Table of Contents

Индияда мүлктү оңдоп-түзөө үчүн салык пландаштыруу эмне үчүн маанилүү?

Индияда мүлктү оңдоп-түзөө жөн гана косметикалык же структуралык жакшыртуу эмес, бул олуттуу салыктык кесепеттерге ээ болгон финансылык чечим. Сиз негизги турак жайыңызды жакшыртуучу үй ээси болсоңуз да, ижара мүлкүн жакшыртуучу инвестор болсоңуз да, стратегиялык салык пландаштыруу сиздин жалпы чыгымдарыңызды азайтышы мүмкүн, акча агымын көбөйтүшү мүмкүн жана киреше салыгы жөнүндө мыйзамга ылайык келүүсүн камсыз кылышы мүмкүн. туура пландаштыруусуз, сиз мыйзамдуу чегерүүлөрдү өткөрүп жиберишиңиз мүмкүн же байкабай салык милдеттенмелерин ишке ашырышыңыз мүмкүн.

Реконструкциялоо чыгымдары салыктык максаттарда эки категорияга бөлүнөт: капиталдык жакшыртуу жана оңдоо же техникалык тейлөө. бул айырмачылыкты түшүнүү өтө маанилүү, анткени капиталдык жакшыртуулар убакыттын өтүшү менен амортизациялоого жана салыктык чегерүүлөргө укуктуу, ал эми оңдоп-түзөө, адатта, ижарага берилген мүлктөр үчүн жасалган жылы эсептен чыгарылат.Индиялык салык кодекси 80C, 24b жана 80EEA сыяктуу бөлүмдөрдө бир нече конкреттүү жоболорду камсыз кылат, ошондой эле киреше салыгы мыйзамы боюнча амортизация эрежелери.

Мүлктү оңдоп-түзөө үчүн салыктык жеңилдиктерди түшүнүү

Индия өкмөтү турак жайларды өнүктүрүү, энергияны натыйжалуу пайдалануу жана экономикалык өсүшкө өбөлгө түзүү үчүн мүлктү оңдоп-түзөөгө салыктык стимулдарды сунуштайт.

80C бөлүмүнө ылайык негизги төлөмдөрдү жана штамптарды төлөп берүү үчүн чегерүү

"80C бөлүмү ""үй насыясынын негизги суммасын, штамптык төлөмдү жана каттоо акысын төлөп берүү сыяктуу чыгымдар үчүн финансылык жылга 1,5 миллион саатка чейин чегерүүгө уруксат берет"" деп айтылат, бирок оңдоп-түзөө чыгымдары түздөн-түз 80C бөлүмүндө камтылбаса да, капиталдык жакшыртуу катары эсептелген ар кандай насыяны турак жай насыясы катары кароого болот жана негизги кайтарып берүү бөлүгү талапка жооп берет."

"24-бөлүмдүн ""Б"" пунктуна ылайык, оңдоп-түзөө үчүн турак жай насыясынын пайыздары үчүн чегерүү"

"Компаниянын ""Компаниянын"" кирешесинен алынган пайыздык төлөмдөрдү төлөп, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн, ижарага алуу үчүн."

"ЭЭА 80 бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн ""Жеткиликтүү турак жайларды оңдоп-түзөө"" бөлүмүнүн"

"2019-2019-жылдары киргизилген 80 ЕЭА бөлүмү ""жаңы сатып алуулар менен байланышкан болсо да, эгерде насыя арзан турак жай бирдиги катары эсептелген учурдагы мүлктү оңдоп-түзөө үчүн алынса, анда ал ошондой эле колдонулат."

Ижарага берилген мүлктү оңдоп-түзөө чыгымдарынын амортизациясы

Ишкердик активдер катары сакталган же ижарага алынган мүлктөр үчүн капиталдык жакшыртуу үчүн оңдоп-түзөө чыгымдары киреше салыгы мыйзамы боюнча амортизация катары талап кылынышы мүмкүн. турак жай имараттарынын амортизациялоо көрсөткүчү, адатта, төмөндөтүлгөн нарк негизинде жылына 10% түзөт. коммерциялык имараттар үчүн, ставка өзгөрүшү мүмкүн.

"Анын айтымында, ""калыбына келтирүү киреше чыгымдары эмес, капиталдык чыгымдар катары классификацияланышы керек, мисалы, чатырды алмаштыруу, жаңы бөлмөнү кошуу же күн энергиясы системасын орнотуу капитал болмок; агып жаткан кранды оңдоо же бир бөлмөнү боёо ошол эле жылы эсептен чыгарылуучу киреше чыгымдары болмок."""

Реконструкциялоо долбоорлорунун негизги салык пландаштыруу стратегиялары

Салыкты натыйжалуу пландаштыруу үчүн активдүү ыкма талап кылынат. Төмөндө үй ээлери жана инвесторлор салыктык позициясын оптималдаштыруу үчүн колдоно ала турган иш жүзүндө колдонула турган стратегиялар келтирилген.

Метикуалдык документтерди сактоо

Ремонтко байланыштуу ар бир чыгым документтештирилиши керек: подрядчылардын эсеп-фактуралары, материалдар үчүн квитанциялар, банктык отчеттор жана насыя документтери; ижарага берилген мүлктү оңдоп-түзөө үчүн капиталдык жакшыртуулар жана оңдоп-түзөө үчүн өзүнчө эсептерди жүргүзүү; салык аудити учурунда туура документтер сиздин негизги коргонууңуз болуп саналат. Жазуулар жок болсо, ал тургай, талапка жооп бере турган чегерүүлөргө уруксат берилбейт. Санариптик көчүрмөлөр кабыл алынат, бирок алар окулуучу экендигин камсыз кылат жана датасын, суммасын, иштин сүрөттөлүшүн жана сатуучунун маалыматтарын камтыйт.

Ремонт жана капиталдык жакшыртуулардын ортосундагы айырмачылык

"Кереметтүү оңдоп-түзөө (ижарага алуу үчүн бир жылда эсептен чыгарылат) жана капиталдык жакшыртуу (убакыттын өтүшү менен амортизацияланат) ортосундагы айырмачылык абдан маанилүү. Ремонттор мүлктү анын баалуулугун же пайдалуу өмүрүн олуттуу түрдө көбөйтпөстөн баштапкы абалына калыбына келтиришет. Капитал жакшыртуу кошумча нарк, мүлктүн өмүрүн узартуу же аны жаңы колдонууга ылайыкташтыруу. Капиталды жакшыртуунун мисалдары: жаңы полду кошуу, борбордук кондиционер системасын орнотуу, баллдоону куруу; эгерде чек арадагы кичинекей терезелерди оңдоо, бир нече жолу оңдоо долбоору болсо, анда кеңеш берилет."""

Салыктык жеңилдиктерди максималдуу жогорулатуу үчүн убакытты оңдоо

"Эгерде сиз чоң оңдоп-түзөө пландаштырсаңыз, чыгымдарды эки финансылык жылга бөлүштүрүүнү ойлонуп көрүңүз, мисалы, 24-бөлүмдүн (b) чегинде, өз алдынча иштеген мүлк үчүн пайыздык чегерүү жылына 2 млн. саатка чектелет. эгерде сиздин оңдоп-түзөө насыясынын пайыздары бир жылдан ашып кетсе, анда сиз насыянын негизги бөлүгүнүн бир бөлүгүн алдын ала төлөп, ошол жылдын пайыздарын азайта аласыз же насыя этап-этабы менен алынат."""

Кошумча чегерүүлөр үчүн рычаг энергиясын натыйжалуу жогорулатуу

"Энергияны үнөмдөөчү терезелерди орнотуу, күн батареяларын орнотуу же жаан-чачын суусун чогултуу системасын орнотуу, кээ бир штаттарда, мүлк салыгы боюнча эрежелер боюнча, амортизацияга же бошотууга укуктуу болушу мүмкүн. түздөн-түз, мындай жабдуулардын баасы капиталдык жакшыртууга киргизилиши мүмкүн, ошентип амортизацияга укуктуу. кээ бир жашыл имараттар сертификаты (мисалы, GRIHA, IGBC) ошондой эле айрым муниципалитеттерде мүлк салыгынын артыкчылыктарын сунуш кылышы мүмкүн. """

Мүлктү ижарага алуудан мурун оңдоп-түзөө

Эгерде сиз ижарачыга мүлктү ижарага берүүнү пландаштырсаңыз, ижарачы киргенге чейин бардык ири оңдоп-түзөө иштерин бүтүрүңүз.Бул оңдоп-түзөө чыгымдары ижарага алуудан мурунку капиталдык жакшыртуу катары каралат жана ижара акысынын биринчи жылынан баштап амортизация талап кылынышы мүмкүн. эгерде ижарачы мүлктү ээлеп алгандан кийин оңдоп-түзөө иштерин жүргүзсөңүз, анда кээ бир чыгымдар дароо чыгымдар деп эсептелиши мүмкүн, бирок линия өчүрүлүшү мүмкүн.

Юридикалык жана шайкештик маселелери

Салыктык жеңилдиктер жоопкерчилик менен коштолот. оңдоп-түзөө жергиликтүү курулуш эрежелерине жана уруксаттарына ылайык болушу керек, болбосо сиз чегерүүлөрдү жоготуу жана айып пулдар коркунучу бар.

Керектүү уруксаттарды алуу

Кыймылсыз мүлк (регуляция жана өнүктүрүү) мыйзамы (RERA) жана муниципалдык мыйзамдар боюнча, структуралык өзгөрүүлөр көбүнчө алдын ала бекитүүнү талап кылат. эгерде сиз уруксатсыз курулуш жүргүзсөңүз, салык бөлүмү чыгымдарды эсептен чыгарууга болбойт деп эсептеши мүмкүн, анткени активдин өзү мыйзамсыз болуп калат.

Реконструкциялык кызмат көрсөтүүлөр боюнча GST

Реконструкциялык кызматтар турак жай мүлкүнө 5% салык салынат (эгер мүлктүн көлөмү 60 чарчы метрден аз болсо жана наркы 45 миллион долларга чейин болсо, төмөнкү ставкалар колдонулат). коммерциялык мүлк үчүн, ставка 18% түзөт. эгерде сиз подрядчыны жалдаган мүлк ээси болсоңуз, анда төлөнгөн GST салык насыясы GST боюнча катталган болсоңуз жана оңдоп-түзөө бизнес максаттары үчүн болсо гана талап кылынышы мүмкүн.

Сатуу учурунда капиталдык пайдалардын кесепеттери

Капиталдык жакшыртуулар сатып алуу чыгымдарына кошулат, салык төлөнүүчү капиталдык пайданы азайтат, бул убакыттын өтүшү менен олуттуу жакшыртууларды жасасаңыз жана кийинчерээк сатсаңыз, бул өзгөчө пайдалуу. бул артыкчылыкты талап кылуу үчүн, сиз капиталдык пайданы эсептөө боюнча [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT] [FLT]

Көп кездешкен тоскоолдуктардан качуу керек

  • Жеке жана ижарага берүү мүлк чыгымдарын аралаштыруу: Эгерде сизде жарым-жартылай турак жай катары колдонулган жана жарым-жартылай ижарага алынган мүлк болсо, оңдоп-түзөө чыгымдарын пропорционалдуу бөлүштүрүңүз. ижарага берүү үлүшүнүн капиталдык жакшыртуусу гана амортизацияга жарактуу.
  • Эски жакшыртуулар үчүн индексацияны четке кагуу: Сатуу учурунда жакшыртуу чыгымдарын жакшыртуу аяктаган жылдан баштап индекстөөгө болот. Көптөгөн салык төлөөчүлөр муну байкабай калышат, бул капиталдык пайдадан салыкты жогорулатууга алып келет.
  • Ижарага берилген мүлктүн амортизациясын талап кылбоо: Сиз амортизацияны талап кылбасаңыз да, салык бөлүмү активди амортизацияга уруксат берилгендей карашы мүмкүн, бул сиздин чыгымдарыңыздын негизин төмөндөтөт.
  • """Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын) ""Компаниянын"" (Компаниянын"

Практикалык мисал: Ижарага берилген батирди оңдоп-түзөө

"Эгерде сиз ""Nouida"" компаниясында 50 миллион долларлык батир сатып алсаңыз, анда ашкананы оңдоп-түзөө, модулдук гардеробдорду орнотуу жана күн батареяларын кошуу үчүн 10 миллион долларлык насыя аласыз."

  • Кредиттин негизги төлөм компоненти (мисалы, биринчи жылы 20 000) 80C бөлүмүнө ылайык эсептен чыгарылат, эгерде насыя атайын оңдоп-түзөөгө арналган болсо.
  • "80 000 пайыздык чен ""ижарага алуу"" (ижарага алуу) боюнча киреше пайыздары катары толугу менен эсептен чыгарылат."
  • 10 млн. (инсталляцияны кошкондо) капиталдык чыгымдар WDV негизинде жылына 10% амортизацияланат, бул биринчи жылы 1 млн. (инсталляциялоону кошкондо) чегерүүгө мүмкүндүк берет, бул салык төлөнүүчү ижара кирешесин азайтат.
  • Күн батареялары кайра жаралуучу энергия жөнүндө жоболорго ылайык (эгер тиешелүү болсо) кошумча ылдамдатылган амортизацияга ээ болушу мүмкүн, бирок алар, жок дегенде, амортизацияланган базаны кошушат.

Биринчи жылдагы жалпы чегерүү: 80 000 (пайыз) + 1,00 000 (депрециация) + негизги кайтарып берүү чегерүүсү (жалпы 80C чеги менен) Бул ижара кирешесине болгон таза салыкты кыйла төмөндөтөт, аны биринчи бир нече жыл бою нөлгө чейин алып келиши мүмкүн, ошол эле учурда узак мөөнөттүү активдердин наркын жогорулатат.

Салыктык жеңилдиктерди оптималдаштыруу боюнча акыркы ойлор

Индияда мүлктү оңдоп-түзөө үчүн салык пландаштыруу бир жолку иш эмес; ал пландаштыруу баскычында, курулуш учурунда жана кирешелерди тапшыруу учурунда эске алынышы керек. турак жай насыяларына, амортизациялык чендерге жана жашыл стимулдарга таасир эткен жылдык бюджеттик өзгөрүүлөр жөнүндө маалымат алыңыз. ICAI жана Инким салык департаментинин порталдарын жаңыртуу үчүн GST суроолору үчүн GST GST] веб-сайтына кайрылыңыз.

Чыгымдарды туура классификациялоо, кылдаттык менен жазуу, насыяга байланыштуу чегерүүлөрдү туура колдонуу жана мыйзамдуу талаптарды сактоо сыяктуу стратегияларды ишке ашыруу менен сиз оңдоп-түзөө долбооруңуздун финансылык жыйынтыгын кыйла жогорулата аласыз. Сиз үй ээси болсоңуз да, мүлкүңүздүн ыңгайлуулугун жана баалуулугун жогорулатсаңыз да, ижара кирешесин максималдуу жогорулатуучу инвестор болсоңуз да, натыйжалуу салык пландаштыруу сиздин акчаңыздын көбүн сактап калууну камсыз кылат.