Table of Contents

Индиядагы санариптик мазмун жаратуучуларга салык салуунун кириш сөзү

Индияда акыркы беш жылда жаратуучу экономика жарылуучу өсүшкө күбө болду. YouTube, Instagram, Facebook, ShareChat жана Moj сыяктуу платформалар миллиондогон адамдарга видеолорду, жазууну, фотосүрөттү, түз агымдуу агымды жана санариптик мазмундун башка түрлөрүн чыгаруу менен киреше табууга мүмкүндүк берди.

Индиялык салык мыйзамы боюнча, санариптик мазмунду түзүүдөн түшкөн киреше толугу менен салык салынат. киреше салыгы жөнүндө мыйзам, 1961 салттуу киреше булактары менен санариптик платформалар аркылуу түзүлгөн кирешелерди айырмалабайт. Сиз жарым-жартылай блогер болсоңуз да, миллиондогон абоненттери бар толук убакыттагы YouTuber болсоңуз да, кирешеңиздин салыктык мамилеси сиздин ишмердүүлүгүңүздүн мүнөзүнө, масштабына жана үзгүлтүксүздүгүнө көз каранды.

Бул макалада Индиядагы санариптик мазмун кирешелерин салык салуу боюнча кеңири, авторитеттүү колдонмо берилет. ал кирешелердин классификациясын, колдонулуучу салык плиталарын, уруксат берилген чегерүүлөрдү, товарлар жана кызматтар салыгынын (GST) кесепеттерин, салыктан чегерүү (TDS) талаптарын, тапшыруу процедураларын жана жазууларды сактоонун мыкты ыкмаларын камтыйт.

Санариптик мазмун кирешесинин классификациясы

"""Компаниянын кирешеси жөнүндө"" мыйзамынын негизинде, салык төлөнүүчү кирешелер, адатта, эки бөлүмгө бөлүнөт: Башка булактардан алынган киреше же Бизнестин же кесиптин пайдасы жана пайдасы ."

Башка булактардан түшкөн киреше

Эгерде сиздин мазмунду түзүү иш-аракеттериңиз мезгил-мезгили менен, хоббиге негизделген же үзгүлтүксүз болсо, анда киреше Башка булактардан киреше Бул мезгил-мезгили менен бренддик келишимдерден, бир жолку жарнамалык кирешеден же кокустук тартуулардан түшкөн кирешелерди камтыйт.

Бизнестин же кесиптин пайдасы жана пайдасы

Контент түзүү сиздин негизги же кадимки кесиптик ишмердүүлүгүңүз болгондо, киреше Бизнестин же кесиптин артыкчылыктары жана пайдалары Бул классификация сизге жабдуулардын, программалык камсыздоонун, интернеттин, саякаттын жана атүгүл үй чыгымдарынын бир бөлүгүн талап кылууга мүмкүндүк берет.

Классификацияны аныктоочу факторлор

Киреше салыгы бөлүмү сиздин ишмердүүлүгүңүз бизнес же кесипке барабар экендигин аныктоо үчүн бир нече факторлорду карайт:

  • Контенттин жайгаштырылышынын жана кирешесинин жөнгө салуусу жана жыштыгы .
  • Коммерциялык ниет мазмунду жаратууну жашоо булагы катары карасаңыз.
  • Операциялардын масштабы абоненттердин саны/катышуучулардын саны, кирешенин көлөмү жана жабдууларга же студияга инвестиция.
  • Бизнес сыяктуу жүрүм-турум өзүнчө банктык эсептерди жүргүзүү, эсеп-фактураларды чыгаруу жана эсептердин туура китептерин сактоо.

Материалдык, кайталанма киреше тапкан жаратуучулар мыйзамдуу чегерүүлөрдү колдонуу жана салык төлөнүүчү пайданы азайтуу үчүн өз ишмердүүлүгүн бизнес катары кароону катуу ойлонушу керек.

Жеке жаратуучулар үчүн салыктык плиталар жана чектер

Индияда санариптик мазмун жаратуучулар жеке адамдар (же HUFs) катары салык салынат, эгерде алар компанияны камтыбаса. салык милдеттенмеси финансылык жылдын жалпы кирешесинен көз каранды, бардык уруксат берилген чегерүүлөрдү талап кылгандан кийин.

Негизги бошотуу чеги

2024-жылдын 25-июнундагы (баалоо жылы 2025-26) 60 жашка чейинки адамдар үчүн негизги бошотуу чеги эски жана жаңы салык режимдеринде 2,5 млн.

Киреше салыгынын плитасы (Эски жана Жаңы режим)

Индия эки салык режимин сунуштайт. Сиз салык милдеттенмесин минималдаштыруучу режимди тандай аласыз.

Эски салык режими (чечимдер жана бошотуулар менен):

  • 2,5 млн. саатка чейин: Нил
  • 2,5 млн. сааттан 5 млн. саатка чейин:
  • 5 млн. сааттан 10 млн. саатка чейин: 20%
  • 10 млн. сааттан жогору: 30%

"Ал эми ""саламаттыкты сактоо жана билим берүү"" тармагындагы 4 пайыздык жеңилдиктер жалпы салык суммасына карата колдонулат, ал эми ""саламаттыкты сактоо"" тармагындагы 80C (инвестициялар), 80D (соолук камсыздандыруусу) жана башкалар сыяктуу бөлүмдөргө ылайык чегерүүгө уруксат берет."

Жаңы салык режими (FY 2023-24 боюнча дефолт):

  • 3 млн. саатка чейин: Нил
  • 3 млн. сааттан 6 млн. саатка чейин: 5%
  • 6 млн. сааттан 9 млн. саатка чейин: 10%
  • 9 млн. сааттан 12 млн. саатка чейин: 15%
  • 12 млн. сааттан 15 млн. саатка чейин: 20%
  • 15 млн. сааттан жогору: 30%

Жаңы режим төмөнкү салык чендерин сунуштайт, бирок көпчүлүк чегерүүлөргө жана бошотууларга жол бербейт, анын ичинде ишкердик чыгымдар үчүн, эгерде атайын уруксат берилбесе (мисалы, NPS үчүн 80CCD (1B).

Тандалган режимге карабастан, санариптик мазмундан түшкөн киреше бардык башка кирешелер менен (акы, капиталдык пайда ж.б.) бириктирилет жана колдонулуучу плиталар боюнча салык салынат.

Контент жаратуучулар үчүн уруксат берилген чегерүүлөр

Контент түзүү менен бизнес жүргүзүүнүн эң чоң артыкчылыктарынын бири - бул киреше табуу максатында толугу менен жана толугу менен жасалган чыгымдар үчүн чегерүүлөрдү талап кылуу мүмкүнчүлүгү.

Жабдуулар жана шаймандар

Камералар, микрофондор, жарык берүү, триподдор, компьютерлер, ноутбуктар, смартфондор жана башка жабдууларга кеткен чыгымдар талап кылынышы мүмкүн. эгерде чыгымдар 10 000ден ашып кетсе, анда активди капиталдаштыруу жана амортизациялоону талап кылуу керек болушу мүмкүн анын пайдалуу өмүрү (мисалы, компьютерлер жана камералар үчүн 15% -40% тиешелүү тарифтер боюнча).

Программалык камсыздоо, абоненттик жана Интернет

Ай сайын интернет төлөмдөрү, домендик жана веб-хостинг төлөмдөрү, видео түзөтүү программалык камсыздоосу (Adobe Creative Cloud, DaVinci Resolve), музыкалык лицензиялоо (Epidemic Sound, Artlist) жана башка булут негизделген кызматтар толугу менен эсептен чыгарылат.

Саякат жана маркетинг чыгымдары

Эгер сиз сабактарга, бренд жолугушууларына же иш-чараларга саякаттасаңыз, анда саякат чыгымдары (авиабилет, поезд, күйүүчү май, турак жай, тамак-аш) талап кылынышы мүмкүн.Ошондой эле жарнамалык чыгымдар (Google Ads, Instagram жарнамалары, башка жаратуучуларга төлөнгөн таасир этүүчү маркетинг чыгымдары) эсептен чыгарылат.

Ички иштер жана коммуналдык кызматтар

Эгер сиз үйүңүздүн бир бөлүгүн мазмунду түзүү үчүн гана колдонсоңуз, анда ижара акысы, электр энергиясы жана интернет үчүн пропорционалдуу чегерүүнү талап кыла аласыз.

Активдердин амортизациясы

"Компаниянын ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча, ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча, ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча, ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча, ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча, ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча, ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча, ""Компаниянын"" кирешесинен салык салуу мыйзамы боюнча."

Мыйзамга ылайык иш алып баруу менен чегерүүлөрдү оптималдаштыруу үчүн чартердик бухгалтер менен кеңешүү сунушталат.

Контент жаратуучулар үчүн товарлар жана кызматтар салыгы (GST)

Көптөгөн жаратуучулар GSTди унутушат, бирок бул маанилүү шайкештик талабы болушу мүмкүн. GST мыйзамы боюнча, мазмун жаратуучулар тарабынан берилген кызматтар (анын ичинде демөөрчүлүк кылган билдирүүлөр, филиалдык маркетинг жана жарнамалар) [ ] кызматтарды сунуштоо ] деп эсептелет.

Каттоонун чеги

2024-жылдан баштап, кызмат көрсөтүүчү жеке жаратуучу GST үчүн каттоодон өтүшү керек, эгерде алардын финансылык жылдагы жалпы айлыгы <20 млн. сааттан ашып кетсе (атайын категориядагы мамлекеттер үчүн <10 млн. доллар). айлануу Индия боюнча бир эле PANдан жасалган бардык салык төлөнүүчү жеткирүүлөрдү камтыйт.

Салык чендери жана алардын аткарылышы

Контент түзүү кызматтарынын көпчүлүгү 18% GST ставкасына (HSN 9983 башка кесиптик, техникалык жана бизнес кызматтары) кирет. кээ бир иш-аракеттер ар кандай классификацияланса, 12% тартылышы мүмкүн. эгерде сиз кызмат көрсөтүүчүлөрдүн курама схемасы боюнча катталган болсоңуз (сатып алуу көрсөткүчү: 6%), босого төмөн жана айрым ITC чектөөлөрү колдонулат.

Чет элдик киреше (мисалы, Google Ireland'дан YouTube AdSense) Индиядан тышкары алуучуга берилсе, кызмат көрсөтүүлөрдү экспорттоо деп эсептелет. Мындай экспорт GST боюнча нөлгө бааланат, башкача айтканда, сиз чыгымдардан салык насыясын кайтарып берүүнү талап кыла аласыз.

Төлөмдөрдөн булакта (TDS) эсептен чыгарылган салык

Бренддер, агенттиктер жана платформалар көбүнчө жаратуучуларга төлөмдөрдү жүргүзүүдөн мурун TDSди эсептен чыгарышат. TDS түшүнүү сизге кош салык салуудан качууга жана кирешеңизди тапшырууда кайтарым акы талап кылууга жардам берет.

Бренддик кызматташтык боюнча TDS

"Эгерде бренд сизге жарнамалык кызмат үчүн же бекитүү үчүн төлөсө, анда ал ""профессионалдык же техникалык кызматтар үчүн акы"" деп классификацияланат, киреше салыгы жөнүндө мыйзамдын 194-бөлүмүнө ылайык. дедуктор TDSди 10% өлчөмүндө (эгер төлөм транзакция үчүн 30 000ден ашык болсо) эсептен чыгарышы керек. эгерде жаратуучу жарактуу PAN бербесе, анда TDS 20% га эсептен чыгарылат."

Платформалык төлөмдөр (YouTube, Instagram ж.б.)

YouTube (Google India) жана Facebook сыяктуу платформалар TDSди табиятына жараша 194R же 194J бөлүмүнө ылайык эсептен чыгарышат. мисалы, YouTube жарнама кирешелерин бөлүштүрүүнү программалык камсыздоону же платформаны колдонуу үчүн [TDS 194J бөлүмүнө ылайык 10%] же " таасир этүүчүгө" төлөм катары карашы мүмкүн (FY 202223-жылдан киргизилген 194R бөлүмү, TDS жеке жаратуучуларга берилген артыкчылыктардан 10%).

Эгер сиз чет өлкөлүк акча которууларды (мисалы, Google Ireland) алсаңыз, анда төлөөчү булак өлкөсүндө салыкты чече алат (адатта, болжол менен 15-20%).

Киреше салыгынын декларацияларын тапшыруу

Жалпы кирешеси негизги бошотуу чегинен (2,5 млн) ашып кеткен бардык санариптик мазмун жаратуучулар киреше салыгы декларациясын тапшырышы керек.

ITR формасын колдонуу

  • ITR-1 (Sahaj): Башка булактардан (цифрлык кирешелерди камтыган) кирешеси 50 млн.
  • ITR-3: Бизнестен же кесиптен киреше алган жеке адамдар үчүн. Бул бизнес чегерүүлөрүн талап кылган толук убакыттагы жаратуучулар үчүн туура форма.
  • " (FLT: 0) ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"" (Sugam): ""ИТР-4"") "

Прогноздук салык салуу системасы (44AD жана 44ADA бөлүмдөрү)

44ADA бөлүмү кесипкөй адистерге (мыйзамга ылайык "профессионалдык" деп эсептелген контент жаратуучуларды кошкондо) жалпы кирешелердин 50% га барабар киреше жарыялоого мүмкүнчүлүк берет.

  • Жалпы кирешелер финансылык жылы 50 млн. доллардан ашпашы керек.
  • Сиз ITR-4 файлын тапшырыңыз.
  • Алдын ала салык 15 июньга чейин 15%, 15 сентябрьга чейин 45%, 15 декабрьга чейин 75% жана 15 мартка чейин 100% төлөнөт.
  • Толук китептерди сактоонун же аларды текшерүүнүн зарылдыгы жок.

Кечиккен даталар жана жазалар

"Аталган мыйзамдын негизинде, ""Аудитордук эмес"" деп аталган салык текшерүүсүнүн мөөнөтү 31 июльга чейин созулат, эгерде салык текшерүүсү колдонулса (бизнес үчүн 1 млн. доллардан ашык киреше же пресумптивдүү эмес схема боюнча кесип үчүн 50 млн. доллардан ашык киреше), анда 31 октябрьга чейин кечиктирилген салык төлөнөт."

Жазууларды сактоо жана шайкештик боюнча мыкты практика

Таза жазууларды сактоо салык тапшырууну жөнөкөйлөтүп гана койбостон, аудит же текшерүү учурунда да коргойт.

Эсептерди сактоо

Эгерде сиз мазмунду түзүүнү бизнес катары карасаңыз, анда төмөнкүлөрдү сактоо сунушталат:

  • Киреше реестри алынган бардык төлөмдөрдү (AdSense, бренддик келишимдер, филиалдык комиссиялар, тартуулар) даталар жана булактар менен көзөмөлдөйт.
  • Чыгымдар күндөлүгү бардык ишкердик чыгымдарды жана кирешелерди жазуу.
  • Банктын отчеттору ишкердик операциялар үчүн өзүнчө банктык эсепти колдонуңуз.
  • Келишимдер жана эсеп-фактуралар бренддик кызматташтык жана кызмат көрсөтүү келишимдери үчүн.

Аудит талаптары

44AB бөлүмүндө, эгерде сиздин айлык акыңыз 1 млн. доллардан ашып кетсе (эгер сиз 44AD божомолунан төмөн болсоңуз, 2 млн. доллар), анда сиз китептериңизди чартердик бухгалтер тарабынан аудитке алышыңыз керек.

Көп кездешкен каталар жана алардан кантип качуу керек

Көптөгөн жаратуучулар эскертүүлөргө же кошумча салык агымдарына алып келген болтурбоочу каталарды кетиришет.

  • """Бартер"" - бул бренддик келишимдерден, топтук каржылоодон, ал тургай бартер операцияларынан түшкөн киреше (мазмун үчүн алынган товарлар) салык салынат."
  • Жеке чыгымдарды бизнес чыгымдары катары талап кылуу: Бизнес үчүн толугу менен жасалган чыгымдар гана эсептен чыгарылат.
  • GSTди четке кагуу: Көптөгөн жогорку айлануусу бар жаратуучулар GST үчүн каттоодон өтпөйт, өздөрүн талап кылуу билдирүүлөрүнө жана жазаларга дуушар кылышат.
  • """Эгерде сиздин жалпы салык милдетиңиз финансылык жылы 10 000ден ашык болсо, анда сиз төлөмдөрдө алдын ала салык төлөшүңүз керек."
  • "ТДС сертификатын алуу үчүн, ""ТДС сертификатын алуу үчүн, ар дайым 26AS формасын жана 16A формасын жүктөп алыңыз."""

Жыйынтык

Индияда санариптик мазмунду түзүү - бул киреше табуу мүмкүнчүлүгү бар мыйзамдуу кесип, бирок ал башка бизнес же кесип сыяктуу эле салык милдеттенмелери менен келет. кирешеңизди туура классификациялоо, туура салык режимин тандоо, чыныгы чегерүүлөрдү талап кылуу жана GST жана TDS жоболоруна ылайык келүү менен, сиз мыйзамдын оң жагында калуу менен салыктык жүктү азайта аласыз.

Салык мыйзамдары өнүгүп, санариптик экономиканы жөнгө салуучулар тыкыр көзөмөлдөп турушат. киреше салык бөлүмүнүн расмий веб-сайтын жана GST порталын үзгүлтүксүз текшерүү менен жаңыртртта болуңуз. жеке кеңеш алуу үчүн, айрыкча, кирешеңиз олуттуу чектерди кесип өтсө, квалификациялуу чартердик бухгалтер же салык адиси менен кеңешүү.