Porez je fiskalna okosnica razvojne strategije Indije, kanaliranje sredstava iz urbanih i industrijskih centara u velika ruralna zaleđa koja udomljavaju gotovo 65% stanovništva nacije. Bez stabilnog i rastućeg toka poreznih prihoda, programa za izgradnju seoskih cesta, elektrificiranje zaseoka, i pružanje zdravstvenih klinika bi ostalo nedovoljno financirane ambicije. Veza između oporezivanja i ruralnog razvoja nije samo administrativna; to je namjerna politička poluga koja redistribuira resurse, ispravlja regionalne neravnoteže, a gorivom se uvodi gospodarski rast. Ovaj članak ispituje kako različiti porezi financiraju ruralne projekte, ključne vladine sheme koji se oslanjaju na ta sredstva, prepreke učinkovitog prikupljanja, te reforme potrebne za stvaranje sustava otpornijih i ravnopravnih.

Važnost poreznih prihoda za ruralni razvoj

Projekti ruralnog razvojaod izgradnje cesta na sve vremenske uvjete do uspostave primarnih zdravstvenih centara zahtijevaju masivni unaprijed kapital i povrat operativnih rashoda. Porezni prihodi pridonose većini prihoda središnje i državne vlade kapitala. Prema podacima Ministarstva financija, porezni računi (osim zaduživanja) obično čine više od 80% ukupnih prihoda središnje države. Znatan dio toga se devoluira državama putem formule za podjelu poreza Komisije za financije, koja je u velikoj mjeri utežena kriterijima kao što su stanovništvo, područje i udaljenost dohotka faktori koji koriste siromašnije, države koje su u ruralnim područjima.

Osim izravnih transfera, porezni prihodi također financiraju središnje sponzorirane programe (CSS) koji ciljaju ruralno siromaštvo, zapošljavanje i infrastrukturu. Finance Commission sama po sebi preporučuje dijeljenje prihoda od poreza na dobit Unije uključujući porez na dobit poduzeća, porez na dohodak i GST kako bi se osiguralo da čak i države s slabim unutarnjim prihodima mogu pružiti osnovne usluge. Ovaj fiskalni federalizam je neophodan jer ruralna lokalna tijela (panchayats) imaju ograničen prihod od vlastitog izvora, oslanjajući se prvenstveno na poreze na imovinu, naknade za korisnike i bespovratna sredstva. Bez robusne nacionalne naplate poreza, cjelokupna arhitektura ruralnog razvojaod školskih obroka do navodnjavanja kanala će propasti.

Vrste poreza koji podupiru ruralne projekte

Različiti porezni instrumenti utječu na ruralni razvoj u više razina vlasti. Razumijevanje kako svaki namet djeluje pomaže cijeniti ukupni fiskalni ekosustav.

Porez na dohodak

Porezi na dohodak od osoba i poduzeća najveći su doprinosi Konsolidiranog fonda Indije. Fiksni postotak trenutno 41% kao po 15. komisiji za financijeisključen je na države u sklopu poreznog fonda. Države tada izdvajaju ta sredstva za linije odjela za ruralnu infrastrukturu, proširenje poljoprivrede i socijalnu dobrobit. Specifične naknade za porez na dohodak (na primjer, nadoplata za socijalni sektor) ponekad su prstenasto-financirane za programe poput Pradhan Mantri Awas Yojana. Osim toga, Zakon o porezu na dohodak osigurava odbitke za rashode za ruralni razvoj od strane poduzeća (npr., Odjeljak 35AC, sada subvencioniran pod odredbama CSR-a), potiče sudjelovanje privatnog sektora.

Porez na robu i usluge (GST)

GST zamijenio kaskadu neizravnih poreza i dijeli porez između centra i država. Dio državne GST (SGST) komponente izravno povećava prihod države, koji se može potrošiti na ruralne projekte. Središnji GST (CGST) također se ulijeva u resurse Unije za središnje sponzorirane programe. Osim toga, GST Kompenzacija Cesslevied on luxury and demerit robs koristi se za kompenzaciju država za gubitke prihoda, indirektno oslobađanje državnog proračuna za ruralnu potrošnju. Od srpnja 2017. GST je proširio poreznu bazu u ruralnim područjima, donoseći više malih trgovaca i pružatelja usluga u poreznu mrežu.

Porez na imovinu

Porez na imovinu primarno prikupljaju urbana lokalna tijela, ali seoski panchayats u mnogim državama također naplaćuju poreze na zgrade, kuće i poljoprivredno zemljište (često se nazivaporez na kuću“ ilipovratna naknada za prihode od zemlje”). Iako je prinos skroman, to je kritičan izvor vlastitih revenue za panchayats, dajući im fiskalnu autonomiju. 14. i 15. komisije za financije preporučili su da se uspješno povezane potpore za panchayats koji povećavaju njihovo naplatu poreza na imovinu, poticajući bolje lokalne porezne napore. U državama poput Kerala i Tamil Nadu, Panchayat porez na imovinu fond za rasvjetu, opskrbu vodom i sanitarne.

Poljoprivredni porezi

Indijski Ustav ovlašćuje države da oporezuju poljoprivredni dohodak, ali većina država ga je izuzela da bi zaštitila male poljoprivrednike. Međutim, neke države ulažu skroman poljoprivredni porez na dohodak na plantažama (tea, kava, guma) ili na velikim komercijalnim farmama. Prihodi od takvih poreza idu izravno u državne blagajne, često namijenjene uslugama proširenja poljoprivrede, subvencijama za navodnjavanje i seoskim cestama. Osim toga, Prihod od poljoprivrednih prihoda]]] je debatni sustav arhaičan, ali još uvijek postojeći porez na poljoprivredno zemljište proizvodi mali, ali stalan izvor za panhayate. Potencija za proširenje poljoprivredne porezne baze je debatna politika, s stručnjacima koji tvrde da bi dobro osmišljena poljoprivredna poljoprivredna poljoprivredna poljoprivredna industrija mogla imati veću infrastrukturu.

Ostali porezi i Leviji

Ekcizna carina na alkohol i porez na motorna vozila doprinosi indirektno. Države često dodjeljuju udio trošarina lokalnim tijelima za ruralni razvoj. Swachh Bharat Misija (Gramin)], na primjer, dobiva dio trošarine središnje vlade na benzin i dizel. Slično tome, marka i registracijske pristojbe na transakcije nekretninama u ruralnim i poluurbanim područjima akrue državnim vladama i koriste se za infrastrukturne projekte.

Inicijative Vlade financirane oporezivanjem

Indijska vlada djeluje ogroman niz ruralnih razvojnih programa financiranih u velikoj mjeri općim poreznim prihodima. Ispod su neki od vodećih sheme koje ilustriraju izravnu vezu između naplate poreza i ruralne dobrobiti.

Mahatma Gandhi Nacionalni zakon o jamstvu ruralnog zapošljavanja (MGNREGA)

MGNREGA jamči 100 dana nestručnog rada na plaći po ruralnom kućanstvu. Program je gotovo u potpunosti financiran od strane središnje vlade putem poreznih primitaka (uključujući Ruralna garancija za zapošljavanje Cess uvedena 2011. godine, iako se kasnije spojila s GST nadoknada Cess. U proračunu Unije 202425, MGNREGA je dobila dodjelu preko 86,000 crore, što ga čini jednim od najvećih programa siromaštva-sveprivreda. Sredstva se koriste za plaćanje plaća, kupnju materijala za stvaranje imovine (provjere brane, barke, ruralne ceste), te pokrivanje administrativnih troškova. MGNREGA je podigao milijune iz ekstremnog siromaštva i stvorio trajnu zajednicu imovine.

Pradhan Mantri Awas Yojana (Gramin)

Ovaj stambeni shema pruža pucca kuće s osnovnim sadržajima za bezzemne i siromašne ruralne obitelji. Financira se kroz kombinaciju središnje porezne prihode i državne usklađenost doprinosa. Proračun za PMAY-G u FY202425 je oko 54.500 crore. Korisnici primaju izravne koristi transfera (DBT) za izgradnju kuća, često uz potporu kredita od banaka. Uspjeh sheme je smanjen ruralni beskućništvo i poboljšani životni standard.

Nacionalna misija ruralnog zdravlja (NRHM)

NRHM, sada sastavni dio Nacionalne zdravstvene misije, usredotočuje se na jačanje javne zdravstvene infrastrukture u selima graditeljskim podcentrima, primarnim zdravstvenim centrima (PHC-ima), i zdravstvenim centrima u zajednici. Financira se kroz porezne prihode i državne proračune središnje vlade. Misija je dovela do značajnog pada stope smrtnosti majki i dojenčadi u ruralnim područjima. U FY202425, zdravstvena misija dobila je ukupni proračun od 36,000 crora, s velikim dijelom posvećenim ruralnim zdravstvenim sustavima.

Pradhan Mantri Krishi Sinchayee Yojana (PMKSY)

PMKSY ima za cilj proširiti pokrivenost navodnjavanjem i poboljšati učinkovitost korištenja vode. Ona uključuje komponente poput mikro-irigacije, razvoja vode i razvoja komandnog područja. Program se financira kroz porezne prihode središnje i državne vlade, s ukupnim izdatkom od preko 8000 crora godišnje u nedavnim proračunima. PMKSY je pomogao smanjiti poljoprivredne nevolje osiguravajući osigurane opskrbe vodom za usjeve.

Pradhan Mantri Gram Sadak Yojana (PMGSY)

PMGSY povezuje nepovezana staništa sa cestama svih vremena. U cijelosti je financirana od strane središnje vlade (kroz porezne prihode i sepsu na benzinu/dizel) s državnim vladama koje pružaju zemljište i održavanje. Program je od njenog pokretanja izgradio preko 800.000 kilometara seoskih cesta, što je povećalo gospodarsku aktivnost i pristup tržištima, školama i bolnicama. Proračunska sredstva za PMGSY su u posljednjih nekoliko godina dosljedno premašila 15.000 crore.

Misija Swachh Bharat (Gramin)

Ovaj glavni sanitarni program je izgradio milijune kućanskih WC-a i zajednice potopiti jame u velikoj mjeri kroz porezom financiranih središnjih i državnih resursa. Misija je postigla svoj cilj da Indija otvori defekacije bez 2019. Porezna komponenta uključuje dio GST kompenzacije ces i općih prihoda. Uspjeh SBM-G pokazuje kako posvećeni porezni kanali mogu transformirati ruralno javno zdravlje.

Ostale poznate sheme

Rural Skill Development programi (npr. Deen Dayal Upadhyaya Grameen Kaushalya Yojana) i Ruralne misije za životno djelo] (kao DAY-NRLM) također ovise o poreznim prihodima. Nacionalna misija ruralnog življenja osnažila je žene putem grupa za samopomoć i mikro-kredita, financiranih izravno iz središnjeg proračuna. PHB]

Izazovi u prikupljanju poreza i raspodjeli za ruralni razvoj

Unatoč kritičnoj ulozi oporezivanja, nekoliko strukturnih izazova ograničava kvantnu i učinkovitost sredstava koja dosežu ruralne projekte.

Porezna evazija i osnovno erozija

Indijski omjer poreza na BDP iznosi oko 11%, niži od mnogih gospodarstava u razvoju. Široka utaja zbog neformalne ekonomske aktivnosti (posebno u ruralnim i poluurbanim područjima) smanjuje poreznu osnovicu. Na primjer, mnogi mali dobavljači na ruralnim tržištima izbjegnu porez na dohodak i GST. Jačanje provedbe putem analize podataka, e-invociranja, a sljedivost je ključna. Mreža GST je već pomogla povećati usklađenost u lancima ruralne opskrbe, ali više je potrebno učiniti.

Neadekvatna zbirka lokalnih tijela

Panchayati su slabo opremljeni za naplaćivanje i prikupljanje poreza na imovinu. Mnogi ne održavaju pravilne zemljišne zapise ili procjene rola. Stopa poreza na imovinu u ruralnim područjima često je ispod 30%. To prisiljava panchayats ovisi o bespovratnim sredstvima, koji dolaze s izdvojenim uvjetima, smanjuje lokalnu fleksibilnost. Financijska komisija je povezala performanse do poboljšanja poreza na imovinu, ali je izgradnja kapaciteta spora.

Propuštanje i neučinkovitost u trošenju

Čak i kada se dodjeljuju porezni prihodi, neučinkovitosti u provedbi programa odgođena plaćanja, korupcija i nedostatak praćenjasmanjuju učinak. MGNREGA suočila se s kritikama za radnike duhova i odgođenim plaćama. Jačanje DBT-a, socijalne revizije i praćenje u realnom vremenu može poboljšati korištenje sredstava.

Razlike u državama

Bogate države s jakim poreznim osnovicama (npr. Maharashtra, Tamil Nadu) mogu financirati ruralni razvoj bez velike oslanjanja na centralne bespovratne potpore. Siromašnije države (npr. Bihar, Uttar Pradesh, Odisha) imaju ograničene izvore samopouzdanja i uvelike ovise o središnjoj poreznoj devoluciji. Formula Komisije za financije pokušava ispraviti to, ali vertikalne i horizontalne neravnoteže i dalje. Napredniji mehanizam za dijeljenje poreza mogao bi pomoći.

Porezna politika Nesigurnost

Česte promjene u GST stopama, ceses, i direktna porezna pravila stvaraju nesigurnost za državne planere. Primjerice, GST kompenzacija cess je izvorno trebala biti privremena mjera, ali je njezino proširenje i korištenje za opće prihode zamaglilo vezu između specifičnih poreza i ruralnih rashoda. Čistiji porezni zadaci mogu poboljšati odgovornost.

Budućnost Outlook: Jačanje porezaRuralni razvoj Nexus

Kako bi se ubrzao ruralni razvoj, Indija mora usvojiti višestruku strategiju za povećanje naplate poreza i osigurati da prihodi dostižu svoje namjeravane korisnike.

Proširenje porezne osnovice

Dovođenje više neformalnog gospodarstva u poreznu mrežu je kritično. GST sustav već je registrirao milijune malih poduzeća, ali mnogi još uvijek rade ispod praga. Snižavanje praga za GST u fazama, zajedno s pojednostavljenom sukladnošću, može povećati prihode. Slično tome, oporezivanje prihoda poljoprivrede iznad određenog praga (npr. 10 lakh) moglo bi generirati značajna sredstva bez štete malim poljoprivrednicima. To bi zahtijevalo politički konsenzus i pravilan dizajn kako bi se izbjegla utaja.

Tehnologija za prenošenje

Prikupljanje podataka u realnom vremenu putem transakcija povezanih s Aadhaar, kartiranja imovine GIS-a, te računalne obrade zemljišnih zapisa može poboljšati procjenu i prikupljanje poreza na imovinu u panchayats. Račun Agregatorskog okvira i Poslovna korespondentna mreža] može olakšati digitalno plaćanje poreza u udaljenim područjima. Državne vlade trebale bi ulagati u zajedničke servisne centre za porezno podnošenje potpore u selima.

Markiranje i transparentnost

Stvaranje posvećene Rural Infrastructure Cess ili eksplicitne veze između dijela poreza na dobit i ruralnih projekata može povećati povjerenje javnosti. Na primjer, mala nadoplata na visoke prihode može biti prstenom osigurana za ruralne ceste i škole. Vlada bi trebala objaviti godišnji “Ruralni razvoj proračun” jasno pokazuju porezni doprinos za svaku shemu, omogućujući nadzor građana.

Jačanje lokalne fiskalne autonomije

Panchayati moraju biti ovlašteni da naplaćuju i prikupljaju vlastite poreze bez pretjeranog državnog uplitanja. 73. amandman pruža okvir, ali provedba je slaba. Davanje panchayats zakonske ovlasti za određivanje poreznih stopa na imovinu, prikupljanje sece na komercijalne aktivnosti, i zadržati udio lokalnih prihoda GST bi poticati lokalne porezne napore i smanjiti ovisnost.

Promicanje zelenih poreza za ruralni razvoj

Porezi na okoliš (porez na ugljik, čes na plastični otpad, zeleni dio na vozila) mogli bi se izričito usmjeriti na ruralne projekte prilagodbe klimatskim uvjetima, kao što su upravljanje vodoprivredom, mikromreža obnovljive energije i podrška ekološkoj poljoprivrednoj industriji.

Veza između oporezivanja i ruralnog razvoja nije samo administrativna to je pitanje socijalne pravde. Dobro osmišljen porezni sustav koji prikuplja učinkovito i troši transparentno može ubrzati transformaciju indijskih sela. Proširenjem porezne osnovice, poticanjem tehnologije i jačanjem lokalne fiskalne demokracije, vlada može osigurati da se sredstva prikupljena od svih građanaurbanih i ruralnih, bogatih i siromašnih ulažu na način koji podiže najviše nepovoljna područja. Tek će tada biti realiziran puni potencijal demografske dividende Indije.

Za daljnje čitanje, pogledajte Ministarstvo ruralnog razvoja Godišnja izvješća NITI Aayog] Izvješća o politici ruralne infrastrukture, Rezervna banka Indije]]]] državna financijska studija, Analiza porezne politike Svjetske banke u Indiji, te godišnji dokumenti o proračunu Unije koje objavljuje Ministarstvo financija. Ovi izvori pružaju granularne podatke o protoku poreznih prihoda u programe ruralnog razvoja i naglašavaju prioritete reformi.