Индиядагы салык аудиттерин түшүнүү: Ар бир салык төлөөчү эмнелерди билиши керек

"Индиядагы салык аудити - бул жеке адамдын же бизнестин финансылык жазууларын расмий текшерүү, аны киреше салыгы департаменти жүргүзөт. негизги максат - декларацияланган кирешелер жана төлөнгөн салыктар так жана 1961-жылдагы киреше салыгы мыйзамына ылайык экендигин текшерүү. ""аудит"" деген сөз коркунучтуу угулушу мүмкүн, бирок процессти даярдаганда жөнөкөй болот."

Салык аудитинин эмнеси маанилүү?

Индияда салыктык аудит кокустук эмес; алар мыйзамда белгиленген так аныкталган критерийлерге ылайык жүргүзүлөт. эң кеңири таралган триггер - киреше салыгы жөнүндө мыйзамдын 44AB бөлүмүндө көрсөтүлгөн айлануу же жалпы киреше чеги.

  • """Эгерде сиздин жалпы сатууңуз, айлануусуңуз же жалпы кирешеңиз финансылык жылы 1 млн. доллардан ашып кетсе, анда 44AD бөлүмүнө ылайык болжолдуу салык салуу схемасын тандаган, бирок кирешелерди белгиленген ченден төмөн деп жарыялаган ишканалар үчүн аудит милдеттүү болуп калат."
  • Профессионалдар: Эгер сиздин жалпы кирешеңиз 50 млн. доллардан ашып кетсе (мурун 10 млн. доллар, 2023-24 финансылык жылы өзгөртүлгөн).
  • накталай операциялар: Кээ бир жогорку баалуу накталай операциялар, мисалы, сактык эсебиндеги ⁇ 10 млн. же андан көп накталай депозиттер же бир күндө ⁇ 2 млн. же андан ашык накталай төлөмдөр бизнес чыгымдары үчүн текшерүүгө алып келиши мүмкүн.
  • "Компьютердик текшерүү системасы (CASS) боюнча тандоо - бул ""Компьютердик текшерүү системасы"" (CASS) боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы боюнча тандоо системасы."

Акыркы чектер жана шарттар үчүн расмий киреше салыгы бөлүмүнүн веб-сайтына кайрылыңыз.

Индиядагы салыктык аудиттин түрлөрү

Бардык эле аудиттер бирдей эмес. Киреше салыгы департаменти ар кандай масштабда жана интенсивдүүлүктө бир нече типтеги аудиттерди жүргүзөт.

  • "Аталган ""Аудитордук текшерүү"" (FLT) - бул квалификациялуу бухгалтер тарабынан жүргүзүлгөн, анын ичинде ""Аудитордук текшерүү"" (FLT) - бул сиздин китептериңизди текшерүү жана белгиленген формада (мисалы, 3CB формасы, 3CD формасы) аудитордук отчетту чыгаруу."
  • """Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3)): ""Скрутини баалоо"" (бөлүм 143 (3))."
  • """Чектелген текшерүү"" - бул капиталдык пайда, чет элдик активдер же жогорку баалуу операциялар сыяктуу конкреттүү маселелерге багытталган текшерүү, бүтүндөй кирешенин толук кароосу эмес."
  • """Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A): ""Серви операциялары"" (бөлүм 133A:"
  • """Издөө жана конфискациялоо"" (FLT 132) - бул эң инвазивдүү, имараттарды физикалык издөө жана эсепке алынбаган активдерди конфискациялоо."

"""Жакшы жаңылык: 2020-жылы киргизилген департаменттин жүзсүз баалоо схемасы ачык-айкындыкты жогорулатат жана жүзмө-түз кысымды азайтат."

Салык аудитинин кадам-кадам даярдоо колдонмосу

Даярдоо - бул тынчсызданууну төмөн кармоонун эң натыйжалуу жолу. Аудит башталганга чейин, идеалдуу түрдө, үч айдан алты айга чейин эрте баштаңыз.

1. Финансылык документтериңизди уюштуруу

Бул үзгүлтүксүз аудиттин негизи. Санариптик жана физикалык атайын папканы түзүү. Негизги документтерге төмөнкүлөр кирет:

  • Банктык отчеттор бардык эсептер үчүн (сактык, учурдагы, туруктуу депозиттер) аудит жүргүзүлүп жаткан финансылык жыл үчүн.
  • Бардык сатуулар, сатып алуулар жана чыгымдар үчүн эсеп-фактуралар жана эсеп-кысаптар .
  • Кредиттик отчеттор жана, эгерде тиешелүү болсо, кайтарып берүү графиктери.
  • Инвестициялык далилдер : 15G/15H формасы, өз ара фонддордун отчеттору, мүлктү сатуу актылары, капиталдык пайданы эсептөө.
  • Булакта салык эсептен чыгарылган (TDS) сертификаттар (Форма 1616A) жана 26AS формасындагы тиешелүү жазуулар.
  • Мурунку жылдардагы аудит отчеттору эгерде сиз буга чейин аудиттен өткөн болсоңуз.
  • GST кайтарымдары (эгер катталган болсо) жана айлануу боюнча шайкештик отчету.

Булут сактагычта (мисалы, Google Drive) жыл жана документтин түрүн көрсөткөн аталыш конвенциясы менен санариптик резервдик көчүрмөнү сактоо сыяктуу практиканы колдонуңуз.

2. Китептерди тышкы маалыматтар менен шайкеш келтирүү

"Анын айтымында, ""банк, GST порталы, 26AS формасы"" деген аталыштар аудиторлор үчүн кызыл желек болуп саналат."

  • Банктык элдешүү: Банкка кирүү үчүн акча китепчеңизди же бухгалтердик программаңызды колдонуңуз.
  • GST элдешүү: GST декларацияларында жарыяланган айлануусуңуз (GSTR-3B) сиздин китептериңиздеги айлануусуңузга жана ITRге дал келиши керек. дал келбестиктер көбүнчө CGST мыйзамынын 37A бөлүмүнө ылайык билдирүүлөргө алып келет жана киреше салыгынын аудиттерин татаалдаштырышы мүмкүн.
  • TDS элдешүү: Формадагы ар бир TDS жазуусу сиздин китептериңизде тиешелүү кредитке ээ болушу керек. эгерде TDS жок болсо, дедукторго кайрылыңыз же далилдерди электрондук файл порталы аркылуу жүктөңүз.
  • Жылдык маалымат билдирүүсү (AIS): Департамент сиздин отчеттук кирешеңизди үчүнчү жактын маалыматтары менен (мүлк каттоосу, жогорку баалуу инвестициялар, чет элдик акча которуулар) кайчылаш текшерүү үчүн AISти колдонот.

"Клир-Такс порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында ""Клир-Такс"" порталында"" порталында ""Клир-Такс"" порталында"" порталында"" порталында"" порталында"" бар."

3. Салык декларацияларын жана мурунку аудиттерди карап чыгуу

Аудиторго тапшыруудан мурун, сиз тапшырган отчетту жеке карап чыгыңыз. Аудиторлор байкаган жалпы каталар: жетишпеген графиктер (мисалы, жалпы жалпы киреше 50 млн. доллардан ашып кетсе, активдер жана милдеттенмелер үчүн AL графиги), капиталдык пайданы туура эмес эсептөө жана пропорционалдуу эмес чыгымдар талаптары.

  • Мурунку жылдардагы жоготууларды текшерүү. Эгерде сиз жоготууну талап кылсаңыз, анда отчетту мөөнөтүндө тапшырганыңызды текшериңиз; антпесе, жоготууну эсепке алуу мүмкүн эмес.
  • VI-A бөлүмүнө (80C, 80D ж.б.) ылайык чегерүүлөрдү тастыктаган квитанциялар менен текшериңиз.
  • Эгер сизде чет элдик активдер болсо, анда FA графиги туура толтурулганын текшериңиз. Ачыкка чыгарбоо катуу жазаларды алып келиши мүмкүн.

Эгер сиз жыл ичинде туура жазууларды сактасаңыз, бул карап чыгуу тез болот. бирок эгерде сиз кемчиликтерди тапсаңыз, аларды аудитке чейин кайра каралган отчет аркылуу оңдоо жакшы, анткени бул терс жыйынтыктарды азайтат.

4. Квалификациялуу чартердик бухгалтер

Салык аудити - бул юридикалык процедура, ал эми аудитордук формалар жана бөлүмдүн күтүүлөрү менен тааныш кесипкөй бухгалтер (CA) баа жеткис.

  • Сиздин тармагыңыздын же кирешеңиздин аудиттери менен тажрыйбасы бар.
  • Индиянын Чартердик бухгалтерлер институтунда (ICAI) катталган.
  • Бул процессти ачык түшүндүрүп, жоопторду даярдоого жардам берет.

ICAI мүчө фирмалардын көрсөтмөсүн камсыз кылат Эрте катышуу CA сиздин документтериңизди алдын ала карап чыгууну жана аудит расмий түрдө башталганга чейин оңдоолорду сунуш кылууну билдирет.

Аудит процессинде жүрүү: эмнелерди күтүү керек

Аудит жөнүндө билдирүү алгандан кийин (электрондук файл порталы аркылуу же физикалык жактан), процесс убакыт сызыгын ээрчийт.

Биринчи билдирүү жана жооп

"143-бөлүмдүн 2-бөлүмүндө көрсөтүлгөн билдирүүдө тандоонун себеби көрсөтүлөт (мисалы, жогорку баалуу операциялар, дал келбестик). Сизге жооп берүү үчүн, адатта, 15-30 күн берилет. эгерде сизге көбүрөөк убакыт керек болсо, онлайн режиминде узартуу өтүнүчүн бериңиз. сиздин CA талап кылынган документтерди кошуу менен расмий жооп даярдайт. бетсиз баалоодо, бардык байланыш киреше салыгы порталындагы электрондук иштетүү аркылуу жүргүзүлөт."""

Текшерүү учурунда

Баалоочу кызматкер (AO) сиздин билдирүүлөрүңүздү текшерет. Алар портал аркылуу конкреттүү суроолорду бериши мүмкүн. ар бир суроого документтериңизге шилтемелер менен жооп бериңиз.

  • Ашыкча жооп бербеңиз. Суроо берилген нерсени так бериңиз; кошумча маалымат көбүрөөк суроолорду туудурушу мүмкүн.
  • Бардык кат алышуулардын, анын ичинде таануу квитанцияларынын уюштурулган файлын түзүңүз.
  • Сиздин CA аркылуу байланышыңыз. Офицер, адатта, CA менен түздөн-түз өз ара аракеттенет, бул сиздин стрессиңизди азайтат.

Көпчүлүк суроолорго төмөнкүлөр кирет: чыгымдардын жогорку катышын негиздөө, демонетизация учурунда накталай акча алуунун далили же туугандардан камсыздандырылбаган насыялардын түшүндүрмөсү.

Тынч жана кесипкөй болуу

"""Адиторлор өз алдынча туура эмес иштерди жасашпайт, ачык-айкын жана жооптуу болуу ишенимди арттырат, эгерде сиз документти дароо таба албасаңыз, офицерге кабарлаңыз жана аны реалдуу мөөнөттө бериңиз, агрессивдүү же коргонуу жүрүм-турумунан качыңыз, бетсиз системада офицер эч качан сизди жекече жолуктурбайт, бул эмоционалдык чыңалууну азайтат."

Салык аудитинин жүрүшүндө качуу керек болгон жалпы кыйынчылыктар

Атүгүл жакшы даярдалган салык төлөөчүлөр да мүдүрүлүшү мүмкүн.

  • Кичинекей айырмачылыктарды четке кагуу: ТДСтин 1000ден ашык дал келбестиги да узакка созулган текшерүүгө алып келиши мүмкүн.
  • Убакыттын ичинде жооп бербөө, көбүнчө катаал кошумчаларды камтыган, өз салымыңызсыз буйрукка алып келиши мүмкүн.
  • Толук эмес документтер: Мисалы, кол коюлган келишим же акча каражаттарын алганын далилдеген банктык отчетсуз насыяны көрсөтүү.
  • Эски аудиттерди кайра карап чыгуу эмес: Кээде бөлүм мурунку жылдардагы маселелерди кайра карап чыгат.
  • """Эгерде аудитор чет өлкөлүк банк эсебинин ачыкка чыгарылбаганын аныктаса, анда кара акча жөнүндө мыйзамга ылайык айып пулдар катуу болушу мүмкүн."

Бул жерде, биз, адатта, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу, бир нече жолу.

Аудиттен кийинки иш-аракеттер: натыйжаларды түшүнүү

"Эгерде сиз ""FLT"" деп атасаңыз, анда сиз 143-бөлүмдүн 3-бөлүгүнө ылайык баалоо буйругун аласыз, же сиздин кайтып келишиңизге макул болосуз, же кошумчаларды же четке кагууларды жасайсыз."

Апелляциялык процесс

Эгерде баалоо буйругу кошумча салык кошсо, анда сиз киреше салыгы боюнча комиссарга буйрукту алгандан кийин 30 күндүн ичинде кайрылсаңыз болот. эгерде бул ишке ашпаса, анда сиз киреше салыгы боюнча апелляциялык трибуналга (ITAT) бара аласыз, андан кийин Жогорку Сотко (ITAT) жана акыры Жогорку Сотко. Бирок, көпчүлүк талаш-тартыштар CIT (A) деңгээлинде чечилет.

Эгер аудит эч кандай маселе таппасачы?

Андан кийин сиз "кошумчалоо жок" буйругун аласыз. Бул эң жакшы натыйжа. Бул буйрукту келечектеги шилтеме үчүн коопсуз сактаңыз - эгерде ошол эле маселелер кийинки жылы көтөрүлсө, жардам бериши мүмкүн.

Стресссиз салык аудитинин тажрыйбасы үчүн акыркы кеңештер

Даярдоо жана ой жүгүртүү - бул бардыгы.

  • Документтерди билдирүү келгенде эмес, финансылык жыл аяктагандай уюштуруңуз.
  • Технологияны колдонуңуз. Бардык документтерди сканерлеңиз, бухгалтердик программаларды колдонуңуз жана санариптик көчүрмөлөрдү булутта кирүү контролдоосу менен сактаңыз.
  • Жакшы CA. Ыктыярдуу адис стресстин 90% -ын чечет.
  • Жыл бою шайкеш келүү. Эгер сиз так ITRлерди тапшырсаңыз, салыктарды өз убагында төлөсөңүз жана үзгүлтүксүз элдешсеңиз, аудит жөн гана формалдуулук.
  • """Эмоцияларды көзөмөлдөп туруу"" (FLT:1) - бул салык текшерүүлөрү, алар жеке эмес, жыл сайын миллиондогон салык төлөөчүлөр аудиттен өтүшөт, эч кандай терс кесепеттер жок."

"Эгерде сиз ""10"" формасын колдонсоңуз, анда ""10"" формасын колдонуңуз, анткени бул ""10"" формасын колдонуңуз, анткени бул ""10"" формасын колдонуңуз, анткени бул ""10"" формасын колдонуңуз, анткени бул ""10"" формасын колдонуңуз, анткени бул ""10"" формасын колдонуңуз."

Процессти түшүнүү, документтериңизди уюштуруу жана кесиптик жетекчилик алуу менен, сиз Индияда салык аудитине ишеним менен туш боло аласыз - стресс менен эмес. Бул сиздин финансылык саякатыңыздагы дагы бир кадам, акыркы чечим эмес.