Að skilja grundvöll stjórnarhersstjórnarinnar

Dreifing skattlagninga á milli sambands, ríkis og heimastjórna táknar einn af helstu en flóknustu þáttum opinberrar fjármála. Fyrir kennara, nemendur og borgara er þessi munur nauðsynlegur til að skilja hvernig stjórnvöld eru fjármögnuð, hvernig efnahagsleg stefna er í laginu og hvernig skattbyrði er dreift yfir mismunandi hópa. Bandaríkin starfa undir ríkiskerfinu og eru undir alríkisábyrgð þar sem stjórnin aftengir ákveðin öfl til að skilja hvernig stjórnvöld eru fjármögnuð hvort öðru en að vernda ríkin. Þessi stjórnkerfi skapar lagfærða skattabyggingu, þar sem stjórnvöld hafa sérstök yfirvöld, og þegar hún kemur til að byggja upp tekjur. Þessi munur veitir okkur skilning á hinum örðum og hagnýtum áhrifum á einstaklingum, og fyrirtækjum.

Skattlagningarvald hvers ríkis er ekki eingöngu mál til að koma á stjórnsýslu heldur endurspegla djúpar stjórnarreglur, sögulegar málamiðlunir og áframhaldandi pólitískar deilur. Alríkisstjórnin hefur hins vegar meðfæddan mátt til að skattleggja, þó þessi öfl séu undir stjórnarvaldi stjórnarskrár og fyrir framsetningu ríkisendurskoðunar á vissum svæðum. Staðbundnar ríkisstjórnir hafa sett lög sem eru undir ströngustu stöður og beita þeim skattlagningarvöldum sem ríkin hafa valið að fela í sér í slöggjöf eða stjórnarskrár. Þessi öfl eru háð stjórnartakmörkum og lögfræðikerfi eru háð því að þau séu sjálfbyggjað skattlagningar, með mismunandi aðferðum og beitingu.

Fjárfestastofnun: Stjórnarvald og endurholdgun

Samkvæmt ríkjum Bandaríkjanna er það vald sem er "að leggja fram og safna skatta með Dues, Emcasis and Excasies, að greiða skuldir og sjá fyrir sameiginlegri varnarstofnunum og almennum skattlagningu," en í þessu máli eru miklar skattgreiðslur, þótt það feli í sér mikilvægar takmarkanir, svo sem kröfur um að allar skyldur, fjármögnun og fjárkúgun verði samræmd í Bandaríkjunum og skattar verði greitt beint meðal ríkja. Samkvæmt hinum 16 ára ríkisumdæmi, lagskiptur í 1 1913, afhendingar af skattlagningu, skattskyldur í nútíma skatta sem framleiða skattlagningar í ríkisskatta sem framleiða af skattlagningu.

Aðaltalsverðir flokkar Alríkisstjórnarinnar

Stjórnvöld ríkisendurskoða nokkra mismunandi skatta, hver með sína eigin efnahagslegu eiginleika, stefnu og tekjuframleiðslu.

  • Í mestu mæli [3] er inntaksskattur:[3] Þetta er stærsta eina uppspretta alríkistekna, reikningur fyrir um það bil 50% af öllum alríkistölunum á síðustu árum. Borgaraskatturinn er framsækinn, sem þýðir að skattgreiðsla eykst sem skattgreiðsla. Kerfið hefur nú þegar sjö hagfellda skattskýrslur, á bilinu 10% til 37%, ásamt ýmsum afritunum hætti, lánum og undanþáguefnum sem hafa veruleg áhrif á skattabyrði mismunandi heimila. Innri Revenu þjónustur gefa þetta flókna kerfi, sem flestir einstaklingar þurfa að skila af sér á ársgrundvelli og greiða skatta á árinu með því að skulda eða á kostnað skattlagningar.
  • [1] Umsóknardómstóllinn [3] [3] Þessi skattur fjármagnar Social Safety and Medicaries program og er annar stærsti heimildarmaður urnarinnar. Fjármálasjóðir Alríkissjóðs (FICA) koma saman 15,3% skattur á laun, skipt jafnt milli vinnuveitenda og starfsmanna. Social öryggissjóðurinn (12,4% heildar) á aðeins við að borga árlega lok, sem aðlagast verðbréfum, en reikningurinn (2,9% heildar), á við alla launa án nokkurs höfuð. Auk 0,9% Cerarecure surx gildir fyrir hálauna. Þessir skattar eru endurgreiðandi í náttúrunni, sem sækja aðeins um laun og hafa minni parta af launum, sem skila af launum sínum í lægri hluta laun en þeir sem þeir fá í hærri laun.
  • Corporate Income Tax:[3] Corporation greiða skatta á alríkisstigi, með Tax Cuts and Job Act frá 2017 að koma á flötum 21% hraða á C-upptakatekjur. Þetta táknaði marktæka minnkun frá fyrri greiðsluhraðabyggingu sem náði um 35%. Skattskattar framleiðir tiltölulega lítinn hlut af tekjum og launagreiðslu sköttum, að hluta til vegna þess að margar fyrirtækjategundir eins og S-einingar, sameignir og takmörkuð áhættufyrirtæki láta tekjur sínar í té til skattlagningar undir einkaskattakerfi.
  • [1] Útgjöld Taxi: Þetta eru sértækir skattar sem eru lagðir á sérstök vörur, þjónustu og athafnir. Meiri háttar skattar eru meðal annars þeir sem eru á hreyfieyði, tóbaksafurðir, áfengisdrykkir og flugsmiðar. Ólíkt víðværum tekjusköttum, sem veita jafnframt gagnkvæma aðstoð: auka tekjur og letja ákveðnar hegðunar - eða neyslumynstur. Til dæmis skatturinn fyrir alríkiseldsneyti, til dæmis fjárveitingar vega og fjárveitinga, sem styðja samgöngur í landinu.
  • Earal and Category: [3] Þessi skattur nær til flutningura fjár frá einni kynslóð til annarrar. Fjárlög eiga við um landareignir sem eru langt undanþágulegar, sem eru undir núverandi lögum yfir 12 milljónir á hvern einstakling. Gjaldskattar gilda um flutning á meðan lífið er, með svipuðum skilyrðum og árlegum útilokun. Þessir skattar hafa áhrif á mjög lítinn hluta af eignum en búa til verulegar tekjur og halda áfram stjórnmálalegum deilum.

Fjárhagsáætlun og efnahagsmál

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gainsSamanlagt dregur þetta verulega úr þeim árangri sem fylgir því að greiða skatta af mörgum heimilum og hefur áhrif á ákvarðanir um björgun, fjárfestingar, húseignir og gefa af örlæti.

Þegar efnahagsuppgjör er tekið í notkun getur verið að þingið dragi oft úr eða dragi úr skatti til að örva neyslu og fjárfestingu. Á hinn bóginn, á tímum mikillar efnahagslegrar hagvaxtar og vaxandi verðbólgu, geti stefnumótendur litið svo á að skatturinn verði að yfirvega hagkerfi sem er of kalt. Þinglagaráðið, og samtaka nefndin um skattmyndun (JCT), gefi hins vegar í skyn að tekjur og efnahagsleg áhrif væntanlegra breytinga á skattlagningu, sem hjálpa lögþegnendum að meta áhrif á ákvarðanir þeirra.

Skattarveldi: Alræðisríki, fjölbreytni og alríkishyggja.

Ríkisstjórnir hafa meðfædda fullvalda stjórn sem felur í sér skattlagningu, sem einungis takmarkar stjórnarskrá Bandaríkjanna, alríkislög og stjórnarskrá einstaklingsins. Þetta þýðir að þar með er að finna töluvert svigrúm til að hanna skattkerfi þeirra, sem leiðir til verulegs fráviks í öllum fimmtíu ríkjum, hvað varðar skatttegundir, tíðni, grunna og heildarbyrðar. Hugtakið um lögfræði sambandshyggju er viðurkennt sem rannsóknarstofur lýðræðis, tilraunir með mismunandi skattviðföng sem geta upplýst stefnur þjóðarinnar og leyft þegnum að velja það umhverfis sem best samræmist smekk þeirra.

Talnaskýrslur fyrir ríkisskatta

Í sumum ríkjum er lögð áhersla á tekjuskatta en önnur leggja meira upp úr söluskattum og fá ríki hafa kosið að hafna ákveðnum skattategundum algerlega öðrum.

  • [1] Sales Taxi: [1] Flest ríki leggja fram breiðan söluskatt á vörum og þjónustum sem eru seld innan landamæra sinna. Ríkisskatturinn er venjulega á bilinu 4% til 10%, þar sem margar ríki leyfa að lögsölum skatti sé komið á. Sölunin er innborguð af skatti sem er hluti af skattlagningu, og skatturinn er breytilegur í gegnum öll ríki. Sum ríkin eru undanþvinguð mikilvæg atriði eins og varning, lyf og föt sem draga úr endurgreiðanda skattsins, en önnur skattskyld þjónustusvið, þar með talið lagaleg þjónusta og sala. Skattar skattar eru álitnar sem spara lægri tekjur og aukatekjur.
  • [1] Native Income Taxi: [1] [3] ] [3] 1 ríki auk Columbia landssvæðis leggja í hátekjuskatt. Hin níu ríki, þar á meðal Alaska, Flórída, Nevada, New Hampshire, Suður-Dakķta, Tennessee, Washington, Washington og Wyoming, skattgreiða ekki tekjur, þótt New Hampshire og Washington skattgreiðendur og skipta tekjum. Meðal þeirra eru Alaska, Flórída, New York, New Dakota, Tennessee, Texas, Texas, Washington, Washington, skattlagning, skattgreiðslair, og skattgreiðslur í samræmi við alríkisskatta. Skatttíðni frá 3% til lægsta hluta árshlutans, er breytilegt í hæsta skatthluta Kaliforníu. Sumar fylkishlutanum eru yfirleitt með hæstu tekjur af skattlagningaskattum, en aðrar eru almennt með skattlagningar í sumum ríkjum skattlagningar, og með því að nota skattlagningar í sumum ríkjum skattlagningatengdum ríkisum.
  • [1] fjárframlög [Income Taxi:] [3] Fjörutíu og fjögur ríki leggja fram tekjuskatt til fyrirtækja sem starfa innan landamæra þeirra. Hagstofuskattur er misjafn innan við 3% í sumum ríkjum til meira en 11% í öðrum, þar sem margar fylkismiðstöðvar nota kvörðuðum tíðni. Skatturinn fyrir ríkisskatta er yfirleitt skattbærur, leiðréttur fyrir ríkis- og fyrirtækisbreytingar. Landsstjórnarform til að ákvarða hve mikið af tekjum margra fyrirtækja er í hverju ríki, með ákveðnum formúlum frá ríki til ríkisskatta. Sum ríki hafa flutt í einþátta mynt sem eru meira en stór verslun og önnur verðlaun, eru áfram í skattaviðun á meðan verið er að nota þriggja lyfjaformúlu.
  • Eccise Taxi: [1] Eins og alríkisstjórnin, þvinga ríkin skatta á tilteknar vörur, einkum bifreiðaeldsneyti, tóbaksvörur og áfengi. Ríkisskattur er mjög breytilegur í öllum ríkjum, sem leiðir til umtalsverðs munar á þessum gæðum frá einu umdæmi til annars. Þessir skattar þjóna bæði tekjum og stjórnsýslulegum markmiðum, með há tíðni tóbaksafurða, t.d. til dæmis til að letja reykingar á meðan verið er að framleiða tekjur fyrir heilbrigðisáætlanir og almennar aðgerðir.
  • Property Taxi: [1] Á meðan eignarskattar eru fyrst og fremst staðvær tekjulind stjórnvalda, eru ríkin einnig eiga hlut að fjármögnun eignar. Flest ríki setja fram eignarskatt eða leggja fram fjármögnun ríkis til að jafna eignir. Ríkisstjórnir setja venjulega löglega grunninn fyrir skattlagningu, þar á meðal matsaðferðir, flokkunarkerfi og takmörk sem takmarka hve mikið af grunnskattum geta aukist frá ári til ársins.

State Tax Competition and Policy

[[1]

Starfar innan samkeppnisumhverfis þar sem skattstefna getur haft áhrif á staðsetningu viðskipta, einstaks flutningamynstur og heildar hagvaxtar. Þessi samkeppni skapar bæði tækifæri og takmarkar við stefnumótendur ríkisins. Bandaríkin með lægri skattbyrði geta laðað fyrirtæki og íbúa frá skattlöndum, en einnig verða þeir að finna leiðir til að fjármagna nauðsynlegar þjónustur á borð við menntun, samgöngur, almenningsöryggi og heilbrigðisþjónustu. Jafnvægið milli lágra skatta og fullnægjandi þjónustu er miðlæg spenna í ríkisumhverfismálum, og mismunandi ríki hafa tekið ólíkar ákvarðanir um það hvar eigi að koma jafnvægi.

Sumar rannsóknir hafa leitt í ljós að skattar, einkum tekjur fyrirtækja og persónulegar tekjur, tengjast hraðari hagvexti, en aðrar rannsóknir hafa í för með sér að gæði opinberrar þjónustu, þar á meðal menntun og innviðir, mál sem eru meira en skattmagn til langtíma haglegrar velmegunar. Mörg ríki nota einnig markvissa skattahvetla, svo sem skattgreiðslur, undanþágu, og úrræða, til að laða að sér ákveðin fyrirtæki eða hvetja til sérstakra athafna, þótt virkni þessara hvata í framleiðni hagkerfisins sé enn umtalsverður umræðumaður meðal hagfræðifræðinga og stefnumótenda.

Leigubílaveldi: Eyðandi yfirvald og kreppa á eignafærslureikning

Staðbundnar stjórnir, þ.m.t. ríkisríki, bæjarfélög, umdæmisstjórnir, skólahéruð og sérsvið, gegna takmarkaðri stöðu í ríkisskattkerfinu. Ólíkt alríkisstjórnum og ríkisstjórnum eru yfirvöld ekki með meðfædda skattlagningu. Í stað þess að hafa vald þeirra til að skattleggja algerlega frá ríkislögum, hafa þau sérréttindi sem sett eru í arf til mismunandi stjórnsýslu, mismunandi frá ríki til ríkis og ríkis. Þessi meginregla, þekkt sem stjórn Dillons, heldur því að stjórnir geta einungis beitt þeim ríkjum sem sett eru í skatt, en jafnvel undir stjórnir ríkis og stjórnar sem þessi ríki hafa gefið vald til að ráða. Sumar ríki hafa samþykkt stjórnir sem veita útvíkjandi stjórnum stjórnum sínum, þar á borð við yfirlögun í skattlagningum sínum, en eru áfram að lúta þeim takmörkum ríkisum.

Meiri háttar staðvært

Þessi þunga traust á skatta er háð stöðugleika, fé og framfærslukostnaði stjórnvalda.

  • Property Taxia: [1] Eiginskatturinn er einn mikilvægasti tekjulindin fyrir stjórnir á hverjum stað, fjármagnar nauðsynlegar þjónustur svo sem K-12 menntun, lögreglu og eldvernd, vegi og byggingarefni, þjóðgarða og almenna afþreyingu. Staðbundnar skattar eru yfirleitt lagðir fyrir fasteignaskatta, þar á meðal land og byggingar, og stundum á einkaeignarkerfi svo sem viðskiptabúnað og fók. skatturinn er almennt metinn gildi eigna, sem staðir leggja reglulegar áherslu á að endurspegla markaðsskilmál. Skattar, oft eru settar fram sem verðtöluverður á þúsund dollara virði, og hærri skatta sem greiðslur, eru greiddar af opinberum fjárframlögum með fjárframlögum. Skattaskattum eru almennt taldir og talin hafa minni fjárframlög en þeir sem lágmarkstekjur, og hærri skattlagningsverðir sem hærri skattagreiðslur í staðir, en þeir sem eru í staðgengtlað eru í skatta, eru í skattamálum. Hins vegar eru í stað þess að greiða uppgreiðslum.
  • [1] Local Sales Taxi: [1] Margar stjórnir á hverjum stað, einkum sveitarfélög og talningu, leggja fram staðbundnar söluskatta auk ríkissöluskatta. Þessir staðalsverðir eru heimilaðir samkvæmt ríkislöggjöf og leyfa stjórnendum að bæta tekjum sínum frá öðrum heimildum. Staðvær söluskattur er yfirleitt á bilinu 0,5% til 3% eða meira, auk núverandi skattlagningar og svæðisbundin skattlagningar í sumum lögsögum umfram 10%. Staðvær sköttar gilda um sama skattgrunn og ríkisskattar, þótt sum ríki leyfa til að bæta ákveðnum hlutum við grunninn eða undanþágustrar annarra. Hægt er að nota tekjur af staðbundnum sköttum fyrir almenn umhverfisverk eða til almenns starfshátta, svo sem opinberri samgöngur, eða efnahagslegri þróun.
  • [1] Local Income Tax: [1] Minni fjöldi staðbundinna stjórnvalda, einkum í vissum ríkjum svo sem Ohio, Pennsylvania, Kentucky, og Michigan, þvingar til svæðisbundnar tekjuskatta á landsvísu og í sumum tilfellum utanlandsstjóra sem starfa innan lögsagnarumdæmisins. Þessir skattar eru yfirleitt flatir skattar á tekjum, þótt sum ríki á hverjum stað geti einnig skattlagningar af skatti, svo sem vexti, tvítekna og höfuðborgarskattar. Staðværir skattar eru oft gefnir í gegnum vinnuveitanda og eru yfirleitt afnlegir í ríki og skattur endurheimt innan ákveðinna marka. Fjártekjurnar geta einnig verið marktækar fyrir þá, sem leggja fram hin ýmsu lönd sem draga úr fjáráhyggjum.
  • Aðrar staðbundnar skattar: Sumar stjórnir setja fram viðbótarskatta, þar á meðal hótelskaparskatta, veitingaskatta, skemmtiskatta og viðskiptaskatta. Þessir skattar beinast oft að gestum og ferðamönnum frekar en heimamönnum, og gera þá að aðlaðandi sem leið til að auka tekjur af fólki sem notar þjónustu á hverjum stað. Stjórnvöld kunna einnig að leggja fram gjöld á nýjum þróunarkostnaði til að fjármagna innviði kostnað sem tengist vexti, svo sem vegum, skólum og almenningsgörðum.

Áhrifamikil fjáröflun stjórnvalda

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. ThisÁhrifamikil geta valdið miklu álagi á stjórnvöld á hverjum stað þegar kostnaður við að veita þjónustu eykst hraðar en fasteignaskattar, og það getur ýtt undir erfiðar ákvarðanir varðandi minnkun á þjónustu eða önnur tekjulindir.

Lög viðkomandi ríkis og ríkisstjórna geta í raun takmarkað þau skatta sem þau geta tekið, og þær aðgerðir sem þau verða að fylgja til að gera ný skattaskipti eða auka þá sem fyrir eru. Mörg ríki krefjast samþykkis atkvæðisstjóra fyrir nýjum staðbundnum sköttum eða skatttíðni eykst, og bæta við pólitískri vídd við svæðisbundnar ákvarðanir. Þessar hömlur endurspegla spennu í ríkistengdum tengslum: ríkisskatta vill veita stjórnvöldum nógu mikið tekjuta til að veita nauðsynlegar þjónustu, en þau vilja einnig halda stjórn yfir heildarskattum og vernda íbúana fyrir óhóflegri skattlagningu.

Samanburðargreining á skyndikraftum á öllum stigum ríkisstjórnarinnar

Almennur samanburður á skattlagningarvaldi milli sambands, ríkis og ríkja leiðir í ljós mikilvægan mun á umfangi, hraðamismun, teknaskiptingu og efnahagslegum áhrifum. Stjórnvöld ríkis hafa mikla en meira valdbeitingu, með getu til að skattleggja frá öllum heimildum, þvinga skatta á laun, og löggilta skatta á breitt svið af vörum og efnahag. Ríkisstjórnir hafa umtalsverða en meira valdbeitingu, og mun meiri áherslu á þau ríki þar sem skattar þeirra og hvaða skattar eru í gildi. Stjórnvöld hafa takmarkaðasta vald, með eignarskatta sem ríkjandi orsök flestra yfirráða.

Lykilmunur í Tax uppbyggingu

Mikilvægasti munur á skattlagningu á vettvangi opinberra yfirvalda tengist þeim reglum sem skatturinn hefur verið settur á, því hversu háar skattar eru eða hve vel skattar fara í skattlagningu og hve miklu leyti skattar eru samstilltir eða skörun yfir lögsögurnar. Skattkerfið er stöðugt í heild, þar sem hærri innkoma heimila borgar hærri tekju þeirra í alríkisskattum samanborið við lægri tekjumörk. Ríki og staðbundin skattkerfi, í andstæðu, eru yfirleitt að endurheimta heildarskatta, þar sem minni tekjur eru greiddar hjá húsum og heimamönnum en hærri tekjuskapar. Þessi endurgreiðsla endurspeglar hins vegar þungu traust á sköttum og skatta, sem bæði taka af lægri laun frá lægri heimilum.

Annar mikilvægur munur er á því hversu mikil skattakeppni er í hinum lögsögulegu ríkjum. Bandaríkjamenn keppa hver við annan um fyrirtæki og íbúa í skattmálum, valda þrýstingi til að halda skattlagningu lágri eða bjóða fram markvissa skattakeppni. Staðbundnar ríkisstjórnir keppa einnig, einkum innan stórborgasvæða þar sem íbúar og fyrirtæki geta auðveldlega flust milli lögsögulegra landa. Stjórnvöld standa andspænis minni skattakeppni annarra þjóða á sama hátt, þótt alþjóðasameining hafi skapað einhvern þrýsting til alþjóðlegrar samhæfingar og samkeppni um skatt.

Samskipti innan stjórnsýslu og samhæfing

Ef rétt er að fella skattlagningarvald í löndum þar sem þau eru í samræmi við reglur skapar ríkisumrótin mikilvæg mál sem tengjast samhæfingu og átökum. Stjórnin veitir umtalsverðum styrk til að tryggja að þau verði jafnmikil í ríkjum og á hverjum stað, og tryggir að öll lögsöguleg lögsöguleg þjónustusvið, en einnig geta opinberir styrkir veitt þeim styrki sem veita upplýsingar um ástand og kröfur sem geta mótað ástand og sett fram stefnu í samræmi við staðbundnar aðstæður.

Ríkisstjórnir veita einnig verulegum fjárhagsaðstoð við opinber ríki, einkum til K-12 menntunar, þar sem ríkishjálp hjálpar til við að jafna fjárstyrk í öllum skólum og mismunandi fasteignaskatta. Mörg ríki hafa samþykkt að fjármagna skólafjárlög, sem styðja betur eignir og eignir, sem endurspegla stjórnarlega skyldurækni til að veita öllum nemendum fullnægjandi og viðunandi menntun. Samskipti samband sambands, ríki og svæðisbundin skattlagning og ákvarðanatöku mynda flókið net tengsla sem hafa áhrif á gæði og aðgengi opinberrar þjónustu í ýmsum samfélögum.

Dreifing leigubílamáttarins upprættur

Að skilja þessar vísbendingar er nauðsynlegt til að leggja mat á áformaðar breytingar á skattkerfinu og til að meta að verðleikum hinar víðtæku hindranir sem verða á vegi stjórnvalda á öllum stigum.

Efnahagserfiðleikar og óhagstæðni

Fjölgun í ríki og á einstökum svæðum. Í Bandaríkjunum með hærri skattbik geta orðið hægari efnahagslegur vöxtur, einkum hvað varðar fjárfestingar og atvinnusköpun, þótt umfang þessara áhrifa sé enn deiluefni. Á þessu stigi hefur munur á grunnum skatthúsa valdið verulegum mismun í einkamenntunaráætlunum, sem hvetur til ójöfnra menntunartækifæri fyrir börn úr ólíkum samfélögum. Skólinn hefur reynt að draga úr þessum umbótum með því að hjálpa til við að draga úr þessum mismun með því að búa til grunna og í eignir, en það er þó enn umtalsverðt að halda áfram.

Umfang skattlagningar ríkis og svæðisskatta í tengslum við alríkisskattakerfið þýðir að heildarskattbyrðin í öllum löndum er ekki eins framsækin og alríkisskattar eingöngu myndi stinga upp á. Þegar samband, ástand og skattar eru taldir saman er heildarskatturinn nokkurn veginn í hlutfalli við flest heimili, þar sem heildarskattbyrðin er hlutfall tekna er misjafnlega lítið milli tekna, þó að samsetning skatta sem greiddur hópur sé verulega breytileg. Þetta hefur mikilvægar afleiðingar fyrir umræður um skattveg og dreifingu skattbyrðina yfir tekjur hópa.

Skattkeppni og útrýming Fisscal

Skattkeppni um ríki og fyrirtæki skapar bæði kosti og kostnað. Í öðru lagi getur samkeppnin komið í veg fyrir að stjórnvöld vaxi og ýtti undir skilvirkni í ráðstöfun almennings, þar sem íbúar og fyrirtæki geta kosið með fótum sínum með því að færa þau til lögsagnar með hagstæðari skattaumbætur. Á hinn bóginn getur samkeppnin leitt til "í botn" þar sem stjórnvöld skera niður skatta sem þarf til að fjármagna þjónustu, einkum þjónustu sem kemur á góðum grundvelli heimila eða sem eru jákvæð í skattgreiðendur, en minni virði. Áskorun fyrir stefnumótendur er sú að jafnvægi sé milli ávinnings af skattakeppni gegn þeirri opinberri fjárfestingu sem er nauðsynleg til menntunar, heilbrigðisþjónustu, og annarra þjónustu sem styður við langtíma hagvöxt og félagslegan vöxt.

Hagkerfi heildarskatta er háð getu ríkisstjórna á öllum stigum til að auka tekjur til að uppfylla aukna kröfur um opinbera þjónustu, þar á meðal vaxandi kostnaðar fyrir heilbrigðisþjónustu, lífeyri og viðhaldi viðhald fyrir öldrunarmörk. Ríkisstjórnin stendur frammi fyrir langtíma áskorunum sem tengjast vexti umhverfistengdra verkefna, einkum félagslegra öryggis - og heilbrigðismála, sem talið er að muni eyða vaxandi hluta af ríkisútgjöldum á næstu áratugum. Ríki og staðalstjórnir standa frammi fyrir eigin vandamálum, þar á meðal fjárframlögum opinberra eftirlauna- og heilbrigðismála, sem hafa safnað saman marktækum óyfirfæruðum lífsmöguleika í mörgum lögsögum, og þörf á fjárfestingu í hinum ýmsu vegum, svo sem brjóskm, vatns- og almenningsbyggingum.

Samtök í dreifingu gullgrafaveldisins

Skattlandið, sem nú er í gangi, snýst um ýmis yfirstandandi mál og þróun. Skattskurðir og verk, sem árið 2017 breyttu verulega skattalögum, þar með talið loki ríkis og svæðisbundinna skattskötta sem hafa valdið verulegum deilum í háskattum, einkum Kaliforníu, New York, New Jersey og Illinois. Þessi stefna hefur aukið vitund um tengsl milli ríkis og ríkisskatta og hefur leitt sum ríki til þess að kanna lagaleg og stefnumöguleika til að draga úr áhrifum á íbúana.

Annað mikilvægt samtímaútgáfa út frá ESB er skattlagning á stafrænum vörum og þjónustum og vöxtur e-commerce. Dómstóllinn hefur 2018 úrskurður í SUDakóta gegn. Wayfair, Inc. [3.] gefið ríkjum meiri vald til að krefjast út-íburðar á netinu til að safna og endursöluskattum, sem hækka spila á milli netsins og múrsteins og mólara, og framleiða verulega nýjar tekjur fyrir ríki og ríkisstjórnir. Mörg ríki hafa sett í notkun efnahagsleg lög til að ná til Wayfair, með því að auka söluskattinn í þeim leiðum sem hafa marktæk áhrif á milli viðskiptakerfi og skattveg.

Einnig eru vaxandi deilur um viðeigandi umfang ríkis og svæðisbundinna skatta í sífellt stafrænu og snjallu hagkerfi. Í greinunum er að finna meðferð á fjarmiðum til opinberra skattta, fjáröflunar í skattlagningu fyrirtækja og skattlagningu á tíma stafrænna viðskiptalíkana, og skattlagningar á stafrænum þjónustum svo sem straumi, skýjamiðlun og auglýsingar á netinu. Samvinnustofnunin fyrir efnahagsstarfsemi og þróun (OECD) leiðir til alþjóðlegrar viðleitni til að taka á þessum málum í gegnum Base Erosion og Profit Shift (BPS) verkefni [5T:1] og þróun fjölhliða skattlagningarstarfsemi. Þessar breytingar munu hafa marktæk áhrif á alþjóðamál og styðjastól.

Framtíð taxvelda í umbreytingu í hagfræði

Útbreiðsla skattlagninga í hagkerfi stjórnvalda er líkleg til að halda áfram að þróa með sér viðbrögð við efnahagslegum, tæknilegum og lýðfræðilegum breytingum. Aukin hreyfanleika höfuðborgar, vinnuafls og neytenda í alþjóðlegum efnahagsmálum mun halda áfram að prófa getu ríkis og staðbundinna stjórnvalda til að viðhalda skattgrunni sínum á meðan þeir keppa um efnahagslega starfsemi. Aukning á afskekktri starfsemi, stafrænum viðskiptaháttum og óáþreifanlegum eignum mun krefjast aðlögunar í tekjum, neyslu og eignum á öllum stigum stjórnvalda. Lýðfræðilegar þróun, þar á meðal öldrunar og einbeitingarfjölgunar á vissum svæðum, mun færa til baka kröfur um opinbera þjónustu og dreifingu skattum um úthverfi.

Þessar breytingar munu krefjast þess að stefnumótendur hugsi á skapanlegan hátt hvernig eigi að gera skattakerfi upp á nýtt, en jafnframt að beita almennum og hagnýtum takmörkunum á skattlagningu á hverjum vettvangi stjórnvalda. Mögulegar breytingar fela í sér að auka útfærslu stöðu og almenningsskatta til að fela í sér þjónustu og stafrænar vörur, að taka upp fleiri samræmdar skattareglur um stjórnsýslu til að draga úr meðferðarheldni og samkeppni um fjárfestingar, bæta mælingu og skattlagningu óáþreifanlegrar eignar, og styrkja samræmingu milli stjórnenda til að takast á við vandamál í sambættu og skilvirku hagkerfi. Grundvallarspurningar um hvaða stjórnsýslugildi skuli skattlagningu, hvað og hvað sé í þeim tilgangi, og hvað muni halda áfram að vera þungan í sambandi við stefnumótun og stjórnmálalegar umbætur, með því að takast á við breytingar á sviði efnahagsmála, efnahagsmála, og gæðamála.

[[FLT:] [3] veitir upplýsingar og greining á stöðu og staðværri skattastefnu, þar á meðal árlegar skýrslur um loftslagsbreytingar og fasteignakerfi ríkisins. [3][FLT:][3][3][3] Útbreiðsla og framboðsstefna um rekstur skatts. [3] [3] [3] [3] [3] Framlög á Budget- og stefnumál: [3] [3LT:] [3] veitir opinbera greiningu á viðkomandi sambandsmálum, ástand og skattamál. [3] [3] [3] [3] og opinber landslöggjöf] [3] og landslöggjöf]

Í yfirliti yfir muninn á skattlagningu milli sambands, ríkis og ríkja endurspegla stjórnarskrá, sögulega þróun og áframhaldandi stjórnmálaval. Ríkisstjórn hefur víðtækasta yfirvald og margbreytilegasta teknagrunninn, sem gerir henni kleift að fjármagna víðtækt svið landsáætluna og leitast við að ná markmiðum sínum um enduruppbyggingu og stöðugleika með skattkerfinu. Ríkisstjórnir hafa verulega sveigjanleika í því að hanna skattakerfi sín, sem leiðir til verulegs fráviks yfir ríkin í skilmálum skattagerða, hraða og þunga. Almennar ríkisstjórnir hafa takmarkaðasta yfirvald, treysta á miklar eignir og standa sig undir því að geta aukið tekjur af öðrum heimildum. Þessar upplýsingar um umhverfisskatta eru nauðsynlegar fyrir umhverfisþjónustur, fjárframlög, skattlagning og ábyrgðir hafa áhrif á heilbrigðismál og hagkerfi Bandaríkjanna.