インドにおける事業売却の税制の理解

シェアセール – 税制上の影響

株式売却では、販売者は、同社の株式を譲渡します。 基礎資産は、その資産に残っているので、販売者のために発生する資産レベルの税はありません。 株式の資本利益は、販売価格と株式の獲得のコストの違いとして計算されます。 株式の買主が24ヶ月以上保持されていない株式については、LTCGは20%で課税され、インデックス化(または10%は下限)。 リストアップのために、LTCGは、株式を継承する損失が、株式の損失が、株式の損失が、株式の損失が生じる可能性があります。 株式は、株式の損失が、株式の損失が、または損失が、株式の損失が、または損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失が、または損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の損失の

最適な構造を選ぶ

決定は、売り手の住宅状態、保持期間、将来の資本利益免除のための欲求、および買い手がステップアップのためのプレミアムを支払う意思に依存します。多くの場合、資産とシェアの混合や売却のスラム販売は交渉することができます。売り手は、取引を確定する前に、異なる構造でモデルする必要があります。チャーターされた会計士と税務弁護士からの専門的なアドバイスは不可欠です。

売主のための税制計画戦略

税負担を軽減し、法令遵守を徹底する計画を立てる。

販売のタイミング

資産が24ヶ月の保有期間に近くている場合、売却を延期することは、短期利益を長期的に増加させることができ、税率を大幅に削減することができます。株式については、12ヶ月を超える待機が同じ達成されます。さらに、売り手の他の所得が下落すると、STCGの平準税を減らすことができます。インデックス化は、長期保有期間でさらに向上します。

免除とロールオーバー救済の使用

売主は、販売が、セクション54、54F、54ECなどで免除を主張するために許認可された期限内に指定された資産に投資することができます。例えば、ビジネスビルが販売されている場合、LTCGは、住宅(セクション54)または債券(セクション54EC)で税を控除するために再投資することができます。免除された金額は、新しい資産のコストを削減し、その後、資産が販売されるまで税控除を節約することができます。販売者は、販売期間を1〜54年後に固定する必要があります。

ドキュメントとコンプライアンス

買収コストの適切な記録(改善、仲介、法的な手数料を含む)は、正確な資本利益を計算するために不可欠です。 資産のために、2001年4月1日に公正な市場価値が取得コストとして使用できる。 売り手は、請求書、評価レポート、および合意を維持する必要があります。 所得税の申告の提出には、資本利益のスケジュールが含まれており、販売が特定のしきい値を超えた場合は、売り手は、BSの下で取引を報告し、他のスケジュールを増加させる必要があります。 234法は、税法の利益が増加する可能性があります。

法的および規制遵守

インドで事業を販売する税を超えて、慎重に販売の罰や無効を避けるために管理しなければならないいくつかの法的措置を含みます。

会社の法令の遵守

会社の法の下で、2013, 実質的にすべての事業の行使の売却は、株主が渡した特別な解像度を必要とし、ボードの承認. さらに, 売却は、会社のレジストラに提出する必要があります (RoC) e-Form MGT-14 および他の形態. 取引は、分割のスラムプ販売を伴う場合, 同社は、それが再建に量する場合、契約のスキームに従う必要があります. 株式の売却のために, 買い手は、株式の株式と買主の株式の譲渡.

規制当局からの承認

特定の事業販売は、セクター固有の規制当局からのクリアランスを必要とします。

• インドの複合委員会(CCI)[:取引が競争法に基づく資産または売上高のしきい値を超えた場合、2002、買い手はCCIに通知を提出し、取引を消す前に承認を待つ必要がある場合があります。
• [インドの銀行(RBI)[:売り手または買い手が非居住者の場合、取引は外国為替管理法(FEMA)に準拠しなければなりません。例えば、NRIによる株式の売却は、承認されたディーラー銀行に報告し、一部の場合にはRBIの事前承認が必要です。
• 所得税当局]:高値取引の場合、評価役員は、検証および評価手順の手順で詳細を必要とする場合があります。一部の管轄区域では、株式または資産の譲渡のために登録された評価証明書も必要です。

必要な承認を得ることができないと、取引が無効または重微小の対象と宣言されている可能性があります。

NRI・外国のエンティティティティに関する特別検討

インドのビジネスを販売する非居住インド(NRI)および外国の企業は、税金および規制層に直面しています。 資本利益は同じ方法で計算されますが、為替率は費用と販売の考慮事項に変動します。 NRIは、より高い料金でTDSを対象とすることができます(通常、LTCGの20%とSTCGの30%は、二重税制契約を避けない限り、外国企業にとっては、NTA - 低い料金を提供します)。 NRIは、外国の規制を免除する場合でも、外国の規制を要求する場合には、NRISは、外国の規制を免除する必要があります。

所得税申告販売報告

販売後、販売者は、関連する評価年度の所得税申告で取引を報告しなければなりません。 資本利益は]に表示されなければなりません。 取得日、譲渡日、販売の検討、買収コスト、改善コスト(該当する場合)、および免除請求は家具付きでなければなりません。 セクション54 / 54Fの免除が請求された場合、販売者は、新規資産の獲得額を控除する必要があります。 株式の売却額は、新規資産の売却額が、または再発行される場合には、新規資産の償還額が、または再発行される必要があります。

コンテンツ

インドのビジネスを販売する税法の複雑なWebをナビゲート-資本利益税、GST、スタンプデューティ、およびTDS-各々のルール、免除、およびコンプライアンス要件。販売(資産対株式対株式売却)の構造は、多くの場合、税制上の利益に大きな影響を与えます。税制措置、および文書の使用は、税負担を大幅に削減することができます。売り手は、規制や規制当局の承認、および規制当局の承認を順守しなければなりません。