地方、州、連邦のレベルの税制上の問題

州税は、対照的に、連邦システム内の別の政府として固有の社会から来ています。 10番目の改正は、連邦政府に委任されていないすべての電力を、税金に電力を含む州に留まらず、州に留まらず、州税当局は、米国によって制限されています。 いくつかの方法で憲法:州は、州は輸入や輸出を課すことはできません。 連邦政府は、州の貿易(連邦政府の犯罪)を強制的に負担する税金を課すことはできません。 または、政府は、その税制を制限することはできません。

地方自治体—国、自治体、学校区、および特別な地区——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

連邦税務の電力

連邦政府は、米国内のすべての政府の収益の約50%を収集し、国内最大の税制当局にいます。 その主な税率は、所得、給与、および企業利益、特定の商品に対する税金を免除する。 []内収益サービス[](IRS)は、連邦税法の管理および施行を担当する代理店です。

所得税

連邦所得税は、連邦収入の単一の最大のソースです。もともとは、民事戦争を財政化し、その後、(])16th Amendmentによって永続的に作られたために1961年に制定され、所得税は個人、不動産、信託、および法人やパートナーシップなどのビジネスエンティティのほとんどの形態に適用されます。税率は、10%から2025パーセントの範囲で、税金が増加する、主に税金が支払能力を低下させる必要があります。

給与税

所得税に加えて、連邦政府は連邦保険の寄付法(FICA)に基づく給与税を課税します。 これらの税は、国家の第一次社会保険プログラムである社会保障とメディケアに資金を供給します。 従業員と雇用者は、社会保障(賃金ベース制限まで)とメディケアのための1.45%を支払う。 自己雇用された個人は、株式を支払います。 給与税は、一定の収入と一定の利益を分配するためにのみ適用するため、連邦税システムの残りの部分の回帰的成分です。

企業・税制

法人は、利益に対する連邦法人所得税の対象となります。2017年の税率カットと雇用法は、企業税率を平らに21%削減しました。企業税の収入はGDPの株式として低下していますが、それは連邦の資金の重要な源泉です。 税は、ガソリン、タバコ、アルコール、航空会社のチケットなどの特定の商品や活動に関する選択的な税金です。 これらの税は、多くの場合、収入を上げ、特定の行動を放棄するために使用される(例えば、税金は、税金を払う)。 これらは、政府の利益を免除するだけでなく、利益を払うの損失や、政府の利益を削減します。

州の税制力

米国の税所得、消費、および財産に対する広範な権限を有し、独自の憲法と法定制限の対象となります。 州には、資金調達教育、交通、公共安全、および健康プログラムの主たる責任があります。税制は、競争力と株式のバランスをとっている間、実質的な収益を上げるように設計されています。 標準的な州税制はありません。 各州は税制の独自の混合を選択し、税負担の劇的な差を招く。

所得税

フォアティワン州とコロンビアの地区は、個人所得税を課します。 8つの州 - アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、およびワイオミング州 - 個人的な所得税を課さないが、ニューハンプシャー州は利益と配当のみを課します。 税所得を行う州の中で、料金は広く異なります。 カリフォルニアは13.3%のトップレートを持ち、ノースダコタのような州は3%の所得税率を下回っています。 税率は、通常、税率が1. と税率が大きいです。 [F]

営業税

売上税は、所得税後、州税の収入の2番目に大きい源泉です。 対流州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の地方の地方の地方の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の地方の地方の地方の州の州の州の州の州の州の州の州の地方の地方の州の州の州の州の州の州の州の地方の地方の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の地方の地方の州の地方の地方の地方の地方の地方の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州の州

その他の州税

また、法人所得税(企業利益)、総領収書税(総収入)、および財産税(その財産税は主に現地の収入源であり、州はしばしば評価および免除のための政策を設定しています)を課します。 多くの州は、自動車燃料、アルコール、タバコ、および大麻に対する税を課税する。 一部の州には、特定の州にいわゆる「税」または「税」が課されているが、これらは、これらは、これらに限定されない傾向にある。

地方税制の電力

地方自治体(国、都市、町、学校区、特別地区を含む)は、最も限られた課税権を有します。州法が明示的に許可されるのは、関連する税金しか受けません。この制限にもかかわらず、地方税は、住民が毎日経験する資金サービスにとって重要です。公立学校、警察、防火、道路、公園、水および下水道システム、および図書館。

不動産税

不動産税は、米国内の優勢な地方税であり、すべての地方政府税の収入の約70%を占めています。 不動産税は、不動産税の税制税であり、その税理士は、不動産(土地および建物)の評価された値に基づいています。 地方政府は、税金率(約1千株が評価された値の1ドルを等しい場合)を設定し、地方自治体および地方自治体の税や地方自治体の税制税の優遇措置を免除することができます。 不動産税は、一般的に、連邦政府が税制の所得税率(約10,000ドルの税額を免除)、雇用税額を免除することができます。

ローカルセールス&所得税

多くの地方自治体は、州の消費税の上に地方消費税の補足物を加えることを承認しています。例えば、アラバマ州では、地方の消費税率は、州の4%の基準率に0%から7%までの範囲でどこでも追加することができます。イリノイ州やニューヨークなどの州では、地方の消費税は郡や市によって大きく異なります。一部の地方自治体は、通常住民(そして時々州で働く非居住者)に、地方の所得税を上昇させることもあります。地方の所得税は、そのような都市や公共税が、このような州の中間に多く使用されている州で、または地方自治体が一般的です。

特別評価とユーザー料金

地方自治体は、道路舗装、歩道、下水道線、または街路照明などのプロパティを直接利益をもたらすために、不動産所有者に課税される特別評価も使用されます。 一般的な財産税とは異なり、特別評価は、プロパティ値ではなく、利益に基づいて上昇しています。 さらに、多くの地方政府は、廃棄物収集、水使用量、および公園のエントリなどのサービスのためのユーザー手数料を課しています。 これらの料金は税金とは見なされませんが、同様の収益上げ機能を提供し、その理由は、その理由に応じて法的要件に応じて行われます。

比較分析

連邦政府、州、地方自治体の課税権を比較すると、いくつかの重要な違いが現れます。

• 憲法根拠:連邦税務の電力は、米国憲法によって付与されます。 州税の電力は、連邦憲法と州の独自の憲法によって固有のが限られている。 地方税の電力は州によって委任され、または変更される可能性があります。
• []スコープと目的:[]連邦税は、国家プログラム(国家防衛、社会保障、医療、国民の債務への関心、および国家の債務への助成)に資金を供給します。 州税は州全体の責任(教育、高速道路、ヘルスケア、刑務所)に資金を供給します。 地方税は、コミュニティサービス(学校、警察、火災、衛生、公園)に資金を供給します。
• 税タイプ:]]]連邦政府は、所得と給与税に大きく依存しています。 米国の所得、売上高、および企業税を混合します。 地方政府は、主に、許可されている地方の売上高と所得税によって補われ、財産税に依存します。
• レート変種:] 連邦レートは全国的に均一です。 州税は、テキサス州の所得税からカリフォルニアの13%を超える最高料金まで、劇的に変化します。 地方税は、地方の査定慣行と手数料に基づいて、よりますが、より大きく異なります。
• 施行:]]]は、広域監査および収集電力で連邦税法を施行します。 州の収益部門は、州税の執行を処理します。 地方税のコレクターまたは郡の宝庫は、地方税を管理します。 各レベルの税率は、異なる要件、期限、および罰則構造に直面しています。
• ] 進行性:]] 連邦所得税は高度に進行力が高いが、州と地方税は、より全体的な回帰傾向にあるが、低所得世帯は売上高と財産税の所得のより大きなシェアを支払います。

パワーのこの分裂は、利益と課題の両方を生み出します。各レベルは、独自の支出ニーズと政治的な好みに合わせて税金を調整することができますが、それはまた、州と地域間の税務競争のための複雑さ、コンプライアンスの負担、機会を作成します。

市民・事業への影響

多層の課税システムは、アメリカに影響を与えます。個人は、毎年連邦および州所得税が返還し、地方所得や財産税を別々に取り除くことができる必要があります。企業にとって、連邦、州、地方税のインタープレイは特に重要であり、複数の税コード、多州の運用のための承認式、および詳細な記録を遵守する必要があります。合計税負担は、人が住んでいる場所や事業が運営する場所に基づいて大きく異なります。例えば、住民税の所得税率は、税額の所得税率が低い場合、税額の所得税率が低い場合、税額の所得税率が増加します。

納税者は、すべてのレベルに存在する控除とクレジットを利用することができます。州と地方税(SALT)の連邦控除では、州と地方の財産、所得、または販売税で最大$ 10,000を差し引くために商品化したファイルが許可されます。一部の州は、納税された地方の財産税のクレジットを提供しています。これらの相互作用を理解することは、効果的な税計画に不可欠です。 クレジットと控除に関するIRSページは、州の収入を提供します。

最近の傾向と議論

税制力は静的ではありません。法律、司法の判決、および一般的な取り組みによって進化しています。 いくつかの最近の傾向は、風景を再構築しています。

• [連邦税制改革:]]]は、企業料金を削減し、個人料金を一時的に下げ、SALT控除をキャッピングすることにより、2017年の税額のカットとジョブ法を大幅に変更しました。 これらの変更は、税金の負担を軽減し、独自の税法を調整するためにいくつかの州を指示しました。
• [ 税理士争議:]] いくつかの州は、積極的に事業や住民を引き付ける所得税をカットしています。 フロリダ、テキサス州、および所得税なしで他のいくつかの州は、人口と投資の大きな流入を見た、そのような競争が健康であるか、または公共サービスの「底への拍」につながるかについて議論をスパークしました。
• Eコマース販売税:]の後に)Wayfair[]の決定、事実上すべての状態は、リモート販売者が販売税を収集する必要があります。 これは、レンガと乳鉢店とオンライン小売店と後押しされた状態の収益の間の再生フィールドをレベル化しました。
• 税制の優先順位:[ 一部の州におけるVoterの取り組み(カリフォルニアの提案13など)は、他の収益源や債券対策に大きく依存する地方政府の強制税増加を捕捉しました。
• 積極的な税務提案:[ 両州と連邦のレベルで、富税、高社税、およびその他の進展的な対策が重要性政治と憲法上のハードルに直面しています。

これらの傾向は、税務の力と収益源と自律性上の政府の異なるレベルの継続的な緊張の動的性質を強調しています。

コンテンツ

地方自治体、州政府、連邦政府の税制上の差は、アメリカの連邦主義の決定的な特徴です。連邦政府は、税務所得、給与、企業利益に対する広範な憲法当局を享受していますが、州は、その固有の勧誘を引き出し、所得、販売、および憲法上の制限内の他の税を課税します。地方政府、州の生き物、財産税や限られた地方のオプションに大きく依存しています。この層システムは、地域や政策の柔軟性、および税制の効率性、および税制の促進に役立ちます。

歴史と市民の学生にとって、これらの差別を把握することは、公共の財が資金を供給し、政府のレベルの政治力が分配される方法を理解することが不可欠です。市民や納税者にとって、課税権の分裂に対する意識は、どこに住んでいるか、ビジネスを始めたり、税制改革のために提唱したりするのか、より詳細な情報に基づいた決定につながることができます。アメリカの経済と社会が発展し続けるにつれて、税制の配分は、自己政府の実験の継続的実験で中央の問題を維持します。