地方税の事業決定における税制の果たすべき役割について

地方税のインセンティブは、経済発展ツールキットで最も広く使用されているツールの一つです。 米国と世界各地の市と郡政府は、プロパティ税のアベートメント、消費税の免除、所得税のクレジット、および他の会計のインデュースを配備し、新規事業を誘致したり、既存の事業を拡大したりすることを奨励したりしています。 根本的なロジックは、企業税負担を軽減することで、管轄区域は労働、より高いコストを相殺し、土地、物流を削減し、それがより魅力的な投資のための場所を作ることができます。 しかし、これらは、これらは、どのようにして、それらが効果的な手段を提供していますか?

こうした質問に答えるために、事業移転と拡大の決定、インセンティブプログラムの設計、およびより広範な経済影響に関する証拠を検討する必要があります。この記事では、地方税のインセンティブがどのように機能するか、ビジネス行動に関する文書化された効果、リスクを最小限に抑えながら利益を最大化できる政策検討の包括的な概要を提供します。

地方税制優遇措置:種類とメカニズム

ローカル税制優遇措置は、単一の均一なツールではありません。それらは構造、期間、およびターゲットで広く異なります。異なるタイプを理解することは、影響を評価するために不可欠です。

不動産税制

最も一般的なインセンティブの1つである、不動産税のアベートメントは一時的に減り、または事業を却下する財産税を排除する場合には、不動産、機械、または機器の新しい投資に支払います。これらのアベートは、重要な資本投資を必要とする大規模な製造施設や流通センターを引き付けるのに頻繁に使用されます。例えば、都市は10年を卒業したアベートメントを提供するかもしれません。税削減は毎年減少し、税率を全額支払う前に利益を得るためにビジネス時間を費やす。

消費税の免除

設備、建材、その他の事業展開や移転プロジェクトで使用される入出力に、売上税を払うことから、多くの管轄区域が免除されます。これにより、資本投資の最先端コストを削減し、航空宇宙、自動車、再生可能エネルギーなどの資本集中的な業界により競争的となることができます。

所得税のクレジット

州政府と地方政府は、雇用創出、給与水準、または研究開発費に縛られた所得税のクレジットを頻繁に提供しています。これらのクレジットは、直接、各ジョブまたはパードル投資の処方で、ビジネスの税制を削減します。一部のクレジットは返金可能です。つまり、政府は、クレジットがその税制を超える場合、ビジネスにチェックを送信します。

税務申告書(TIF)

技術的に、直接税削減ではなく、資金調達メカニズムは、TIFは、指定された地区の事業拡大をサポートする広く使用されています。 TIFでは、新規開発によって生成された不動産税の増大が、道路、ユーティリティ、または駐車場などの公共インフラの改善のために支払うのに使用されています。これは、直接ビジネスに利益をもたらします。この事業は、セごとに税務申告を受けませんが、公共投資は、その全体的な開発コストを下げます。

その他の集中構造

一部の自治体では、料金免除(ビル許可料など)、在庫または個人財産に対する税金のアベート、またはセット期間の税率を保証します。 エンタープライズゾーン、機会ゾーン、および外国の取引ゾーンは、指定されたエリア内のビジネスに税金のメリットも提供しています。

税務インセンティブのインフルエンサー事業移転決定

企業が本社、製造工場、または流通センターを移動するかどうかにかかわらず、移転することを決定した場合、複雑な要因をセットします。 税務上の考慮事項は重要ですが、それらはほとんどソールまたはプライマリドライバーではありません。 企業サイトの選定役員の調査によると、トップ要因は、通常次のとおりです。

  • 熟練した労働・労働力品質へのアクセス
  • 顧客およびサプライヤーへの近接
  • 交通インフラ(道路、港湾、空港、鉄道)
  • 規制環境と適時性を許す
  • 不動産・建設費
  • 従業員(学校、住居、レクリエーション)の命の質
  • 税制上の気候とインセンティブの可用性

税制優遇措置は、他の2つ以上の場所がほぼ同等である場合、計算をシフトすることができます。例えば、東南アジアの新製造工場を考慮した会社は、テネシー州とサウスカロライナ州が、労働コストの低い、物流のよい、および適切な作業法を提供するのがわかります。その場合、特定の郡から寛大な財産税額のアベーションまたは雇用税のクレジットが決定要因になる可能性があります。

研究は、主に資本集中力、モバイルである高スキルプロジェクトのためにインセンティブが重要であることを一貫して示しています。企業は、主に複数の州や国を量っています。 より小さい、地域に根ざしている企業を指向する企業のために、インセンティブは移転に影響が少ないかもしれませんが、拡張決定のために問題があります。

ケーススタディ:AmazonのHQ2検索

Amazonの第2本部(本社2)の高プロファイル競争は、2017-2018年に大幅に、ビジネス移転における地方税のインセンティブの役割を明らかにしました。 Amazonは、北米の都市から入札し、238の提案を受け、多くのインセンティブでドルの億億を調達しました。 最終的に、Amazonは、Arlington、バージニア、Long Island City、ニューヨークとの間で分割されたものを選び、後者は州と地方のインセンティブで$ 3億を推定しました。 しかし、公共のバックラッシュの後、ニューヨーク、両方のインセンティブを振り返って、ニューヨークの大きなコミュニティが大きなリスクを誘発しました。

税制優遇措置がビジネスの拡大をサポート

移転を超えて、税制優遇措置は、既存の企業が現在の管轄区域内での業務を拡大するのを奨励することができます。これは、ビジネスが既にコミュニティに実績を持っているため、インセンティブのあまり議論されていない使用であり、雇用と投資の保持は直接利益として見られます。一般的な拡張シナリオは次のとおりです。

  • 新規生産ラインの構築や倉庫の追加
  • 新規特許・製品に繋がる研究開発施設のアップグレード
  • 企業の雇用を高額に供給する本社の拡大
  • 先進的な製造技術を採用する既存設備の修理

拡張のために設計された集中プログラムは通常、特定の検証可能な結果に利益を結びます。例えば、最低数のジョブを作成したり、最小資本投資を最小限にしたりします。 パフォーマンスベースのインセンティブは、ビジネスが利益を受け取った前にマイルストーンを満たすために必要であり、リターンなしで税金収入を払うリスクを削減します。

例:ネバダ州テスラのギガファクトリー

Teslaは、バッテリーの生産のために最初のギガファクトリーを建設することに決めたとき、それはReno、Nevadaの外部サイトを選び、約$ 1.3億20年を率いて、販売に対する100%の議論や機器の税金の使用、および10年間の資産税制の議論を含む。 戻り、Teslaは6,500のジョブを作成し、$ 3.5億を投資することにコミットしました。 2023年までに、工場は、それらのターゲットを上回りました。 11,000人以上雇用し、Nevadaは、成長を促進します。 成長の規模は、Nevadaは、北方を計画することができます。

コミュニティの潜在的な利点

地方税のインセンティブが戦略的に使用され、強い説明責任措置と組み合わせた場合、彼らはホストコミュニティのための肯定的な成果を生成することができます。最も一般的に引用された利点は次のとおりです。

職業創造と労働力開発

新規または拡大された企業は、地元の労働者を雇用し、失業と家庭所得を上げることを減らします。 時間が経つにつれて、これは所得と販売税を介してローカル税ベースを増加させ、インセンティブのコストを相殺することができます。 さらに、多くのインセンティブ合意には、労働力トレーニング要件、長期雇用能力を向上させる住民のスキルを身につけます。

経済の多様化

業界を大きく左右するコミュニティ(石炭採掘、農業、観光など)は、他のセクターにおける事業を惹きつけるインセンティブを利用し、セクター固有のダウンターンに対する脆弱性を低減することができます。 農村部や元製造街に拠点を置く物流拠点に移転するテクノロジー企業は、地域経済の安定化に役立ちます。

インフラとスピルオーバー効果

大手ビジネス投資は、多くの場合、公共インフラの改善、ブロードバンドの拡張、ユーティリティの改善をトリガーします。それはコミュニティ全体に利益をもたらします。さらに、大規模な雇用主の到着は、サプライヤー、サービスプロバイダ、およびその他の企業を引き寄せ、マルチプライヤー効果を生み出します。米国経済開発管理局は、すべての製造ジョブが供給チェーンと消費者支出効果を通じて、1.5と3のローカル経済における追加のジョブを支持できると報告しています。

資産価値と税額の上昇

不動産税制改正でも、新規事業で行われた土地の価値や改善点は、長期にわたる評価値の上昇を図っています。 議論期間が終了したら、コミュニティは高額の財産からフルな税務収益を享受します。 一方、商業および住宅不動産の需要の増加は、エリア全体でプロパティ値の上昇を可能にし、学校や公共サービスの付加価値税を増産させます。

地方税の集中力に対する課題と批判

これらの潜在的な利益にもかかわらず、研究と政策分析の成長した体は、局所的な税務上のインセンティブの有効性と株式に関する深刻な懸念を提起します。 批判は、いくつかの再帰の問題点を指摘しています。

「底へのレース」

複数の管轄区域が同じ事業プロジェクトのために競争する場合、彼らは勝つためにインセンティブの価値をエスカレートするかもしれません。 この競争は、政府がサービスを削減したり、同様の取引を交渉できない住民や中小企業の税金を調達したりすることを可能にします。 アップジョン研究所のランドマーク調査では、州と地方の事業のインセンティブが総計上して米国の納税者を推定した $50 宛先 $70 年間億、彼らは全体の全国経済成長を後押しする明確な証拠はありません。

コスト効果に疑問を抱える

多くのインセンティブ・合意は、予想されるジョブや投資を生じることに失敗します。 他の人はとにかく起こったでしょう。つまり、政府はネットゲインを一切受け止めませんでした。 エコノミストはこの「デッドウェイト・ロス」と呼びます。 航空宇宙メーカーのワシントン州税インセンティブ・プログラムの分析では、雇用創出の主張の多くは、すでにインセンティブなしで計画されたプロジェクトに基づいて、オーバースタットされたか、見つかりました。 適切な評価は、プロジェクトがインセンティブなしでインセンティブを発生させなかったことを実証するという厳格な「ブ・フォー」テストが必要です。

財務・業績

大規模なインセンティブは、富裕層企業とその株主に不利益をもたらします。一方で、コストは低所得や中所得の住民を含む地方の納税者によって生まれています。学校地区が議論のために不動産税の収入を失うと、教室に資金を供給するのに苦労するかもしれません。いくつかの研究では、インセンティブは、すでに有望な地域でプロジェクトを支持する傾向があることが示されています。

透明性と責任の欠如

集中交渉は、多くの場合、限られた公共入力で、閉鎖したドアの背後にある行なわれます。 特定の条件(これは、企業が約束を満たしていない場合、インセンティブを返済するために必要である) - 広く、時々弱くなっている。 グッドジョブズファーストによる報告は、州と地方のインセンティブ取引のほぼ40%が、任意の明示的なジョブ処理要件を欠落していることを発見し、さらに、要件が生じた場合でも、執行は矛盾していました。

効果的な集中プログラムの設計のためのベストプラクティス

リスクを最小限に抑えながら、局所税のインセンティブのプラスの影響を最大限に活用するには、政策立案者は証拠に基づくベストプラクティスのセットを採用する必要があります。これらは次のとおりです。

パフォーマンスベースの爪バック

すべてのインセンティブ契約には、合意されたアドオンジョブの作成、賃金、または投資マイルストーンを満たしていない場合は、事業を報酬に要求する強力な不正な条項が含まれるべきです。 不正な問題は、インセンティブのフル値、プラスの利益と罰則をカバーするべきです。 定期的な監査とパフォーマンスデータの公開報告は、説明責任のために不可欠です。

影響力の高いプロジェクトにターゲットを絞る

集中力は、本物がそれらなしでは起こることではないプロジェクトのために予約されなければならないし、それは明確な公共の利益を提供する-そのような利点、重要な資本投資、または経済的に苦しんでいる区域の開発。インセンティブを提供する前に厳しい費用対効果分析を使用して、無駄なプレゼントを避けることができます。

制限競争

近隣の管轄区域間の地域協力は、底へのレースを減らすことができます。いくつかの州は、均一なインセンティブガイドラインを確立しているか、入札戦争を防ぐために多州のコンパクトを探索しています。国家レベルの政策、企業の州と地方税の控除を制限するなど、各州の潜伏に対するインセンティブを減らすこともできます。

透明性と公益参加

すべてのインセンティブ・合意は、予測された会計影響、期待される数とジョブの品質、およびクローバック条件を含む、オンラインで公開されるべきです。 コミュニティ・インプットの公共のヒアリングと機会は、正当な結果を改善することができます。 パブリック・インテグリティとグッド・ジョブズ・ファーストがモデルの透明性方針を最初に提供するセンターのような組織。

定期的見直しとサンセットクローゼ

税制優遇プログラムは、その有効性を評価するために定期的に独立した評価に従うべきです。 正帰を生成しないプログラムが改革または排除されるべきです。 日没条項 - 固定期間後の自動有効期限 - 政策立案者は、プログラムの合理的を再訪し、それが関連性を維持するために強制します。

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結論: 責任の集中力のバランスをとる

ローカル税のインセンティブは、パンチェアや純粋なプレゼントではありません。 厳格なパフォーマンス基準で設計されているとき、公的なサポートを必要とし、透明な監督と組み合わせたプロジェクトにターゲットを絞ったとき、彼らは仕事の創造を刺激し、地元の経済を多様化し、長期的な財政リターンを生成することができます。 しかし、不明確に使用したり、説明責任なしで、彼らは、経済成長の実績のあるドライバーである教育、インフラ、およびその他の投資から離れて公共リソースを転換する危険性を負います。

ポリシーメーカーにとって、鍵は長期にわたるコミュニティの幸福に対する短期的な競争圧力を量る懲戒めのフレームワークを採用することです。 企業にとって、労働力可用性や生活の質などの非税要因を含むインセンティブの完全なパッケージを評価し、より良い移転と拡張決定を導きます。 最終的に、最も成功したインセンティブプログラムは、ビジネス、政府、および公共の利益を合わせ、副作用を単独で達成できる価値を創出することです。

経済競争がグローバル化した市場では、地方税のインセンティブの役割は成長するだけである。しかし、その効果は、反作用的な入札戦争から戦略的、証拠に基づく経済発展計画へのシフトに依存する。そのシフトを埋め込むコミュニティは、その財政的な健康を犠牲にすることなく、繁栄を促す企業を引き付け、保持する最善を尽くす。