인도 출판 및 미디어에서 Royalties에서 소득세를 이해

금융법 2012에 의해 더 확장 된 인도 정의는 SaaS 플랫폼 또는 디지털 배포에 의존하는 미디어 회사에 대한 상당한 의미를 가지고 소프트웨어 및 클라우드 기반 서비스의 사용을 위해 지불을 포함하기 위해 금융법 2012에 의해 확장되었습니다. 직접 세금 (CBDT)의 중앙위원회는 "대리"가 물리적 사본이 전달되지 않는 경우에도 구독 기반 소프트웨어 라이센스를 포함 한 여러 원형을 명확하게하는 여러 원형을 발행했습니다. ]]]]] [FLT:T 지침]]]]]].

Royalty vs. 자본 이득: 중요한 분산

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거주자를위한 Royalty Income의 세금

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법인 발행인 및 미디어 회사인 로열티 소득은 해당 법인 소득세율(현재는 115BAA 이하 국내 기업에 대한 25%, 또는 30%를 초과하는 경우 회사에서 법인세율로 세금이 부과됩니다). 로열티 비용은 제3자(예: 이미지, 폰트, 주식 음악의 라이센스)로 지불되며 사업비로 공제됩니다. TDS는 올바르게 공제됩니다.

비주민을 위한 로열티 소득세

비거주자, 외국 음악 라벨 및 해외 미디어 회사는 인도 소스에서 왕권을 취득 다른 정권을 직면. 섹션 5(2) 섹션 9(1)(vi), 왕성 소득 accruing 또는 인도에서 상승하는 것은 지불이 만든 또는 수령자가 거주하는지에 관계없이 인도에서 비거주자에 의해 지불하는 거의 모든 왕관이 의미. 이 의미는 인도 소득에 대한 비거주자에 의해 지불하는 거의 모든 왕관이 인도 소득에 적용된다.

비주민의 세금율

TDS의 기본 비율은 비 보조제에 지불하는 비 보조제에 대한 10 %입니다. 194J (주민) 또는 섹션 195 (비 보조제에 대한). 그러나, 급여가 영구 계정 번호 (PAN)없이 비 거주하는 경우, 비율은 섹션 206AA에서 20 % 증가합니다. 급여가 DTAA가 있는 국가의 거주자 인 경우, 치료율은 10 % 또는 15 %, 때로는 과학적 사용으로 인해, 미국 과학적 소유자 인 경우, 미국 과학적 인 사용료의 경우, 미국 과학적 인 경우, 미국 과학적 인 경우, 미국 과학적 인 경우, 미국 과학적 인 경우, 미국 과학적 인 경우.

인도의 급여에 필수적입니다. DTAA 기사 및 청구 구호 양식 10F 및 비 거주지 증명서 (TRC)를 통해 적용 가능한 DTAA 기사를 검토하는 데 필수적입니다. 적절한 문서없이, 높은 국내 비율은 적용되며 나중에 환불 할 수 없습니다.

소프트웨어 및 디지털 콘텐츠에 대한 로열티

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세금 (TDS) 준수 : 실제 가이드

로열티 결제에 공제 및 예금 TDS에 실패는 40 (a) (i)에 따라 비용을 멸종하는 것으로 납 할 수 있습니다. 비 보조제 또는 40 (a) (ia) (으)로 지불하는 경우. 이 급여는 세금 소득에서 로열티 비용을 공제 할 수 없으며, 효과적으로 세금 책임을 증가시킵니다. 또한 섹션 201 (1A) 및 판결에 대한 관심은 271C 신청합니다.

• 지역 급여: TDS 194J 의 10% (2% 지불에 대한 사람에 대한 지불은 콜 센터의 운영에만 참여). 임계 값은 급여 당 년 당 30,000입니다. TDS는 신용 또는 지불의 시간에 공제되어야한다, 이는 이전.
• Non-resident payees: TDS under Section 195 에 지정된 비율은 DTAA 또는 10% 에 따라 결정됩니다. 전체 금액에 임계값이 없습니다. 지급자는 세금 공제 계좌 번호 (TAN)을 얻고 분기 TDS 반환 (비 보조금에 대한 양식 27Q)를 제출해야 합니다. 계약이 큰 합산을 포함하면, 이전에는 Assessing Officer가 필요합니다.

출판 및 미디어 회사는 종종 외국 작가, 사진 작가 또는 음악 작곡가를 지불 할 때 준수 문제를 직면합니다. 예를 들어, 인도 책 출판사는 전세계 권리를위한 미국 기반 저자에 대한 사전을 지불해야 15 % TDS (인도-미국 DTAA) 및 양식 16A와 저자를 제공합니다. 출판사는 또한 저자가 TRC, PAN (또는 파일 형식 10F)를 제공하고 유리 소유권의 선언을 제공합니다. 비 면세 급여는 PAN의 비율을 피해야 20 %를 피해야합니다.

출판 및 미디어 분야의 특수 고려 사항

사전 및 최소 보증

많은 저자는 미래의 왕관에 대한 진보를받습니다. 세금 관점에서, 미리는 영수증의 년으로 왕관으로 세금이 부과되지만 실제 판매가 사전에 커버하지 않는 경우에도 (예 : 책의 덩어리). 출판사는 비용으로 사전에 공제 할 수 있지만 저자는 원고를 전달하지 못하면, 사전의 회복은 나쁜 채무 또는 왕관 소득으로 처리 될 수 있습니다. 계약이 구조화 된 방법에 따라. 대법원 [0] [0]] [0]] [0]] [0]] [0]] [0]] [0]] [0]] [0]]]] [0]]] [0]]]] [0]]]] [0] [0]]] [0]] [0]] [0] [0] [0] [0]] [0] [0] [0] [0] [0] [0] [0]]] [0] [0] [0] [0]]]]] [0] [0] [0] [0] [0]]]]] [0]]]]]]] [0]]]]

영화와 음악의 교차 국경 라이센스

인도의 거주자는 인도의 거주자 또는 OTT 플랫폼에 대한 허가를 받아야합니다. 인도의 세금은 인도의 거주자, 인도의 세금 및 세금을 포함해야하며, 인도의 세금을 면제하는 경우, 인도의 세금을 면제하는 경우, 인도의 세금을 면제받을 수 있습니다. 인도의 세금은 인도의 거주자, 인도의 세금을 면제받을 수 있습니다. 인도의 세금은 인도의 90 세 미만의 세금을 청구 할 수 있습니다. 인도의 세금은 인도의 소득에 제한이 제한되지 않습니다. 인도의 소득은 인도의 소득에 따라 제한됩니다.

디지털 출판 및 E-books의 로열티

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두 배 세금 피임 계약 (DTAAs) 및 로열티

인도는 90 개국 이상으로 DTAA를 가지고 있습니다. 이러한 조약의 대부분은 OECD 모델 세금 협약 (그러나 변이)을 따릅니다. 왕실을위한 주요 기사는 일반적으로 제 12 조이며, 일반적으로 소스 국가 (인도) 및 수령인의 거주 국가 사이에 세금 공제권을 할당합니다. 대부분의 조약에서는 인도는 더 낮은 비율 (10% 또는 15%)에 세금 로열티에 대한 권리를 유지하고, 거주 국가는 외국 세금 공제를 제공합니다. 일부 조약은 인도의 특정 조항을 제외하고는 공화국의 특정 조항을 제외하고는 공화국의 특정 조항을 제외하고는 공화국의 특정 조항을 명시하지 않습니다.

치료 혜택을 주장하려면, 비거주지는 제공해야합니다 :

• 집 나라의 세금 보조 증명서 (TRC).
• Form 10F (자본 선언) 유익한 소유권 확인.
• 치료가 필요한 경우, no-partnership 또는 기타 관련 세부 사항의 인증서.

인도 출판사 및 미디어 회사는 외국 국적에 지불을하는 것은 자동적으로 적용되지 않아야한다; 그들은 지불을 만들기 전에이 문서를 얻고 올바른 조약 비율로 TDS의 1/4 성명을 파일해야합니다. 그렇게 할 실패는 전체 금액의 세금을 선도하는 섹션 68에서 "네딕스 불만 투자"의 지불에 결과 할 수 있습니다.

최근 Judicial 전신 및 Emerging 문제

인도의 배심원은 디지털 시대의 왕세세를 명확하게하는 활동이었습니다. ]엔지스틱 분석 센터 (P) Ltd. v. CIT (2021), 대법원은 (i)의 수축 랩 소프트웨어, (ii) off-shelf 소프트웨어, (iii) 사용자 정의 소프트웨어로 인해 인도의 배심원이 아닌 다른 기업에 대한 보상을받습니다. ], [FLT:], [FLT:], [FLT:], [FLT:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:], [F:[F:], [F:[F:[F:], [F:[F:], [F:[F:], [F:], [F:[F:], [F:],],], [F:], [

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규정 준수 및 세금 계획을위한 모범 사례

왕실 세세의 복잡한 풍경을 탐색하려면 출판 및 미디어 회사는 다음과 같은 관행을 채택해야합니다.

• 보통 거래: 상품의 로열티, 판매, 또는 자본 이득을 결정하는 결정. 저자, 콘텐츠 제작자, 외국 라이센스 계약 초안 때 조기에 소득세 상담.
• 적절한 문서: 비거주자를 지불할 때 TRC, Form 10F 및 PAN (또는 대신 PAN에 적용)를 수집합니다. DTAA 기사의 기록 및 법적 의견 지원.
• Implement 견고한 TDS 프로세스: Automate TDS 감응작용 및 반환 서류를 놓은 마감일을 피하기 위해. 실시간 결제 및 검증을 위한 Income Tax Department의 온라인 포털을 사용합니다.
• 법의 모니처 변경: 금융법은 자주 섹션 9 및 DTAA 알림을 개정합니다. CBDT 및 신뢰할 수있는 세금 자문 소스에서 업데이트를 구독하십시오.
• Leverage deductions: 개인 제작자는 해당되는 부분 80QB 감응작용을 주장해야 합니다. 법인 발행인은 TDS 규정 준수 테스트를 충족하는 모든 로열티 지불을 부담해야 합니다.
• 더미더 사전 정렬: 고가치 또는 소설 거래의 경우, 세금 처리에 대한 의무적 명확성을 위한 사전 정렬(AAR)에 대한 권한을 적용합니다. 이것은 미래의 분쟁을 방지할 수 있습니다.

마지막으로, 국제 세무 전문의가 또는 세무 변호사에서 전문 조언을 추구, 특히 여러 DTAAs, 소프트웨어 라이센스, 또는 디지털 배포 모델과 처리 할 때. 비 준수 비용 - 포함 된 비용, 월 1 %에 관심, 과 소득의 최대 100 %의 세금의 처벌 - 농장은 적절한 세금 구조에 투자를 설명합니다. [[FLT : 0]]이 가이드와 같은 외부 리소스를 제외하고, 그들은 특정 상황에 대한 특정 상황에 대한 조언을 대체 할 수 있습니다.[FLT : 0]]이 가이드와 같은 외부 리소스를 제공 할 수 있지만, 특정 상황에 대한 특정 상황에 대한 조언이 적용되지 않습니다.[FLT :]][FLT]]]][FLT]]]]]]][[FLT]]]]]]]]]]]]]][[[[[[[[[[[[[F]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]][[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[

결론: 앞으로 좌측 접근

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지속적인 업데이트는 official CBDT 웹 사이트]를 참조하고 ]]]]DDTAA 목록은 소득세부에 의해 출판.