भारतीय स्वास्थ्य सेवा क्षेत्र में कर सुधार का प्रभाव

भारतीय स्वास्थ्य सेवा क्षेत्र पिछले दशक में परिवर्तनकारी बदलाव से गुजर रहा है और इस परिवर्तन का एक महत्वपूर्ण ड्राइवर सरकार द्वारा शुरू किए गए कर सुधारों की श्रृंखला रही है। इन नीतिगत बदलावों के मुख्य उद्देश्य से कर आधार को बढ़ाने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए कर आधार को बढ़ाने के लिए कर आधार को बढ़ाते हुए, स्वास्थ्य व्यवस्था पर उनके कब्जे प्रभाव - समर्थकों, रोगियों और निवेशकों को यह पता चला कि कैसे स्वास्थ्य देखभाल वित्त पोषित, वितरित किया जाता है और उनका उपभोग तेजी से किया जाता है। जबकि इन सुधारों के प्राथमिक उद्देश्य कराधान को सरल बनाने के लिए थे, कर आधार को व्यापक बनाने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए, स्वास्थ्य व्यवस्था पर उनके कैस्केडिंग प्रभाव - समर्थकों, रोगियों और निवेशकों को विकसित करने के लिए तेजी से भारत के लिए संभावित और बहु-

भारत में टैक्स रिफॉर्म्स का विकास और हेल्थकेयर के लिए उनकी प्रासंगिकता

भारत की कर वास्तुकला ने जीएसटी के रोलआउट के साथ 2017 के बाद से एक प्रतिमान बदलाव देखा है, एक गंतव्य आधारित उपभोग कर जो केंद्रीय और राज्य स्तरीय अप्रत्यक्ष करों के एक मेजबान को कम करता है। स्वास्थ्य सेवा क्षेत्र के लिए, जो पहले से ही उच्च आउट-पॉकेट व्यय और अयोग्य पहुंच के साथ ग्रैपिंग कर रहा था, जीएसटी ने स्पष्टता और जटिलता दोनों को पेश किया। इसके साथ ही, इन वित्तीय सुधारों के लिए टीयर-प्रोफाइल्ड टैक्स की व्यवस्था की गई है।

Goods and Services Tax and Healthcare Services

जीएसटी फ्रेमवर्क शारीरिक वस्तुओं से अलग-अलग स्वास्थ्य सेवाओं का इलाज करता है। जबकि अस्पताल, क्लीनिक और नैदानिक केंद्र जीएसटी से छूटते रहते हैं (यानी वे अपने बिल पर जीएसटी को चार्ज करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं), यह छूट अक्सर निवेश लागत पर रोगियों को पारित कर देती है। क्योंकि अस्पताल अपनी खरीद पर जीएसटी पर इनपुट कर क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते हैं - जैसे कि चिकित्सा उपकरण, उपभोग्यता, बिजली और किराए पर लेने वाली क्षमता - कर उनकी उपरिक्षित क्षमता को कम करने के लिए कई उपाय हैं।

स्वास्थ्य बीमा और चिकित्सा व्यय के लिए आय कर प्रावधान

प्रत्यक्ष कर मोर्चे पर आयकर अधिनियम की धारा 80 डी व्यक्तियों को अपने लिए स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए कटौती, उनके पति/पत्नी, बच्चे और माता-पिता के लिए अनुमति देता है। कई व्यक्तियों के लिए कटौती की सीमा 60 साल से कम है और वरिष्ठ नागरिकों के लिए 50,000 रुपये है। इसके अतिरिक्त, निवारक स्वास्थ्य जांच समग्र धारा 80D सीमा के भीतर ₹5,000 तक की कटौती के लिए योग्य है। यह प्रावधान अभी भी स्वास्थ्य बीमा के लिए एक महत्वपूर्ण बचत योजना के तहत अनिवार्य है।

कॉर्पोरेट कर प्रोत्साहन और स्वास्थ्य सुविधा

वर्तमान कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर दरों में कमी और नए विनिर्माण इकाइयों के लिए 15% - कुछ शर्तों के अधीन - स्वास्थ्य देखभाल के बुनियादी ढांचे में निवेश के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन प्रदान किया गया है। नए अस्पताल, दवा विनिर्माण सुविधाओं और चिकित्सा उपकरण इकाइयों को अब खुद को कम प्रभावी कर दर का लाभ उठा सकते हैं, निवेश पर वापसी में सुधार और ग्रीनफील्ड परियोजनाओं को प्रोत्साहित कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत पंजीकृत स्टार्टअप्स के लिए कर की छुट्टियां (स्वास्थ्य-तकनीकी उद्यम सहित) और संयंत्र और मशीनरी के लिए बढ़ी हुई मूल्य निर्धारण की दर एक शून्य-२५ में एक समान मूल्य निर्धारण है।

हेल्थकेयर प्रदाताओं पर प्रभाव: अवसर और अनुपालन बर्डेन

भारत में हेल्थकेयर प्रदाता बड़े कॉर्पोरेट अस्पताल श्रृंखला से लेकर एकल-स्वामित्व वाले क्लीनिक तक, बहुराष्ट्रीय नैदानिक श्रृंखला से गांव स्तर के स्वास्थ्य केंद्रों तक। कर सुधारों ने प्रत्येक खंड को अलग-अलग प्रभावित किया है, जिससे दोनों टेलविंड और हेडविंडों का निर्माण किया जा सकता है।

बड़े अस्पताल चेन और नैदानिक नेटवर्क

अपोलो, फोर्टिस, मैनिपल और मैक्स जैसे प्रमुख स्वास्थ्य देखभाल के लिए, जीएसटी को स्ट्रीमलाइन खरीद में बदलाव और कई करों (वीएटी, सर्विस टैक्स, केंद्रीय उत्पाद इत्यादि) के कैस्केडिंग प्रभाव को कम कर दिया। हालांकि, अस्पताल सेवाओं पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में असमर्थता - क्योंकि वे छूटे हुए हैं - मतलब है कि जीएसटी ने निवेश पर भुगतान किया है, जो कि पूंजीगत निवेश को बेहतर बनाने के लिए है।

लघु और मध्यम स्वास्थ्य प्रदाता

50 बिस्तरों से कम के साथ नर्सिंग होम हेल्थकेयर योजना, स्टैंडअलोन क्लीनिक और एकल डॉक्टर प्रथाओं ने जीएसटी अनुपालन विशेष रूप से एकरस पाया है। इन संस्थाओं में से कई पतली मार्जिन पर काम करते हैं और समर्पित लेखांकन कर्मचारियों की कमी होती है। जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता (यहां तक कि शून्य बिक्री के लिए) और इनपुट टैक्स क्रेडिट के विस्तृत रिकॉर्ड को बोझिल बना सकते हैं। इसके अलावा, जीएसटी के लिए निश्चित सेवाओं (जैसे कि किसी भी तरह की नैदानिक जांच करने वाले व्यक्ति को उचित मूल्य पर ऋण देने की आवश्यकता होती है)।

फार्मास्युटिकल और मेडिकल डिवाइस निर्माता

दवा उद्योग, जेनेरिक दवा निर्माताओं द्वारा प्रभुत्व, कर सुधारों से मिश्रित प्रभाव का सामना करना पड़ा। अधिकांश दवाओं पर जीएसटी की दर लगभग 8-10% (वैट और एक्साइज सहित) के पहले प्रभावी अप्रत्यक्ष कर बोझ से 5% तक रखी गई थी। इसने दवाओं की कर-सहयोगी लागत को कम कर दिया, दोनों कंपनियों और उपभोक्ताओं को लाभान्वित किया। हालांकि, इनपुट कर क्रेडिट जटिलताओं - विशेष रूप से उन निर्माताओं के लिए जो घरेलू करों की दरों में भी सुधार कर रहे हैं।

रोगी और सार्वजनिक स्वास्थ्य आउटसोर्सिंग पर प्रभाव

अंततः किसी भी कर सुधार की सफलता को अंतिम उपयोगकर्ता पर इसके प्रभाव से मापा जाता है - रोगी। सामाजिक आर्थिक समूहों में कर नीति प्रभाव वहनशीलता, पहुंच और स्वास्थ्य-देखने वाले व्यवहार में परिवर्तन।

चिकित्सा और चिकित्सा उपकरणों की लागत

सामान्य दवाओं पर समग्र कर की घटनाओं में कमी (पूर्व जीएसटी स्तर से) ने कई आवश्यक दवाओं के लिए अपेक्षाकृत स्थिर या कम कीमतों में योगदान दिया है। हालांकि, कैंसर, मधुमेह और कार्डियोवैस्कुलर बीमारियों जैसे पुरानी स्थितियों के लिए जीवन की बचत वाली दवाएं अभी भी जीएसटी का सामना करती हैं, और उच्च दवा लागत वाले मरीजों को चुटकी महसूस होती है। राष्ट्रीय औषधि मूल्य निर्धारण प्राधिकरण (एनपीपीए) आवश्यक दवाओं की कीमतों को कैप करता है, लेकिन करों ने अंतिम खुदरा मूल्य को बढ़ा दिया है। चिकित्सा उपकरणों के लिए, जीएसटी दर 12% की दर और आर्थोपेडिक्स और न्यूरोलॉजी में उपयोग किए गए प्रत्यारोपण पर 18% की दर सर्जरी की लागत में हजारों रुपये जोड़ सकती है। हालांकि सरकार ने अक्सर जीएसटी की लागत को घटा दिया है।

स्वास्थ्य बीमा प्रवेश और निवारक देखभाल

स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कर कटौती भारत में खुदरा स्वास्थ्य बीमा के विकास का एक महत्वपूर्ण ड्राइवर रहा है। पिछले दशक में, व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा नीतियों की संख्या ट्रिपल से अधिक है, हालांकि अभी भी कम आधार से है। हालांकि, कटौती 25,000 रुपये तक सीमित है (वरिष्ठों के लिए ₹50,000), जो चार के परिवार के लिए व्यापक कवरेज के लिए पूरी तरह से प्रीमियम को कवर नहीं कर सकता है। पुराने बनाम नए कर नीति के बीच संबंध में सुधार हुआ है, जिससे कि वह एक लाख रुपये खर्च कर सकता है।

बुनियादी ढांचा गैप और ग्रामीण एक्सेस

कम संरक्षित क्षेत्रों में अस्पतालों की स्थापना के लिए प्रोत्साहन - जैसे धारा 35AC (अब प्रतिस्थापित) या स्थान-विशिष्ट लाभ के तहत कटौती - इसमें सीमित सफलता थी। अधिकांश कॉर्पोरेट अस्पताल मेट्रोपॉलिटन और टियर-1 शहरों में क्लस्टर जारी रहते हैं, जहां पेर मिश्रण और मांग सबसे ज्यादा है। Ayushman Bharat Pradhan Mantri Jan Arogya Yojana (AB-PMJAY) हालांकि टैक्स सुधार नहीं है, सरकारी योजना के तहत टैक्स सुधार की सुविधा प्रदान करता है।

स्वास्थ्य देखभाल में कर नीति के लिए भविष्य आउटलुक और सिफारिश

चूंकि भारत का उद्देश्य सार्वभौमिक स्वास्थ्य कवरेज हासिल करना है और वर्तमान ~ 1.2% से जीडीपी के 2.5% तक स्वास्थ्य खर्च को बढ़ाना है, कर सुधार तेजी से रणनीतिक भूमिका निभाते हैं। कई क्षेत्र नीति निर्माताओं और उद्योग हितधारकों से ध्यान देते हैं।

जीएसटी के लिए जीएसटी के लिए आनुवांशिकीकरण और निवेश कर ऋण

स्वास्थ्य सेवा क्षेत्र से सबसे महत्वपूर्ण पूछो स्वास्थ्य सेवाओं के लिए इनपुट कर क्रेडिट की बहाली है। यह पूर्ण आईटीसी उपलब्धता के साथ नाममात्र दर (से 5%) पर स्वास्थ्य सेवा कर योग्य बनाने के द्वारा या एक अलग छूट योजना बनाकर जो पूंजीगत वस्तुओं पर आंशिक क्रेडिट की अनुमति देती है। दोनों विकल्पों को जीएसटी परिषद की बैठकों में बहस की गई है लेकिन राजनीतिक और प्रशासनिक बाधाएं का सामना करना पड़ता है। यह देखते हुए कि अस्पताल रोगियों को जीएसटी (वित्तीय बोझ को जोड़ने से बचने के लिए) को रोकने के लिए अनिच्छुक हैं, स्वास्थ्य देखभाल के लिए एक गैर-रेटेड आपूर्ति (जैसे निर्यात) पेश करने के लिए एक व्यावहारिक समाधान हो सकता है, जो आयकर प्रदाताओं के बिना आईटीसी को सक्षम बनाता है।

व्यक्तिगत आय कर डिजाइन स्वास्थ्य बचत के लिए

उच्च स्वास्थ्य बीमा प्रवेश और चिकित्सा आकस्मिकताओं के लिए बचत को प्रोत्साहित करने के लिए सरकार 80 डी कटौती सीमा को बढ़ाने पर विचार कर सकती है, खासकर बच्चों के परिवारों के लिए, और निवारक चेक-अप के लिए अलग-अलग कटौती सीमा। स्वास्थ्य बचत खाते (यूएसए में एचएसए के समान) का परिचय देते हुए टैक्स-मुक्त योगदान और चिकित्सा खर्चों के लिए वापसी प्रोत्साहन को संरेखित कर सकती है। इसके अलावा, नए कर व्यवस्था में कुछ बुनियादी स्वास्थ्य से संबंधित कटौती शामिल होना चाहिए ताकि बीमा कवरेज में गिरावट को रोका जा सके।

अनुसंधान और नवाचार के लिए कॉर्पोरेट कर और प्रोत्साहन

भारत के फार्मास्यूटिकल और जैव प्रौद्योगिकी क्षेत्र नवाचार पर थ्राइव करते हैं, लेकिन आरएंडडी के लिए कर प्रोत्साहन को वर्षों में कम कर दिया गया है (धारा 35(2AB) के तहत भारित कटौती को 200% से 150% तक कम कर दिया गया था और फिर अधिकांश प्रयोजनों के लिए चरणबद्ध किया गया था)। आरएंडडी कर लाभ को विशेष रूप से निदान, टीके और डिजिटल स्वास्थ्य के लिए सस्ती स्वास्थ्य समाधानों का विकास हो सकता है। इसके अतिरिक्त, घरेलू उपकरणों के लिए पीएलआई योजना को घरेलू रूप से महत्वपूर्ण उपकरणों के निर्माण वाली कंपनियों के लिए कर की छुट्टियों के साथ पूरक किया जा सकता है। सरकार को डिजिटल स्वास्थ्य प्लेटफार्मों, टेलीमेडिसिन और ई-फार्मासी के कर उपचार को भी स्पष्ट करना चाहिए, जो तेजी से बढ़ रहा है लेकिन जीएसटी के तहत ग्रे क्षेत्र में काम कर रहे हैं।

अनुपालन को व्यवस्थित करना और दायित्व को कम करना

हेल्थकेयर प्रदाताओं अक्सर सेवाओं के वर्गीकरण पर कर विवादों का सामना करते हैं, आईटीसी पात्रता और आपूर्ति का मूल्यांकन। एक उद्योग-विशिष्ट जीएसटी समिति की स्थापना या स्वास्थ्य देखभाल के लिए एक तेज-ट्रैक विवाद समाधान तंत्र प्रशासनिक बोझ को कम कर सकता है। सरकार ने समय-समय पर कुछ पहलुओं को स्पष्ट करने वाले परिपत्र जारी किए हैं (जैसे, डायलिसिस सेवाओं पर जीएसटी, एम्बुलेंस पर), लेकिन स्वास्थ्य देखभाल के लिए एक व्यापक गाइड का स्वागत किया जाएगा। कर अधिकारियों को संक्रमण अवधि के दौरान छोटे प्रदाताओं द्वारा अनजाने में त्रुटियों के लिए एक लेनिनेंट दृष्टिकोण भी अपनाना चाहिए।

निष्कर्ष

स्वास्थ्य देखभाल के लिए स्वास्थ्य देखभाल में सुधार करना, स्वास्थ्य देखभाल क्षेत्र को बेजोड़ रूप से आकार देना, आधुनिकीकरण, औपचारिकता और कुछ हद तक वहन करने की क्षमता को सरल बनाना.