत की अवसंरचना वित्तपोषण वास्तुकला की रीढ़ बनी हुई है। आयकर और जीएसटी से लेकर अनुमानित cesses तक, राजस्व उत्पन्न करने वाले देश की क्षमता को अपनी सड़कों, रेलवे, बंदरगाहों, ऊर्जा ग्रिड और डिजिटल नेटवर्क का निर्माण, रखरखाव और आधुनिकीकरण करने की क्षमता को आकार देते हैं। जबकि महत्वपूर्ण प्रगति की गई है- विशेष रूप से जीएसटी सुधारों और बढ़ती कर-टू-जीडीपी अनुपात-अनुसूचित कर-संयोजन की चुनौती के माध्यम से, भारत के एक प्रभावी मूल्यांकन प्रणाली का निर्धारण करने के लिए एक रणनीतिक योजना बनाती है।