საგადასახადო სტიმულები სტარტაპებისთვის და ინოვაციური ჰაბებისთვის ინდოეთში.

საგადასახადო სტიმულები სტარტაპებისთვის და ინოვაციური ჰაბებისთვის ინდოეთში.

ინდოეთი გამოვიდა მსოფლიოს ერთ-ერთ ყველაზე დინამიურ სტარტაპ ეკოსისტემად, რომელიც დიდწილად გამოწვეულია საგადასახადო შეღავათებისა და პოლიტიკის ჩარევების კომპლექსური შესაბამისობით. მთავრობის სტრატეგია აერთიანებს პირდაპირ საგადასახადო დღესასწაულებს, კაპიტალის მოგების შეღავათებს, RD-ის შემცირებას და რისკების აღების ხარჯების შემცირების გამარტივებულ შესაბამისობას. ეს ზომები შექმნილია არა მხოლოდ ინდივიდუალური სტაჟიორების მხარდასაჭერად, არამედ ინოვაციური სტრუქტურების, ინკუბლიკატორების და ინკუბატორების ინფრასტრუქტურის ინფრასტრუქტურის გასაძლიერებლად.

დამფუძნებლებისთვის, ინვესტორებისთვის და ეკოსისტემის შემქმნელებისთვის, ხელმისაწვდომი საგადასახადო შეღავათების სრული სპექტრის გაგება აუცილებელია კაპიტალის ეფექტურობისა და გრძელვადიანი ზრდის მაქსიმიზაციისთვის. ეს მუხლი უზრუნველყოფს ავტორიტეტულ, წარმოების მზა ანალიზს ინდოეთის ცენტრალური და სახელმწიფო მთავრობების მიერ ამჟამად შეთავაზებული საგადასახადო სტიმულების, შესაბამისობის პირობების და პრაქტიკული შედეგების შესახებ სტარტაპებისა და ინოვაციების ცენტრებზე. ასევე აღწერს ბოლო ცვლილებებს, საერთო ხაფანგებს და სტრატეგიულ მოსაზრებებს ამ დებულებების ეფექტურად გამოყენებისათვის.

ინდოეთში საგადასახადო სტიმულების მიმოხილვა.

ინდური საგადასახადო სისტემა უზრუნველყოფს ინოვაციური საწარმოებისათვის სპეციალურად მორგებული სარგებლის ფედერირებულ ნაკრებს. ძირითადი ჩარჩო აგებულია FLT:0TT1 ინიციატივის გარშემო, რომელიც დაიწყო 2016 წელს, და დამატებულია სხვადასხვა დებულებებით შემოსავლის გადასახადის აქტში, 1961, საქონლისა და მომსახურების გადასახადის (GST) რეჟიმი და სახელმწიფო დონის ინდუსტრიული პოლიტიკები, და სტარტაპული ზრდის ეტაპობრივი ეტაპობრივი ეტაპების შემცირების, ეტაპობრივი განვითარების და ეტაპობრივი ეტაპების ჩათვლით.

ზოგადად, საგადასახადო სტიმულები შემდეგ კატეგორიებში შედის:

• FLT:0 შემოსავლის გადასახადის არდადეგები FLT:1 - სრული ან ნაწილობრივი გამონაკლისი მოგების განსაზღვრული პერიოდისთვის.
• FLT:0 კაპიტალი იღებს გამონაკლისებს FLT:1 – შეღავათი აქტივების ან აქციების გაყიდვიდან გამომდინარე, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც ის ინვესტირდება უფლებამოსილი სტარტაპ კაპიტალში.
• FLT:0RD და ინოვაციასთან დაკავშირებული შემცირებები FLT:1 – გაწონასწორებული შემცირებები სამეცნიერო კვლევებზე, კლინიკურ კვლევებზე და პატენტის განვითარებაზე ხარჯებისთვის.
• FLT:0 გამონაკლისები ინვესტიციებზე და დაფინანსებაზე FLT:1 – გარკვეული პირობების ქვეშ ე.წ. ანგელური გადასახადისგან გათავისუფლება და ვენჩურული კაპიტალის ფონდებისთვის გამონაკლისები.
• FLT:0GST და საბაჟო სარგებელი FLT:1 – შემცირებული ტარიფები ან გამონაკლისები ინპუტებზე და კაპიტალურ საქონელზე, რომლებიც გამოიყენება ინოვაციური ჰაბებისა და RD ერთეულების მიერ.
• FLT:0 შესაბამისობის გამარტივება FLT:1 - თვითდამოწმების მექანიზმები, შემცირებული შემოწმება და სწრაფი რეგისტრაცია.

სტარტაპ საგადასახადო შეღავათების შესაბამისობის კრიტერიუმები.

ინდოეთის სტარტუპის ქოლგის ფარგლებში არსებული სტიმულების უმეტესობისთვის, სუბიექტი უნდა იყოს აღიარებული როგორც ინდუსტრიისა და შიდა ვაჭრობის ხელშეწყობის დეპარტამენტის (DPIIT) მიერ დაწყებული დასაწყისი. მოქმედი შესაბამისობის კრიტერიუმები (2025 წლიდან) მოითხოვს:

• სუბიექტი უნდა იყოს ჩართული როგორც კერძო შეზღუდული კომპანია, LLP, ან რეგისტრირებული პარტნიორობის კომპანია.
• ის უნდა იყოს 10 წელზე ნაკლები ასაკის ინკორპორაციის თარიღიდან.
• წლიური ბრუნვა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ბირთვს წინა ფინანსურ წლებში.
• სუბიექტმა უნდა იმუშაოს ინოვაციების, განვითარების, ან პროდუქტების, პროცესების ან სერვისების გაუმჯობესებისკენ, ან იყოს მასშტაბური ბიზნეს მოდელი, რომელსაც აქვს მაღალი პოტენციალი დასაქმების გენერაციის ან სიმდიდრის შექმნისთვის.

არსებული ბიზნესის დემერმერიდან ან რეკონსტრუქციიდან გამომდინარე სტარტაპები FLT:0T:1 უფლებამოსილია. დამატებით, DDIIT-ის აღიარება უნდა განახლდეს, თუ სუბიექტი შეცვლის თავის ძირითად ბიზნესს ან სტრუქტურას. როგორც კი აღიარებულია, დასაწყისი შეიძლება ისარგებლოს სამი წლის განმავლობაში - ცვლილება ადრე შვიდი წლის ფანჯრის-დან-ის ფანჯრიდან, რომელიც გაგრძელდა 3ში იყო.

მუხლი 80-IAC: საგადასახადო დასვენების დებულება

ინდური სტარტაპებისთვის პირდაპირი საგადასახადო შეღავათების ქვაკუთხედია FLT:0 სექცია 80-IAC/FFLT:1 შემოსავლის აქტის. ეს დებულება საშუალებას აძლევს 100%-ით შემცირდეს მოგება და მოგება, რომელიც მიღებულია შესაბამისი ბიზნესიდან სამი წლის განმავლობაში. შემცირება ხელმისაწვდომია დაწყების ვარიანტზე, რაც ნიშნავს, რომ საწარმომ შეიძლება აირჩიოს, რომელი სამი წლის განმავლობაში, რომელიც შეიძლება აირჩიოს საგადასახადო შემოსავლის გამოყენება დასვენებისთვის, რითაც შეიძლება იყოს გამოყენებული იყოს გასული წლის განმავლობაში.

მუხლი 80-IAC-ის მიხედვით შემცირების მოთხოვნისთვის, უნდა დაიწყოს:

• იყოს DPIIT-ის აღიარებული დასაწყისი.
• ჩაბმული იყავით ინოვაციების, განვითარების, განლაგების ან ახალი პროდუქტების, პროცესების, ან ტექნოლოგიების ან ინტელექტუალური საკუთრების მიერ მართული სერვისების კომერციალიზაციის საქმეში.
• არ უნდა ჩამოყალიბდეს არსებული ბიზნესის დაყოფა ან აღდგენა.
• ფაილი განსაზღვრული ფორმა (ფორმა 1C) შემოსავლის საგადასახადო დეპარტამენტთან, სანამ პირველ წელს დააბრუნებს დაბრუნებას, რომელშიც მოთხოვნა ხდება.

მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ შემცირება ვრცელდება მხოლოდ იმ შემოსავალზე, რომელიც მოდის უფლებამოსილი ბიზნესიდან, არა სხვა შემოსავლებზე, როგორიცაა პროცენტი, კაპიტალის მოგება ან არა-ძირითადი შემოსავალი. სტარტაპებმა უნდა შეინარჩუნონ ცალკეული ანგარიშების წიგნები შესაბამისი ბიზნესისთვის, თუ ისინი ახორციელებენ მრავალ აქტივობას. დამატებით, როდესაც სამწლიანი დასვენების პერიოდი ამოიწურება, სტარტა ვერ მოითხოვს დამატებით შემცირებას ამ სექციის ფარგლებში.

კაპიტალური მოგების გადასახადის გამონაკლისები ინვესტორებისა და სტარტაპებისთვის.

მთავრობის მიერ ინვესტიციების წახალისების მიზნით, FLT:0 სექცია 5GBFL1:1 სთავაზობს გამონაკლისებს გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების (LTCG) შესახებ, რომელიც გამომდინარეობს საცხოვრებელი ქონების ან სხვა აქტივების გაყიდვიდან, იმ პირობით, რომ შემოსავლები გადანაწილდება DIT-ის თანხის და სხვა შესყიდვების შესყიდვის დაწყებისთვის, რომელიც გამოიყენება შემოსავლის გადასახადის შემოსავლების გადასახადის შემოსავლების შემოსავლების შემოსავლების შემოსავლების შემოსავლების შემოსავლების შემოსავლების გამომუშავების გამომუშავების გამომუშავების გამომუშავების გამომუშავების გამომუშავების შესაბამის აღჭრებისათვის. გამონაკლისით (შესა და ატენების დასრულებამდე არსებული აღჭურვის აღჭურვის პერიოდში. გამონაკლისი ხელმისაწვდომია როგორც კურს, გამომუშავებული აღჭურვის (HO. გამონაკლისი)

ინვესტორმა ასევე უნდა შეინარჩუნოს სტარტაპის აქციების კაპიტალის მინიმუმ 50% ან ხმის მიცემის უფლებები მინიმუმ 50%-ით კომპანიაში. სტარტაპმა უნდა გამოიყენოს თანხები ახალი ქარხნისა და ტექნიკის შესაძენად ერთი წლის განმავლობაში გამოწერის დღიდან. ეს დებულება განსაკუთრებით მიმზიდველია ანგელელი ინვესტორებისთვის და მაღალი ნეტო ღირებულების პირებისთვის, რომლებიც სურთ რეალური ქონების ან სხვა ინვესტიციებისგან სარგებლის გადამუშავება ადრეული ეტაპის საწარმოებში, საგადასახადო პასუხისმგებლობის გამოწვევის გარეშე.

გარდა ამისა, FLT:0 სექცია 54EEF1 უზრუნველყოფს კაპიტალის მოგების გათავისუფლებას, თუ ინდივიდი 36 თვის განმავლობაში მთავრობის მიერ შეტყობინებული ფონდის (როგორიცაა ალტერნატიული საინვესტიციო ფონდი სტარტაპებისთვის) ერთეულებში გადააქვს. მიუხედავად იმისა, რომ ეს პირდაპირ სტარტა-დონული გამონაკლისი არ არის, ის კაპიტალს უშვებს კაპიტალს ფონდის სტრუქტურების მეშვეობით.

მუხლი 56(2)(ხილი)

ინდური სტარტაპებისთვის ერთ-ერთი ყველაზე საკამათო დებულება იყო ე.წ. ანგელური გადასახადი შემოსავლის გადასახადის აქტის 56(2)(ხილი) მუხლის მიხედვით, რომელიც გადასახადებს აკისრებს კომპანიას, რომელიც ფასობს მათ სამართლიან საბაზრო ღირებულებას (FM), როგორც სხვა წყაროებიდან მიღებული შემოსავალი. ეს დებულება მრავალი წლის განმავლობაში ქმნიდა გაურკვევლობას სტარტალების შეფასებისათვის, რაც ბაზრების ზემოთ იყო, რაც იწვევს და დავების და სამართლებრივი დავის საფუძველს.

2019 წელს, მთავრობამ გაათავისუფლა DIT-ის მიერ აღიარებული სტარტაპები 56(2)(საიცილე) სექციის გამოყენებიდან, პირობების გათვალისწინებით. ამჟამად გამონაკლისია აბსოლუტური: არ არის ანგელოზური გადასახადი აქციების საკითხზე, რომელიც აღიარებულია რეზიდენტი ინვესტორებისთვის, არარეზიდენტი ინვესტორებისთვის და გარკვეული სახსრები, იმ პირობით, რომ ყველა ინვესტორისგან საჭირო უცხოური გაცვლის დოკუმენტები და დამატებითი ინვესტიციები (მა რეპორტაჟირებამების ჩათვლით) არ აღემატება 25-ს) არ აღემატება 25-ს.

FLT:0T1PIT-ის მიერ აღიარებული სტარტაპები კვლავ მოწყვლადია ანგელოზური საგადასახადო შეფასებების მიმართ. პირდაპირი გადასახადების ცენტრალური საბჭო (CBDT) გამოაქვეყნა სახელმძღვანელო მითითებები დავების შესამცირებლად, მაგრამ დამფუძნებლებს მტკიცედ ურჩევენ მიიღონ DIT აღიარება, სანამ მიიღებენ პრემიუმური კაპიტალის დამატებით წილს, რომელიც უზრუნველყოფს დამატებითი წილის პრემიფიკაციას. 20244-ის წილის ოდენობას.

საგადასახადო შეღავათები ინოვაციებისთვის ჰაბებისა და ინკუბატორებისთვის.

ინდური საგადასახადო სისტემა ამას აღიარებს, რადგან სთავაზობს მიზნობრივ გამონაკლისებს და გამოქვითვებს ასეთ სუბიექტებს, როგორც ცენტრალურ, ასევე სახელმწიფო დონეზე.

ინკუბატორისა და აჩქარების შემოსავლის გამოქვითვა.

მუხლი 10 (23JC)-ის მიხედვით, ინოვაციების ეკოსისტემის განვითარების მიზნით დამტკიცებული სამეცნიერო კვლევითი ასოციაციის ან ინსტიტუტის შემოსავალი გათავისუფლებულია გადასახადისგან. ეს გამონაკლისი ვრცელდება სტაფილოების ინკუბაციისგან მიღებულ შემოსავალზე, მათ შორის მენტორინგისთვის, სივრცისთვის და აღჭურვილობის ხელმისაწვდომობაზე. სუბიექტი უნდა დამტკიცდეს დადგენილი ორგანოს მიერ (საწარმოებელი გადასახადის მთავარი კომისარი) და უნდა გამოიყენოს ის მთლიანად და ექსკლუზიურად მისი მიზანი, რომელიც მიზნად ისახავს შემოსავლის და ექსკლუზიურად.

გარდა ამისა, ინკუბატორები, რომლებიც რეგისტრირებულია სტარტუპ ინდოეთის სქემით, შეუძლიათ წვდომა GST გამონაკლისებზე, რომლებიც ეხება DIT-ის მიერ აღიარებული სტარტაპების მიწოდებას. მაგალითად, ინკუბატორის მიერ გაწეული სერვისები, რომლებიც სწავლების, საკონსულტაციო და ლაბორატორიული ობიექტების სახით, გათავისუფლებულია GST-ისგან შეტყობინების No12/2017-ცენტრალური გადასახადის (რატის მიხედვით) ფარგლებში, პირობების შესაბამისად.

RD სტიმულები და წონიანი დაკლებები.

ინოვაციის ცენტრები, რომლებიც მონაწილეობენ სამეცნიერო კვლევებში, შეუძლიათ მოითხოვონ შეფასებული შემცირებები FLT:0FLT და FLT: 2 სექცია 35ABFLT-ის ფარგლებში. მიუხედავად იმისა, რომ შიდა RD-ის წონიანი შემცირება (წინა 200%-იანი ზრდა) კომპანიებისათვის ახალი საგადასახადო რეჟიმის ფარგლებში კვლავ ხელმისაწვდომია.

ინოვაციების ჰაბებისთვის, რომლებიც ინვესტიციას ახორციელებენ ნარკოტიკების განვითარებაში, კლინიკურ კვლევებში, ან სასოფლო-სამეურნეო კვლევაში, ფარმაცევტული განათლებისა და კვლევის ეროვნული ინსტიტუტი (NIPER) და სამეცნიერო და ინდუსტრიული კვლევების დეპარტამენტი (DSIR) უზრუნველყოფენ ხარჯების განსაზღვრის სახელმძღვანელოს. სტარტაპებმა და ჰაბებმა უნდა შეინარჩუნონ დეტალური ჩანაწერები RD ხარჯების, მათ შორის მეცნიერების ხელფასები, ნედლეულის ხარჯები და კვლევითი აღჭურვილობის გაუფასურება.

სახელმწიფო დონეზე საგადასახადო სტიმულები ინოვაციების ცენტრებისთვის.

რამდენიმე ინდური სახელმწიფო სთავაზობს დამატებით საგადასახადო სტიმულებს ინოვაციების ჰაბებისა და ინკუბატორების მოსაზიდად.

• FLT:0კარნატაკაFLT:1 – სახელმწიფო GST (SGST)-ის დაბრუნება და IT და ბიოტექნოლოგიური ინკუბატორებისთვის საბაჟო შეღავათების დაწესება.
• FLT:0Tamil NadF1:1 – სუბსიდირებული მიწის განაკვეთები სამეცნიერო პარკებისთვის და ელექტროენერგიის გადასახადზე 100%-იანი გამონაკლისი პირველი ხუთი წლის განმავლობაში.
• FLT:0TelangFLT:1 - საინვესტიციო სუბსიდიები და ჰედერაბადის სიცოცხლის მეცნიერებების პარკში მდებარე ინკუბატორების დამტკიცების საფასურის გათავისუფლება.
• FLT:0მაჰარასტრიFFLT:1 – დაბრუნება ტექნოლოგიური გადაცემისა და პატენტის ლიცენზირების შეთანხმებების შტამპის გადასახადზე.

გარდა ამისა, ინოვაციური ცენტრები ხშირად შეუძლიათ მოლაპარაკება მუნიციპალიტეტის კორპორაციებთან უძრავი ქონების გადასახადის არდადეგებზე, განსაკუთრებით იმ ქვეყნებთან, რომლებიც მდებარეობენ IT/ITES ზონებში ან სპეციალურ ეკონომიკურ ზონებში (SE-ებში). SE აქტი, 2005, აგრძელებს შემოსავლის გადასახადის გამონაკლისების მიწოდებას იმ ერთეულებისთვის, რომლებიც ექსპორტზე არიან, თუმცა ახალი SE ერთეულებისთვის მზის დათქმულმა თარიღმა თარიღმა უკვე გასულია; არსებული ერთეულებმა კვლავ შეუძლიათ მოითხოვონ სარგებელი ძველი რეჟიმის ქვეშ.

დამატებითი სტიმულები და სარგებელი სტარტაპებისთვის.

პირდაპირი საგადასახადო არდადეგებისა და გამონაკლისების მიღმა, ინდოეთის ეკოსისტემა სთავაზობს მეორადი სარგებლის საფასურს, რაც ამცირებს ბიზნესის კეთების ეფექტურ ხარჯებს და აჩქარებს ზრდას.

სწრაფი და სწორი პატენტის გამოკვლევა და რებატი.

ინდოეთის ინტელექტუალური საკუთრების (IP) დაცვის სქემა უზრუნველყოფს სტარტაპებით დამონტაჟებული პატენტის განაცხადების სწრაფ შესწავლას, რაც რამდენიმე წლის განმავლობაში ტიპიურ დროს 12 თვემდე ამცირებს. დამატებით, სტარტაპებს შეუძლიათ ისარგებლონ პატენტის ფაილების 80%-იანი ფასდაკლებით და 50%-იანი ფასდაკლებით სასაქონლო ნიშნების საფასურ გადასახადებთან შედარებით, რაც მნიშვნელოვანია ტექნოლოგიური სტაჟიორებისთვის, რომლებიც სწრაფად ეყრდნობიან მფლობელურ უფლებებს ან საჭიროებენ.

მთავრობის გრანტების მეშვეობით მხარდაჭერის დაფინანსება.

მთავრობის სტარტუპის სტარტუპის ფონდის (FFS), რომელსაც მართავს ინდოეთის მცირე ინდუსტრიების განვითარების ბანკი (SIDBI), გამოყოფილი აქვს 100,000-ზე მეტი ბირთვი ალტერნატიული საინვესტიციო ფონდებისთვის, რომლებიც თავის მხრივ, DIT-ის დაბალი ხარისხის სტიპენდის ჩასვლის დანადგარებში ინვესტიციას ახორციელებენ, ხოლო ფონდი ხშირად არ წარმოადგენს საგადასახადო-დადგენილ ფონდის მიერ მიღებულ საგადასახადო სტიმულირების ფონდის მიერ შექმნილ საგადასახადო სტიმულს, ხოლო ეს თანხად, ხოლო ეს თანხა, რომელიც მათ მიერ მიღებული შემოსავალის.

რეგისტრაციისა და შესაბამისობის სიმარტივე.

სტარტუპ ინდოეთის პროგრამის ფარგლებში რეგისტრირებული სტარტუპები სარგებლობენ გამარტივებული შესაბამისობის პროცედურებით, მათ შორის:

• თვითსერტიფიკაცია 9 შრომის კანონის და 3 გარემოსდაცვითი კანონის მიხედვით 3 წლის განმავლობაში.
• საგადასახადო აუდიტისგან გამონაკლისი 44AB მუხლის მიხედვით, თუ ბრუნვა არ აღემატება 10 ბირთვს (სხვა ბიზნესებისთვის 1 ბირთვის ნორმალური ზღურბლის წინააღმდეგ).
• შემოსავლების გადასახადის დაბრუნების შესაძლებლობა გამარტივებული ფორმით (ITR-5 ან ITER-6) შემცირებული განრიგებით.
• არ არის მოთხოვნა, რომ შენარჩუნდეს ფართო გადაცემის ფასების დოკუმენტაცია ტრანზაქციებისთვის, რომლებიც დაკავშირებულია გარკვეულ ზღვართან, პირობების გათვალისწინებით.

GST-ის კომპოზიციის სქემა და გამონაკლისები.

1. 1. 1. 1. 1.გ.-ს კრონის (75-ის ლაქა ზოგიერთ სახელმწიფოში) მქონე სტარტაპები შეუძლიათ აირჩიონ GST-ის კომპოზიციის სქემა, რომელიც მათ საშუალებას აძლევს გადაიხადონ გადასახადი 1%-ის (პროდუქტორებისთვის) ან 6%-ის (რეტორებისთვის) ფიქსირებული შემოსავლების გადასახადის კრედიტების შენარჩუნების გარეშე. გარდა, GST-ის საბჭომ გამორიცხა შემდეგი სერვისები GST-ის სტარტებისგან:

• მომსახურებები, რომლებიც ინკუბატორის მიერ მიწოდებულია DDIT-ის მიერ აღიარებული სტარტაპისთვის (როგორც ადრე აღინიშნა).
• ინტელექტუალური საკუთრების უფლებების (IPR) სერვისები ჯგუფებს შორის გადარიცხვები, თუ ორივე რეგისტრირებულია GST-ის ფარგლებში და გარიგება არ განიხილება.
• მომსახურებები, რომლებიც უზრუნველყოფილია ექსპორტიორისთვის სტარტით, სადაც განიხილება კონვერტირებადი უცხოური გაცვლა.

გავლენა ინდოეთის სტარტუპის ეკოსისტემაზე.

ინდოეთი ახლა 2025 წლის დასაწყისიდან ფლობს 1.3-ზე მეტ DPIIT-ის აღიარებულ სტარტაპს, რაც მას მესამე უდიდეს საწყის ეკოსისტემად აქცევს გლობალურად აშშ-ისა და ჩინეთის შემდეგ. მხოლოდ 80-IAC სექციის საგადასახადო არდადეგებმა გადაარჩინა სტაჟირებები 2,000-ზე მეტი ბირთვით საგადასახადო კაპიტალში, რაც მოიცავს სახელმწიფო აქტივაციას, სხვა არხით არხით რეალურ გამონაკლისებს.

2022-23 წლებში CBDT-მა გასცა ბრძანებები 1,200-ზე მეტი ანგელის გადასახადის საქმეების გასაგზავნად, რომელთაგან ბევრი სტაჟირებების სასარგებლოდ გადაწყდა. პოლიტიკამ ასევე წაახალისა არარეზიდენტი ინდოელები (NRIs) და უცხოური ვენჩურული კაპიტალის ფონდები უფრო აგრესიულად ინვესტირება ინდურ სტარტაპებში, 2030 მილიარდით გადაჭარბებით.

ინოვაციური ცენტრები, განსაკუთრებით ბანგალორში, ჰაიდერაბადში და დელი-ნ-ნკრ-ში, აყვავდნენ სახელმწიფო დონეზე საგადასახადო რეჟიმების ქვეშ, რომლებიც ავსებენ ცენტრალურ სტიმულებს. ბევრი ტექნოლოგიური პარკი ახლა მოიცავს ასობით სტარტაპს მულტინაციონალურ RD ცენტრებთან ერთად, ქმნიან კლასტერალურ კლასტერებს, რომლებიც სარგებლობენ საერთო ინფრასტრუქტურით, ტალინებით და ცოდნის გაჟებით და გაჟირებულებით.

გამოწვევები და პრაქტიკული პრობლემები.

მიუხედავად გულუხვი საგადასახადო გარემოს, სტარტაპები ხშირად აწყდებიან განხორციელების დაბრკოლებებს. საერთო საკითხები მოიცავს:

• FLT:0-ის აღიარების შეფერხებები FLT:1 - დამუშავების დრო გაუმჯობესდა, მაგრამ ჯერ კიდევ შეიძლება რამდენიმე კვირა დასჭირდეს. სტარტაპებს ურჩევენ დაუყოვნებლივ გამოიყენონ ინკორპორაციის შემდეგ.
• FLT:0 დავები საკვალიფიკაციო ბიზნესზე 80-IAC/FFLT-ის სექციაში - საგადასახადო ოფიცრები შეიძლება არგუმენტირებდნენ, რომ სტარტა არ ითვლება ინოვაციად. შემოსავლის გადასახადის სააპელაციო ტრიბუნალის (ITAT) სამართლებრივი პრეცედენტები ზოგადად ხელს უწყობდა სტარტაპებს, მაგრამ სასამართლო პროცესი შეიძლება ძვირი იყოს.
• FLT:0 უცხოური ინვესტიციების რეგულაციების დაცვა - ოფშორული ინვესტორების აქციების გაცემის შეჩერება უნდა უზრუნველყოს საგარეო გაცვლის მართვის აქტის (FEMA) დაცვა და საჭირო ანაზღაურების მიღება განსაზღვრული ვადების ფარგლებში, რათა თავიდან იქნას აცილებული სანქციები.
• FLT:0 სექცია 56(2)(vibii) გამონაკლისის გაუქმება FLT - თუ დაწყება ვერ წარადგენს ფორმას 2, (ანჯელი გადასახადის გათავისუფლების დეკლარაცია) განსაზღვრულ პერიოდში, გამონაკლისი შეიძლება უკან დაიხიოს.

ამ რისკების შესამცირებლად, სტარტაპებმა უნდა ჩართონ საგადასახადო მრჩევლები კონკრეტული ექსპერტიზით სტარტაპ სტიმულებში. მთავრობამ ასევე შემოიღო ონლაინ დაფა აღიარებისა და შესაბამისობის დასადგენად, რაც ეხმარება ხელით შეცდომების შემცირებას.

მომავალი განვითარებები და პოლიტიკის პერსპექტივები.

ინდოეთის მთავრობამ განაცხადა თავისი განზრახვა, რომ კიდევ უფრო გააუმჯობესოს საგადასახადო სტიმულირების ჩარჩო. 2024-25 კავშირის ბიუჯეტში ფინანსთა მინისტრმა გამოაცხადა 80-IAC სექციის საგადასახადო არდადეგების გახანგრძლივება 2030 წლის მარტამდე, რაც ხელს უწყობს დაგეგმვის პროგნოზირების ჰორიზონტს.

მომავალში, დაინტერესებული მხარეები ელიან ახალი ინოვაციის პატენტის ყუთის რეჟიმის შემოღებას, სადაც ინდური პატენტებიდან მიღებული შემოსავალი დაიბეგრება შემცირებული განაკვეთით (მსგავსი დიდი ბრიტანეთისა და ირლანდიის). მიმდინარეობს დისკუსიები კაპიტალის მოგების გათავისუფლების შესახებ, როდესაც შემოსავლები ხელახლა ინვესტირდება ახალ სტარტაპში ორი წლის განმავლობაში - რევერის შეღავათში, რაც შეიძლება კიდევ უფრო წაახალისოს სერიული მეწარმეობა.

სახელმწიფო მთავრობები ასევე კონკურენციას უწევენ უკეთესი სტიმულების შეთავაზებას. კერალამ და რაჯასტანმა ახლახან გამოაცხადეს 100%-იანი გამონაკლისი იმუნური ქონების ინკუბატორებისთვის გადაცემის შტამპის გადასახადზე, ხოლო გუჯარატმა 50%-იანი სუბსიდია ელექტროენერგიის ტარიფებზე ტიერ-2 ქალაქების სტარტაპებზე.

სტრატეგიული რეკომენდაციები სტარტაპებისა და ინოვაციების ჰაბებისთვის.

ხელმისაწვდომი საგადასახადო სტიმულების ღირებულების მაქსიმიზაციის მიზნით, ეკოსისტემის მონაწილეებმა უნდა მიიღონ პროაქტიული მიდგომა:

• FLT:0 დაუყოვნებლივ მიიღოს DDIIT აღიარება FLT:1 - ეს არის წინაპირობა თითქმის ყველა ცენტრალური საგადასახადო სარგებლისთვის. გამოიყენეთ ონლაინ პორტალი (დაწყებულობა.g.in) და უზრუნველყეთ, რომ ყველა დოკუმენტაცია წესრიგში იყოს.
• FLT:0 გეგმა FLT:1-ის მიხედვით, გეგმა "გეგმავს საგადასახადო წლის შერჩევას ფრთხილად - მოდელი აჩვენებდა მოგებას, რათა გამოავლინოს სამწლიანი ყველაზე მაღალი გადასახადიანი შემოსავალი. თავიდან აიცილეთ დასვენების მოთხოვნა დაკარგულ წელს.
• FLT:0 ცალკეული წიგნები უფლებამოსილი და არაუფლებამოსილი ბიზნესებისთვის - თუ სტარტაპს აქვს მრავალი შემოსავლის ნაკადი (მაგ., პროგრამული სერვისები და კონსულტაცია), სეგრეგაცია სავალდებულოა 80-IAC სექციის მოთხოვნისთვის.
• FLT:0 შეინარჩუნეთ ამომწურავი RD ჩანაწერები:FLT:1 – 35-ე მუხლის ფარგლებში შეფასებული დაკლებებისთვის, დაადგინეთ კვლევის ანგარიშების, ლაბორატორიული ბანკნოტების, აღჭურვილობის ინვოისების და DSIR-ის დამტკიცების წერილები.
• FLT:0FFel-ის ანგელოზების გადასახადის გათავისუფლების დეკლარაციები ვადის ფარგლებში FFLT:1 – ფორმა 2 (ანგელური გადასახადისთვის) და ფორმა 1C (საგადასახადო დასვენებისთვის) უნდა წარედგინოს იმ პირველ დაბრუნებამდე, სადაც სარგებელი მოითხოვება. გვიანი ფაილები შეიძლება გამოიწვიოს გამონაკლისის დაკარგვა.
• FLT:0ლევერიჯის სახელმწიფო დონის სტიმულები - თითოეულ სახელმწიფოს აქვს საკუთარი ინდუსტრიული პოლიტიკა. განსაზღვროს, აკმაყოფილებს თუ არა დასაწყისი ან ცენტრი სუბსიდიების მიღებას მიწაზე, ძალაუფლებაზე ან SGST-ის ანაზღაურებაზე.
• FLT:0 მოიცავს კვალიფიციურ საგადასახადო პროფესიონალს FFLT:1 – საზღვარგარეთის ინვესტიციების სირთულის, ანგელოზების გადასახადის შესაბამისობისა და RD კაპიტალიზაციის გათვალისწინებით, პროფესიული რჩევები ჩვეულებრივ იხდიან საგადასახადო დაზოგვაში და თავიდან აიცილებენ ჯარიმებს.

დასკვნა.

ინდოეთის საგადასახადო სტიმულები სტარტაპებისა და ინოვაციების ჰაბებისთვის ნაყოფიერი ნიადაგი შექმნა მეწარმეობისთვის. 80-IAC სექციის ფარგლებში სამწლიანი შემოსავლის გადასახადის არდადეგებიდან კაპიტალის მოგებისგან, ანგელის გადასახადის შეღავათამდე და RD-ის დაკლებამდე, პოლიტიკის ინსტრუმენტების ნაკრები ყოვლისმომცველია და, უმეტესწილად, კარგად განხორციელებული. ცენტრალური და სახელმწიფო პროდუქტის განვითარების პარტნიორობა ასევე ხელს უწყობს მრავალფენიან მხარდაჭერის სისტემას, რაც მათ საშუალებას აძლევს, რაც უფრო მეტ ფინანსურ ტვირთს აძლევს ახალგაზრდა საწარმოებს.

მიუხედავად იმისა, რომ პრობლემები, როგორიცაა შესაბამისობის შეფერხებები და ინტერპრეტაციული დავები, კვლავ გრძელდება, რეფორმების ტრაექტორია რაც დასტურდება დასვენების გაგრძელებით და ანგელის გადასახადის წესების გამარტივებით პოზიტიურია. სტარტაპები და ინოვაციური ცენტრები, რომლებიც ინვესტირებენ ამ სტიმულების გაგებასა და გამოყენებაში, მნიშვნელოვან კონკურენტულ უპირატესობას მოიპოვებენ. რადგან ინდოეთი აგრძელებს თავისი მომავალი განვითარების გზაზე 5 ტრილიონი ეკონომიკისკენ, ეს საგადასახადო ზომები დარჩება ქვეყნის სტრატეგიის ქვაკუთხედად, თვითშენის ქვად.

გარდა ამისა, FLT:0Dartup ინდოეთის პორტალი განახლებული უფლებამოსილებისა და განაცხადის ფორმებისთვის. FLT:2 შემოსავლის გადასახადის დეპარტამენტი F2:FLT:3 უზრუნველყოფს დეტალურ ცირკულარებს სექცია 80-IAC და სექციაზე და სექცია 54GB. დამატებით, FLT აღიარებული სამეცნიერო და ინდუსტრიული კვლევების დეპარტამენტი5DT სთავაზობს სახელმძღვანელო პრინციპებს.