पिछले दशक में भारतीय कर कानून का विकास

पिछले दशक में भारतीय कर कानून का विकास

पिछले दस वर्षों में, भारतीय कर कानूनों ने कराधान प्रणाली को आधुनिक बनाने, अनुपालन में सुधार और आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करने के उद्देश्य से परिवर्तनकारी बदलाव किये हैं। ये सुधार सरकार के निरंतर प्रयासों को दर्शाते हैं ताकि व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए समान रूप से पारदर्शी, कुशल और करदाता के अनुकूल वातावरण बनाया जा सके। 2014 से 2024 तक की अवधि में लैंडमार्क विधायी उपायों, संरचनात्मक ओवरहाल और तकनीकी एकीकरण को देखा गया है, जिसने सामूहिक रूप से आकार दिया है कि कैसे करों को भारत में ले जाने, एकत्र करने और प्रशासित किया जाता है।

इन सुधारों से पहले, भारत की कर प्रणाली को जटिलता, कराधान की कई परतों और महत्वपूर्ण अनुपालन बोझ की विशेषता थी। विशेष रूप से अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था को केंद्रीय और राज्य सरकारों में विभाजित किया गया था, जिससे करों और तार्किक अक्षमता का सामना करना पड़ा। प्रत्यक्ष करों ने चोरी, अपारदर्शिता और करदाता उत्पीड़न की चुनौतियों का सामना किया। पिछले दशक के सुधारों ने व्यवस्थित रूप से इन मुद्दों को संबोधित किया है, जिससे भारत को देश की अद्वितीय संघीय संरचना और विविध अर्थव्यवस्था के समाधानों को पूरा करते हुए अंतर्राष्ट्रीय सर्वोत्तम प्रथाओं के करीब ले जाया जा रहा है।

भारत में मेजर कर सुधार (2014-2024)

2014 से, कई महत्वपूर्ण सुधारों ने मूल रूप से भारतीय कर परिदृश्य को बदल दिया है। ये परिवर्तन अलग-अलग घटनाओं नहीं थे लेकिन राजस्व संग्रह को बढ़ाने के लिए एक एकजुट रणनीति का हिस्सा, कर चोरी को कम करने और सभी आर्थिक अभिनेताओं के लिए एक स्तर का खेल क्षेत्र बना दिया। इन सुधारों में सबसे महत्वपूर्ण में गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST), व्यापक आयकर आधुनिकीकरण, कॉर्पोरेट कर दर तर्कसंगतकरण और बेकार मूल्यांकन प्रणाली की शुरूआत शामिल है।

Goods and Services Tax: A Landmark Reform

जुलाई 2017 में गुड्स एंड सर्विस टैक्स की शुरूआत स्वतंत्र भारत के इतिहास में सबसे अधिक परिणामी कर सुधारों में से एक है। जीएसटी ने कई अप्रत्यक्ष करों का एक जटिल वेब स्थान दिया, जिसमें केंद्रीय उत्पाद शुल्क, राज्य वैट, सेवा कर, ऑक्ट्रोई और प्रवेश कर शामिल हैं, जिसमें एक एकीकृत दोहरी जीएसटी मॉडल शामिल है जिसमें केंद्रीय जीएसटी (CGST), राज्य जीएसटी (SGST), और अंतर-राज्य लेनदेन के लिए एकीकृत जीएसटी (IGST) शामिल है। इस संरचनात्मक परिवर्तन का उद्देश्य करों पर करों के कैस्केडिंग प्रभाव को खत्म करना, राज्य सीमाओं के पार कारोबार के लिए अनुपालन को सरल बनाना और एक सहज राष्ट्रीय बाजार बनाना है।

जीएसटी के कार्यान्वयन के लिए जीएसटी परिषद के माध्यम से केंद्रीय और राज्य सरकारों के बीच अभूतपूर्व समन्वय की आवश्यकता थी, जिसमें सभी राज्यों और संघ क्षेत्रों से वित्त मंत्री शामिल थे। परिषद ने नियमित रूप से 2016 से कर दरों को निर्धारित करने, नीति समायोजन करने और कार्यान्वयन चुनौतियों को संबोधित करने के लिए मुलाकात की है। जीएसटी दरों को कई स्लैबों में संरचित किया गया था - 0%, 5%, 12%, 18% और 28% - आवश्यकता और विलासिता के आधार पर वस्तुओं और सेवाओं की विभिन्न श्रेणियों को समायोजित करने के लिए। खाद्य अनाज जैसी आवश्यक वस्तुओं को शून्य दर या कम कराधान पर रखा गया था, जबकि लक्जरी और पाप सामान उच्चतम स्लैब को आकर्षित करते थे।

जीएसटी व्यवस्था ने पंजीकरण के लिए एक व्यापक ऑनलाइन पोर्टल, जीएसटी नेटवर्क, दाखिल करने, भुगतान और वापसी दावों को पेश किया। इस डिजिटल प्लेटफॉर्म ने अप्रत्यक्ष कर प्रशासन के लिए पारदर्शिता और पहुंच को लाया। व्यवसायों को मासिक और वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता थी, जो कर अधिकारियों के लिए एक समृद्ध डेटासेट पैदा करता था ताकि उपभोग के पैटर्न का विश्लेषण किया जा सके और विसंगतियों का पता लगाया जा सके। समय के साथ, रिटर्न फाइलिंग प्रक्रियाएं सरल हो गईं, और एक निर्दिष्ट सीमा के नीचे टर्नओवर वाले छोटे व्यवसायों के लिए रचना योजना शुरू की गई थी।

अपने परिवर्तनकारी प्रभाव के बावजूद, जीएसटी ने कार्यान्वयन चुनौतियों का सामना किया। कारोबारी जीएसटी पोर्टल पर लगातार दर में बदलाव, जटिल अनुपालन आवश्यकताओं और तकनीकी ग्लिच के साथ संघर्ष करते थे। जीएसटी परिषद ने तर्कसंगत दरों का जवाब दिया, छोटे व्यवसायों के लिए अनुपालन बोझ को कम किया और रिटर्न फॉर्म को सरल बनाया। सिस्टम ने काफी परिपक्व किया है, करदाताओं के साथ अब ऑटो-पॉप्युलेट रिटर्न, इनपुट टैक्स क्रेडिट मिलान तंत्र और बड़े व्यवसायों के लिए ई-इनवॉइसिंग के माध्यम से वास्तविक समय में इनवॉइस रिपोर्टिंग को लाभ उठाया है।

आय कर सुधार: आधुनिकीकरण और पारदर्शिता

पिछले दशक में आयकर कानूनों को भी काफी विकसित किया गया है, जिसमें सुधारों ने अनुपालन बढ़ाने, चोरी को कम करने और करदाता अनुभव को बेहतर बनाने पर ध्यान केंद्रित किया है। इनमें से सबसे प्रमुख फेसलेस असेसमेंट और फेसलेस अपील सिस्टम की शुरूआत है, जो टैक्सदाताओं और कर अधिकारियों के बीच सीधे संपर्क को खत्म करने के लिए प्रौद्योगिकी का लाभ उठाता है। बेकार मूल्यांकन व्यवस्था के तहत, आयकर रिटर्न को डेटा विश्लेषण और जोखिम मापदंडों के आधार पर जांच के लिए चुना जाता है, और आकलन एक केंद्रीय प्रणाली के माध्यम से आयोजित किए जाते हैं जहां मामलों को देश भर में अधिकारियों का आकलन करने के लिए बेतरतीब ढंग से सौंपा जाता है। इस प्रणाली ने भ्रष्टाचार के लिए अवसर कम कर दिया है, कर उत्पीड़न को कम कर दिया है और आकलन प्रक्रिया के लिए निष्पक्षता लाया है।

फेसलेस अपील प्रणाली ने अपीलीय चरण के समान सिद्धांतों को बढ़ाया, जहां करदाता कर अधिकारियों के साथ शारीरिक बातचीत के बिना आकलन आदेशों के खिलाफ अपील दायर कर सकते हैं। इन सुधारों को तीसरे पक्ष के स्रोतों से बेहतर डेटा संग्रह के माध्यम से कर आधार के विस्तार से पूरक किया गया है, जिसमें बैंक, म्यूचुअल फंड, स्टॉक एक्सचेंज और संपत्ति रजिस्ट्री शामिल हैं। सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स अब गैर-फिलर्स, अंडर-रिपोर्टर्स और उच्च जोखिम वाले मामलों की पहचान करने के लिए उन्नत विश्लेषण का उपयोग करता है।

एक अन्य महत्वपूर्ण सुधार आयकर अधिनियम की धारा 115BAC के तहत नए कर व्यवस्था का परिचय था, जो FY 2020-21 से प्रभावी था। यह व्यवस्था पुराने शासन की तुलना में कम कर दरों की पेशकश करती है लेकिन टैक्सदाताओं को अधिक छूट और कटौती की आवश्यकता होती है, जिसमें धारा 80C, 80D और हाउस रेंट अलाउंस के तहत शामिल हैं। नया नियम शुरू में वैकल्पिक था लेकिन FY 2023-24 से डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बन गई, जिसमें करदाताओं को पुराने शासन के साथ जारी रखने का विकल्प होता है यदि वे पसंद करते हैं। सरकार ने अंततः नए नियम को बुनियादी छूट सीमा को बढ़ाकर आकर्षक बनाया है, अधिभार दर को कम कर दिया है, और मानक कटौती को बढ़ा दिया है।

अतिरिक्त आयकर सुधारों में विवाद समाधान के लिए विवाद से विशवास योजना की शुरूआत, टीडीएस प्रावधानों को सरलीकृत करना और मौजूदा और नए विनिर्माण कंपनियों दोनों के लिए कॉर्पोरेट कर दर में कमी शामिल है। कर कटौती और संग्रह प्रावधानों को सुव्यवस्थित किया गया है, कम थ्रेसहोल्ड और छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन की आवश्यकताओं को सरलीकृत किया गया है। सरकार ने वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए पूर्व से भरे आयकर रिटर्न की अवधारणा को भी पेश किया, नियोक्ता रिपोर्ट से डेटा और फाइलिंग को सरल बनाने के लिए तीसरे पक्ष के स्रोतों को आकर्षित किया।

कॉर्पोरेट टैक्स सुधार: निवेश को बढ़ावा देना

कॉर्पोरेट कर परिदृश्य को नाटकीय रूप से मौजूदा कंपनियों के लिए 22% की कम कॉर्पोरेट कर दर की शुरूआत के साथ आकार दिया गया है और अक्टूबर 2019 के बाद शामिल नई विनिर्माण कंपनियों के लिए 15%, इन कंपनियों को कुछ छूट और प्रोत्साहन प्रदान किया गया है। यह सुधार, वित्तीय वर्ष 2019-20 से प्रभावी, एशिया में सहकर्मी अर्थव्यवस्थाओं के साथ भारतीय कॉर्पोरेट कर दरों को लाया और भारत को घरेलू और विदेशी निवेश के लिए एक अधिक प्रतिस्पर्धी गंतव्य बनाया। कम दरों के साथ कर राशि पर अधिभार और उपासना के उन्मूलन के साथ प्रभावी रूप से प्रभावी कर दर को काफी नीचे लाने के लिए किया गया।

इसके अतिरिक्त, सरकार ने कंपनियों के लिए रियायती कर व्यवस्था को कम दरों के साथ अपनाने का विकल्प पेश किया लेकिन छूट के बिना कर कमान को सरल बनाने और मुकदमेबाजी को कम करने का विकल्प दिया। न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) दर को 18.5% से घटाकर 15% कर दिया गया था। इन कॉर्पोरेट कर सुधारों ने सरकारी प्रतिबद्धता के बारे में निवेश समुदाय को एक अनुकूल व्यावसायिक माहौल बनाने के लिए एक मजबूत संकेत भेजा।

अन्य उल्लेखनीय सुधार

प्रमुख सुधारों से परे, कई अन्य परिवर्तनों ने कर परिदृश्य का आकार दिया है। 2016 में डिजिटल विज्ञापन और ई-कॉमर्स लेनदेन की शुरूआत भारत में भौतिक उपस्थिति के बिना गैर-निवासी कंपनियों द्वारा की गई है, जो डिजिटल अर्थव्यवस्था को कर देने में देश की प्रारंभिक चाल का प्रतिनिधित्व करती है। बाद में लेवी को विदेशी ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री को कवर करने के लिए विस्तारित किया गया था। सरकार ने उच्च मूल्य लेनदेन को ट्रैक करने और कर नेट को व्यापक बनाने के लिए एक निश्चित मूल्य के ऊपर वस्तुओं के लिए स्रोत प्रावधानों पर एकत्रित कर भी पेश किया।

टैक्स प्रशासन को आधार के साथ स्थायी खाता संख्या के एकीकरण के माध्यम से आधुनिकीकृत किया गया है, सरकार की बॉयोमीट्रिक पहचान प्रणाली। इस लिंकेज ने डुप्लिकेट पैन को खत्म करने में मदद की है, करदाताओं की अद्वितीय पहचान सुनिश्चित की है, और विभिन्न सरकारी सेवाओं तक पहुंच को सुव्यवस्थित किया है। डायरेक्ट टैक्स विवाद से विशव अधिनियम, 2020 ने करदाताओं को विवादित कर राशि के भुगतान पर ब्याज और जुर्माना की छूट देने के लिए लंबित कर विवादों को निर्धारित करने के लिए एक तंत्र प्रदान किया है, जो करदाताओं और न्यायपालिका दोनों पर मुकदमा कम करने में काफी कमी लाती है।

हाल के सुधारों के प्रमुख फोकस क्षेत्र

पिछले दशक के कर सुधारों को कई अंतर-कनेक्टेड प्राथमिकताओं द्वारा संचालित किया गया है जो सरकार के व्यापक आर्थिक और शासन उद्देश्यों को दर्शाते हैं।

डिजिटलीकरण

डिजिटलीकरण भारत के कर परिवर्तन की रीढ़ की हड्डी रहा है। जीएसटी नेटवर्क, आयकर ई-फिलिंग पोर्टल, ट्रेसेबल ऑनलाइन रिटर्न सत्यापन सिस्टम और डिजिटल भुगतान बुनियादी ढांचे ने सामूहिक रूप से भौतिक से डिजिटल चैनलों तक कर बातचीत को स्थानांतरित कर दिया है। करदाता अब पंजीकरण कर सकते हैं, फ़ाइल रिटर्न, कर भुगतान कर सकते हैं, रिफंड के लिए आवेदन कर सकते हैं और पूरी तरह से ऑनलाइन नोटिस का जवाब दे सकते हैं। सरकार ने जीएसटी के लिए ई-इन्वॉयसिंग सिस्टम भी लॉन्च किया है, जिसके लिए चालान पंजीकरण पोर्टल पर वास्तविक समय में चालान स्तर के डेटा की रिपोर्ट करने के लिए एक निश्चित टर्नओवर सीमा से ऊपर व्यवसायों की आवश्यकता होती है। इस पहल ने इनपुट कर क्रेडिट सत्यापन में सुधार किया है, कर चोरी को कम कर दिया है और बड़े व्यवसायों के लिए अनुपालन को सुव्यवस्थित किया है।

कर प्रशासन का डिजिटलीकरण बैकएंड तक बढ़ा है, जिसमें कर अधिकारियों ने डेटा एनालिटिक्स, मशीन लर्निंग और कृत्रिम बुद्धिमत्ता का उपयोग कर कर कर चोरी की पहचान करने के लिए किया है, धोखाधड़ी इनपुट कर क्रेडिट दावों का पता लगाया है, और जांच के लिए मामलों का चयन किया है। बैंकों, म्यूचुअल फंड, रियल एस्टेट रजिस्ट्री और प्रतिभूति बाज़ारों से जुड़े विभिन्न सरकारी डेटाबेसों के एकीकरण ने एक समृद्ध डेटा पारिस्थितिकी तंत्र बनाया है जो कर अधिकारियों को टैक्सदाताओं की घोषणाओं को पार करने और असंतोषों का पता लगाने में सक्षम बनाता है।

सरलीकरण

कर प्रक्रियाओं को सरलीकृत करना और अनुपालन बोझ को कम करना एक सुसंगत नीति उद्देश्य रहा है। कम दरों और सीमित छूट के साथ नए व्यक्तिगत आयकर व्यवस्था की शुरूआत एक सरल प्रणाली की ओर एक जानबूझकर कदम का प्रतिनिधित्व करती है जहां करदाताओं को कटौती और निवेश के एक जटिल वेब को नेविगेट करने की आवश्यकता नहीं होती है। इसी तरह, रियायती कॉर्पोरेट कर व्यवस्था कंपनियों को कई छूट के साथ काम किए बिना कम दर पर कर भुगतान करने का एक सरल विकल्प प्रदान करती है।

जीएसटी अनुपालन को कम रिटर्न फॉर्मों के माध्यम से सरलीकृत किया गया है, रचना योजना का विस्तार अधिक व्यवसायों के लिए और क्यूआरएमपी योजना के तहत छोटे व्यवसायों के लिए तिमाही रिटर्न फाइलिंग विकल्प की शुरूआत की गई है। सरकार ने समय के साथ जीएसटी दरों को तर्कसंगत रूप से व्यवस्थित कर दिया है, वस्तुओं और सेवाओं के लिए 28% स्लैब में वस्तुओं की संख्या को कम कर दिया है। जीएसटी पंजीकरण के लिए सीमा सामान के आपूर्तिकर्ताओं के लिए बढ़ा दी गई है, और छोटे व्यवसायों पर अनुपालन बोझ को कम करने के लिए रिवर्स चार्ज तंत्र को संकुचित किया गया है।

अनुपालन वृद्धि

टैक्स अनुपालन को बढ़ाने के लिए सुविधाजनक और प्रवर्तन उपायों दोनों के माध्यम से आगे बढ़ना है। विस्तारित डेटा संग्रह और विश्लेषण के साथ संयुक्त रूप से, फेसलेस असेसमेंट सिस्टम ने टैक्सदाताओं को कम आय या दावा करने के लिए अयोग्य कटौती के लिए अधिक कठिन बना दिया है। जीएसटी प्रणाली, अपने इनपुट टैक्स क्रेडिट मिलान तंत्र और ई- चालान आवश्यकताओं के साथ, धोखाधड़ी चालान पीढ़ी और कर चोरी के लिए गुंजाइश को कम कर दिया है।

उसी समय सरकार ने ईमानदार करदाताओं के लिए अनुपालन को आसान और अधिक पुरस्कृत करने के लिए उपाय पेश किया है। पूर्व से भरे आयकर रिटर्न, छोटे करदाताओं के लिए रिटर्न फॉर्म को सरलीकृत करते हैं, और रिटर्न को संशोधित करने की सुविधा ने फाइलिंग प्रक्रिया को उपयोगकर्ता के अनुकूल बना दिया है। विवाद से विशवास योजनाएं करदाताओं को विवादों को सुलझाने और लंबे समय तक मुकदमेबाजी के बिना आगे बढ़ने का एक प्रभावी तरीका प्रदान करती हैं। करदाता चार्टर की शुरूआत ने करदाताओं के अधिकारों और दायित्वों को संहिताबद्ध किया है, जो कर विभाग को निष्पक्ष और पारदर्शी उपचार के लिए प्रतिबद्ध है।

पारदर्शिता

पारदर्शिता हाल के सुधारों का एक मार्गदर्शक सिद्धांत रही है। बेदाग मूल्यांकन और अपील प्रणाली ने करदाताओं और कर अधिकारियों के बीच सीधे संपर्क को हटाकर मनमाने कर मांगों और भ्रष्टाचार के दायरे को काफी कम कर दिया है। जीएसटी पोर्टल अपने रिटर्न, भुगतान और इनपुट कर क्रेडिट स्थिति में वास्तविक समय की दृश्यता के साथ करदाताओं को प्रदान करता है। सिविल सोसाइटी और शोधकर्ताओं द्वारा विश्लेषण के लिए कर डेटा की उपलब्धता ने जवाबदेही बढ़ा दी है।

इसके अतिरिक्त, कर अधिकारियों ने अपने परिचालन में अधिक पारदर्शी हो गए हैं, विस्तृत परिपत्र जारी किए हैं, स्पष्टीकरण और अक्सर विभिन्न प्रावधानों पर सवाल पूछे जाते हैं। जीएसटी परिषद की कार्यवाही सार्वजनिक रूप से उपलब्ध हैं, जिसमें बैठकों के मिनट और दर परिवर्तन और नीति संशोधनों पर विस्तृत चर्चा शामिल है। सरकार ने कर संग्रह, धनवापसी और जनसांख्यिकी पर व्यापक डेटा भी प्रकाशित किया है, जिससे कर नीति परिणामों की सार्वजनिक जांच की जा सकती है।

अर्थव्यवस्था और करदाताओं पर प्रभाव

पिछले दशक के कर सुधारों में भारतीय अर्थव्यवस्था और उसके करदाताओं पर व्यापक प्रभाव पड़ा है, जिसमें लाभ और चुनौतियों का सामना करना पड़ा है।

मैक्रोइकॉनॉमिक प्रभाव

सुधारों ने व्यापक रूप से कर अनुपालन में वृद्धि और व्यापक कर आधार को जन्म दिया है। जीएसटी संग्रह तेजी से इसके परिचय के बाद से बढ़ी है, कई महीनों में FY 2023-24 में रिकॉर्ड स्तर तक पहुंच गया है। जीडीपी के प्रतिशत के रूप में कुल अप्रत्यक्ष कर संग्रह में सुधार हुआ है, जबकि प्रत्यक्ष कर संग्रह ने निरंतर विकास को भी दिखाया है। कर राजस्व में वृद्धि ने सरकार को बुनियादी ढांचे, सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों और पूंजी व्यय में निवेश करने के लिए अधिक वित्तीय स्थान प्रदान किया है, जो आर्थिक विकास का समर्थन करता है।

जीएसटी के कार्यान्वयन ने अर्थव्यवस्था के औपचारिककरण में योगदान दिया है, जिसमें कर प्रणाली के तहत पंजीकृत अधिक कारोबार और उनके लेनदेन की रिपोर्टिंग की गई है। जीएसटी रजिस्ट्रेंट्स की संख्या काफी बढ़ गई है, कर नेट का विस्तार कर रही है और सरकार को क्षेत्र और क्षेत्रों में आर्थिक गतिविधि पर मूल्यवान डेटा प्रदान कर रही है। राज्य स्तरीय चेकपोस्ट को हटाने और वस्तुओं के अंतरराज्यीय आंदोलन के सरलीकरण के कारण रसद समय और लागत में कमी ने आपूर्ति श्रृंखला दक्षता में सुधार किया है, जिससे व्यवसायों और उपभोक्ताओं को समान रूप से लाभ उठाया जा सकता है।

कॉर्पोरेट कर सुधारों ने भारत को निवेश के लिए अधिक आकर्षक गंतव्य बनाया है। कम कर दरों ने कंपनियों की कर लाभप्रदता में सुधार किया है, जो उत्पादन क्षमता में घरेलू और विदेशी निवेश दोनों को प्रोत्साहित करता है। सरकार ने कर निश्चितता पर ध्यान केंद्रित किया है, कर कानूनों में कम बदलाव और हितधारकों के साथ अधिक परामर्श के साथ, निवेशक विश्वास को बढ़ाया है।

व्यक्तिगत करदाताओं पर प्रभाव

व्यक्तिगत करदाताओं ने सुधारों से लाभ और चुनौतियों का अनुभव किया है। नए कर व्यवस्था की शुरूआत ने कम कटौती या अधिक छूट के साथ उच्च दरों के साथ करदाताओं को पसंद किया है। करदाताओं के लिए जिनको कर-बचत उपकरणों में महत्वपूर्ण निवेश नहीं है या उच्च बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करते हैं, नए नियम एक सरल और कम कर विकल्प प्रदान करते हैं। हालांकि, करदाताओं को भविष्य निधियों, बीमा और आवास ऋणों में पर्याप्त निवेश के साथ पुराने शासन को अधिक लाभप्रदता प्राप्त हो सकती है।

बिना किसी टैक्स अधिकारी को मिलने के बिना टैक्स देने वालों को ऑनलाइन जवाब दे सकते हैं और बिना किसी टैक्स अधिकारी को प्राप्त कर सकते हैं। हालांकि, कुछ टैक्स देने वाले को पोर्टल के तकनीकी ग्लिटरों के साथ चुनौतियों का सामना करना पड़ा है और पेशेवर सहायता के बिना फेसलेस सिस्टम को नेविगेट करना पड़ा है।

डिजिटलीकरण ने कर फाइलिंग को अधिक सुविधाजनक बनाया है, जिसमें पूर्व-भरी हुई रिटर्न, ऑटो-पॉप्युलेट डेटा और ऑनलाइन भुगतान विकल्प शामिल हैं। करदाता अब अपने रिटर्न को कहीं से भी फाइल कर सकते हैं, अपने कर रिकॉर्ड को ऑनलाइन एक्सेस कर सकते हैं और रिफंड की स्थिति को ट्रैक कर सकते हैं। हालांकि, वरिष्ठ नागरिक और कम तकनीकी-सब्वी करदाता डिजिटल इंटरफेस के अनुकूल चुनौतियों का सामना करते हैं, कभी-कभी परिवार के सदस्यों या कर पेशेवरों से सहायता की आवश्यकता होती है।

लघु व्यवसायों पर प्रभाव

लघु व्यवसायों में सुधारों के साथ मिश्रित अनुभव होता है। जीएसटी संरचना योजना छोटे व्यवसायों को एक निश्चित सीमा के नीचे टर्नओवर के साथ कर को कम दर पर भुगतान करने की अनुमति देती है, जिससे उनके कर बोझ को कम किया जा सकता है। जीएसटी पंजीकरण के लिए सीमा में वृद्धि ने जीएसटी नेट के बाहर कई छोटे व्यवसायों को रखा है, जो उनके अनुपालन भार को कम कर देता है। हालांकि, नियमित जीएसटी व्यवस्था के तहत आने वाले छोटे व्यवसायों को मासिक रिटर्न दाखिल करना चाहिए, विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए, और सीमा के ऊपर होने पर ई- चालान आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए, जो बोझिल हो सकता है।

कॉर्पोरेट कर सुधारों ने कम कर दरों के माध्यम से छोटी कंपनियों को लाभ उठाया है, लेकिन पुराने और नए नियमों के बीच चयन की जटिलता बनी हुई है। आयकर के लिए संरचना योजना की उपलब्धता को जीएसटी के समान ही लागू नहीं किया गया है, इसलिए छोटे व्यवसायों को अभी भी नियमित आयकर प्रावधानों को नेविगेट करना चाहिए। सरकार ने छोटे व्यवसायों के लिए आय कर रिटर्न फॉर्म को सरलीकृत किया है, लेकिन समग्र अनुपालन बोझ महत्वपूर्ण है।

भविष्य आउटलुक

आगे देख रहे, भारतीय कर कानूनों की उम्मीद है कि आगे डिजिटलीकरण, दरों का तर्कसंगतीकरण और कर आधार के विस्तार पर ध्यान केंद्रित करने के साथ विकसित होना जारी रखा जाए। कई रुझानों और संभावित सुधारों के आने वाले वर्षों में कर परिदृश्य को आकार दिया जाएगा।

डिजिटलीकरण और प्रौद्योगिकी एकीकरण

टैक्स प्रशासन की प्रक्षेपवक्र प्रौद्योगिकी के गहरे एकीकरण की ओर इंगित करता है। सरकार व्यवसायों के एक बड़े हिस्से को कवर करने के लिए ई-इन्वॉयसिंग सिस्टम का विस्तार करने की संभावना है, जो अधिकांश जीएसटी पंजीकृत संस्थाओं के लिए वास्तविक समय के लेनदेन की रिपोर्टिंग की ओर बढ़ रहा है। कृत्रिम बुद्धिमत्ता और मशीन लर्निंग का उपयोग कर चोरी, अनुपालन व्यवहार की भविष्यवाणी करने और करदाता सेवाओं को व्यक्तिगत करने के लिए किया जाएगा। बिना किसी सिस्टम की अवधारणा को अन्य कर कार्यों के लिए विस्तारित किया जा सकता है, जिसमें रिफंड प्रोसेसिंग, जांच और ऑडिट चयन शामिल है।

अन्य सरकारी डेटाबेस के साथ कर प्रणाली का एकीकरण गहरा होगा, जो रिटर्न की सटीक प्री-फिलिंग को सक्षम करेगा और करदाता घोषणाओं की आवश्यकता को कम करेगा। खाता एग्रीगेटर फ्रेमवर्क का व्यापक रूप से गोद लेने, जो उपयोगकर्ता की सहमति के साथ वित्तीय डेटा को सुरक्षित साझा करने की अनुमति देता है, वित्तीय लेनदेन की वास्तविक समय रिपोर्टिंग और करदाता घोषणाओं के स्वचालित सत्यापन को सक्षम करके कर कर अनुपालन में क्रांति ला सकता है। सरकार जीएसटी चालान सत्यापन और आपूर्ति श्रृंखला ट्रैकिंग के लिए ब्लॉकचेन के उपयोग की भी खोज कर रही है।

दर तर्कसंगतकरण और सरलीकरण

वर्तमान में कई स्लैबों के साथ जीएसटी दर संरचना को तर्कसंगत रूप से आगे बढ़ाने की उम्मीद है। सरकार ने कम स्लैब के साथ एक सरल दर संरचना की ओर बढ़ने की इच्छा को इंगित किया है, संभवतः 12% और 18% स्लैब को एक ही दर में विलय कर दिया। 28% स्लैब, जो वर्तमान में विलासिता और पाप वस्तुओं पर लागू होता है, को आगे बढ़ाया जा सकता है, जिसमें वस्तुओं को कम स्लैब में पुनर्वर्गीकृत किया जा सकता है। रचना योजना की सीमा को सरलीकृत व्यवस्था के तहत अधिक छोटे व्यवसायों को लाने के लिए बढ़ाया जा सकता है।

प्रत्यक्ष करों में, धारा 115BAC के तहत नए कर व्यवस्था समय के साथ एकमात्र या प्राथमिक कर व्यवस्था बनने की उम्मीद है, पुराने शासन को अधिक छूट और कटौती के रूप में बाहर रखा जा रहा है। सरकार कर कोड को और अधिक सरल बनाने के लिए शेष छूट में से कुछ को तर्कसंगत रूप से बदल सकती है या हटा सकती है। कॉर्पोरेट कर प्रणाली आगे सरलीकरण देख सकती है, जिसमें रियायती व्यवस्था के लिए चुनी गई कंपनियों के लिए न्यूनतम वैकल्पिक कर का अंतिम उन्मूलन हो सकता है।

टैक्स बेस का विस्तार करना

टैक्स बेस का विस्तार एक प्रमुख प्राथमिकता है। सरकार गैर-फिलर्स और अंडर-रिपोर्टर्स की पहचान करने के लिए तीसरे पक्ष के स्रोतों से डेटा संग्रह में सुधार जारी रहेगी। पैन के साथ आधार का एकीकरण इस दिशा में एक प्रमुख कदम रहा है, और सरकार एक व्यापक टैक्सदाता प्रोफ़ाइल बनाने के लिए अन्य डेटाबेस को जोड़ने का पता लगा सकती है। सरकार भी कृषि सहित कर नेट के भीतर अर्थव्यवस्था के अधिक क्षेत्रों को लाने की संभावना है, जो वर्तमान में एक व्यापक छूट से लाभ उठाती है। हालांकि, कृषि कराधान राजनीतिक रूप से संवेदनशील मुद्दा बनी हुई है और इसे सावधानी से संबोधित करने की संभावना है।

अंतर्राष्ट्रीय कराधान और डिजिटल अर्थव्यवस्था

वैश्विक कर परिदृश्य बदल रहा है, OECD के नेतृत्व वाले प्रयासों के साथ एक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर और डिजिटल अर्थव्यवस्था के लिए वास्तविक कर अधिकार प्राप्त करने का गति स्थापित करने के लिए। भारत इन चर्चाओं में एक सक्रिय भागीदार रहा है और उभरते अंतरराष्ट्रीय सहमति के साथ अपने घरेलू कानूनों को संरेखित करने की आवश्यकता हो सकती है। बराबरी लेवी को वैश्विक नियमों के रूप में डिजिटल अर्थव्यवस्था को कर देने के लिए एक व्यापक ढांचे में उप-आपूर्ति की संभावना है। भारत कर विवादों को कम करने और बहुराष्ट्रीय व्यवसायों के लिए पूर्वानुमान में सुधार के लिए अंतरराष्ट्रीय मानकों के साथ इसके हस्तांतरण मूल्य निर्धारण नियमों को और भी नुकसान पहुंचा सकता है।

टैक्स विवाद समाधान और मुकदमेबाजी में कमी

सरकार को अग्रिम निर्णय, मध्यस्थता तंत्र और निपटान योजनाओं के माध्यम से कर मुकदमेबाजी को कम करने पर अपना ध्यान रखने की उम्मीद है। विवाद से विशव मॉडल को भविष्य के वर्षों में लंबित विवादों को सुलझाने के लिए दोहराया जा सकता है, कर मामलों को हल करने के लिए लागत प्रभावी तरीके से करदाताओं को प्रदान करने के लिए। बेदाग अपील प्रणाली को अधिक कुशल केस प्रबंधन और तेजी से संकल्प के साथ बढ़ाया जा सकता है। सरकार कर निर्धारण और करदाताओं को निश्चितता प्रदान करने के लिए अपील के लिए अधिक वैध समय सीमा लागू कर सकती है।

व्यापार और निवेश के आसानी पर ध्यान केंद्रित करें

सरकार की प्रतिबद्धता को विश्व बैंक के ईज़ी ऑफ डोइंग बिजनेस इंडेक्स (अब बंद) में भारत की रैंकिंग में सुधार लाने के लिए और निवेश को आकर्षित करने के लिए कर नीति का मार्गदर्शन जारी रहेगा। व्यवसायों के लिए कर अनुपालन के आगे सरलीकरण, जिसमें शामिल हैं रिटर्न की संख्या को कम करने के लिए दायर किया जाना और कर के तर्कसंगतीकरण के स्रोत प्रावधानों पर कटौती की उम्मीद है। सरकार नवीकरणीय ऊर्जा, कृत्रिम बुद्धिमत्ता, उन्नत विनिर्माण और अनुसंधान और विकास जैसे विशिष्ट क्षेत्रों के लिए अधिक निवेश-अनुकूल कर प्रावधान पेश कर सकती है।

सरकार का लक्ष्य है कि स्थिर और पूर्वानुमान योग्य कर व्यवस्था दीर्घकालिक निवेश को आकर्षित करने के लिए महत्वपूर्ण होगी। कर संशोधनों की संख्या में कमी और प्रमुख परिवर्तनों से पहले हितधारकों के साथ परामर्श प्रक्रिया जारी रखने की संभावना है। सरकार टैक्स प्रशासन की गुणवत्ता में सुधार करने पर भी ध्यान केंद्रित करेगी, जिसमें तेजी से वापसी प्रसंस्करण, करदाता सेवाओं में सुधार, और एक अधिक कुशल विवाद समाधान तंत्र शामिल है।

निष्कर्ष

पिछले दशक में स्वतंत्रता के बाद से भारतीय कर कानूनों का सबसे व्यापक ओवरहाल देखा गया है, सरकार ने सफलतापूर्वक जीएसटी को लागू करने, कॉर्पोरेट कर दरों को तर्कसंगत बनाने, डिजिटलीकरण और फेसलेस सिस्टम के माध्यम से आयकर प्रशासन को आधुनिक बनाने और पारदर्शिता और अनुपालन में सुधार की दिशा में महत्वपूर्ण कदम उठाए। जबकि चुनौतियां बनी रही हैं, विशेष रूप से जीएसटी दर संरचना को सरल बनाने में, छोटे व्यवसायों पर अनुपालन बोझ को कम करने और व्यक्तिगत करदाताओं की जरूरतों को संबोधित करने में, सुधार की प्रक्षेपवक्र स्पष्ट और सकारात्मक है।

भारत की कर प्रणाली अब अंतरराष्ट्रीय मानदंडों के साथ गठबंधन है, आर्थिक विकास का समर्थन करने में सक्षम है और आधुनिक अर्थव्यवस्था की जरूरतों के लिए उत्तरदायी है। डिजिटलीकरण, सरलीकरण और कर आधार के विस्तार पर निरंतर ध्यान देना यह सुनिश्चित करेगा कि कर प्रणाली मजबूत, न्यायसंगत और देश के विकास की आकांक्षाओं को वित्त पोषित करने में सक्षम है। करदाता, व्यवसाय और सरकार ने सभी को सुधारों से लाभान्वित किया है, हालांकि कर आधुनिकीकरण की यात्रा जारी है। पिछले दशक में रखी नींव आने वाले वर्षों में आगे सुधार के लिए एक मजबूत आधार के रूप में काम करेगी, जो कि भारत की अर्थव्यवस्था में 5 करोड़ डॉलर और 2047 डॉलर के लक्ष्य को विकसित करने में योगदान देगी।