Skattákvarðanir eru ein sú margföldasta sem stjórnin velur, þau hafa bein áhrif á það hvernig almenningsþjónustu er fjármagnað, hvernig fjármunum er dreift og hvernig efnahagslegri starfsemi er ýtt eða haldið í skefjum. Kennimenn, nemendur og stefnumótendur, sem grípa til meðfæddra viðskiptasamninga í skattastefnu er nauðsynlegt til að leggja mat á tillögur og hönnun kerfis sem keppast við að ná jafnvægi. Þessi grein veitir ítarlega könnun á helstu viðskiptasamningum, gerðum skatta, efnahagslegum, efnahagslegum áhrifum, alþjóðlegum líkönum, framkvæmdaskilgreiningum og hlutverki almennings í að hrinda þessum mikilvægu ákvörðunum í framkvæmd.

Mikilvægi skattastefnu

Skattstefnu er aðalverkunarhátturinn þar sem stjórnvöld safna tekjum til að fjármagna almannavörur, svo sem innviði, menntun, heilbrigðismál og vörn þjóða. Framyfir tekjuframleiðslu, mótun skatta: þau geta hvatt til fjárfestingar, lagt fram sparifé eða dregið úr skaðlegum athöfnum eins og mengun. Að skilja skattamál vegna þess að þau hafa áhrif á sérhvern borgara sem er mælikvarði á líf og langtíma heilsu hagkerfisins.

Til að draga úr vexti, félagslegri ólgu eða almennri undanlátsemi skattsvika er hægt að líta svo á að háar tekjur séu haldbærar en það getur dregið úr vinnu og fjárfestingu ef hún er of há.

Stjórnvöld, sem treysta á ótvíræð tekjulindir eða búa til flóknar skattútgjöld, geta þurft að greiða kostnaðarfé við niðurgreiðslur í efnahagshruni.

Lykilverslunir í Skattstefnu

Allir skattar eiga hlut að máli og stefnuráðgjafar verða að vega og meta markmið sín og sjá fyrir ófyrirsjáanleg áhrif.

Effist samanborið við. Equity

Efnýt skattkerfi miða við að auka tekjur með lágmarksskaða á efnahagstöku. Til dæmis er kummaskattur fræðilega skilvirkur vegna þess að hann breytir ekki atferli á spássíunni, en það er mjög hagkvæmt. Þrátt fyrir það eru skattar sem taka á móti framförum sem borga stærri hlut tekjuveitinga, en getur dregið úr hvatningu til vinnu, spara og fjárfesta. Hugað jafnvægið er háð því að vera í góðu samfélagi, en vísindaleg rök fyrir því að framsæknar skattar geti náð fram góðu gildi án verulegs árangurs ef hlutfallið er í meðallagi mikið og skatturinn er breiður.

Til dæmis er skattur á vegum bandarískra alríkismála sífellt framsækinn, en hagkerfið hefur haldið áfram að vaxa vegna markvissra eigna og afskipta frá öðrum aðilum. Hinsvegar, þegar hámarks lágmarkshlutfall er meira en 50%, eins og í sumum Evrópulöndum á áttunda áratugnum, er undangangur og flug í höfuðborginni alvarlegar áhyggjur. Rannsóknir frá Tax FLT:1] sýna að tekjuskattar fyrirtækja eru skaðlegustu á sviði efnahags, sem bendir til afgreiðslu milli hlutafjár (eða skattskattar eru skoðaðir sem höfuðborg) og skilvirkni.

Endurnýjun kynslóðar á móti. Efnahagsvöxtur

Hærri skattgreiðsla getur skilað meiri tekjum á stuttu tímabili, en þeir geta dregið úr efnahagslegri starfsemi, þannig að skatturinn minnkar með tímanum. Þetta samband er áberandi í Laffer ferlinum, sem sýnir að ákjósanlegasta skatthlutfall sem tekur án þess að kyrkja vöxtinn verði. Á meðan verið er að deila nákvæmlega lögun ferilsins, þá er meginreglan sú að afar há skatttíðni getur dregið úr þeim tekjum sem tilkynnt er um, en mjög lág tíðni skilar ekki nægum tekjum til almenningsfjárfesta.

Til dæmis lækkaði skattatíðni fyrirtækja frá 35% til 21%, sem ætlað var að auka fjárfestingu. Rannsóknir af völdum ]C Spirective Budget Office áætla að starfsemin hafi hækkað GDP um 0,7% á fyrsta áratug, þó að áhrifin á tekjur alríkisdeildarinnar hafi verið neikvæð í upphafi.

Flókni miðað við Simlicity

Einföld skattlagning er auðveldari til að skilja og til að koma í veg fyrir að skattur nái til sín hverjum sem er. Til dæmis er það með einfölduninni að eyða mörgum hornum og afrakstri, að draga úr meðferðarheldni. Hins vegar er oft kostnaður af nákvæmni við að miða að félagslegum og efnahagslegum markmiðum.

Samkvæmt OECD getur meðferðarkostnaður í fyrirtækjum með flóknar skattkóðar jafngilt 2Δ3% af vergri landsframleiðslu. Hjá einstaklingum er tíminn sem varið er í skattundirbúninginn dauðt tap á efnahagnum. Til að ná réttu jafnvægi þarf stefnuveitendur að vega á móti ávinningi af markvissum hvötum gegn stjórnsýslubyrðinni sem þeir leggja á.

Tegundir Taxi

Mismunandi skattar hafa mismunandi efnahagsleg áhrif og hafa mismunandi áhrif á fjármál.

Tekið inn skatta

Tekjur eru felldar niður á laun, laun og annars konar tekjuskatta. Þær geta verið vaxandi, íbúðarskattar eða endurgreiðsla eftir þeim tíðniflokki sem þau eru í. Vaxandi tekjuskattar eru notaðir til að endurskapa auðinn, en þeir geta dregið úr vinnu við spássíumörkin, einkum fyrir þá sem fá auka tekjur.

Sales Tax

Söluskattur er notaður á kaup á vörum og þjónustu. Hann er almennt endurgreiðandi vegna þess að lágt innlánsheimili eyða meiri hluta tekna sinna í ábatavænlegum tekjum. Sum lögsöguleg lögsöguleg af því að undanþegna nauðsynjar eins og mat og lyf. Gjagjöld eru oft ákjósanlegri fyrir skilvirkni sína, eins og þau skattleggja ekki eða fjárfesta. Gildið sem bætt er í skatti (VAT), algengt í Evrópu, er neysla skatts sem sýnt hefur verið fram á að sé tiltölulega skilvirk og erfitt að forðast.

Eiginleiki

Eignarskattar eru ein helsta tekjulind stjórnvalda, fjármögnun skóla og grunna, þeir eru traustir og tiltölulega auðfenginir vegna þess að eignir eru ekki nema hægt sé að endurgreiða þau ef þau eru metin fyrr en tekjulindir, einkum fyrir aldraða húseigendur á föstum tekjum. Mörg ríki bjóða upp á farandspillandi forrit til að draga úr þessari byrði. Eignir skattar hafa einnig áhrif á landnotkun og geta dregið úr bata ef há tíðni er of há.

Höfuðborgin verður háskaleg

Höfuðborgin mun nota skatta til að hagnast á sölu eigna svo sem stofnbréfa, skuldabréfa og fasteigna. Þau hafa áhrif á fjárfestingahegðun og geta læst sér í hagnaðarskyni ef há tíðni er há, minnka markaðsvökva. Mörg lönd bjóða upp á lægri tekjutíðni til lengri tíma til að hvetja sjúklinga til höfuðborgar. Verslunarkostnaðurinn er milli skattlagningar á skilvirkan hátt og forðast tvöfalda skattlagningu (þar sem hagnaður fyrirtækja er þegar í skatt). Sumir hagfræðingar halda því fram að skattgreiðendur skuli skattleggja auðgun á sama hraða og venjuleg tekja til að efla fjármál, en aðrir halda því fram að lægri tíðni sé knúin til fjármála.

Skattstefnur

Skattstefnur renna út í hagkerfi og hafa áhrif á hegðun neytenda, fjárfestingu og vinnumarkaði.

Hegðun viðtaka

Ef dregið er úr neyslu á stuttum árstímum getur það dregið úr útgjöldum. Einnig geta breytingar á skattlagningu haft áhrif á kaupval; t.d. eykur skattur minnkar reykingahlutfall. Umfang þessara áhrifa fer eftir því hve teygjanleika krefst.

Fjárfestingar

Þættir skattlagningar og fjárfestingar hafa bein áhrif á framkvæmd fjármagns. Hröðunarleg niðurgreiðslur, gagnsemi rannsókna og þróunargreiðslu og lægri tíðni hvetur fyrirtæki til að auka útþenslu. Hins vegar geta háir skattar fyrirtækja leitt til þess að lítill skattur í fyrirtæki hafi ekki náð til eða vegna hagnaðar sem er í minna mæli skattlagningar. Tax Foundation er að finna í alþjóðlegum Tax Comprating Index löndum sem byggist á því hvernig skattframleiðendur þeirra laða að viðskiptafjárfestingu. Írland, lágir skattar hafa einnig dregið til sín í hendur alþjóðlegar fyrirtækja, en þeir hafa einnig vakið áhyggjur af grunnmengun í öðrum löndum.

Laboratories

Hátimleg skattgreiðsla getur dregið úr vilja einstaklinga til að vinna aukavinnu eða leita stöðuhækkunar. Hins vegar er teygjanleika vinnuveitenda í aðalvinnu, sem þýðir að áhrifin eru yfirleitt lítil fyrir flesta starfsmenn. Aukatekjur, svo sem makar, eru næmari fyrir skattlagningu. Auk þess geta skattar eins og Social öryggisskattar aukið kostnaðinn við að ráða starfsfólk, sem getur hugsanlega dregið úr vexti vinnuafls, einkum láglauna.

Alþjóðlegar skýrslur um skattastefnu

Skattkerfi eru breytileg víða um lönd og endurspegla ólíkar efnahagsspeki, sögulegt samhengi og þjóðfélagsmál.

NoregstegundName

Í löndum á borð við Svíþjóð, Noreg og Danmörkum eru lögð mikil skattbyrði, einkum á tekjum og neyslu, með víðtækum félagslegum starfsáætlunum. Þau ná tiltölulega miklum tekjum og háar tekjur, en hagkerfi þeirra er áfram samkeppnishæfni vegna sterkra stofnana, mikilla hlutataka vinnuafls, og stórrar skattlagningar. Þessar þjóðir sýna að háir skattar geta verið í samvinnu við efnahagslegan vöxt ef tekjurnar eru notaðar sem árangursrík fræðsla, heilbrigðiskerfið og innviði. Hins vegar hafa jafnvel þessar þjóðir minni skattlagningu á undanförnum áratugum til að laða að sér fjárfestingu.

Flöt axkerfi

Nokkur austur-Evrópuríki, svo sem Eistland og Lettland, hafa tekið upp skattgjaldahraða á einfaldan skatt og ýtt undir hlýðni. Þessi kerfi hafa oft mikið af fjárveitingum til að viðhalda framfarir. Rannsóknir af völdum Alþjóðleg Monettary sjķđur sýna að flatir skattar geta aukið skilvirkni og dregið úr undankomu, en einnig geta þær aukist í mæli ef ekki er um að ræða markvissa flutninga.

italy. kgm

Dómsákvæði eins og Cayman eyjar, Bermúda og Mónakó bjóða upp á mjög lága eða enga skatthækkun til að laða að erlenda höfuðborg. Þótt það geti örvað hagfræði á hverjum stað, eykur það áhyggjur af siðfræðilegum og efnahagslegum efnum vegna þess að það auðveldar skattaumsókn ríkra og fjölþjóðlegra fyrirtækja. OECD og G20 hafa komið því til leiðar að halda niðurskurði og auka hagnaðarkraft (BEPS) með því að taka af sér eins og heildarskattarhlutfall fyrirtækja sem nemur 15% árið 2021.

Áskorun í skattastefnumálum

Jafnvel vel úthlutað skatttillögu standa frammi fyrir miklum hindrunum þegar kemur að því að gera við og koma á stjórnsýslu.

Pólitískt ónæmi

Umbætur á tax koma oft niður á vaxtahópum. Húseigendur standa gegn breytingum á afgreiðslu skulda, viðskiptafélögum í tengslum við lægri laun eða sérstök lán; og kjósendum standa gegn nýjum sköttum. Stjórnmálastefnan getur hindrað langtímabætur, þar sem stefnumótendur kunna að greiða skammtíma skattlækkun til að ná vinsældum án þess að takast á við byggingargalla. U.S. Tax endurbætur í 1986 var sjaldgæfur árangur, en flest umbætur við að ná völdum andstöðu.

GenericName

Gífurlegar skattakröfur kosta bæði skattgreiðendur og ríkisstjórnir, skatturinn eyðir til dæmis milljörðum árlega í þjónustu löggæslu og skattgreiðanda. Einföldun gæti dregið úr þessum kostnaði, en það krefst þess oft að afnema vinsælar fráfærslur og lán, sem er pólitískt erfitt. Auk þess eru stjórnsýsluerin enn meiri í þróunarlöndunum með takmarkaða getu stofnana, þar sem skattgreiðsla er gríðarlega mikil og óformlega hagfræði ræður ríkjum.

Samheldni og undankomuleið

Að tryggja að einstaklingar og fyrirtæki greiði skatta sem þeir skulda sé áskorun um að greiða fyrir eigin skatt. Skattarafgreiðslur (lögleg fjármögnun) og skattsvik (hálögleg laun) grafa undan skattgrunninum og grafa undan sanngirni. Framvinda gifshagfræðinnar og stafræna eignanna hefur gert að enn flóknari samningi. Stjórnvöld nota sífellt meira gagnaupplausn og alþjóðlegar upplýsingar sem eiga þátt í að loka bilum, en þessar ráðstafanir vekja upp persónulegar áhyggjur og krefjast verulegrar fjárfestingar.

Hlutverk almenningsálitsins

Borgarar líta á sanngirni, gegnsæi og notkun skatttekna sem beina áhrif á stefnu í stjórnmálum.

Ósanngirni

Fólk er fúsara til að greiða skatta þegar það telur að kerfið sé sanngjarnt. Þetta felur í sér bæði lóðrétt og lóðrétt (betri laun) og lárétta réttvísi (sem greiðar skatta af sama tagi). Deilan í Bandaríkjunum, sem er talin ósanngjarn, sýnir að sumir milljarðamæringar greiða lægri skatt en ritarar þeirra, ◆ demiliates, hversu áætlaður ósanngjarnn maður getur komið fram umbætur.

Glæra og traust

Þegar skattgreiðendur sjá að peningarnir eru notaðir á skilvirkan hátt og við þjónustur sem þeir kunna að meta eru þeir líklegri til að fara eftir, en hneyksli þar sem almenningsfjárkúgar eru annars vegar grafa undan trausti og auka mótstöðu gegn skattlagningu.

Áhrif á sjúklingahópa

Skattstefnur hafa ekki sömu áhrif á fólk og fjölskyldur. Endurgreiðandi söluskatta, til dæmis, taka meiri hlut af tekjum þeirra. vel einbeittur skattgreiðsla sem varða það að forðast að taka þátt í starfseminni. Almennar skoðanir styðja oft við þá sem þurfa á skattbónunni að halda, en það er umdeilt í gegnum skilvirkustu leiðir.

Niðurstaða

Hvort sem markmiðið er að koma á efnahagslegum vexti, minnka ójöfnuður eða einfalda gildi, hver val er nauðsynlegt fyrir hvern þann sem tengist eða hefur áhrif á almenningsfjármögnun. Með því að rannsaka lykilviðskiptin sem eru ≥ ≥19. Skilvirkni, vöxtur miðað við tekjur og margbrotna tekju, og með því að íhuga alþjóðleg dæmi, framkvæmdastörf og almenningsálit, þá geta stefnumótendur notað skattakerfi sem þjóna þjóðfélögum sínum betur. Upplýst umbætur og umbætur byggðar á gögnum eru nauðsynlegar til að tryggja bæði velmegun og sanngirni.