Table of Contents

ინდოეთში საპენსიო შემოსავლების დაგეგმვა მოითხოვს მკაფიო გაგებას, თუ როგორ იბეგრება პენსიები და ანარქები შემოსავლის გადასახადის აქტის, 1961 წლის ფარგლებში. ახალი საგადასახადო რეჟიმისკენ და გათავისუფლების ლიმიტების მუდმივი განახლებით, როგორც პენსიონერებმა, ასევე ფინანსურმა მრჩევლებმა უნდა შეინარჩუნონ ინფორმაცია ამ შემოსავლების ნაკადების მართვის წესებზე. ეს გაფართოებული სახელმძღვანელო მოიცავს მთავრობისა და კერძო სექტორის პენსიების დაბეგვრას, სხვადასხვა ტიპის, შესაბამის წყაროებს, ხელმისაწვდომ და სპეციალურ მოსაზრებებს, და სპეციალურ მოსაზრებებს, და სპეციალურ მოსაზრებებს.

ინდოეთში პენსიების დაბეგვრა.

პენსიები, რომლებიც მიღებულია დასაქმების შემდეგ პენსიაზე გასვლის შემდეგ, დასაბეგრია სათაურით FLT0 FFSalarl1 (თუ პენსიონერი იყო დასაქმებული) ან FLT:2 შემოსავალი სხვა წყაროებიდან FLT:3 (ოჯახის პენსიის შემთხვევაში). საგადასახადო მკურნალობა იცვლება იმის მიხედვით, არის თუ არაკონკრეტული მთავრობის საპენსიო (დროებითი გადარიცხვადიდიდიდიდიდიდიდიდიდიდი (გადახების (გადახების) და სხვანაირი), დამატებითი) და სხვანაირი), თუ გადარიცხვადიდიდიდი, ან გადარიცხვა).

მთავრობის პენსიები.

საპენსიო თანხა, რომელიც გადახდილია პენსიონერ ცენტრალურ ან სახელმწიფო სამთავრობო თანამშრომლებს, დაცვის პერსონალს და საკანონმდებლო ორგანოების თანამშრომლებს, სრულად დასაბეგრია. მთელი საპენსიო თანხა ემატება ინდივიდის მთლიან შემოსავალს და იბეგრება შესაბამისი შემოსავლის გადასახადის მიხედვით. პენსიისთვის არ არსებობს კონკრეტული გამონაკლისი, მაგრამ პენსიონერს შეუძლია მოითხოვოს სტანდარტული შემცირება 50,000-მდე სექცია 16(a) (ახალი დეფოლტის რეჟიმის ფარგლებში) ან გამოიყენოს.

გაითვალისწინეთ, რომ მთავრობის პენსიონერებს ასევე შეუძლიათ მიიღონ სატრანსპორტო შეღავათების გათავისუფლება (თვით 3,200 ) და შეზღუდული შესაძლებლობების პენსიის გათავისუფლება გარკვეული პირობების ქვეშ, თუმცა ისინი ცალკეა პენსიის გადასახადისგან.

კერძო სექტორის პენსიები.

კერძო დამსაქმებლებისგან მიღებული პენსიები ასევე სრულად დასაბეგრია. თუმცა, თუ დამსაქმებელს ჰქონდა აღიარებული წინასწარი ფონდი ან სუპერნუმენტის ფონდი, პენსიის მობრუნება ნაწილობრივ შეიძლება იყოს გათავისუფლებული 10(10A) მუხლის ქვეშ. კერძო სექტორის დარიცხვის წესები ნაკლებად გულუხვია, ვიდრე მთავრობის თანამშრომლებისთვის. ჩვეულებრივ, მხოლოდ 50% შეჭრილი ღირებულებისა გათავისუფლებული კერძო სექტორის თანამშრომლებისთვის, რომლებიც არ იღებენ მესამე გამონაკლისს.

პენსიის მობრუნება.

როდესაც პენსიონერი ირჩევს ერთჯერადი თანხის მიღებას მათი ყოველთვიური პენსიის (კონტაქტაცია) ნაწილის ნაცვლად, საგადასახადო მოპყრობა დამოკიდებულია დამსაქმებლის ტიპზე:

  • FLT:0 მთავრობის თანამშრომლები: FLT:1 მთელი გადახურებული პენსია გათავისუფლებულია სექცია 10(10A)(i)-ის მიხედვით.
  • FLT:0 კერძო სექტორის თანამშრომლები, რომლებიც იღებენ მადლიერებას: FLT:1 გამონაკლისი შეზღუდულია შემობრუნებული თანხის ერთ მესამედზე.
  • FLT:0 კერძო სექტორის თანამშრომლები, რომლებიც არ იღებენ მადლიერებას: FLT:1 გამონაკლისი შეზღუდულია შემოსულ თანხის ერთ ნახევარზე.

ნებისმიერი ზედმეტი გადაადგილება, რომელიც გამონაკლის თანხას სცდება, დასაბეგრია როგორც ხელფასი. დარჩენილი ყოველთვიური პენსია (გადახდის შემდეგ) კვლავ სრულად დასაბეგრია. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ საცვლელი ერთხელ ცხოვრებაში ვარიანტია და გამონაკლისი ნაწილი არ დაიბეგრება, თუნდაც პენსიონერმა მოგვიანებით მიიღოს შებრუნებული თანხა.

ოჯახური პენსია.

პენსიონერის გარდაცვალების შემდეგ მიღებული პენსია, ბავშვები ან ნომინირებული ბენეფიციარები გადასახადიანია სათაურით FLT:0 შემოსავალი სხვა წყაროებიდან. ეს განსხვავდება პენსიაზე, რომელიც მიღებულია პენსიონერის მიერ. ოჯახის პენსიისთვის ხელმისაწვდომია 57(ს) სექციის მიხედვით 15,000 ან ოჯახის სხვა მსგავსი პენსიის თანხის (სხვა) დაკლიონის რაოდენობის.

მაგალითად: ქვრივა თვეში 9,000 ფუნტს იღებს როგორც საოჯახო პენსია (1,08,000 ყოველწლიურად). შემცირება იქნება მინი (15,000, 36,000) 15,000. შესაბამისად, დასაბეგრი ოჯახის პენსია არის 93,000.

ინდოეთში ანინუტების დაბეგვრა.

წლიური ანგარიშები არის ფინანსური პროდუქტები, რომლებიც უზრუნველყოფენ პერიოდული გადახდების სერიას, ჩვეულებრივ იწყება ერთჯერადი ინვესტიციის შემდეგ. ისინი ჩვეულებრივ შეძენილია სიცოცხლის დაზღვევის კომპანიებიდან ან პენსიის სქემებით, როგორიცაა ეროვნული საპენსიო სისტემა (NPS).

დაუყოვნებლივ გადავადდა ანინუტები.

FLT:0 მყისიერი წლიური FAC იწყება გადახდებით მალე შეძენის შემდეგ (მაგალითად, ერთი თვის ან ერთი წლის განმავლობაში). FLT:2 გადადებული წლიური FLT გროვდება თანხები და იწყებს თანხების გამოყოფას მომავალი პერიოდისთვის, ხშირად პენსიის შემოსავლების მისაღებად, თუმცა ორივე შემთხვევაში, როგორც გადახდა, ასევე მიღებული.

აზღვევითი კომპანიებისგან მიღებული განცხადებები.

როდესაც ინდივიდი ყიდულობს ანატურულ გეგმას სიცოცხლის დაზღვევის კომპანიისგან, პერიოდული წლიური გადახდები სრულად დასაბეგრია როგორც შემოსავალი. წლიური გადახდის პრემია შეიძლება იყოს დასაშვები გამოქვითვისთვის 80C სექციაში (1.5 საათამდე), თუ გეგმა კვალიფიცირდება როგორც პენსიის გეგმა. თუმცა, თუ ადრე შეძენილი გადასახადი იქნება ერთჯერადი თანხის გამოყენებით, როგორც უკვე გადახდილი თანხა, შეიძლება იყოს არსებული სიცოცხლის დაზღვევის წლიდან (მა გადახდამდი).

მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ანტიკური გადახდა არ არის უფლებამოსილი რაიმე ცალკე გამონაკლისისთვის; ის უბრალოდ ემატება ინდივიდის მთლიან შემოსავალს. თუმცა, საგადასახადო მოპყრობა განსხვავდება გარკვეული სამთავრობო სქემებისგან.

ეროვნული საპენსიო სისტემის (NPS) ანგარიშები

ეროვნული საპენსიო სისტემის ფარგლებში, პენსიაზე გასვლისას (60 წლის ასაკი), აბონენტს შეუძლია კორპუსის 60%-მდე უკან დაიხიოს როგორც ერთიანი თანხა, რაც არის FLT:0 საგადასახადო გარეშე FLT 1 სექცია 10(12B). დარჩენილი 40% უნდა გამოყენებულ იქნას სიცოცხლის დაზღვევის კომპანიისგან გამოთავისუფლებული წლიური გადასახადის შეძენისთვის, ხოლო NPS-ის გადახდა მხოლოდ 60%-იანი შემოსავლის სახით არის შესაძლებელი.

გარდა ამისა, თუ აბონენტი გამოდის NPS-დან 60 წლამდე, მხოლოდ 20% კორპუსის შეიძლება გაიყვანოს გადასახადების გარეშე (პუნქტი 10(12B), როგორც შესწორებულია) და 80% უნდა გაუქმდეს.

თანამშრომლების პენსიის სქემის (EPS-1995)

თანამშრომლების საპენსიო სქემა (EPS) არის სოციალური დაცვის სქემა, რომელსაც მართავს თანამშრომელთა სარეზერვო ფონდის ორგანიზაცია (EPFO). EPS-ის მიერ მიღებული პენსია (როგორც წესი 58 წლის შემდეგ) დასაბეგრია სათაურით FLT:0S-ს, EPS-15-ის შემოსავლის ქვეშ მყოფი თანამშრომლებისთვის, EKOM111, რომელიც სქემის ფარგლებში იყო, არ არის ცალკე შემცირება. თუმცა პენსიონერი ვერ მოითხოვს პენსიის რეჟიმის სტანდარტს.

აღსანიშნავია, რომ დამსაქმებლის მიერ EPS-ში წვლილი არ არის დაქვითული თანამშრომლის ხელში (ეს არის დამსაქმებლის წვლილის ნაწილი PF-ში). თანამშრომლის საკუთარი წვლილი (თუ საერთოდ) შეიძლება იყოს გამოქვითული 80C სექციის ფარგლებში.

ატალის პენსიის ვოიანას (AP) დღიურიები

ატალ პენსიონა არის მთავრობის მიერ მხარდაჭერილი სქემა, რომელიც მიზნად ისახავს არაორგანიზებულ სექტორ მუშაკებს. მას შემდეგ, რაც აბონენტი 60 წლის ასაკს მიაღწევს, ფიქსირებული ყოველთვიური პენსია გადახდილია როგორც შემოსავალი. თუმცა, დაგროვების ფაზაში შეტანილი შენატანები (დაწყებული 80,000c(1B)-ის ფარგლებში, 80-დან 1 მილიარდამდე, ხოლო ქვევით), დასაშვებია.

საგადასახადო შეღავათები და გამოქვითვები.

შემოსავლის საგადასახადო აქტის რამდენიმე დებულება საშუალებას აძლევს პენსიონერებს შეამცირონ საგადასახადო პასუხისმგებლობა პენსიისა და წლიური შემოსავლის მიმართ. ეს უნდა იყოს გაგებული როგორც ძველი, ასევე ახალი საგადასახადო რეჟიმების კონტექსტში.

პენსიონერების სტანდარტული გამოსყიდვა.

ძველი საგადასახადო რეჟიმის პირობებში, პენსიონერი (რომელიც ადრე ხელფასიანი თანამშრომელი იყო) შეუძლია მოითხოვოს სტანდარტული შემცირება 50,000 პენსიის შემოსავლიდან 16(ა). ეს შემცირება არ არის ხელმისაწვდომი ოჯახის პენსიისთვის. ოჯახის პენსიისთვის, როგორც აღწერილია, კონკრეტული შემცირება სექცია 57(iia), როგორც ახალი საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით, ან სტანდარტული საპენსიო შეღავათების გამოკლება მხოლოდ სტანდარტული საპენსიო შეღავათები, თუ სტანდარტული საპენსიო ქვითია მხოლოდ 55,000 პენსიონერი, მაგრამ ასევე არის.

მუხლი 80C: საპენსიო გეგმების პრემიები.

ანანონის ან პენსიის გეგმებისთვის გადახდილი პრემიები (გადადებული წლიური წლიური წლიური გადახდის სექცია 80C-ის ფარგლებში, საერთო ლიმიტის ფარგლებში 1.5 ლაქის ფარგლებში. ეს მოიცავს წვლილს თანამშრომლების მფლობელ ფონდში (EPF), საჯარო პრევენტული ფონდის (PF) და გარკვეული ერთეულთან დაკავშირებული სადაზღვევო გეგმების (ULIPs) საპენსიო დაფინანსებისთვის. ის ასევე უზრუნველყოფს სუპერ დამსაქმებელებს.

აღსანიშნავია, რომ სიცოცხლის დაზღვევის პოლიტიკის სიმწიფის შემოსავლების შეძენილი ანარქები არ იძლევა ახალ შემცირებას 80C მუხლის ქვეშ. პრემიუმის შემცირება უკვე ხელმისაწვდომი იყო, როდესაც თავდაპირველი პოლიტიკა გადაიხადეს.

სექცია 80CD: NPS წვლილი.

თანამშრომლის (მათ შორის თვითდასაქმებულთა) წვლილი ეროვნული საპენსიო სისტემაში უფლებამოსილია ანაზღაურების 10%-მდე (თანამშრომლებისთვის) ან მთლიანი შემოსავლის 20%-მდე (თვითდასაქმებისთვის), ხოლო 80CC(2) სექციის ქვეშ არსებული 14%-იანი ლაქის საერთო ლიმიტის ქვეშ, ასევე ცენტრალური 50,000-ის SPS (NCD(1) სექციის მიხედვით, მუხლი 8CD(1)-ის ფარგლებში, ცალკე შემცირება.

შეღავათი შერბილებული პენსიისთვის (მუხლი 10(10A)

როგორც ადრე დეტალურად იყო აღწერილი, შერბილებული პენსიები ნაწილობრივ ან სრულ გამონაკლისს იღებენ დამსაქმებლის ტიპის საფუძველზე. გამონაკლისი ხელმისაწვდომია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ პენსია შემსუბუქდება აღიარებული სუპერნუმენტის ფონდის ან სქემის ფარგლებში, რომელიც შედგენილია თანამშრომლების მიწოდებითი ფონდებისა და სარაკეტო დებულებების აქტის ფარგლებში. კერძო სექტორის თანამშრომლებისთვის, ნდობისგან მიღებული დოკუმენტაცია ან დამსაქმებელი აუცილებელია გამონაკლისის მოთხოვნისთვის.

გამონაკლისი აღიარებული პროვინციული ფონდებიდან (მუხლი 10(12)

თუ პენსიონერი 5 წლის უწყვეტი მომსახურების შემდეგ სრულად გამოიყვანს ბალანსს აღიარებული წინასწარი ფონდიდან, მთელი თანხა (მათ შორის დამსაქმებლის წვლილი და პროცენტი) გათავისუფლებულია გადასახადისგან. თუმცა, თუ გაყვანა 5 წლამდეა, ის ხდება დასაბეგრი და შეიძლება მიიზიდოს TDS.

სპეციალური მოსაზრებები ახალი საგადასახადო რეჟიმის ფარგლებში.

ახალი საგადასახადო რეჟიმი (ეფექტური F 2020-21, F 52-24-დან) სთავაზობს დაბალ საგადასახადო განაკვეთებს, მაგრამ უარყოფს უმეტეს გამონაკლისებს და შემცირებებს. საპენსიო ასაკის ან წლიური ასაკისთვის, ეს ნიშნავს:

  • 50,000-ის სტანდარტული შემცირებაა FLT:0ableFLT1 ახალი რეჟიმის ქვეშ (ბიუჯეტი 52-24).
  • 80C სექციაში, 80CD(1)B-ში, 80D (ჯანმრთელობის დაზღვევა) და ა.შ., შემცირებები დაუშვებელია.
  • გამონაკლისები სექციაში 10(10A) შეცვლილი პენსიისთვის და სექცია 10(12B) NPS-ის ერთჯერადი თანხის გამოთხოვისთვის კვლავ ხელმისაწვდომია, რადგან ისინი გამონაკლისებია და არა გაქვითვები.
  • ოჯახის პენსიის შემცირება სექციაში 57(iia) ასევე ნებადართულია ახალ რეჟიმში, როგორც "სხვა წყაროებიდან შემოსავლის" შემცირება.

პენსიონერებმა უნდა შეცვალონ თავიანთი საგადასახადო პასუხისმგებლობა ორივე რეჟიმის ქვეშ, რათა განსაზღვრონ, რომელი უფრო სასარგებლოა. რადგან ბევრი შემცირება (როგორიცაა მუხლი 80C) იკარგება ახალ რეჟიმში, მაღალი პენსიის მქონე და სხვა ინვესტიციებით შეიძლება ძველი რეჟიმის უპირატესობა ჰქონდეს.

გადასახადი, რომელიც გამოკლებულია წყაროში (TDS) პენსიისა და ანატურაზე.

საპენსიო გადახდები და წლიური გადახდები ექვემდებარება TDS-ს შემოსავლის გადასახადის აქტის ფარგლებში. პენსიისთვის, გადამხდელი (დამქირავებელი, ბანკი, ან პენსიის განაწილების ორგანო) ამცირებს TDS-ს მოქმედი სლაბური განაკვეთების საფუძველზე, თუ საერთო პენსია აღემატება ძირითად გამონაკლისს. პენსიონერებს შეუძლიათ წარადგინონ ფორმა 5G/15-ის თანხა, თუ მათი საერთო შემოსავალი გადასახადების დაზღვევის ქვეშ არის. ანალოგიურად, მაშინ, როდესაც მათი საერთო შემოსავალი არ არის.

ხანდაზმულ მოქალაქეებს (60 წლის ზემოთ) აქვთ უფრო მაღალი ძირითადი გამონაკლისის ლიმიტი (3 ლაქი ძველი რეჟიმის ქვეშ, 3 ლაქი ან მეტი ასაკის მიხედვით) და ზოგადად ექვემდებარებიან ნაკლებ TDS-ს დაბალი წმინდა საგადასახადო პასუხისმგებლობის გამო.

მთავარი გზები Reires-ისა და ფინანსური გეგმებისთვის.

  • გაიგეთ განსხვავება უმოგზაურ პენსიას (გადასახადი), გადახურულ პენსიას (ნაწილობრივ გამონაკლისს) და ოჯახურ პენსიას (შეწირვა 15,000 ან 1/3).
  • დაზღვევის, NPS-ის და სხვა სქემებისგან მიღებული წლიური გადახდები სრულად დასაბეგრია მაგრამ NPS-ის (დან 60%-მდე) ერთჯერადი ნაწილი გამონაკლისია.
  • დაგროვების ფაზაში 80CC და 80CCD(1)(B) ფარგლებში მაქსიმალური შემცირებები საერთო საგადასახადო ტვირთის შესამცირებლად.
  • აირჩიეთ ძველი და ახალი საგადასახადო რეჟიმები ყოველწლიურად, რადგან ძველი რეჟიმი ბევრ შემცირებას იძლევა, ხოლო ახალი რეჟიმი შეიძლება უფრო მარტივი იყოს შეზღუდული დაქვითვების მქონეთათვის.
  • შეინარჩუნეთ სწორი დოკუმენტაცია კომუტაციის, გამონაკლისის სერტიფიკატების და შექმენით 16 ზუსტი ITR-ის ფაილებისთვის.

ყველაზე ამჟამინდელი წესებისთვის ყოველთვის მოიხსენიებენ ოფიციალურ FLT:0-ის საგადასახადო დეპარტამენტის პორტალს FLT: 1 ან კონსულტაციას უწევენ კვალიფიციურ საგადასახადო პროფესიონალს. დეტალური ინფორმაცია NPS საგადასახადო შეღავათებზე ხელმისაწვდომია FLT:NPS TrL3. პენსიონერების სტანდარტული დაქვითა განმარტება შეიძლება მოიძებნოს FLT: F5: