インドでの退職所得計画は、年金と年金が所得税法で課税される方法の明確な理解を必要とします, 1961. 新しい税制改正と免除限度額への継続的な更新へのシフトで, 退職者と財務顧問の両方が、これらの所得の流れを支配する規則の放棄を維持しなければなりません. この拡張ガイドは、政府および民間部門の年金の課税をカバーします, 異なる種類の補助金, 利用可能な控除, および高齢者のための特別検討 特定のセクションが、特定の関係者に特定の情報源を提示します. 特定のガイドが、特定の公的機関に提供されている場所.

インドにおける年金の税理士

退職後、退職金は、頭の下に課税されます 給与 (年金が従業員だった場合) または 他の出典[から所得)。税制は、年金が不通(永年月払い)または通勤(親友)が、民間の退去規則と異なるかどうかによって異なります。

政府の年金

中央または州政府の従業員、防衛担当者、および法定機関の従業員に支払われる年金は完全に課税されます。年金総額は、該当する所得税額ごとに個人所得および課税に追加されます。特定の免除は年金自体で利用可能ですが、年金はセクション16(ia)の最上限の上昇率を請求することができます(旧税制)または新しい規制の下でのデフォルト控除の有用である場合。

政府の年金は、運送手当免除(月3,200ドルまで)および一定の条件下で障がいのある年金免除を受ける資格があるかもしれませんが、これらは年金税とは別です。

プライベートセクターペンション

民間雇用主から受けた年金は、また完全に課税されます。しかし、雇用主が認めた資金または過給基金を持っていた場合、年金の通告は、セクション10(A)の下で部分的に免除されることがあります。民間セクターの通告の規則は、政府の従業員のためのものよりも寛大ではありません。一般的に、通告された値の50%だけは、過失を受けない民間部門の従業員のために免除されます。卒業がない場合、補償された金額は、免除されます。

ペンションの通勤

年金が月給(通勤)の部分のゆるぎに一括してもらえるのを選ぶと、納税処理は雇用主タイプによって異なります。

  • 管理職:]] 通勤年金はセクション10(A)(i)で免除されます。
  • 感謝の受ける民間部門の従業員:[ 免除は、通告された額の3分の1に限定される。
  • 民間部門の従業員が無償で無償で無償提供:[] 免除は、通勤した金額の1半に限られます。

免除額を超えた過剰な通勤は給与として課税されます。残った月齢(通勤後)は完全に課税されます。通勤が一回限りの選択肢であり、年金が後に通勤した金額を受け取る場合でも免除部分は課税されません。

ファミリールーム ペンション

年金は、配偶者、子供、または年金が亡くなった後に受給された受益者によって受給されます。 ]] 他の出典から収入が]。 これは退職された従業員が受けた年金とは異なる。 家族年金の場合、標準的な控除はセクション57(iia):家族年金の15,000または1分の1の下にある。 家族年金は、家族が亡くなった人のために($ 550,000)を控除します。 配偶者の年金は、家族が適用される場合の補償金は、家族が適用されます。

例:家族年金(年1回108,000ドル)として1ヶ月あたり9,000ドルの小麦が受けられます。控除は最低(15,000ドル、36,000ドル)=15,000ドルです。 したがって、家族年金は93,000ドルです。

インドのアンヌティの税理士

年間払いの一連の定期的な支払いを提供するアンヌティは、通常、一括投資の後に始まります。 彼らは、一般的に、生命保険会社や国民年金制度(NPS)などの退職金制度を通じて購入されます。 保険の納税率は、投資のソースと基礎的なスキームに依存します。

即時対比の異常な異常

[]即時のアンヌイティは、購入後すぐに支払いを開始します(例えば、月または年以内)。 A [異常なアンヌイティ[]]]])は、期間にわたって資金を蓄積し、退職時に支払いを開始します。 税制は、両方のケースで似ています。 受給されたアンヌイは、受給者の決定基準の達成のために80の利益として扱われます。

保険会社からの逸品

生命保険会社から個人が保険会社から保険料を支払った場合、定期的な保険料は所得として十分に課税されます。保険料は、年金プランとして規定する場合には、セクション80C(最大1.5 の料金)の下で控除する資格があるかもしれません。ただし、保険料が既存の生命保険料ポリシー(例えば、成熟ペイアウト)から一括で購入された場合、保険料が既に納税される可能性があります。

別々の免除のために、虚偽の支払いが資格がないことに注意することが重要です。それは単に個々の総所得に追加されます。ただし、特定の政府のスキームからの不服に対する税金処理は異なります。

国民年金制度(NPS)の発足

国民年金制度では、退職(60歳)で、加入者は、セクション10(12B)の下のの]税フリーである、コルパスの60%まで引き出すことができます。残りの40%は、生命保険会社から発音を購入することを禁じられています。 NPSの発音から受けた発音は、加入者の手として所得として課税されます。この利点は、その一部が免除されます。

また、60歳未満の加入者がNPSを終了した場合は、コルパスの20%のみが、税金フリー(セクション10(12B)を改正)および80%を解凍しなければなりません。 発音の支払いは税金がかかりません。

従業員の年金スキームの欠員(EPS-1995)

従業員の年金スキーム(EPS)は、従業員の「プロビデントファンド機構(EPFO)」が運営する社会保障制度です。EPS(通常、58歳以降)から受けた年金は、頭の下に課税されます]]])。 給与[[]]] スキームのメンバーであった従業員のために。 別々の控除は許可されていません。 しかし、年金は、所得から£50,000の標準的な控除を請求することができます(旧年金)。 5,000 または家族が対象の退会の場合、または15,000 5,000 。

雇用主がEPSへの貢献が従業員の手元に差し引かれていないことに注意する価値があります(それはPFへの雇用主の貢献の一部です)。従業員の自己の貢献(もしあれば)は、セクション80Cの下で引き落とされているかもしれません。

アタール・ペンション・ヨハナ(APY)の発足

年金ヨハナは、組織の組織労働者を対象とした政府支援スキームです。加入者が60歳に達した後、固定月給が支払われます。この年金は所得として課税されます。APY年金には、特定の免除が提供されます。ただし、蓄積フェーズ(月2回)で行われた貢献は、セクション80CCD(1B)の下の控除対象外です。最大で5万以上、および80Cのセクションで80CCD(1B)を上回る対象外です。

税制免除と控除

所得税法のいくつかの規定は、退職金および年金所得の税制を削減することができます。これらは、老朽化した新税法の文脈で理解しなければなりません。

年金者のための標準的な控除

旧税制改正では、年金(以前は給与の従業員だった)が、第16条(ia)の年金所得から5ドルの基準控除を主張することができます。この控除は、家族年金のために利用できません。家族年金の場合、上記の規定としてセクション57(iia)の特定の控除が適用されます。新しい税制(セクション115BAC)の下で、給与の個人のための標準的な控除も、$ 50,000の年を補償する家族年金は、家族が、家族が補償する人のみを補償する場合には、家族が補償することができません。

セクション80C:年金プランのプレミアム

年金制度の合計限度額の80Cのセクションで控除のための補助金制度または年金計画(防衛の異常)のために支払われる報酬。これは年金オプションの従業員の受給基金(EPF)、公共の積立基金(PPF)およびある特定の単位連結された保険の計画(ULIPs)への貢献を含んでいます。それはまた雇用者の承認された資金および過給基金への従業員の貢献をカバーします。

生命保険の保険の保険料が払戻しされた保険料は、セクション80Cの下で新鮮な控除を与えないことに注意してください。 元方針が支払われたとき、プレミアム控除は既に利用されていました。

セクション80CCD:NPSの貢献

従業員による国民年金制度への貢献(自営業を含む)は、セクション80CCD(1)の控除対象者として、給与(従業員)の10%または総所得の20%(自営業)の補助金として、セクション80CCEの下の£1.5 lakhの全体的なキャップの対象となります。また、NPSの貢献のために最大5万ドルの別々の控除が利用できます。また、従業員の負担額が12%未満の上限となる場合、従業員は、他の従業員に12%の上限が課税されます。

通勤年金免除(セクション10(10A)

以前と同様に、通勤年金は雇用主タイプに基づいて部分的または全額免除を受け取ります。 免除は、年金が認められた過給基金または従業員の有給基金およびその他の規定法に基づくスキームの下で通告される場合にのみ利用できます。 民間部門の従業員にとって、信託または雇用主からの文書は免除を主張する必要が不可欠です。

認定されたプロビデンスファンド(セクション10(12)からの撤退のための免除)

年金が5年連続して認定された年金基金から全額残高を引き出すと、その金額(雇用主の貢献と利益を含む)は税金を免除されます。ただし、5年前の出金が課税され、TDSを引き付ける場合。

新税務政令に基づく特別検討

新規税制改正(2020年2月21日～2023年3月24日)は、税率が低く、最も免除と控除が解除されます。年金や年金を受け取る退職者にとって、これは以下の手段です。

  • 上記の標準の控除は、新しい政令に基づく[][[]です(バジェット2023-24あたり)。
  • 80C、80CCD(1B)、80D(健康保険)等による控除は、禁止します。
  • NPSの出金のためのセクション10(A)の下免除およびセクション10(12B)は控除ではないので、NPSの出金のためのまだ利用できます。
  • セクション57(iia)の下のファミリーペンション控除も「他のソースからの収入」からの控除として新しい政令で許可されます。

退職者は、その税制を、両法で計算して、より有益であるかどうかを判断する必要があります。多くの控除(セクション80Cのような)が新しい政令で失われているので、高年金や他の投資を持つ人は、古い政令を好むかもしれません。

年金・年金・年金・年金で税制

年金支払いと年金支払いは所得税法に基づくTDSの対象となります。年金の場合、給与(雇用者、銀行、または年金払出金)は、総額年金が基本免除限を超えた場合、適用される平板率に基づいてTDSを差し引くことができます。年金は、合計所得が課税限下にある場合はTDSを避けるためにフォーム15G/15Hを提出することができます。同様に、保険会社からの保険金は、TDSを控除した場合、TDSを補償する場合には、TDSを控除額として、適用されます。

シニア市民(60歳以上)は、より高い基本免除限度額(旧政令に基づく3ドルフ、年齢に応じて新しい政令に基づく3ドルフ以上)を持ち、一般的には、純税の責任を下げるためのTDSが少ない場合である。

退職金・財務プランナーの主要テイクアウト

  • 通勤年金(税込)、通勤年金(一部免除)、家族年金(£15,000または1/3rdの控除)の区別を把握します。
  • 保険、NPS、その他のスキームからの不在の支払いは完全に課税されますが、NPS(最大60%)からの一括払いは免除されます。
  • 累積段階の80C、80CCD(1B)のセクションで、全税負担を軽減する誘導を最大化。
  • 毎年、旧政令が多くの控除を認めるので、新しい政令が限られた控除を持つ人にとっては単純であるかもしれないので、年ごとに旧新税制薬の間で選択してください。
  • 正確な ITR ファイリングのための commutation、免除証明書、およびフォーム 16 の適切な文書を保管してください。

現行ルールについては、必ず「]」という公式アカウントを参照するか、税理士法人税理士事務所を調べるか、税理士の資格を調べる。NPS税制優遇措置に関する詳細情報は]]で入手できます。NPS信託[]]。年金者に対する標準的な控除の説明はで見つけることができます。