Table of Contents

"Кара акча - салык органдарына жарыяланбаган киреше же активдер - Индиянын экономикалык бүтүндүгүн төмөндөтөт, өкмөттү маанилүү кирешеден ажыратат, коррупцияны күчөтөт жана адилеттүү атаандаштыкты бузат. бул термин мыйзамсыз иш-аракеттер (мисалы, пара алуу, контрабанда) аркылуу пайда болгон каражаттарды жана салыктарды качуу үчүн атайылап жашырылган мыйзамдуу кирешелерди камтыйт. акыркы он жылдыкта Индия кара акчага каршы дүйнөдөгү эң кеңири укуктук арсеналдардын бирин кабыл алды, катуу ички мыйзамдарды, агрессивдүү эл аралык кызматташтыкты жана тайманбас саясий чараларды айкалыштырат. "" - деп айтылат макалада."

Кара акчаны чечүү боюнча укуктук алкактар

"Индияда ""кара акча"" менен күрөшүү боюнча мыйзамдар ""акча адалдоону алдын алуу жөнүндө"" (PMLA) жана ""кара акча"" (FEMA) мыйзамдары менен биргеликте, эсепке алынбаган байлыкты аныктоо, жазалоо жана конфискациялоо үчүн биргелешип иштейт."

Киреше салыгы жөнүндө мыйзам (англ. Income Tax Act, 1961)

"""Кара акчага каршы ички режимдин негизи бойдон калууда, ал ар бир жеке адам, фирма жана компания киреше булактарын ачыкка чыгаруучу жылдык отчетторду бериши керек"" деп белгилейт."

  • "Эгерде салык төлөөчү өз китепчелеринде эсептелген сумманын булагын же активдерди сатып алууга жумшалган акчанын булагын канааттандырарлык түшүндүрө албаса, анда баалоочу кызматкер салык төлөөчүнүн жалпы кирешесине ошол сумманы кошуп, аны жазалоочу чен менен салык сала алат (60 пайызга чейин кошумча төлөм жана ашыкча төлөм)."""
  • "132 жана 132A бөлүмдөрү: ""Укуктук кызматкерлер күтүлбөгөн жерден издөө жүргүзө алышат, эсепке алынбаган накталай акчаны, зер буюмдарды жана документтерди тартып алышат, кийинчерээк конфискацияланган баалуулукту ачыкка чыгарылбаган киреше катары баалашат."
  • """Кесиптик-укуктук жактан коргоо"" деген сөздүн мааниси, салыкты төлөөдөн качуу үчүн талап кылынган салыктын 100 пайыздан 300% га чейин өлчөмүндө айып пул салууга алып келет, ошондой эле мыйзамдын 276-беренесинин негизинде жети жылга чейин эркинен ажыратууга алып келиши мүмкүн."

"Өкмөттүн ""Коммерциялык декларация"" системасы (FLT) боюнча, салык төлөөчүлөргө салык жана айып пулдун жалпы көлөмү 45% (30% салык, 33% кошумча төлөм жана 10% айып пул) менен алмашуу үчүн ачыкка чыгарылбаган ички активдерди жана кирешелерди декларациялоого уруксат берген."

Бенами транзакциялары жөнүндө мыйзам ( тыюу салуу) 1988 (2016-жылы өзгөртүлгөн)

Бенамидеги операциялар - бир адамдын атынан сакталган мүлк, ал эми акы башкасы төлөйт - кара акчаны токтотуунун классикалык каражаты болуп саналат.Бенами мыйзамы мындай макулдашууларга тыюу салат жана бензаминин мүлкүн компенсациясыз конфискациялоону камсыз кылат.

  • "2016-жылы кабыл алынган ""FLT"" деген сөздүн мааниси, эгерде мүлк ойдон чыгарылган аталышта сакталса же анын чыныгы ээси аныкталбаса, аны камтыган бардык операцияларды камтыган аныктаманы кеңейткен."
  • Соттук орган жана Апелляциялык трибунал: Бенамиге тыюу салуу боюнча атайын соттук орган (BPAA) жана Апелляциялык трибунал иштерди натыйжалуу кароо үчүн түзүлгөн.
  • """Бенами"" операциясын жасоо үчүн жети жылга чейин катуу эркинен ажыратуу жана мүлктүн рыноктук наркынын 25% га чейин айып пул салуу каралган."

2023-жылы киреше салыгы департаменти бул мыйзамга ылайык 10 000 миллион доллардан ашык баалуу бенами мүлкүн кошуп, активдерди жашыруу үчүн ыйгарым укуктарды колдонгондорго күчтүү сигнал берген.

Кара акча (ачык эмес чет элдик киреше жана активдер) жана салык салуу мыйзамы, 2015

Бул мыйзам чет өлкөдө сакталган кара акчаны атайын бутага алат. HSBC жана Швейцариянын банктарынын агып кетишинен кийин кабыл алынган, мыйзам Индиянын тургундарынын чет элдик активдерине катуу эрежелерди киргизет:

  • Милдеттүү ачыкка чыгаруу: Ар бир резидент (резидент деп эсептелгендерден башка, бирок адатта резидент эмес) өзүнүн чет элдик активдерин жана кирешелерин жылдык салык декларациясында билдириши керек.
  • """Ачык эмес чет өлкөлүк кирешелер жана активдер 30% бирдиктүү ставка менен салык салынат (кошумча төлөм жана кошумча төлөм) Мындан тышкары, салыктын 90% га барабар айып пул алынат, бул жалпы эффективдүү жүктү ачыкка чыгарылбаган сумманын 96% га жакын кылат."
  • """Кылмыш жоопкерчилиги: ички салык төлөөдөн качуудан айырмаланып, чет өлкөлүк активдерди ачыкка чыгарбоо 10 жылга чейин катуу эркинен ажыратуу менен жазалана турган кылмыш болуп саналат."

"Панама документтери жана бейиш документтери боюнча ""ачык"" маалыматты алуу үчүн, салык төлөөчүлөр бир жолку шайкештик терезесин (2016) колдонуп, чет өлкөлүк активдерди 60% төмөндөтүлгөн ставка менен декларациялоого үндөштү."

Өкмөттүн демилгелери жана чаралары

Индия өкмөтү негизги мыйзамдан тышкары, кара акчанын өнүгүшүнө мүмкүндүк берген экосистеманы бузууга багытталган бир нече жогорку таасир этүүчү демилгелерди ишке ашырды. бул чаралар ачык-айкындыкты жогорулатуу, накталай акчаны колдонууну азайтуу жана маалымат алмашууну жеңилдетүү менен укуктук алкакты толуктап турат.

2016-жылы демонетизация

2016-жылдын 8-ноябрында өкмөт 500 жана 1000 банкнотторду демонетизациялап, алардын мыйзамдуу төлөм каражаты катары статусун алып салган.Бул радикалдуу кадам болжол менен 15,44 миллион доллар (айлануудагы валютанын болжол менен 86%ы) ачыкка чыгарылбаган накталай акчада сакталган деп эсептелген.

  • Банктык системага накталай акча киргизүү: Демонетизацияланган банкноттордун 99% дан ашыгы банктарга кайтарылган, бул көпчүлүк ээлери накталай акчасын депозитке салууга мажбур болушканын жана ошентип алардын салыктык идентификациясын ачыкка чыгарышканын көрсөтөт. Бул салык бөлүмүнө киреше профилдери бар депозиттерди кайчылаш шилтеме кылууга мүмкүндүк берди.
  • """Демонетизациядан кийин киреше салыгы боюнча декларациялардын саны кескин көбөйдү, жалпысынан 2,97 миллион долларлык жаңы жана шектүү депозиттер дагы текшерүү үчүн белгиленди."
  • """Санариптик төлөмдөрдүн өсүшү: демонетизация шоку UPI, BHIM жана мобилдик капчыктар сыяктуу санариптик төлөм ыкмаларын кабыл алууну тездетип, убакыттын өтүшү менен эсепке алынбаган накталай акчанын айлануусун азайтты."

Жалпы натыйжалуулук боюнча талаш-тартыштар сакталууда, бирок демонетизация кара акча экосистемасын бузуп, көптөгөн адамдарды өз операцияларын расмий түрдө жүргүзүүгө мажбурлады.

Товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр салыгы (GST)

2017-жылдын 1-июлунда GST киргизилгенден кийин, мамлекеттик жана борбордук кыйыр салыктардын паччалары бирдиктүү, ачык-айкын салык системасы менен алмаштырылган.

  • Электрондук жол эсептери: 50 000ден ашык товарлардын кыймылы үчүн милдеттүү электрондук жол эсептери реалдуу убакытта көзөмөлдөөгө мүмкүндүк берет жана товарларды тийиштүү документтерсиз ташуу мүмкүнчүлүгүн азайтат.
  • Фактураларды дал келтирүү: Инпут салык насыясына жеткирүүчү сатууну GST декларациясында билдирген болсо гана уруксат берилет. Бул эсеп-фактуралардын жетишсиздигин жана жасалма эсеп-фактураларды токтотуучу табигый аудит жолун жаратат.
  • Маалымат анализи: GST тармагы дал келбестиктерди, адаттан тыш үлгүлөрдү жана жогорку тобокелдикке дуушар болгон салык төлөөчүлөрдү аныктоо үчүн өнүккөн маалымат анализин колдонот, бул максаттуу аудиттерге жана сурамжылоолорго алып келет.

GST ишке ашырылгандан бери, кыйыр салык кирешелери кыйла өстү, жарым-жартылай жакшыраак шайкештикке байланыштуу. бирок, жасалма эсеп-фактуралар жана кабык компаниялары аркылуу качуу дагы деле кыйынчылык жаратууда, өкмөттү тескери төлөм механизмин жана каттоо нормаларын катуулатууга түрткү берет.

Башка негизги демилгелер

  • "Прадан Мантри Гариб Калиан Йожана (PMGKY) - ""Демонетизацияланган накталай акчаны өз мүмкүнчүлүктөрүнөн ашып кеткендер үчүн ыктыярдуу ачыкка чыгаруу схемасы"" (англ. Voluntary Outcovering Scheme for the Demonetized Акчаны депозитке салгандар үчүн ыктыярдуу ачыкка чыгаруу схемасы) - бул декларацияланган сумманын 73% түзөт."
  • """Vivad Se Vishwas Scheme, 2020"" - деп аталган бул программа негизинен салык талаш-тартыштарын чечүү программасы болсо да, кара акчаны баалоого байланыштуу соттук териштирүүлөрдү азайтууга жардам берди жана салык төлөөчүлөрдү иштерди жөнгө салууга жана талаштуу суммаларды төлөөгө үндөдү."
  • """Таза акча"" операциясы - бул демонетизациядан кийин башталган маалыматка негизделген кампания, анда шектүү депозиттер талданып, салык төлөөчүлөрдөн онлайн түшүндүрмөлөрдү берүү суранган."

Эл аралык кызматташтык жана маалымат алмашуу

Индиянын салык органдары чет өлкөдө сакталган кара акчаны көзөмөлдөө үчүн эл аралык келишимдердин өсүп жаткан тармагын колдонушат.Банктык жашыруун сырдын доору жалпы отчеттуулук стандарты (CRS) жана чет өлкөлүк эсептерге салык салууну сактоо мыйзамы (FATCA) сыяктуу алкактардын жардамы менен кыйла бузулуп кетти.

Көп тараптуу компетенттүү орган келишими (MCAA)

Индия Экономикалык кызматташтык жана өнүктүрүү уюмунун (ЭККД) жетекчилиги астында түзүлгөн MCAAга кол койгон өлкө болуп саналат.КРС катышуучу юрисдикциялардагы финансылык мекемелерден башка өлкөлөрдүн резиденттери болгон эсеп ээлери жөнүндө маалыматты автоматтык түрдө алмаштырууну талап кылат.Бул банктык сальдо, дивиденддер жана башка кирешелер жөнүндө маалыматты камтыйт.Индиянын биринчи CRS алмашуусу 2018-жылы болгон жана андан бери өкмөт башка CRSге ылайык келген өлкөлөрдө эсептери бар миңдеген индиялык тургундар жөнүндө финансылык маалыматтарды алган.

Эки тараптуу салык келишимдери жана ТИЭА

Индия 90дон ашуун өлкө менен эки эсе салык салуудан качуу боюнча кеңири келишимдерге (DTAAs) жана башка бир нече өлкөлөр менен салыктык маалымат алмашуу келишимдерине (TIEAs) кол койду.Бул келишимдердин көпчүлүгүндө өтүнүч боюнча маалымат алмашуу, өзүнөн өзү алмашуу жана атүгүл бир эле учурда салык текшерүүлөрү жөнүндө жоболор камтылган.

FATCA өкмөттөр аралык келишими

"АКШнын тышкы эсептер боюнча салык эрежелерин сактоо боюнча мыйзамынын негизинде Индия 2015-жылы Индия финансылык мекемелерин АКШ резиденттеринин эсеп маалыматтарын билдирүүгө милдеттендирген өкмөттөр аралык келишимге кол койгон жана АКШ финансылык мекемелери Индия резиденттеринин эсеп-кысаптарын билдирүүгө милдеттендирген. ""Бул АКШдагы уюмдар аркылуу сакталган чек араларды кесип өткөн байлыктын ачыктыгын жакшыртты."

Чет элдик кара акча үчүн кылмыш иши козголду

"Бул келишимдер боюнча маалымат менен куралданган, Борбордук түздөн-түз салыктар кеңешинин (CBDT) кылмыш иликтөө башкармалыгы (DCI) бир нече жогорку деңгээлдеги кылмыш ишин козгоду. мисалы, HSBC Женева тизмесинен жана Панама документтеринен келип чыккан иштер кара акча мыйзамы боюнча тинтүүгө, конфискациялоого жана кылмыш арыздарына алып келди. кээ бир учурларда ачыкка чыгарылбаган чет элдик активдер аннексияланган жана аукционго коюлган. """

Кара акчаны табуудагы кыйынчылыктар

"""Кара акча"" деген сөздүн мааниси, албетте, бир топ кыйынчылыктарды жаратат, бирок бул түшүнүк Индиянын салык органдарынын жаңы ыкмаларга ылайыкташуусуна алып келет."

Коррупция жана саясий патронажы

"Кара акчалар көбүнчө саясий каржылоого кирип, укук коргоо органдарына каршы турган ""патронаждык тармакты"" түзөт. шайлоо облигациялары схемасы ачык-айкындыкты камсыз кылуу үчүн киргизилген, бирок кийинчерээк Жогорку Сот тарабынан 2024-жылы жокко чыгарылган, бирок шайлоодо эсепке алынбаган акчанын агымы тынчсызданууну жаратууда. "" - деп айтылат маалымат берүүчү жана тергөөчү журналисттер."

Комплекстүү укуктук кемчиликтер

Жакшы кеңеш берилген салык төлөөчүлөр киреше жана капиталдык пайданы салыктык кароонун ортосундагы айырмачылыктарды пайдаланат, татаал трасттарды колдонушат жана бир нече юрисдикцияларда компанияларды түзүшөт жана отчеттуулук талаптарынан качып кутула турган татаал финансылык инструменттерди колдонушат.

Накталай экономика жана расмий эмес сектор

"Индияда ""акчалай төлөмдөр"" (акчалай төлөмдөр) жана ""акчалай төлөмдөр"" (акчалай төлөмдөр) боюнча мыйзамдар бар, бирок бул мыйзамдар ""акчалай төлөмдөр"" (акчалай төлөмдөр) боюнча мыйзамдар бар, бирок бул мыйзамдар ""акчалай төлөмдөр"" (акчалай төлөмдөр) боюнча мыйзамдар бар."

Оффшордук банк иши жана крипто активдери

CRS жана FATCA салттуу банктык ачыктыкты жогорулатса да, криптовалюталар жана децентралдаштырылган финансы (DeFi) сыяктуу жаңы чек аралар жаңы кыйынчылыктарды жаратат.Индиянын криптовалюталык салык режими - пайдага 30% салык жана которууларга 1% TDS - салык тармагына кандайдыр бир иш-аракеттерди алып келди, бирок көптөгөн криптовалюталык операциялардын анонимдүү мүнөзү дагы деле болсо кара акчаны чек араларды салыштырмалуу оңой кесип өтүүгө мүмкүндүк берет.

Алдыга карай жол: согушту бекемдөө

Индия кара акчага каршы укуктук жана административдик инфраструктураны куруу боюнча укмуштуудай ийгиликтерге жетишти, бирок согуш дагы эле бүтө элек.

Салык процедураларын жөнөкөйлөтүү жана жөнөкөйлөтүү

"""Комплекстүү салык эрежелери өздөрү качуу мүмкүнчүлүктөрүн жаратат. Өкмөт, мисалы, жүзсүз баалоонун, алдын ала толтурулган кайтарып берүү формаларынын жана үчүнчү тараптын булактарынан реалдуу убакыт режиминде маалыматтарды интеграциялоонун чөйрөсүн кеңейтүү менен, мыйзамдарды аткарууну жөнөкөйлөтүүнү улантышы керек."

Маалыматтарды талдоону жана жасалма интеллектти күчөтүү

"""Компаниянын киреше салыгы департаментинин мыйзамдарды сактоо башкаруу системасы (Project Insight) шектүү транзакцияларды аныктоо үчүн чоң маалымат аналитикасын колдонот. качуу үлгүлөрүн алдын ала көрө турган, адаттан тыш акча агымдарын белгилей турган жана татаал структуралардын пайдалуу менчигин издей турган машинаны үйрөнүү алгоритмдерине инвестиция салуу аткарууну кыйла жакшыртат."

Саясий коррупцияга каршы күрөшүү

"Кара акчаны чектөө анын тамырын саясий каржылоодо чечүүнү талап кылат. Жогорку Соттун шайлоо облигациялары схемасын жокко чыгаруу чечими ачык-айкын, аудитке алынуучу саясий каржылоонун зарылдыгын баса белгиледи. мамлекеттик каржылоо менен шайлоо системасын же анонимдүү тартууларга катуу чектөөлөрдү киргизүү саясатка мыйзамсыз акчанын агымын азайтып, кара акчаны коргогон патронажды алсыратат. """

Эл аралык кызматташтыкты кеңейтүү

Индия кошумча TIEAsди жигердүү түрдө улантышы керек жана CRS камтуусун дагы көп юрисдикцияларга, анын ичинде автоматтык алмашууну толук ишке ашыра элек юрисдикцияларга кеңейтүү үчүн көп тараптуу аракеттерге кошулушу керек. салык паналары менен эки тараптуу келишимдер өзүнөн өзү жана массалык маалымат бөлүшүү боюнча жоболорду камтышы үчүн кайра сүйлөшүлүшү керек.

Салыктык маданиятты өнүктүрүү

"Анын айтымында, ""кара акчаны мыйзамдар гана жок кыла албайт, ыктыярдуу түрдө мыйзамга баш ийүүгө карай коомдук өзгөрүү абдан маанилүү, бул салык төлөөчүлөрдү билим берүү, мыйзамга баш ийүү үчүн сыйлык берүү механизмдерин (мисалы, эртерээк туура билдирүү үчүн төмөнкү тарифтер же жарым-жартылай иммунитет) жана кайталанган кылмышкерлерге катуу жазаларды камтыйт."""

Жыйынтык

"""Компаниянын кирешеси жөнүндө мыйзамынын күчтүү издөө жана жазалоо жоболору, Бенами мыйзамынын мүлктү конфискациялоо укугу жана кара акча жөнүндө мыйзамдын чет өлкөлүк активдерди конфискациялоо боюнча кылмыш-жаза чаралары демонетизация, GST жана эл аралык маалымат алмашуу сыяктуу системалык демилгелер менен толукталат."