Lítið viðskiptaumhverfi Indlands, sem nær yfir 6,3 crore örfyrirtæki, lítil og meðalstór fyrirtæki (MSM), er öflugur vinnuvél og efnahagslegur vöxtur. Þessi fyrirtæki, úr staðgóðum verslunum í hátækniframleiðslueiningum, starfa innan ramma sem hefur bein áhrif á streymi þeirra, umhverfisstefnu og stjórnsýslu. Framleiðsla góðra hluta og þjónustuþjónustu (GST) í 2017 var þó það sem mestu var gert til að ná þessu vistkerfi á áratug. Umbæturnar eru samþættar í beinni skattlagningu, svo sem fyrirfram brugðnar skatta og skattaviðfangsaðgerðir, og skattaskattar, stefnan til að koma á formlegan hátt í hagkerfi meðan gjöldin voru framkvæmd. Hins vegar hafa verið í mörgum mæli með því að samþætta skattaum aðgerðum til að læra smáviðfangsaðgerðir, og vinna að því að vinna að því að ná fram markmiðum í framkvæmdum viðskiptalegum málum, og til að þróa með því að þróa þessa helstu viðskiptalega stefnu.

Fyrir GST er á móti núverandi axunarlárétt

Til að skilja áhrif skattastefnunnar verður maður fyrst að skilja skuggann sem þeir settu í staðinn. Fyrir júlí 2017 þurfti lítill framleiðandi í Gujarat að selja kaupanda í Mahahrastra að fara í gegnum völundarhús ríkis og miðskatta. Gildi bætt við Tax (VAT), Mið-Söls Tax (CST) og útskúfa skyldur þar sem hann bjó til illræmda "skatta" skattlagningarkostnaðar, verðbólgu og samkeppnishæfni. Millieignir voru afkastað með athugun og víðtækum pappírsvinnu. Þetta brotakerfi bjó til háarkostnaðarkostnað og frjó jörð fyrir undanferð.

IST var ætlað að rífa niður þessa hindrun undir meginreglu "Einrar þjóðar, ein Tax." Fyrir lítil fyrirtæki var heitið skýrt: samræmdur markaður, sanlaus inndráttargreiðslur (ITC) og minnkun á heildarskattbyrði. Núverandi stjórn GST býður upp á nokkrar varnir, einkum fyrir litla skattgreiðendur:

  • ] [3]Tresthold Exption: Fyrirtæki með samanlögð umsetningu allt að R. 20 lkhs (Rs. 40 lkaks fyrir varning í sumum ríkjum) eru undanþegin GST skráningu og tengdum þunga.
  • Orðaskema:[1] Hæfileg lítil fyrirtæki með umsetningu allt að Rs. 1,5 crorre (góðir) og Rs. 50 lkaks (þjónustur) geta valið skemað. Þetta gerir þeim kleift að greiða ákveðinn hundraðshluta af umsetningu sinni sem skatt (1% fyrir framleiðendur, 6% fyrir þjónustuaðila) og skráir árlega endurgjöf (GSTR-4) með ársframlögum.

Þótt þessar ráðstafanir séu öryggisnet eru viðskiptavörur mikilvægar.

Bein taxstjórn og MSME hluta

Fyrir utan GST, inniheldur Income Tax Act nokkrar ráðstafanir sem eru sérstaklega hannaðar til að draga úr meðferðarheldninni og skattaábyrgð fyrir lítil fyrirtæki. Þekktast af þeim er fyrirfram ákveðið skattlagningaráætlun undir Sendursetning 44AD .

Hrökkvandi talning: Leiksbreytari fyrir Micro Enterprises

Undir kafla 44AD, er ein eignuð stofnun eða fyrirtæki (annar en takmarkað sameignarfélag) með umsetningu allt að R. 3 krores getur lýst tekjum áætluðum hraða 6% kvittana með stafrænum hætti eða 8% af heildarumsetningu. Þessi ráðstöfun útilokar þörfina á að viðhalda ítarlegum bókum eða fara í skattskoðunarskoðun í kafla 44AB. Fyrir litla viðskiptavininn sem ber hatta framkvæmdastjóra, endurskoðanda og markaðssala samtímis er þessi stimögnun ómetanleg. Svipaðar ráðstafanir eru til fyrir atvinnumenn undir [FLT: 0]S 44ADA:1] (með viðmiðunarmörk R. 75kh. og flutningsprótein [FLT]: [FLT]

Afþreying og sókn eftir endurbótum

Lækkun skattstigs fyrirtækja í 22% (þ.m.t. útvíkkun og stöðvun) árið 2019 var marktæk ákvörðun fyrir heimilisfélög. Mörg lítil fyrirtæki starfa sem hluta af einkaeign eða samstarfi, þar sem tekjur eru skattmagnaðar af einstaklingsbundnum hellum. Ný skattastjórn [3. 5] fyrir einstaklinga býður upp á lægri tíðni en krefst þess að skattgreiðendur forði flest af völdum frádráttar, sem hefur orðið til þess að margir smáir viðskiptaeigendur endurreikna netskatta sína vandlega.

Fyrir nýstárleg og scoabilable áhættuviðskipti, hefur innviði greiðslu í skatti. Undir ] , DPIIT-rædd ræsing eftir apríl 1. 2016, getur krafist afdráttar 100% af hagnaði sínum í þrjú ár í röð af götu af tíu árum. Þetta veitir stuðning með því að leggja í mikla peningaflæði á viðkvæmum vaxtarstigum snemma. Auk þess Angel Tax ráðstafanir til að draga úr vexti sínum í þrjú ár í röð (Section 562) [vib), sem skattfjárfestir voru með því að fara í gegnum hámörk á hinum sanngjörnu markaði sínum, var almennt afmarkaður í Bud24. Þessi valkostur tók til að draga úr fjárfestingum. Þessi hátt inn í hendur engils sem hafði ekki tekið var alvarlega til að draga athyglina af skatti.

Akstur um aðgangur að markaðstorgi

Einhver gífurlegasta jákvæðasta áhrif nútímaskattstefnu hefur verið formsetning hagkerfisins á Indlandi. Skráning GST er ekki aðeins skattheldniskjal; það er vegabréf á formlega markaðinum.

  • [[FLT: 0]] Afkvæmi til að fá fram það sem er rétt:[1] Bankar og fjármálastofnanir treysta nú á söfnun á afturköllun og innboðs Tax aftur (ITR) til að meta kreditgildi viðskipta. Samjafnanlegur árangur af skattlagningarum veitir gegnsæi og beitingu á tekjum, sem auðveldar það fyrir lítil fyrirtæki að vinna höfuðborg og heiti lán án þess aðgangs. [[3.LT: 2.] Samþættingta Aggreator [3] frekari myndgerð [FLT:] sem gerir það auðveldara fyrir að tryggja að lánveitendur noti gögn beint frá skattgátum.
  • Goverment Pravation Pravation (GeM): Stjórnarfarið e-Markettice (GeM) vettvangur, sem gerir ráð fyrir að söfnun af hálfu stjórnvalda, gerir GT skráskráningu. Þetta opnar gríðarstóran markaðsmarkað fyrir MSME. Samkvæmt upplýsingum stjórnvalda er meira en 50% af heildarröðunargildi GeM til smásala. Samræming með skattalögum er beint þýðing til að tryggja löglegan hagsælan samning stjórnvalda.
  • 'Input Tax Credit (Itput Script Cript (ITC) DMics: [1] Hrein ITC keðju er login af GST kerfinu. Fyrir skráð lítið fyrirtæki, kaupa hráefni frá skráðum birgðum gerir hún kleift að fullyrða að GST hafi greitt sem kredit gegn úttaks- GTT-kerfinu. Þetta dregur úr virkni kostnaðar inntaks og dregur úr "kash og ber" efnahaginn þar sem kaup voru framleidd úr óskráðum sölumönnum án smámynda.
  • Legal Reaction for Seinceed Puerces: [3]] MSME Samadhaan skemað er öflugt lagalegt verklag til að lítil fyrirtæki geti náð sér eftir kaupendur. Til að skrá mál undir þessu kerfi verður birginn að vera skráður undir MSME-ráðuneytinu (Udyam Registration) og helst til að vera GST-hlutur. Kaupandinn þarf að greiða vexti á háum hraða á síðkomnum skilum.

Hinn þrábæri samdráttur Burden og Cash Flow Strains

Þrátt fyrir kostina er skattlagning lítilla fyrirtækja á Indlandi mikil áskorun. Umbreytingin frá eingöngu pappírskerfi í fullt stafrænt kerfi, en skilvirk á pappír, hefur skapað brattar námskúrpurnar fyrir marga litla eigendur fyrirtækja.

Flókin og endurkoma Þreyta

Fyrsta stig GST-offæmingar krefst þess að margar umsóknir væru sendar mánaðarlega (GSTR-1 fyrir sölu, GSTR-3B fyrir yfirlit, og GSTR-2 fyrir kaup), sem leiddi til þess að fyrirbærið "snerti þreytu." Á meðan stjórnvöld hafa einfaldað ferilinn með tímanum (dregið úr fjölda skila og sjálfvirka tengingu), er þrýstingurinn af tíðum skjalasölu eftir sem stendur. Lítill miðpunktur eða framleiðandi hefur oft skort á bókhaldsþekkingu til að ráða við þessar sættir án utanaðkomandi hjálpar, sem bætir við stjórnunarkostnað.

Hin mótsagnakennda, tvíræða jaðra

Eitt af þrálátustu málum í GST stefnunni er [[FLT: 0] innsett skylduform (IDS). Þetta gerist þegar tíðni GST á inntaks (raw byggingarefni) er hærri en tíðni endanlegs lyfs (output). Dæmi:

  • Textaframleiðandi borgar 12% GST á gervitungli (input) en leggur 5% GTT á endanlega efnið (output).
  • GST-búnaðurinn borgar 18% af GST á efni en lokaafurðin dregur 12% til sín GST.

Í þessum tilfellum safna fyrirtæki miklum tekílum sem þeir geta ekki notað til að greiða út skatta. Þó að þeir séu hæfir til endurgreitts þessa uppsöfnuða ITC, hefur ferlið, sem felur í sér endurgreittar endurgreittar endurgreiðslur fyrir IDS, verið þjakað af ströngum heimildarkröfum, tafir og lagalegum deilum. Þetta hindrar verulegan fjölda vinnutengdrar höfuðborgar, sem er mikið álag á lítil fyrirtæki með þunnum ábatamörkum.

Cash Flow áhrif TDS

Skattskattur er tekinn af í undir The Income Tax Act virkar sem for- maning skatts. Fyrir lítil fyrirtæki sem veita eða selja vörur til stórra fyrirtækja og stjórnenda geta TDS úrtak (undir 194C, 194J. o.s.frv.) bundið um 1% til 10% af reikningsverði sínu. Á meðan þau geta að lokum eignað þessum TDS heiðurinn þegar þau taka saman árleg ITR, getur bilið milli þess að lánsgreiðslunni sé rænt og endurgjöf lánsfésins valdið verulegum skakkaföllum. Fyrirtæki þurfa oft að bíða þar til það líður út á ársreikningum sínum og skuld þeirra.

Áhrif á svæði og svæði í tengslum við hlutföll

Áhrif skattastefnunnar eru ekki eins í öllu MME vistkerfinu.

E-Commerce gegn Brick-og-Mortar-teil

Lítið fyrirtæki á e-commerce pipis mæta ákveðnum skattmörkum. Undir GST er þess krafist að e-commere stjórnendur safni 1% Tax sem safnað er á alla netþætti sem gerðir eru gegnum pallinn. Þessi TCS magn er sett inn af stjórnanda (t.d. Amazon, Flipkart) við ríkisstjórnina og seljandinn getur krafist það sem eignað. Á meðan þetta tryggir greiðslu skatta í stafrænu hagkerfi, skapar það hugmyndalega flæði fyrir seljandann, sem fær lægri útborgun frá sviðinu. Fyrir litla sölumenn sem starfa á þunnum spám, þarf að hafa góða skipulagningu.

Ræsingar og árs stofnmörk

Frammi fyrir greiðslu Angels Tax er inngangur mjög viðkvæmur fyrir skattameðferð [[FLT:]]] urn] greiðslustefipvaláætlun (ESOP) . Fyrir uppgjöf með peningum og greiðslu á hlutabréfum er leið til að laða að sér bestu hæfileikana án þess að hafa strax útgjald. Skattgæðið á lokastigi sem yfirfar á meðan æfingar eru stundaðar (og síðar sem höfuðborg á útsölu) skapar skattaábyrgu fyrir starfsmanninn jafnvel áður en hann kaupir hlut. Nýlegar fjárhagsáætlunartillögun miða að fresta þessari skattlagningu en framkvæmdin er áfram flókin.

Framleiðsla á móti þjónustum

Minni framleiðendur verða fyrir miklum áhrifum af því að vera aðgengilegir og auðveldara að halda fram inntaksskatti á hráefni og varning. Þjónustuaðilar, á hinn bóginn, hafa meiri áhyggjur af tíðni TDS á reikningum sínum. Tíðni gagna sem þeir gefa út í GST samsetningarsamsetningunni (1% fyrir framleiðendur samanborið við 6% fyrir þá sem veita þjónustu) hafa einnig áhrif á ákvörðunina um hvort velja skuli nota einfaldara kerfið.

Framtíðarvegamótið: Stöðugleiki og einfaldað ferli

Til að skattastefnur geti í raun hvatað hið litla vistkerfi er nauðsynlegt að fá stöðugt bætta þróun.

GST 3,0 og sameinaðar endurkomur

GST-ráðið hefur unnið að einni einföldu skilaformi. Markmiðið er að flytja burt frá fjölþættu fil- líkani (GSTR-1, 3B, 9C) í átt að kerfi þar sem skattgreiðandi getur skráð endurgreiðslu sem felur í sér sölu, kaup og greiðsluupplýsingar. Árangur nýja heimkomukerfisins er háður öflugri tækni og notendavænum viðmótum sem draga úr hættu á villum.

Spáanleg stefna

Lítil fyrirtæki eiga erfitt með að fjárfesta til lengri tíma og taka ákvarðanir þegar skattsvæðið breytist stöðugt. Fyrirsjáanleg skattastjórn, þar sem breytingar eru boðaðar vel og gerðar aðeins eftir ítarlegt samráð við MME tengsl, er í húfi.

Leirtæknin til að leysa vandamál

Tæknin er hinn mikli jafnari. Stjórnin leggur fram til e- invoicing for B2B millifærslur er þegar að búa til raunveruleg gögn sem geta hjálpað fyrirtækjum að stjórna ITC sínu betur. AA (Account Agrogator) lofar að endurskapa lánsheimild með því að leyfa lánveitendum að draga skatt og fjárhagsleg gögn beint, minnka pappíra fyrir lánsumforrit.

Endurbætt menntun og upplifun

Skattstefnur eru eins árangursríkar og framkvæmd þeirra. Margir smáir viðskiptaeigendur í Tier 2 og Tier 3 borgum skortir aðgang að hæfum skattstarfsmönnum. Stjórnin, í samvinnu við fyrirtæki eins og FISME og CII, getur aukið fjárfestingu í þjálfun á veröld tungumáli. Stöðluð hjálparlína og einfaldað uppsagnarbréf getur dregið úr "óttaþætti" í tengslum við skattaheldni. Þjálfunarverkefni í grunnáætlunum með farsímaforritum geta gefið fólki kraft til að bregðast við án þess að vera háð ytri efnum.

Niðurstaða

Áhrif skattastefnu á litla viðskiptaumhverfi Indlands eru mikil og margfölduð. Á annan hátt hefur breytingin í átt að sameiginlegri GST ramma og einföldun beinra skatta undir köflum eins og 44AD aukið gegnsæi, formlegt aðgengi að markaðsmálum eins og GeM og formlegt kredit. Á hinn bóginn eru hin þrálátu verkefni við að halda jafnvægi, mótsagnakenndu vinnukerfi og peningaflæði sem er tengt TDS/TCS enn að stofna hinn virka bandwidth milljóna lítilla eigenda.

Til að vistkerfið þrífist verður að beinast að því að safna tekjum til að byggja skattinn. Stöðug einföldun, fyrirsjáanleg stefna, öflug tækniviðskipti og einlægt samstarf við hluthafa eru þær stólpar sem þarf til að tryggja að skattastefnur séu hvati fyrir vöxt frekar en að draga úr orku lítilla fyrirtækja Indlands. Ferðin frá flóknum skatthúsabyggingu í nútímalega, stafræna stjórn er viðvarandi og næsta stig hennar mun ákvarða heilbrigði hinna hættulegustu efnahagsvéla Indlands.