Stjórnarskráarstofnun löggjafar yfirvalda

Skattlagning er lífæð nútímastjórnar og vald til skatts er grunntjáning löggjafar. Í lýðræðislegum kerfum, stjórnarskrám eða grundvallarlögum er yfirleitt að finna vald til að greina, breyta og safna sköttum eingöngu í lögfræðigrein. Til dæmis, 8. hluti stjórnarskrárinnar veitir stjórnarfarið vald til að "leggja og safna Taxis, Dumposts og Excis," en UK þingið hefur fullt vald yfir skattlagningu í gegnum aldir stjórnarþingsins. Þessi aðskilnaður valds tryggir að skattur sé ekki einungis stjórnaður heldur sé undir opinbera umræðu, og kosning meðal kosninga. Íspanska lagaeftirlitsþings.

Meginreglan um "engin skattlagningu án skilyrða" undirstrikar hina sögulegu baráttu sem sett er á fast innan löggjafarstofnana. Frá Magna Carta til amerísku byltingarinnar, krefst þess að skattlagningin samræmist kosningum frá völdum fulltrúum hefur í höndum nútímalega áætlun. Í dag hefur lögskráð lögfræðinefndir um heim allan sturlun, þing eða landsþing, sem halda því fram að einkaréttur eigi rétt á að stofna teknareikninga, setja skattskýrslur, skilgreina skattagrunna og ákvarða undanþágu. Þessi stjórnargrunnur veitir löglega skattakerfi og ýtir undir ríkisábyrgð, eins og borgarar vita að skattastefnur eru bornar fram í stað þess að til framdráttar.

Til dæmis verða aðildarríki Evrópusambandsins að samræma skattalöggjöf sína með tilskipunum ESB og samningum, en þjóðþing halda meginábyrgð á að beita skattlögum á landsvísu. Á sama hátt krefjast samningar oft löggjafar til að samræma ákveðnar skattaráðstafanir, sem lýsa því hvernig löggjafarvaldið hefur þróast í alþjóðalögmálum.

Verkunarháttur legeyðandi áhrifa á magn

Spunakast

Umsóknin að breyta skattastefnunni í lög er af ásettu ráði og marglagað. Venjulega kemur skattatillaga frá stjórninni (t.d. fjársjóður eða fjármálaþjónusta) sem hluti af fjárhagsáætlun eða aðgreindum reikningi. Hún fer síðan í gegnum lögfræðinefndir, x í einkafjárhagsþjónustu eða starfsháttum og þýðir nefnd sem þýðir nefndinni, þar sem löggjafarr eru skoðaðar tillöguna, halda fundi með sérfræðingum og löggjöf og tillögu um að niðurlöggjöf. Þessi umræða í báðum herbergjum hreinsar lögin frekar, með tækifærum til að greiða fyrir mótin, opinber innviðræður og að hluta til samninga. Að lokum krefst frumvarpið samþykki bæði húsa og, í mörgum kerfum, undirrituðum (með því að yfirgefi til undanláts). Þetta verklagslega verklagslega ferli tryggir einnig að skattlagningarlöggjöf, en þar geti einnig dregið úr þeim markmiðumum.

Löggjafarnefndir gegna sérstaklega mikilvægu hlutverki í að móta skattaupplýsingar. Þeir geta breytt tíðni, aðlagað sviga, sett inn sunset-sekúndur eða bætt við markvissum afköstum. Þar sem skattlög eru mjög tæknileg, nefndafólk, utanaðkomandi hagfræðingar og óartisarar stofnanir eins og Þinghagræðisskrifstofa [[3LT:1] leggja fram greiningu á tekjuáhrifum, áhrifum dreifingar og efnahagslegum afleiðingum. Legisler verða að vega á hagsmuna svo sem hvetjandi fjárfestingar og auka tekjur á sama tíma og að viðhalda samheldni við víðtæka stefnu í víðari geir.

Að setja upp magntíðni og grunnbreytur

Einhver beinustu framkvæmdir löggjafarvalds eru að ákvarða skattlagningu og grunna sem skattar gilda um. Löggjafar og löggjafar eru í vaxandi mæli í réttu hlutfalli við hlutfall tekna, sett skattlagningar á fyrirtækinu, skilgreina hlutfall skattaskatta eða söluskatta og koma á eignarskatti. Þessar ákvarðanir eru undir áhrifum efnahagsástands (t.d. samdráttar, verðbólgu), félagslegrar áherslu (t.d. að minnka hlutfall, fjárframlöggjöf) og stjórnmálaskoðanir (t.d. fjárframlög gegn stefnu í efnahagsmálum).

Skattgrunnurinn er jafnmikilvægur: löggjafarskattar skilgreina hvaða tekjur, neyslu eða auðæfi eru skattskyld. Útkomur, undanþágu og mörk geta breytt mjög góðum skattbyrðum og tekjum. Til dæmis hafa sum þing hafa kosið að skattleggja lægri tekjur en venjulega til að hvetja til fjárfestinga, en önnur leggja fram skattskatta á fólk sem er hát-net-verðmæta. Val á skattagrunni endurspeglar t.d. gildi leglög og mat á efnahagslegum hvötum.

Skattaukar og útskúfunarvörur

Ofan við beint skattmagn, búa leglög til skattaútgjöld sem draga úr skattgreiðslu fyrir ákveðnar athafnir eða hópa. Þar á meðal eru frásagnir (t.d. húsnæðisgreiðslur), lán (t.d. skattgreiðslur, rannsóknir og þróunargreiðslur), undanþágu frá skatti (t.d. tekjur sem ekki eru hagnaðarverðir) og tíðni þeirra (t.d. fyrir langtímafjármagn). Með því að nota skattkóða til að fjármagna atferli, leglög geta óbeint farið í byggingarlög í húsnæði, menntun, endurnýjanlega orku eða nýsköpun. Skaðarkostnaður getur einnig dregið úr tekjum og dregið úr þeim með því að halda því fram að sumir verði undir fjárútgjöld á ársgrundvelli.

Löggjafar reyna að beita skatti til að umbuna eða iðnaði. Með tímanum getur uppsöfnun sérstakra brota gert skattlaga og dregið úr grunnkóðanum, ýtt undir hærri tekjur. Endurbætur á skatti miða að því að einfalda kerfið með því að eyða eða réttlæta skattútgjöld, en lögfræðileg innviði og stjórnmálaleg áhugamál halda þeim oft.

Skattlög og siðaskipti

Skattlög eru ekki kyrrstæð; lög sem laga þau að efnahagslegum breytingum, uggakreppu, dómsúrskurðum eða breytingum á almenningsáliti. Umbætur geta verið þröngar (t.d. að aðlaga uppþrotastuðul) eða yfirgripsmiklar (t.d. að yfirfæra alla skattakóðann). Skattumbætur eins og Tax- og Joblögin frá 2017 í Bandaríkjunum eða innleiðing Goods og Services á Indlandi sýna hvernig leglög geta endurskapað skattakerfi með miklum hætti. Þessar umbætur fela oft í sér samningaviðræður, milli ólíkra hópa og nákvæmar kröfur.

Löggjafar nota einnig lokadag til að tryggja reglubundna endurskoðun á ákveðnum skattaaðgerðum. Löggjafar sem gera að verkum að hvatning og sanngirni breytist eða breyta hraða um tíma. Auk þess geta lög sem geta endurmótað eða skipt út lögum sem eru orðin úrelt eða efnahagslega skaðleg, svo sem að draga úr tailþröskuldi í frjálsum viðskiptum. Framlögin eru mikilvægur þáttur í því að laga skattastefnuna að nýjum áskorunum, þar á meðal stafrænum breytingum, loftslagsbreytingum og lýðfræðilegum breytingum.

Áhrif á Revenue kynslóð

Samheldni og þvingun

Lögin sem eru skýr, sanngjörn og hindruð hvetja til sjálfviljaheldni, en of flókin eða auðskilin reglur geta keyrt undan skattsvik og forðast afkomu. Lög sem eru skýr, sanngjörn og hindruð, hvetja til sjálfviljaheldni, en afar flóknar eða auðkenndar reglur geta leitt til undanþágu. Löggjöf til að stjórna fjármögnun og yfirvaldi skattframleiddra stjórnenda (t.d. skatturinn í Bretlandi, HMRC í Bretlandi), þar á meðal refsingu fyrir ólögmunar, endurskoðunaraðgerðir og skattgreiðandaréttar. Fjárveitingar eru ólögmætar og skattgreiðslur, eins og vanþvingaðar yfirvöld kunna að greiða.

Auk þess geta löggjafarráðstafanir gert ráðstafanir til að vinna gegn skattaútgjöldum, svo sem að krefjast skýrslugerðar um þriðju partu (t.d. W-2 skýrslur, bankahagsmuni), að hrinda í framkvæmd skýrslum, taka niður kerfi og undirrita alþjóðlega upplýsingasamninga (t.d. FATCA, CRS). Sterkari löggæsluvörur auka tekjusöfnun, en löggjafar verða að hafa jafnvægi með áhyggjur af persónulegum, stjórnsýslulegum byrðum og skattgreiðanda. Hagvænleg áhrif eru umtalsverð: [FLT: 0,0] IFLT:1] sem draga úr skatti í aukatekjum.

Hagfræðiáhrif af völdum Skattstefnu

Skattstefnur sem valda því að löggjafarskattar hafa mikil áhrif á efnahagslega hegðun, sem í staðinn hafa áhrif á tekjur. Lægri mörk á hámarksvexti í vinnumarkaði geta breytt starfsgetu, en hærri skattar geta dregið úr fjárfestingu og dregið úr skattframlögum. Skattafgreiðslur til sparnaðar og fjárfestingar (t.d. reikningar á eftirlaunum, fjárútgjöld) geta breytt afgreiðslu. Legislatur verða að íhuga kúrfumörkin milli skatthlutfalls og tekna og viðurkenna að há tíðni getur dregið úr efnahagslegri starfsemi og starfsheldni, að lokum dregið úr tekjum.

Samþættar rannsóknir sýna að skattaumbætur geta haft mikil áhrif á stórfelldar efnahagsmál. Til dæmis hefur skatturinn minnkað um 35% til 21%, sem leiðir til tímabundinnar aukningar á fjárfestingu og endurbætur á erlendri tekju, en einnig aukið skaða. Á sama hátt hafa Evrópulönd þar sem dregið hefur úr skattlagningu vinnu, séð framfarir í atvinnumálum. Löggjöfin treysta á breytilegar tekjur til að meta áhrif tekju, en eru ekki mjög óviss. Þau eru eðlislæg. Aðalhönnun skattkerfi sem draga úr afköstum við að auka nægilegar tekjur sem krefjast stöðugrar breytingar á leglögum.

Afleiðingar dreifingar

Endurtekning á því hvernig skattbyrði er dreift um tekjulindir, lönd og kynslóðir. Framfarir með hærri tekjuskatta framleiða tekjur en minnka um leið og lélegur neysla skattur minnkar (t.d. með einkaskuldaleitum um fjárframlög) getur haft óánægjuleg áhrif á börn, nema þeim sé hætt með undanþágu eða lánsgreiðslu. Legislatur geta einnig notað skattáætlun til að ná endurútvíkkuðum markmiðum, svo sem félagslegum fjárveitingaráætlunum með hærri sköttum. Áhrif dreifingar á almennings styðja skatta og þar með langvarandi tekju.

Löggjafardeilur um skatta eru afar pólitískar og halda því fram að lægri skattar á höfuðborg og háar tekjur stuðli að vexti sem geri öllum ("sjálfbærum hámörkuðum"), en aðrir halda því fram að skattasjóðir séu nauðsynlegir almennir borgarar og dragi úr ójöfnum, stuðli að félagslegri samheldni. Endurskoðunarkynningu verður að vera sjálfbært, en mjög lág tíðni getur svelta þjónustu stjórnvalda. Legislaun verða einnig að íhuga milliþjóðaþjónustu, svo sem til að fjármagna núverandi fjárútgjöld með skuldum eða sköttum, sem breytir byrðinni til væntanlegra skattgreiðenda.

Atvikarannsóknir

[1] Þessi stórfellda landspilda og einstaks skattsverði: Tax Cuts og Jobs Act (2017). Þessi stórfellda framboð um ofhulstur fyrirtækja og einstaks skatts, tvöfaldaði venjulegt frádráttarmagn og lokað ástand og skattsumbætur. Fyrstu tekjuspár sýndu miskosti, en efnahagslegur vöxtur bætir úr sumum tapum. Langtíma tekjuáhrifum laga eru enn umdeild, vísbendingar um það hvernig hægt er að beita lögum til að ná völdum og koma á flóknum og óvissum árangri.

Admian: Goods and Services Tax (2017). Indverjaþingið skipti um fléttur ríkis og miðlæga skatta með samræmdum GST, innleiddum með almennri yfirbót og löggjöf. Þessi umbætur sem beinast að því að auka meðferðarheldni, eyða catcading sköttum og auka tekjur. Þó að breytingar hafi átt sér stað hefur GST aukið skattagrunninn og bætt tekjur ríkis með tímanum, sem sýnir fram á að umbætur á lögum til að breyta skattkerfinu.

Bretland: Eftir að hafa yfirgefið ESB: Eftir að hafa fengið landsvísuð Taxit Tax-endurbætur. [1] Eftir að hafa yfirgefið ESB fékk UK þingið sjálfylgingu yfir VAT-hlutfall og ríkishjálparreglur. Það kom á skattaskurði fyrir fyrirtæki og minnkaði skyldu flugfarþega til að örva viðskipti. Þessar löggjafarbreytingar endurspegla hvernig löggjafarþing getur brugðist við stórfelldum breytingum á landkerfi með því að aðlaga skattlagningu til að styðja nýjar efnahagsríhlutunar, haft áhrif á umhverfislegar greiðslur.

Velþóknun á yfirferð og ábyrgð

Heyrnarleysi og rannsóknarniðurstöður

Löggjöf um framkvæmd skattlagningar með nefndum sem halda fundi með skattayfirvöldum, fjármálayfirvöldum og sjálfstæðum sérfræðingum. Þessar setur eru prófunarstöðvar til að kanna virkni löggæslu, skattgreiðanda og fylgnikostnað. Rannsóknaniðurstöður til skattatilboða eins og paradísarpappírar eða LuxLeaks - Proglispt fræðitilvísanir sem leiða til umbóta sem loka lagfæringar og styrkja reglur gegn því að nota skattinn sem ætlaðar eru til að koma á fót skattlögum og að stofnanir ná ekki af sérstökum hugðarákvæðum.

Fjárhagslegt eftirlit

Valdi þessa löggjafarskatta verður að heimila bæði tekjusöfnun og útgjöld árlega eða reglulega. Þessi samdráttur aflsaðila til að halda jafnvægi í samkeppni: að auka tekjur í fjárframlög án þess að ofgreiða skattgreiðendur. Oft fela í sér spár um tekjur, grunnspár og kröfubundna eyðslu. Í mörgum löndum getur það ekki aukið eyðsluna án þess að hækka skatta eða draga úr öðrum forritum, sem koma á fót stofnunum til að axla ábyrgð á ríkisskuldamálum.

Til upprifjunar

Á meðan löggjafardómstólar setja skattalög, tryggja dómstólar að stjórnsýslu og sanngirni sé í gildi. Endurskoðunardómstóll Bandaríkjanna getur gert niður skatt ráðstafanir sem brjóta niður jafna vörn, skylduvinnu eða alríkislög. Til dæmis hefur hæstiréttur Bandaríkjanna ógilt skatta sem mismuna gegn milliríkjaverslun eða rendurvirkni. Þessi lögfræðileg rannsóknaröfl hafa valdkosti til að gera skatta samkvæmt nákvæmni og innan stjórnarmarka, og halda löglega löghelgi kerfisins.

Áskorun og takmörk á valdboði í greiðslu

Pólitískur hnitalásName

Háir skattsvikar eiga oft erfitt með að ná tímabundnum endurbótum. Fjárfestingar, einkum vegna dreifingar, geta seinkað fyrri skattgreiðslum, sem valda óvissu fyrir fyrirtæki og skattgreiðendur. Í sumum tilfellum leiðir netlæsingar til skattastefnu með því að draga úr afköstum við útsöluna á síðustu stundu, svo sem við U.S. "skatta" og getur dregið úr viðbragðshæfni þeirra.

Áhrif sérstakra áhuga

Löggjöf til skattlagningar er viðkvæm fyrir því að leggja inn af fyrirtækjum, iðnfélögum, efnauðum einstaklingum og advocacy stofnunum. Campaign fjárframlög, endurskipuleggja dyr og átak getur verið gert til að ná háskalegum skattlögum í átt að þröngum ávinningi, svo sem smugum, afskiptum eða sérhæfingu í geirum, sem draga úr tekjum og sanngirni. Á meðan löggjafar eru hannaðir til að tákna sameiginlega hagsmuni, eru áhrif peninga í stjórnmálum viðvarandi áskorun.

Flókin og skortur á sérfræðiþekkingu

Skattlög eru hátæknileg, en margir löggjafarmenn eru almennir borgarar án djúprar skattlagningarsérþekkingar. Þeir treysta á nefndinni, stjórnmálaleiðtoga og ytri ráðgjafa sem geta leitt til of flókins reikninga sem leiða til ófyrirsjáanlegra afleiðinga. Flókinleg skattalög auka meðferðarkostnað fyrir einstaklinga og fyrirtæki, opna tækifæri til að forðast hindrun.

Víðvær skipting og rekstur tax

Í alþjóðlegu efnahagskerfi, er það lög til að draga úr fjárframlögum milli landa í skatti. Löndin lækka skattahraða fyrirtækja, bjóða fram kjörstjórnir eða semja um skattasamninga til að laða að háskattum. Þetta "ná til botns" dregur úr tekjum stjórnvalda og þrýstingi til að auka byrðina á síður fjölbreytilega þætti svo sem vinnu og neyslu. Fjölfyrirtæki geta breytt hagnaði í lágskatta, sem takmarkar landsskatta. Stjórnar verða að vinna saman með verkunarhætti eins og OECDEPS verkefnið til að vinna gegn þessum þáttum, en margir landshagsmunir eru oft viðráðanlegir.

Framtíðarreglur

Lending valds yfir skattlagningu er að þróa. Stafræning vekur spurningar um skattlagningu á stafrænum þjónustum, gögnum og afskekktum störfum, sem krefjast nýrra lagalegra ramma. Umhverfisskattar, losun plastúrgangs eða mengun, sem leiðir til löggjafar sem tæki til loftslagsstefnu. Alþjóðasamningar um lágmarks fyrirtækjaskatta (t.d. OECD Pillar) eru að taka tillit til efnahagslegra aðstæðna, til að bæta umhverfislöggjöf, sem sýna hvernig löggjafar framkvæma hnattræna umhverfisstefnu. Auk þess þurfa sumir lögbrjótar að vinna gegn flóknum aðgerðum sem eru að ákvarða að fullu í heiminum, eins og raunverulegar skattabreytingar sem tengjast efnahagsmálum, til að bæta umhverfislögun.

Niðurstaða

Löggjöf er umdeild á sviði skattlagningar og tekna. Frá stjórnarskrá er veitt vald til að tryggja að margþætt ferli lögfræði, umbætur, umsjón og umbætur, lögfræði og lögfræði, lögfræði og lögfræði, formun á sérhverri hlið þess hvernig ríkisstjórnir hækka fjárveitingar. Virkni skattastefnunnar í framleiðingu sjálfbærrar og jafnvægisverðrar tekna er háð upplýstum lögfræðilegum umræðaum, gegn gagnsæjum starfsháttum og athugunum. Þrátt fyrir að vandamál eins og pólitískur netlæsingur, flókinn og hnattvæðing haldi áfram: skattlagning án löggjafar samþykkis er óskilgun. Skilgreining á hinum miklu lögræðislegum áhrifum skattlagningarmálum er nauðsynleg fyrir borgara, stefnuveitendur, og sérfræðinga sem leitast við að byggja, hagkerfi, skilvirk, skilvirk og fullnægjandi hagfræðikerfi sem styðja góða og efnahagslega starfsemi almennings.