導入事例

インドの税申告における外国の資産と所得を報告することは、海外の金融利益を保持するインドの住民にとってますます重要な義務となっています。インドの税制は、特にブラックマネー(未開示の外所得と資産)の導入後、税法の改正、2015年は、すべての外国の保有物および利益の厳しい開示を必要とします。 従事する失敗は、急務を含む深刻な罰を引き付けることができます。 この包括的なガイドは、要件、ステップバイステップバイステップ、一般的な手続き、および関連する資産を記述し、インドの資産を補償し、関連する法的資産を保証し、関連する文書を提示します。

報告要件の理解

1961年、所得税法に基づく住民および条例住民(ROR)と同定するすべての個人は、所得税申告(ITR)において、外国の資産および所得を開示しなければなりません。 報告義務は、資産の価値や所得の量に関係なく適用されます。 最低限の残高を持つ銀行口座でさえ、申告しなければなりません。 特に、外国の資産または受益者をインドの州外から保有する場合、ITR-2または関連性自然に完了しなければなりません。

誰が報告する必要がありますか?

  • [] 住民および条例(ROR):[]]は、全世界の全ての外国の資産および所得を報告しなければならない。 住民が、非条例的に居住者(RNOR)個人は、外国の資産(インドで課税される外国の所得を除く)を報告する必要はありませんが、毎年その状況を検証する必要があります。
  • 非居住者(NR):[)インドの所得が一定の所得がインドの所得税を課す場合を除き、一般的にインドのリターンで外国の資産を開示する必要はありません。

所得税法第6条に基づく住宅の状況の決定は重要である。 住民は、インドに滞在する場合、金融年中、または60日(一部例外)、前4年で365日滞在する場合、インドに居住しています。 追加条件は、RNORステータスに適用されます。

外国資産の報告書の種類

外国資産のスケジュール(予定FA)は、各外国資産に関する詳細情報が必要です。以下は、主要なカテゴリです。

  • [銀行口座:[]]] 貯蓄、電流、固定預金、またはあなたが共同所有者または署名者であるアカウントを含むインドの外で保持されている他のアカウント。
  • [金融口座:[]] 取引口座、仲介口座、デマト口座、および金融資産を保持しているアカウント。
  • []株式および債券投資:[]株式、債券、相互資金、ETF、および外国の取引所に上場されている他の有価証券。
  • 保険ポリシー:[]]] 生命保険、保険、またはユニットリンクされた計画を含む外国保険会社によって発行されたその他のポリシー。
  • 不動産:]]住宅、商業、土地など、インドの外にある移動可能なプロパティ。
  • 信頼と不動産:[ 反発可能なまたは反発可能なアレンジを含む外国の信頼や不動産に対する有益な関心。
  • [] 外国法人の株式、限定責任会社(LLC)、外国法人の取締役等、外国法人の株式等における事業利益:[]
  • 仮想デジタル資産:[ 仮想通貨、NFT、および外国の取引所や財布で保持されている他のデジタル資産は、今、所得税法(最近の改正による)の下で開示を必要とする。
  • []Any Other Asset:]] 上記以外の金融または非財務資産(海外保有の貴金属、ジュエリー、または収集物を含む)。

外国所得の報告

外部所得は、主にFSI(外国為替収入)とスケジュールTR(税理士)のスケジュールを、ITRの適切なスケジュールで報告する必要があります。所得のカテゴリは次のとおりです。

  • 外国人雇用(手当、過小人)から給与が付与される。
  • インド外で事業や職業から収入を得る。
  • 外国の財産から賃貸所得。
  • 外国の証券や銀行口座からの配当と利益。
  • 外国資産(不動産、株式等)売却による資本金を支給
  • インドの外出先からロイヤリティ、コミッション、その他の収入。

資産の昨年(31 3月)の日にインドの州銀行の電信送金購入率(TT購入率)を使用して、すべての金額はインドのルピーに変換されなければならない、および収入の受領日に優先するレート。 または、ボードが定める平均レートまたはその他のレートが使用できる。 使用される為替レートの一貫性を維持し、文書化することが不可欠です。

ダブル税務救済

同国とインドの同じ外国所得に税金を払うと、所得税法の二重課税回避協定(DTAA)またはセクション91(担保救済)の下で救済を主張することができます。救済は、海外で納税された税金、インドで納税可能な税、および救済策を提供することによって、スケジュールTRで主張されます。 外国税申告や税務申告書(米国の場合はフォーム16)などの支援文書は、証拠として保管する必要があります。

外部資産と収入のためのITRの主要スケジュール

ITR-2 または ITR-3 を提出する際には、次のスケジュールを完了する必要があります。

  • []スケジュールFA(外国為替資産):[[]])は、口座番号、国コード、残高の開閉(または銀行口座のピーク残高)、資産から派生した所得を含む、各外国資産の詳細を開示します。
  • []スケジュールFSI(外国人ソース収入):[]]は、インドの外出先から生じるすべての収入を報告し、自然(例えば、給与、ビジネス、資本利益)によって分類されます。 また、外国で支払う税額も取得します。
  • スケジュールTR(税理士事務所):[ 治療または片側救済による二重課税からのクレーム救済。
  • [] 115G(特定の査定のために):[])は、ブラックマネー法に基づく特定のケースで必要です。

また、外国銀行口座では、ピーク残高(年中最高残高)の報告や、会計が査定者によって運営されているかどうかを要求しています。株式等の財務資産については、取得コストと31月時点での金額が報告されなければなりません。

外部資産(例)でIFRをファイリングするステップバイステップガイド

プロセスを理解するには、インドの居住者であるシャーマ氏(ROR)が、米国での貯蓄口座、ドバイの賃貸物件、英国上場会社の株式を保持しているという以下の例を考えてみましょう。また、英国株式からの配当や米国口座からの利益も獲得しています。ここでは、報告するべき方法は次のとおりです。

  1. GATERIAL 文書:] 銀行口座から銀行口座を収集(残高の開閉、ピーク残高)、資産賃貸契約、英国配当明細、ポートフォリオステートメントの共有。
  2. []INRに変換:[]]は、資産価値の関連評価年度の31 3月時点でSBI TT購入率を使用して、所得の受領日に関するレート。使用される料金のメモを維持します。
  3. [] スケジュール FA:[] 米国の銀行口座に口座番号、国コード(USA)、残高(INRに変換)、残高のクローズ、ピーク残高を入力します。 資産からの収入の下で、利益を稼ぐ。 英国株式:資産タイプ「株式」、国コード(UK)、株式数、INRの獲得コスト、INRの値の取得コスト、31 3月。 ドバイ不動産:不動産、国(UAE)、現在の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、任意の株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式の利益、または株式の利益、または株式の利益、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、または株式、
  4. [] スケジュール FSI:[] 為替収入の各ソースを報告する: 利益(米国銀行)、レンタル所得(ドバイ)、配当(英国株式)。 外国通貨の総所得を入力し、INRを換算し、INRで支払われる税金(もしあれば)。
  5. スケジュールTR:[]]] 税が米国またはイギリスで供給された場合には、救済を主張することができます。 外国通貨、為替レート、INR等価で支払われる税金を提供し、その後、その所得に起因する外国税とインドの税の低い値を計算します。
  6. []必要な書類:[]]] ITRポータルでは、外国の銀行明細書、プロパティ登録の詳細、およびDTAAフォーム(条約上の利益を主張するためのフォーム10Fのような)などの支援文書をアップロードする必要があります。 記録の物理的なコピーを保管してください。
  7. 検証とファイル:[]] 、特に為替レートの一貫性に関するすべてのエントリをレビューします。 Aadhaar OTP、ネットバンキング、またはデジタル署名を使用して、返品をE-verify。

一般的な間違いとThemを避ける方法

  • ] ゼロバランスの口座を省略:[ 年中、外務残高がゼロであった場合でも、残高をゼロに開封して閉じるスケジュールFAで報告する必要があります(年の前に開く場合)。 年中はアカウントが閉鎖されていることも報告されるべきです。
  • [] 共同アカウントを報告しない:[]] 外国銀行口座または資産の共同所有者である場合、他の所有者が居住者であっても、スケジュールFAにあなたの利益を開示する必要があります。
  • 間違った国コード:]] 資産が置かれているか、所得が上昇する国のための標準的な2文字ISOの国コードを使用します。 例えば、米国、イギリス、UAEなど。
  • []個人アカウントとビジネスアカウントのミキシング:[別々の事業アカウントが報告され、それらのアカウントからの収入は、スケジュールFSIの事業収入の下に示されるべきです。
  • []信頼や有益性を報告する忘れ方:[]]] 外国の信頼や不動産の受益者である場合は、利息や受け取った分配を開示する必要があります。
  • ]間違った為替レートを使う:[ 常にSBI TTの買物率を残高シート日付で使用してください。 適切な正当なしで平均レートを使用して、矛盾につながる可能性があります。
  • :二重課税救済を主張する失敗:[]])あなたが海外に納税した場合、あなたはスケジュールTRで救済を主張することを確認してください。 それ以外の場合は、同じ所得で2回税金を払うことになります。

非開示のための罰

外国の資産や所得を報告する失敗の結果は厳しい:

  • 所得税法の下にある[]]:外国所得が報告されていない場合、税が蒸発し、セクション270Aの下の罰則は、最大50%の税額が報告される可能性があります。 期限内の戻り値がセクション234Fの罰を引き付けるのに失敗します(個人/HUFの上限は、他の人のために増加します)。
  • []黒貨法、2015年:[外国資産の非開示(銀行口座、不動財産、および金融資産を含む)は、非開示資産の100%に等しい罰金をもたらすことができます。 不当な損害の場合、ペナルティは、税の300%になる可能性があります。 控訴は、開始される可能性があり、最大10年間懲罰につながります。
  • 所得税規則の下:[所得または資産の債務を債務償還し、再評価手続と高スクラッチをトリガーすることができます。

よくある質問

1. 利益をあげなかったら、外国銀行口座を報告する必要がありますか?

はい。アカウントが収入がなかった場合でも、スケジュールFAで「資産から収入を得る」という収入がゼロになる必要があります。 要件は、資産自体を開示することです。

2. 外国の資産があるが、非条例の残留物(RNOR)である場合はどうなりますか?

スケジュールFAの外国資産を報告する必要はないが、インド(インドから管理される場合、または事業収入)で課税される外国の所得を報告しなければなりません。 毎年、住宅の状況を正確に判断するために詳細な記録を維持することをお勧めしています。

3. 外国の暗号通貨を報告する方法は?

為替や財布で保持されている暗号通貨やその他の仮想デジタル資産は、スケジュールFAで「仮想デジタル資産」の下に開示する必要があります。 買収と価値のコストは、取引やステークからINR.インカムで報告されるべきです。 スケジュールFSIの下で宣言する必要があります。

4. 外国の資産を持っている場合は、ITR-1をファイルできますか?

いいえ。 ITR-1(Sahaj)は、給与、家屋敷、その他の情報源(interest)から£50 lakhまでの収入を持つ個人のためにあります。 外国の資産がある場合は、ITR-2(ビジネス/職業からの収入がない場合)またはITR-3(ビジネス所得を持っている場合)のいずれかを提出する必要があります。

5. 報告に間違いを犯すとどうなりますか?

変更された返却を所定の時間(通常、評価年12月31日または評価完了前)に提出することができます。 間違いが後で発見された場合、誤りを誤って開示し、関心のある追加税を払うことがあります。 しかし、上記のように、審議は罰則につながる可能性があります。

リソースと外部リンクの追加

コンテンツ

外国の資産や所得の正確かつタイムリーな開示は単なる法的義務ではありません。それは、インドの住民のための金融透明性と税務コンプライアンスの重要な要素です。世界的なデータ共有機構(一般的な報告基準のような - CRS)の増加に伴い、インドの税務当局は、報告されていない外国の保有物を検知するよりも、より優れた装備されています。レポートの要件を理解し、適格にスケジュールFA、FSI、およびTRを補完し、一般的な間違いを回避することにより、あなたは、あなたの書類が常にあなたの弁護士と更新されたことを保証し、あなたの税を常に更新し、あなたの税を補償することができます。