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2016 का शॉक: कैसे डेमोनेटाइजेशन भारत के राजकोषीय लैंडस्केप को फिर से आकार दिया
8 नवंबर 2016 को भारत के प्रधानमंत्री नरेंद्र मोदी ने 500 रुपये और 1,000 रुपये के बैंकनोटों को अचानक वापस लेने की घोषणा की, जिसके बाद देश की मुद्रा में लगभग 86% के लिए लेखांकन किया गया था। कहा गया उद्देश्य काले धन, नकली, भ्रष्टाचार और आतंकवादी वित्तपोषण को रोकने के लिए थे। जबकि तत्काल अराजकता और नकदी क्रंच महीनों के लिए वर्चस्व वाली हेडलाइन्स, भारत की कर प्रणाली पर दीर्घकालिक संरचनात्मक प्रभाव समान रूप से परिवर्तनकारी रहा है। यह लेख जांचता है कि कैसे डेमोनेटाइजेशन ने कर अनुपालन, राजस्व संग्रह और व्यापक कर प्रशासन ढांचे को बदल दिया है, जबकि इसकी सीमाओं पर विचार करते हुए और वित्तीय नीति के लिए सीखे गए पाठों को भी देखते हैं।
डेमोनेटाइजेशन ने एक अप्रत्याशित राशि को नकदी के रूप में मजबूर किया - इसके बारे में अनपेक्षित - औपचारिक बैंकिंग प्रणाली में। अगले महीनों में, बैंकों ने 15 लाख करोड़ रुपये से अधिक की जमा राशि (लगभग $ 230 अरब डॉलर) की सूचना दी। जमा राशि के अचानक प्रवाह ने कर अधिकारियों को दायर रिटर्न के खिलाफ क्रॉस-चेक करने के लिए एक अद्वितीय डेटासेट दिया। इस घटना ने वित्तीय पारदर्शिता में एक प्राकृतिक प्रयोग के रूप में कार्य किया, पहले छिपे हुए धन को या तो नए प्रकटीकरण योजनाओं के तहत कर नेट या जोखिम दंड में प्रवेश करने के लिए मजबूर किया।
तत्काल मैक्रोआइकाइफिक डिसलोकेशन और टैक्स बेस विस्तार
डेमोनेटाइजेशन के पहले कुछ हफ्तों बाद गंभीर तरलता की कमी देखी गई कि कृषि, खुदरा और छोटे पैमाने के विनिर्माण जैसे नकदी-गहन क्षेत्रों को पारा गया। सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) विकास में गिरावट आई, लेकिन कर आधार पर नीति का इरादा प्रभाव तत्काल था: लाखों बैंक खाते जो कभी भी आयकर फाइलिंग से जुड़े नहीं थे, अचानक सिस्टम में दिखाई दिया। सरकार ने इस डेटा का इस्तेमाल उच्च मूल्य वाले जमा की पहचान करने के लिए किया था जो आय से मेल नहीं खाते थे।
मार्च 2017 तक, आयकर विभाग ने लगभग 1.8 मिलियन लोगों और व्यवसायों को नोटिस भेज दिया, जिनकी नकदी जमा उनके प्रकट आय से अधिक हो गई। इस बढ़ी हुई जांच ने कर नेट को लगभग 5% आबादी के फाइलिंग रिटर्न से एक व्यापक आधार पर विस्तारित किया जिसमें पहली बार फाइलर्स शामिल थे। आयकर रिटर्न की संख्या (आईटीआर) ने मूल्यांकन वर्ष 2016-17 से 68.5 मिलियन में 52.8 मिलियन डॉलर से बढ़कर मूल्यांकन वर्ष 2017-18 में बढ़ा दी।
एक नए प्रवर्तन उपकरण के रूप में जमा डेटा
डेमोनेटाइजेशन ने पिछले वर्षों में घोषित आय के साथ जमा राशि से मिलान करने का एक बार अवसर बनाया। सरकार ने "ऑपरेशन क्लीन मनी" पोर्टल लॉन्च किया, जिससे करदाताओं को एक निर्धारित विंडो के भीतर किए जाने पर जुर्माना के बिना बड़े नकदी जमा को स्वेच्छा से समझा जा सकता है। जो लोग सामना करने वाली कर मांगों को समझाने में असफल रहे हैं और बिना छूटे राशि पर 200% जुर्माना लगाया गया। इस आक्रामक प्रवर्तन रणनीति ने कर चोरी के कथित जोखिम को काफी बढ़ा दिया, जिससे कि वह छुपाने की तुलना में अधिक आकर्षक हो।
पहली बार, छोटे खुदरा विक्रेताओं, स्थानीय व्यापारियों और यहां तक कि वेतनभोगी व्यक्तियों, जिन्होंने आदतन रूप से कम आय को अपने रिपोर्टिंग प्रथाओं को फिर से लागू करने के लिए किया था। Income Tax Department] से डेटा यह दर्शाता है कि प्रत्यक्ष कर संग्रह वित्तीय वर्ष 2017-18 में 18% तक बढ़ गया, जिसमें उस वृद्धि के कारण उच्च स्वैच्छिक अनुपालन के बाद डेमोंनेटाइजेशन के लिए जिम्मेदार था।
स्वैच्छिक कर अनुपालन और प्रकटीकरण योजनाओं में वृद्धि
अघोषित धन के नियमितीकरण को प्रोत्साहित करने के लिए सरकार ने ]Income Declaration Scheme (IDS) 2016 डेमोनेटाइजेशन से आगे, करदाताओं को बिना बंद संपत्ति पर कुल 45% की दर पर कर और जुर्माना देने की अनुमति देता है। बाद में, Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana (PMGKY)] ने 50% संयुक्त कर और दंड पर एक और विंडो प्रदान की। इन योजनाओं ने PMGKY के तहत IDS में 65,000 करोड़ रुपये से अधिक के मूल्य के प्रकटीकरण का नेतृत्व किया।
इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि योजनाओं ने सरकार की इच्छा में बदलाव का संकेत दिया कि वे दोनों गाजर और छड़ी दृष्टिकोण का उपयोग करें। जो लोग आगे आए थे वे आपराधिक अभियोजन से बच गए थे, जबकि जिन्होंने न केवल कर मांग का सामना किया बल्कि ब्लैक मनी (अनिर्धारित विदेशी आय और परिसंपत्तियों) के तहत अभियोजन और कर अधिनियम, 2015 के लागू होने का सामना किया। इस दोहरे दृष्टिकोण ने प्रभावी रूप से गैर-अनुपालन की लागत को बढ़ा दिया और सार्वजनिक आंखों में कर मांगों की वैधता को बढ़ा दिया।
लघु और मध्यम उद्यमों (एसएमई) पर प्रभाव
SME क्षेत्र, जो ऐतिहासिक रूप से नकदी में बड़े पैमाने पर संचालित किया था, को कड़ी मेहनत से मारा गया था। कई छोटे व्यवसाय मालिकों ने अपनी वास्तविक सूची और अचानक पारदर्शी बैंक जमा डेटा के साथ बिक्री को फिर से शुरू करने के लिए संघर्ष किया। फिर भी, इस दबाव ने उन्हें बेहतर बुककीपिंग प्रथाओं को अपनाने और गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) के लिए पंजीकरण करने के लिए मजबूर किया, जिसे जुलाई 2017 में शुरू किया गया था। डेमोनेटाइजेशन और जीएसटी के संयोजन ने औपचारिककरण की दिशा में एक शक्तिशाली धक्का बनाया: जीएसटी पंजीकरण की संख्या ने 2020 तक 12.4 मिलियन से अधिक की तुलना में, लगभग 8 मिलियन अप्रत्यक्ष कर पंजीकरण पूर्व जीएसटी की तुलना में।
नेशनल इंस्टीट्यूट ऑफ पब्लिक फाइनेंस एंड पॉलिसी (NIPFP) द्वारा एक अध्ययन में पाया गया कि डेमोनेटाइजेशन ने 10-15 प्रतिशत अंक तक आय कर रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्तियों की संभावना को बढ़ा दिया, विशेष रूप से शहरी क्षेत्रों और उच्च आय कोष्ठक में शामिल थे। यह वृद्धि तत्काल बाद डेमनेटाइजेशन अवधि से परे बनी रही, जो अनुपालन व्यवहार में एक टिकाऊ बदलाव का सुझाव देती है।
राजस्व प्रभाव: प्रत्यक्ष कर संग्रह के लिए एक महत्वपूर्ण बूस्ट
कर प्रणाली पर विमुद्रीकरण का सबसे अधिक स्पर्श प्रभाव प्रत्यक्ष कर राजस्व में तेजी से वृद्धि थी। 2016-17 में, प्रत्यक्ष कर संग्रह ₹8.46 लाख करोड़ तक खड़ा था। 2017-18 तक, उन्होंने ₹10.02 लाख करोड़ तक बढ़कर 18.4% की वृद्धि की। इस वृद्धि ने उस अवधि में लगभग 11% की नाममात्र जीडीपी वृद्धि को पीछे छोड़ दिया, यह दर्शाता है कि उच्च अनुपालन-न केवल आर्थिक विस्तार- राजस्व लाभ को नहीं बढ़ाते।
इससे भी अधिक हड़ताली स्वयं-मूल्यांकन कर में वृद्धि थी (जो कि वे अकेले करदाताओं द्वारा रिटर्न दाखिल करने के समय भुगतान करते थे) और अग्रिम कर (व्यापार और उच्च आय वाले व्यक्तियों द्वारा तिमाही भुगतान)। अग्रिम कर संग्रह में कुछ क्वार्टरों में 40% से अधिक की वृद्धि हुई थी, जिसमें डेमोनेटाइजेशन के बाद भी अधिक अनुपालन नहीं किया गया था।
अप्रत्यक्ष कर संग्रह को भी लाभ हुआ, हालांकि सीधे कम है। नकद से डिजिटल भुगतान में बदलाव ने लेनदेन की निशानेबाजी को बढ़ा दिया, जिससे व्यवसायों को बिक्री को दबाने में मुश्किल हो गया। 2016 और 2018 के बीच भारत में डिजिटल भुगतान की मात्रा को दोगुना कर दिया गया, जिससे Unified Payments interface (UPI) ], जो 2019 की शुरुआत में 700 मिलियन से अधिक मासिक लेनदेनों तक नगण्य उपयोग से बढ़ी। इन डिजिटल पदचिह्नों ने आर्थिक गतिविधि में अधिक दृश्यता के साथ कर अधिकारियों को छोड़ दिया।
टैक्स सिस्टम में दीर्घकालिक संरचनात्मक परिवर्तन
तत्काल राजस्व लाभ से परे, विमुद्रीकरण ने कर प्रणाली को अधिक पारदर्शी और कुशल बनाने के उद्देश्य से कई दीर्घकालिक सुधारों को उत्प्रेरित किया।
डिजिटलीकरण और नकद अर्थव्यवस्था प्रोत्साहन के अंत
सरकार ने डिजिटल भुगतान बुनियादी ढांचे को बढ़ावा दिया, जब वह डेमोनेटाइजेशन के बाद हो। ]Bharat interface for money (BHIM)] app शुरू किया गया था, डिजिटल भुगतान पर लेनदेन शुल्क कम हो गया था, और व्यापारियों के लिए प्रोत्साहन की पेशकश की गई थी, जो पॉइंट ऑफ सेल (POS) टर्मिनलों को अपनाने के लिए। इन उपायों ने नकदी में निपटने का लाभ कम कर दिया, जिसने ऐतिहासिक रूप से कर चोरी की सुविधा दी थी। भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा एक अध्ययन में पाया गया कि कुल लेनदेन मूल्य में नकदी का हिस्सा 2015–16 में 88% से घटाकर 2019-20 तक 78% हो गया।
इस बदलाव ने व्यवसायों के लिए बिक्री को कम करने के लिए इसे तेजी से मुश्किल बना दिया क्योंकि डिजिटल भुगतान ने स्थायी, लेखापरीक्षित निशान छोड़ दिया। डेमोनेटाइजेशन अनुभव ने जीएसटी के तहत e-way bill प्रणाली को अपनाने में भी तेजी से बदलाव किया, जिसके लिए एक निश्चित मूल्य के ऊपर वस्तुओं के आंदोलन के लिए इलेक्ट्रॉनिक प्रलेखन की आवश्यकता होती है। लेनदेन को दिखाई देने से कर प्राधिकरण खरीदार इनपुट के साथ आपूर्तिकर्ता चालानों से मेल खा सकता है, नकली चालान और इनपुट कर क्रेडिट धोखाधड़ी को कम कर सकता है।
बेहतर अनुपालन आकलन के लिए डेटा स्रोतों का एकीकरण
सबसे शक्तिशाली दीर्घकालिक परिणामों में से एक सरकार के कई डेटाबेस को एकीकृत करने के लिए धक्का था। आयकर विभाग के प्रोजेक्ट इनसाइट - डेटा माइनिंग और एनालिटिक्स प्लेटफॉर्म - को डेमोनेटाइजेशन से जमा डेटा का उपयोग करके मजबूत किया गया था। यह प्रणाली अब बैंक लेनदेन, संपत्ति पंजीकरण, शेयर बाजार होल्डिंग्स, क्रेडिट कार्ड खर्च और विदेशी धन प्रेषण से सूचना को फाइल रिटर्न में डिस्केपेंसियों को ध्वज देने के लिए एकत्र करती है।
टैक्स विशेषज्ञों अक्सर इसे 21 वीं सदी के टैक्स नेट के रूप में संदर्भित करते हैं, जहां मैनुअल ऑडिट के बजाय प्रौद्योगिकी, अनुपालन को ड्राइव करती है। इस दृष्टिकोण की सफलता डेटा स्क्रैपिंग और स्वचालित मिलान के माध्यम से पता चला मामलों की बढ़ती संख्या में स्पष्ट है। उदाहरण के लिए, 2020 में, विभाग ने करदाताओं को 50,000 से अधिक नोटिस भेजे, जिनकी रिपोर्ट की आय उनके खर्च पैटर्न से मेल नहीं खाती।
स्रोत (टीडीएस) पर टैक्स कटौती का विस्तार
डेमोनेटाइजेशन ने टीडीएस प्रावधानों के दायरे को बढ़ाने के लिए भी कवर प्रदान किया। 2017-18 बजट में सरकार ने सालाना ₹2.4 लाख से ₹1.8 लाख तक के टीडीएस के लिए थ्रेसहोल्ड को कम कर दिया और बीमा एजेंटों को कमीशन भुगतान पर टीडीएस पेश किया। हालांकि ये परिवर्तन, हालांकि तकनीकी रूप से, स्वैच्छिक अनुपालन के लिए इंतजार किए बिना औपचारिक कर नेट के भीतर अधिक लेनदेन करने के लिए एक व्यापक रणनीति का हिस्सा थे।
चुनौतियां और अनिच्छुक परिणाम
कर प्रणाली लाभ के बावजूद, विमुद्रीकरण एक लागत मुक्त नीति से दूर था। इसके कार्यान्वयन दोष और आर्थिक व्यवधान तीव्र बहस के विषय में रहते हैं।
अनौपचारिक क्षेत्र के लिए लघु अवधि के आर्थिक व्यथ
अनौपचारिक क्षेत्र, जो भारत के कार्यबल के लगभग 85% को रोजगार देता है, को अनौपचारिक रूप से प्रभावित किया गया था। दैनिक वेतन कमाने वाले, छोटे दुकानदार और कृषि मजदूरों ने औपचारिक बैंकिंग तक पहुंच की कमी की और गंभीर नकदी की कमी का सामना किया। कई को संकटग्रस्त कीमतों पर उत्पादन करने या तत्काल जरूरतों को पूरा करने के लिए उच्च ब्याज पर उधार लेने के लिए मजबूर किया गया। 2017 की पहली तिमाही में आर्थिक उत्पादन का परिणामी नुकसान कुछ विश्लेषकों द्वारा जीडीपी के लगभग 2% का अनुमान लगाया गया।
आलोचकों का तर्क है कि जब कर का आधार विस्तारित हो गया, तब मानव लागत-लाउन्डी, कम खपत, और बढ़ी हुई घरेलू ऋण- बहुत अधिक था। A Centre for Policy Research] रिपोर्ट में उल्लेख किया गया है कि कर अनुपालन के लिए नीति का लाभ आंशिक रूप से अनौपचारिक क्षेत्र के उत्पादन में संकुचन द्वारा ऑफसेट किया गया था, जो लंबे समय तक कर राजस्व का एक प्रमुख स्रोत है।
लगातार नकदी निर्भरता
डिजिटल पुश के बावजूद, भारतीय अर्थव्यवस्था में नकदी बहुत ज्यादा प्रवेशित रहती है। 2021 तक, संचलन में मुद्रा ने अपने पूर्व-डेमॉनिटाइजेशन स्तर को पार कर लिया था, यह दर्शाता है कि संकट के बाद कई नागरिक नकद वापस लौट आए। बिना जमा की गई बचत को रखने की आदत अधिक सावधानी से बनी रहती है। नकद लेनदेन के माध्यम से कर चोरी जारी रहता है, खासकर अचल संपत्ति, आभूषण और विलासिता के सामान जहां अंडर-इन्वॉयसिंग आम है।
ब्लैक मनी जनरेशन पर डेमोनेटाइजेशन प्रभाव इस प्रकार आंशिक था। जमा की गई संपत्ति का एक बड़ा हिस्सा घोषणा खिड़की के बाद, कानूनी रूप से नए नोटों के रूप में मालिकों को वापस कर दिया गया था। नीति ने ब्लैक मनी को भ्रमित नहीं किया; यह ज्यादातर इसे बैंक जमा और बाद में कर भुगतान के माध्यम से सफेद होने के लिए मजबूर किया। जबकि इस कम अवधि में टैक्स संग्रह में सुधार हुआ, इसने ब्लैक मनी के मूल कारणों को खत्म नहीं किया - जैसे कि भ्रष्टाचार, राजनीतिक वित्त पोषण, और अक्षम कर दरों।
Reforms कि Complemented Demonetization के कर प्रभाव
अकेले डेमोनेटाइजेशन में संरचनात्मक सुधारों का समर्थन किए बिना दीर्घकालिक प्रभाव सीमित होगा। सरकार ने कई प्रमुख नीतियों को एक साथ उन्नत किया जो कर प्रणाली के परिवर्तन को मजबूत करती है।
गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) का कार्यान्वयन
जीएसटी ने जुलाई 2017 में शुरू किया, एक एकीकृत अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था बनाई जिसने राज्य और केंद्रीय करों के एक पैचवर्क को प्रतिस्थापित किया। अनिवार्य डिजिटल फाइलिंग, चालान मिलान और ई-वे बिलों का संयोजन - जिसमें से डिजिटलीकरण के लिए डेमोनेटाइजेशन के पुश द्वारा त्वरित किया गया था - अप्रत्यक्ष करों को खाली करने के लिए व्यवसायों के लिए यह कठिन बना दिया। जीएसटी पंजीकरण बढ़ी, और अप्रत्यक्ष करों के लिए कर-से-जीडीपी अनुपात स्थिर हो गया वर्षों के बाद स्थिर हो गया।
Benami लेनदेन अधिनियम को मजबूत करना
2016 में, बेनामी लेनदेन (प्रोहिबिटियन) संशोधन अधिनियम लागू हो गया, जिससे सरकार को स्वामित्व के सबूत के बिना प्रॉक्सी नामों में संपत्ति को जमा करने की अनुमति दी गई। डेमोनेटाइजेशन डेटा ने उन मामलों की पहचान की जहां बड़े रकम का इस्तेमाल बेनामी (प्रोक्सी) संपत्तियों को प्राप्त करने के लिए किया गया था। कर विभाग ने 2017 और 2022 के बीच बेनामी लेनदेन में 2,200 से अधिक जांच की, जिसमें अरब रुपये की संपत्ति संलग्न की गई।
कॉर्पोरेट कर दर में कमी
सितंबर 2019 में, सरकार ने मौजूदा कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर दर को 22% (प्लस अधिभार) तक घटा दिया और नए विनिर्माण फर्मों के लिए 15% कर दिया। इस कमी को आंशिक रूप से बेहतर अनुपालन पोस्ट-डेमनेटाइजेशन द्वारा वित्त पोषित किया गया, जिसका उद्देश्य भारत को अधिक प्रतिस्पर्धी बनाने और औपचारिककरण को प्रोत्साहित करना था। कम दरें करों को खाली करने के लिए प्रोत्साहन को कम करती हैं, जिससे अनुपालन और राजस्व का एक जोरदार चक्र बन जाता है।
निष्कर्ष: एक मिसस्टेप जिसने एक कदम आगे की ओर मजबूर किया
भारत की कर प्रणाली पर डेमोनेटाइजेशन का प्रभाव अनिच्छुक परिणामों की कहानी है - सकारात्मक और नकारात्मक दोनों। नीति ने लाखों लोगों को बाधित किया लेकिन साथ ही साथ वित्तीय पारदर्शिता का स्तर भी मजबूर किया कि दशकों का क्रमिक सुधार हासिल नहीं हुआ था। कर आधार विस्तारित, प्रत्यक्ष कर राजस्व बढ़ गया और डिजिटल भुगतान स्थायी लेखा परीक्षा ट्रेल्स का निर्माण किया जो भविष्य में चोरी को अधिक कठिन बना देता है।
फिर भी, लाभ एक खड़ी कीमत पर आया: अल्पकालिक आर्थिक दर्द, एक लगातार नकदी अर्थव्यवस्था, और एक वास्तविकीकरण जो अकेले लोकतांत्रिककरण राजनीतिक वित्त पोषण, रियल एस्टेट पंजीकरण और न्यायिक दक्षता में व्यापक सुधार के बिना कर चोरी को गहरा हल नहीं कर सकता है।
नीति निर्माताओं के लिए, सबक स्पष्ट है: डेमोनेटाइज़ेशन जैसे सदमे उपचार उत्प्रेरक के रूप में कार्य कर सकते हैं, लेकिन उन्हें निरंतर संस्थागत सुधारों के साथ जोड़ा जाना चाहिए - सरल कर कोड, बेहतर प्रवर्तन प्रौद्योगिकी और लगातार भ्रष्टाचार विरोधी उपायों। भारतीय कर प्रणाली पर शुद्ध प्रभाव काफी सकारात्मक रहा है, लेकिन एक नकदी भारी, चोरी-प्रवण प्रणाली से एक पारदर्शी, अनुपालन-अनुकूल एक अधूरा रहता है। डेमोनिक इम्पेटस, बुद्धिमानी से दोहन किया जाता है, वित्तीय वास्तुकला को फिर से आकार दे सकता है- लेकिन केवल तभी शासन और विश्वास की नींव इसके साथ पुनर्निर्माण की जाती है।