인도 관광 및 환대 분야의 세금 정책

인도의 세금 정책 & #8217;s 관광 분야

인도’s 관광 및 환대 부문은 중앙, 국가 및 지역 고위와 결합하는 다층 세분화 프레임 워크 내에서 작동합니다. 시스템은 직접 가격 전략, 투자 결정 및 인도 관광 제공의 전반적인 경쟁력에 영향을 미칩니다. 이 프레임 워크를 이해하는 것은 다국적 호텔 체인에 작은 홈스테이 소유자에서 배열하는 이해 관계자에 필수적입니다.

인도의 핵심’s 관광 사업을위한 세금 구조에는 수입 장비 및 공급에 대한 Goods and Services tax (GST), 법인 소득세, 세관 업무 및 고급 세금 및 엔터테인먼트 세금과 같은 다양한 국가 수준의 세금이 포함됩니다. 각 층은 운영 비용 및 이익 마진에 영향을 미치는 특정 준수 요구 사항을 수행합니다.

Pre-GST Era 및 비정규 세무 시스템에 대한 이동

2017년 7월 이전에는 관광 부문은 중앙의 배합 의무, 서비스 세금, 국가 VAT 및 여러 지역 구속의 복잡한 웹을 탐색했습니다. Maharashtra의 호텔 운영자는 예를 들어, 중앙 서비스 세금 및 객실 관세의 주 VAT에 대한 별도의 준수 서류를 직면했으며, 종종 세금 부담을 태우는 것으로 유명합니다. 이러한 다른 세금 공제에 대한 입력 세금 크레딧을 주장하는 것은 여행 사업자 및 여행사를위한 인공 팽창 된 비용입니다.

GST의 도입은 단일, 대상 기반 소비 세세로 세금을 과잉하는 것으로 간주됩니다. 이 개혁은 캐스케이드 효과와 허용 된 사업을 제거하여 작업에 사용되는 상품 및 서비스에 입력 세금 크레딧을 주장합니다. 그러나 전환은 또한 디지털 방식으로 필링 시스템과 함께 작은 기업에 대한 새로운 규정 준수 장애물을 도입했습니다.

관광 사업의 현재 세금 프레임워크

인도의 관광 기업은 지금 3 개의 넓은 세금 범주를 주로 취급합니다.

인접 세금 (GST) 숙박, 여행 서비스 및 레스토랑 판매 신청
직접세 국내 기업에 대한 22%와 30%의 비율을 포함한 법인 소득세 및 사용 가능한 추가료 및 사용 가능
주문업무 수입 자본 상품, 차량, 특수 식품 및 음료 품목에

관광부에 따르면’s 연례 보고서, 섹터는 인도에 약 2.7%에 기여’s 총 GST 수집, 섹터를 강조하는 인물 & #8217;s 경제 무게와 세금 준수 문제.

상품 및 서비스 세금 (GST) 및 관광 산업

GST는 섹터 & #8217;s의 자유화 이후 인도 관광에 영향을 미치는 단일 가장 유동 세금 개혁이다. GST위원회는 관세 임계 값과 서비스 범주에 따라 관광 서비스를 분류하고 매출 세대와 균형의 감당성을 목표로 계층화 된 비율 구조를 만듭니다.

GST 비율 관광 서비스

현재 GST 요금 관광 및 숙박 서비스에 적용되며 가격 포인트 및 서비스 유형에 따라 시장을 세분화하도록 설계되었습니다.

0% (Nil Rated): 지정된 연산자로 pilgrimage 여행, 특정 비고 등록된 게스트 하우스 및 Rs. 미만의 관세와 dharamshalas에 숙박을 포함한 필수 서비스. 1 박 1,000
5%: Rs. 1,000과 Rs. 2,500의 방 관세를 가진 예산 호텔, 비 AC 레스토랑 서비스
12%: Rs. 2,501 및 Rs. 7,500/1박, 국내 및 국제 패키지를 위한 투어 연산자 서비스
18%: Rs. 7,501 및 Rs. 10,000/1박, 독립 레스토랑 서비스
28%: Rs를 초과하는 방 관세 럭셔리 호텔. 1 박 10,000, 지정된 엔터테인먼트 장소로 제공되는 서비스

싱가포르 두바이, 태국, 싱가포르와 같은 목적지를 비교하여 인도의 5성급 호텔인 럭셔리 숙박 시설에 28%의 슬래브가 있으며, 이와 유사한 객실 범주는 5%와 12% 사이의 VAT 또는 판매세율을 끌어들였습니다. 호텔 & 인도의 레스토랑 협회 (FHRAI)는 GST 협의회를 반복적으로 포괄하여 최고 18%의 최고 비율을 줄일 수 있습니다.

입력 세금 신용 (ITC) 메커니즘

입력 세금은 GST를 상쇄하는 기업을 통해 고객이 수집한 GST에 대한 구매 및 운영 비용을 지불할 수 있습니다. 호텔 사업자를 위해 ITC는 리넨, 가구, 청소 용품, 주방 장비 및 전기 요금으로 조달할 수 있으며, 이러한 입력을 사업 목적으로 사용됩니다.

그러나 ITC 메커니즘은 합병없이하지 않습니다. 예를 들어, 특정 서비스에 대한 신용을 주장하는 얼굴 제한 예를 들어, 투어 연산자 및 여행사. 또한, GST 포털을 통해 공급 업체 및 구매자 간의 청구서의 일치를 요구하는 규칙은 환불을 지연하고 작은 대행사에 대한 작업 자본 병목을 만들 수 있습니다.

SME에 대한 GST 준수 도전

인도 관광 부문을 지배하는 중소기업. 홈스테이, 작은 투어 연산자, 지역 운송 업체는 종종 헌신적인 회계 직원을 부족. 비스듬히 GST 반환에 대한 이동, 다음 월별 반환 시스템의 도입에 따라, 중요한 준수 피로를 만들었습니다. GST Council’s 소개는 Rs 아래 회전으로 작은 납세자에게 분기 수익의 도입. 5 crore는 일부 구호를 제공하고있다.

이 단순화에도 불구하고 전형적인 작은 호텔에 대한 준수 비용은 이상 유지됩니다. 2023은 적용 경제 연구 (NCAER)의 국립위원회 (National Council of Applied Economic Research)의 연구에 따르면 작은 환대 사업은 GST 준수의 매출의 0.5%의 평균을 소비하고, 국내 순례와 레저 시장을 제공하는 농촌 운영자에 영향을 미치는 부담을 나타냅니다.

관광 개발과 면제

인도 정부는 높은 관광 잠재력을 가진 보존 지구에서 관광 인프라에 민간 투자를 촉진하는 데 필요한 대상 세금 인센티브를 인정했다. 이러한 인센티브는 소득세법, 1961 및 금융부에 의해 발행 된 다양한 정책 알림에 공동으로 분류된다.

새로운 관광 사업의 세금 휴일

이 웹 사이트는 귀하가 웹 사이트를 탐색하는 동안 귀하의 경험을 향상시키기 위해 쿠키를 사용합니다. 이 쿠키들 중에서 필요에 따라 분류 된 쿠키는 웹 사이트의 기본적인 기능을 수행하는 데 필수적이므로 브라우저에 저장됩니다. 또한이 웹 사이트의 사용 방식을 분석하고 이해하는 데 도움이되는 제 3 자 쿠키를 사용합니다. 이 쿠키는 귀하의 동의하에 만 브라우저에 저장됩니다. 이러한 쿠키를 거부 할 수도 있습니다. 이러한 쿠키 중 일부를 선택 해제하면 검색 환경에 영향을 미칠 수 있습니다.

세금 휴가는 호텔 사업에서 100 %의 이익을 처음 5 년 동안 커버하고, 후속 2 년 동안 50 %의 구호가 있습니다. 이 단계 구조는 운영자가 일반적으로 새로운 환대 벤처의 경사로 업 기간을 관리하는 데 도움이됩니다.

인프라 투자의 감소

세금 휴가를 넘어, 소득세 법은 관광에서 사용되는 특정 자본 자산에 대한 공제를 가속화 할 수 있습니다. 예를 들어, 호텔 운영에 사용되는 기계 및 공장은 표준 상업 자산보다 높은 비율로 공제 될 수 있습니다. 이 규정은 초기 가동 년 동안 현금 흐름을 향상시킵니다.

의외국어는 국제관광공사, 골프코스, 로프웨이 등 승인된 관광 인프라 프로젝트에서 진행되며, 특정 제도에 따라 무게 감소를 받을 수 있습니다. 그러나 승인 절차는 관광부의 인증을 필요로 하며, bureaucratic 지연을 도입할 수 있습니다.

특수 경제 구역 및 관광

인도’s 특별 경제 지역 법은 세관 업무, excise 의무, 및 지정된 기간에 대한 소득세의 면제를 제공하는 관광 관련 SEZs의 설립을 허용. 개념은 약속을 보유하는 동안, 환대 개발자 중 실제 복용은 제한되었습니다. 관광 SEZs의 손이 작동 상태를 달성, 일부 토지 인수 문제 및 복잡한 승인 프레임 워크로 인해.

병원 사업에 대한 소득세 및 법인세

인도의 법인 소득세율은 점차적으로 투자에 대한 국가를 강화하기 위해 감소되었습니다. 국내 회사는 22% (외료 및 cess)의 비례 세율을 선택 할 수 있습니다. 특정 면제를 위해, 약 25.17%에 효과적인 비율을 가져다. 2019 년 이후에 설정 된 새로운 제조 및 호텔 회사 인 경우, 15 %의 비율은 섹션 115BAB에서 사용할 수 있습니다.

이 감소는 다른 아시아 관광 목적지에 비해 더 경쟁력을 갖게 되었습니다. 그러나 복잡한 surcharge 구조로 인해 높은 인접적 인 환대 그룹은 여전히 30% 가까이 효과적인 세금 비율을 직면하게됩니다.

의료증

소규모 여행사 및 여행사는 Rs. 2 crore의 회전율은 44ADA 섹션에서 우선 세율 계획을 선택할 수 있습니다. 이 규정은 총 수령의 50 %가 비즈니스 소득을 구성하고, 책 유지 및 감사 요구 사항을 단순화하는 데 전념합니다. 홈스테이 운영자 및 프리랜서 여행 가이드의 경우,이 계획은 실질적으로 규정 된 단축키를 제공합니다.

국제 체인의 가격 문제 전송

국제 호텔 체인은 인도에서 관리 계약 얼굴 전송 가격 scrutiny를 통해 운영. 인도 세금 당국은 정기적으로 관리 수수료, 로열티 지불, 그리고 브랜드 라이센스 수수료는 외국 부모 회사 arm’s 길이 가격 지불. 이익 attribution에 분쟁은 여러 높은 프로필 소송 사건에 주도. 최근 재판 결정은 더 명확한 안내를 제공했지만, 불확실은 외국 사업자에 대한 준수 위험을 유지.

세관 의무 및 국제 관광

세관 업무는 2개의 주요 방법으로 관광 분야에 영향을 미칩니다: 호텔 건축과 혁신을 위한 자본 상품의 수입 및 정밀한 조정 시설 및 호화스러운 리조트에 의해 소모품의 수입품. India’s 상업적인 부엌 가전 제품, HVAC 체계 및 수영풀 여과 단위와 같은 환대 장비를 위한 세관 관세 관세 관세는 10%에서 25%, 추가 cess 및 사회 복지 surcharge와 더불어 배열합니다.

관광 장비에 대한 의무 무료 수입

특정한 면제는 특정한 관광 관련 수입품을 위해 존재합니다. 예를 들면, 모험 관광 통신수는 기적시키는 마구, 강 래프팅 장치 및 concessional 의무 규정의 밑에 산 탐험 장비 같이 전문화한 장비를 가져올 수 있습니다. 관광의 정부는 수입업자 & #8217를 증명해야 합니다; 자격. 이 과정, 유리한 동안, 작은 통신수를 위해 기인한을 증명할 수 있습니다.

Inbound Tour 연산자에 미치는 영향

인도에 외국 관광객을 데려 갈 때, 고급 코치와 미니 버스에 관세는 상당한 비용 요인입니다. 많은 연산자는 수입보다 국내 차량 임대를 선호, 국제 여행 그룹에 프리미엄 함대 서비스를 제공 할 수있는 능력을 제한. 관광에 대 한 독점적으로 사용 된 상업 여객 차량에 관세를 줄이기 위해 개혁은 서비스 품질을 향상시킬 수 있습니다.

국가급 세금 및 Levies

GST는 가장 간접적인 세금을 부과하면서 국가 정부는 직접 관광 사업 사업에 영향을 미치는 특정 세금을 부과하는 힘을 유지합니다. 이 보충 levies는 총 세금 부담에 추가하고 운영 비용의 상태 별 변화를 만들 수 있습니다.

럭셔리 세금 및 엔터테인먼트 세금

몇몇은 GST 이상 호텔 숙박 시설에 호화스러운 세금을 부과합니다. 예를 들면, Maharashtra는 Rs를 초과하는 방 관세에 12%의 호화스러운 세금을 부과합니다. 2,500 및 Karnataka에는 유사한 levy가 있습니다. 이 세금은 GST 산출 책임에 대하여 신용할 수 없습니다, 효과적으로 고객을 위한 비용을 증가합니다. 몇몇 국가의 결합한 GST 플러스 호화스러운 세율은 프리미엄 호텔 방을 위해 35%를 초과할 수 있습니다.

엔터테인먼트 세금은 물 공원, 놀이 공원 및 유산 쇼에 적용 가능한 또 다른 국가 수준의 levy입니다. 요금은 널리 다릅니다 : Goa는 주요 엔터테인먼트 장소로 입장권에 20 %를 차지하며 Rajasthan은 문화적 공연에 10 %의 더 온건한 비율을 가지고 있습니다.

지방 신체 세금 및 그들의 영향

시립 법인 및 지역 기관은 ] 호텔 게스트 세금 또는 ]관광 숙박 세금을 포함한 자신의 세금을 부과합니다. 이 일반적으로 밤에는 객실당 고정 금액으로 수집되며 종종 숙박객에게 불허하게 공개되어 있습니다. 목적지 마케팅 보드는 단일 관광 세금으로 모든 지역 구금의 통합에 대해 옹호했습니다.

부문 성장에 대한 세금 공제의 영향

인도의 누적 효과’s 관광 부문의 세세 정책은 다각적이다. 개혁은 세금 환경을 개선했지만, 부문은 변위와 준수 복잡성에 민감합니다.

인도 관광의 경쟁력

가격 경쟁력은 국제 관광 도착의 주요 결정입니다. 인도’s GST, 고급 세금, 지역 구급차에 인수 할 때 고급 호텔 숙박 시설에 효과적인 세금 비율은 35 %를 초과 할 수 있습니다. 이것은 태국 (7% VAT), 인도네시아 (10% VAT) 및 베트남 (8% VAT)와 같은 목적지를 계산하는 것보다 훨씬 더 높습니다. 고순도 여행자를 위해, 이러한 차이는 숙박의 선택과 길이에 영향을 미칩니다.

]여행 및 관광 경쟁력 보고서 2024 세계 경제 포럼에 의해 출판 된 인도 38th 전체이지만 가격 경쟁력은 다른 신흥 아시아 시장에 비해 약점 남아 있습니다. 고급 호텔 세금 비율의 합리적인화는 인도’s 서.

외국 직거래(FDI) 및 세금 안정성

세금 정책 안정성은 인도의 호텔 개발 프로젝트에 고려하는 외국 투자자의 중요한 요소입니다. GST 비율의 평균 변화와 인센티브 세터 장기 자본의 지속적인 유지에 대한 불확실성. 몇 년 동안 논의 된 직접 세금 코드의 도입은 사실이면 훨씬 명확성을 제공 할 것입니다.

이러한 우려에도 불구하고 인도는 지난 3 년 동안 관광 및 환대 부문으로 약 $ 1.2 억의 FDI 평등 인플로를 유치했으며 투자자가 탄력을 유지한다는 것을 나타냅니다. 세금 휴일 및 가속 공제 규정은 프로젝트 감사 보고서의 긍정적 인 요인으로 인용되었습니다.

고용 및 중소기업 영향

인도의 80 % 이상 & #8217;s 관광 인력은 작고 유익한 기업에서 고용됩니다. 이러한 기업, 세금 준수 비용 및 처벌 결정의 두려움. GST 시스템 & #8217;s 디지털 발자국은 투명성을 개선하면서, 비공식 경제에 일부 연산자를 밀어.

Doing Business의 도입은 단순 GST 등록 및 송장 관리 시스템의 가용성을 포함하여, 더 작은 선수를 세금 순으로 가져 오는 것을 목표로합니다. 그러나, outreach 및 교육은 이러한 개혁이 전체적인 영향을 달성하는 경우 필수적입니다.

최근 개혁과 미래 지향

GST 협의회는 산업 피드백에 응답하여 세금 부담을 줄이고 관광 사업에 대한 준수를 단순화하는 데 중점을 두는 여러 개 개 개혁을 구현했습니다.

GST 위원회 개혁

GST 협의회는 GST의 추천된 감소를 입력 세금 크레딧없이 18%에서 5%까지 특정 야외 케이터링 서비스에 대한 GST의 감소, 혜택 회의 관광 및 MICE (Meetings, Incentives, Conferences, Exhibitions) 세그먼트. 위원회는 또한 최종 결정이 종료되었지만 28%에서 18%까지 호텔 숙박 시설의 최고 비율을 줄이기 위해 권장 사항을 고려했습니다.

GST Appellate Tribunal은 산업 이해 관계자들이 세금 분쟁의 빠른 해결 메커니즘으로 환영받았습니다. 그 형성 이전에는 상대적으로 직행 분류 문제를위한 고 법원의 소송 년을 직면했습니다.

디지털 준수 및 E-Invoicing 시스템

인도’s 세금 관리는 공격적으로 자리에 이동하고있다. e-invoicing 시스템, 처음에는 큰 기업에 대한 필수, 단계에 더 작은 기업에 확장된다. 투어 연산자 및 환대 사업에 대한, 이것은 비즈니스에 비즈니스 거래의 실시간보고, GST evasion에 대한 범위를 감소, 또한 입력 세금 신용 주장을 간소화하면서.

Invoice Management System (IMS) 이제 세금 지급자가 상환 공급 기록을 더 잘 관리하고, mismatches를 줄이고 환불 시간을 개선 할 수 있습니다. 관광부는 이러한 디지털 도구에 작은 환대 사업이 적응하는 데 도움이되는 인식 캠페인을 시작했습니다.

세금의료

산업체는 약간의 슬래브와 단순화 된 GST 비율 구조를 위해 계속 밀어. 일반적인 권고는 호텔 숙박 altogether에 대한 28% 슬래브의 abolition, 고급이 펀디 세금 비율에 대한 정당화되지 않는다는 것을 주장한다. 경제 인수는 낮은 비율에서 수익을 증가 할 수 있습니다 상쇄 볼륨과 높은 준수.

직접 세금 측에 정부는 다음 2 년 이내에 개정 된 직접 세금 코드를 구현하는 의도를 신호했다. 이 새로운 코드가 기존 면제를 통합하면 소송을 줄이고 관광 인프라 프로젝트에 대한 세금 특정을 제공 할 수 있습니다. 그것은 부문에서 상당한 투자를 잠금 해제 할 수 있습니다.