Table of Contents

Салык салуу - заманбап башкаруунун кыймылдаткычы

Салык салуу - бул жөн гана финансылык милдеттенме эмес, бул өкмөттөр өз операцияларын каржылоо, коомдук буюмдарды камсыз кылуу жана экономикалык жүрүм-турумду калыптандыруунун негизги механизми. эң алгачкы цивилизациялардан баштап, ондон бир бөлүгү каржыланган храмдар жана аскерлер, бүгүнкү татаал глобалдык салык кодексине чейин, салыктарды чогултуу жана чогултуу бийлиги мамлекеттик бийликти аныктаган.

Салык салуунун негиздери: максаты жана принциптери

Салык салуу - бул жеке менчик уюмдардан (жеке адамдар жана корпорациялар) өкмөткө ресурстарды милдеттүү түрдө которуу. Өкмөттөр бул кирешелерди жеке рынокто жетишсиз же толугу менен камсыз кылынбаган мамлекеттик кызматтарды - коргонуу, билим берүү, саламаттыкты сактоо, инфраструктураны - каржылоо үчүн колдонушат. киреше табуудан тышкары, салык салуу социалдык саясатты (байлыкты кайра бөлүштүрүү), экономикалык стабилдүүлүктү (инфляцияны же рецессияны башкаруу) жана жүрүм-турумду өзгөртүү (тамеки чегүү сыяктуу зыяндуу иш-аракеттерди өнүктүрүү).

Салык системалары, адатта, адилеттүүлүк (адилеттүүлүк), натыйжалуулук (экономикалык чечимдердин минималдуу бурмаланышы) жана жөнөкөйлүк (кабыл алууну жана башкарууну жеңилдетүү) принциптери боюнча бааланат. бул принциптер көбүнчө карама-каршы келет, бул саясатты талкуулоого алып келет. мисалы, жогорку прогрессивдүү киреше салыгы адилеттүү болушу мүмкүн, бирок иштөөгө же инвестициялоого стимулдарды азайтышы мүмкүн, ал эми бирдиктүү салык жөнөкөй, бирок теңсиздикти күчөтүшү мүмкүн.

Салыктардын негизги категориялары

Салыктарды бир нече өлчөмгө бөлүүгө болот: салык салынган нерсе (киреше, керектөө, байлык), жүктү ким көтөрөт (түздөн-түз же кыйыр) жана чен структурасы (прогрессивдүү, пропорционалдуу, регрессивдүү).

Киреше салыгы

"""Ички кирешелер кызматы"" (IRS) федералдык деңгээлде салыктарды башкарат, ошондой эле штаттар өзүлөрүнүн киреше салыктарын нөлдөн (мисалы, Техас, Техас, Флорида) 13% га чейин төлөшөт."

Керектөө салыктары

Бул салыктар товарларды же кызматтарды сатып алууда колдонулат. эң кеңири таралган формалар - сатуу салыгы (акыркы сатуу учурунда салык салынат) жана кошумча нарк салыгы (КНС), ал өндүрүштүн жана бөлүштүрүүнүн ар бир баскычында чогултулат. Америка Кошмо Штаттарында, штаттар жана жергиликтүү бийликтер сатуу салыктарын, адатта, 4% дан 10% га чейин же андан жогору. башка өнүккөн өлкөлөрдүн көпчүлүгү КНСти колдонушат, бул адатта 15-27% түзөт. керектөө салыктары регрессивдүү, анткени кирешеси төмөн үй-бүлөлөр кирешесинин чоң бөлүгүн салык төлөнүүчү товарларга жумшашат.

Мүлк салыгы

"Алар жергиликтүү бийликтер үчүн негизги киреше булагы болуп саналат, мектептерди, полицияны, өрт өчүрүү кызматтарын жана инфраструктураны тейлөөнү каржылайт. Америка Кошмо Штаттарында мүлк салыгынын ставкалары жергиликтүү тургундарга жараша ар кандай, натыйжалуу чендер жыл сайын 0,5% дан 2% га чейин жетет. кээ бир юрисдикциялар жеке мүлккө да салык салышат (мисалы, унаалар, жабдуулар). "" - деп айтылат."

Акциз жана атайын салыктар

Акциздик салыктар - бул бензин, алкогол, тамеки жана кумар оюндары сыяктуу белгилүү бир товарларга же иш-аракеттерге тандалма салыктар. Алар көбүнчө күнөө салыктары деп аталат, анткени алар киреше чогултууда зыяндуу деп эсептелген жүрүм-турумду токтотушат. мисалы, Америка Кошмо Штаттарында бензинге федералдык акциз 18,4 цент, негизинен автожол курууну каржылоо үчүн колдонулат.

Капиталдык пайда жана байлык салыгы

Капиталдык пайдадан салыктар акциялар, облигациялар жана кыймылсыз мүлк сыяктуу активдерди сатуудан түшкөн пайдадан алынат.Инвестицияны стимулдаштыруу үчүн кирешелерден салыктардын кадимки ставкаларынан төмөн.Бир нече өлкөлөр (Норвегия, Испания жана Швейцария сыяктуу) жогорку таза байлыкка ээ жеке адамдардан жылдык таза байлык салыктарын алышат.

Салыктарды ким чогултат: көп катмарлуу система

Салыктарды чогултуу өкмөттүн ар бир деңгээлине бөлүнөт, алардын ар бири өзүнүн бийлиги жана жоопкерчилиги менен.

Федералдык деңгээл

Ички кирешелер кызматы (IRS) федералдык киреше салыктарын, корпоративдик салыктарды, эмгек акы салыктарын (социалдык коопсуздук жана медициналык камсыздандыруу), мүлк салыктарын жана ар кандай акциздик салыктарды чогултат. IRS жыл сайын 160 миллиондон ашуун жеке кирешелерди иштетет. анын аткаруу ыйгарым укуктарына аудит, жазалоо жана алдамчылык үчүн кылмыш жоопкерчилиги кирет. башка федералдык агенттиктер да атайын салыктарды чогултушат: мисалы, алкоголдук жана тамеки салыгы жана соода бюросу (TTB) алкоголдук, тамеки жана ок атуучу куралдарга акциздик салыктарды иштетет.

Мамлекеттик деңгээлдеги деңгээл

Ар бир штатта өзүнүн киреше департаменти же ага барабар агенттиги бар. Алар мамлекеттик киреше салыктарын (эгер тиешелүү болсо), мамлекеттик сатуу салыктарын, корпоративдик франшиза салыктарын жана ар кандай атайын салыктарды (мисалы, камсыздандыруу премиялары, табигый ресурстарга жумуштан бошотуу салыктары) чогултушат. Мамлекеттик салык коддору бир кыйла айырмаланат. мисалы, Орегондо сатуу салыгы жок, бирок жеке киреше салыгы жогору; Нью-Гэмпширде кеңири негизделген киреше же сатуу салыгы жок, бирок мүлк салыктарына жана тамак-аш жана бөлмөлөр салыгына таянат.

Жергиликтүү деңгээлде

Өлкөлөр, шаарлар, мектеп райондору жана атайын райондор (мисалы, транзиттик бийликтер) мүлк салыктарын, жергиликтүү сатуу салыктарын жана кээде жергиликтүү киреше салыктарын (мисалы, Филадельфиядагы шаардык эмгек акы салыктары) чогултушат. бул кирешелер түздөн-түз жергиликтүү кызматтарды каржылайт: полиция жана өрт өчүрүү бөлүмдөрү, мамлекеттик мектептер, жолдорду тейлөө, парктар жана китепканалар. мүлк салыгын баалоо, адатта, округдук баалоочулар тарабынан жүргүзүлөт жана чогултуу округдук казыначы же салык чогултуучу тарабынан жүргүзүлүшү мүмкүн.

Эл аралык жана эл аралык эмес органдар

"Экинчиден, Европа Биримдигинин ""Экономикалык кызматташтык жана өнүктүрүү уюму"" (ЭККУ) ""Корпоративдик салык боюнча дүйнөлүк келишим"" (ККУ) боюнча глобалдык минималдуу салык нормаларын калыптандырууда 15% ролду ойнойт."

Эмне үчүн биз салык төлөйбүз: кирешеден тышкары

Өкмөттүн операцияларын каржылоо негизги себеп болсо да, салыктар коомдун бир нече терең функцияларын аткарат.

Коомдук товарларды жана кызматтарды каржылоо

Коомдук буюмдар таза аба, улуттук коргонуу, маяктар, негизги изилдөөлөр болуп саналат. базар аларды оптималдуу деңгээлде камсыз кылбайт, анткени акысыз жүргүнчүлөр төлөбөстөн пайда ала алышат. салыктар бул негизги нерселерди каржылоонун бирден-бир ишенимдүү жолу болуп саналат.

Байлыкты кайра бөлүштүрүү жана теңсиздикти азайтуу

Прогрессивдүү салык системалары - жогорку кирешелүү адамдар кирешелеринин көбүрөөк пайызын төлөгөн - кайра бөлүштүрүүнүн негизги куралы болуп саналат. трансферттик төлөмдөр (мисалы, азык-түлүк маркалары, эмгек кирешесинен салык насыялары, социалдык камсыздандыруу) менен айкалыштырылганда, салыктар рыноктук теңсиздикти азайтат. Конгресстин бюджеттик кеңсесинин айтымында, бардык федералдык салыктарды жана которууларды эсепке алгандан кийин, АКШдагы Джини коэффициенти (теңсиздиктин өлчөмү) салык төлөнгөнгө чейинки кирешеге салыштырмалуу 20% га төмөндөйт.

Жүрүм-турумга таасир этүү

"""Тамеки жана спирт ичимдиктерине акциздик салыктар керектөөнү азайтат: жогорку кирешелүү өлкөлөрдө тамекини 10% га көбөйтүү тамеки чегүүнү 4% га кыскартат; көмүртектин салыктары парник газдарынын бөлүнүп чыгышын азайтууга багытталган; салыктык стимулдар (кескиндер, кредиттер) үй ээлигин, пенсияга чыгууну, кайра жаралуучу энергияга инвестиция салууну жана кайрымдуулук берүүлөрдү колдойт; тескерисинче, салыктык жазалар (мисалы, жеткиликтүү камкордук мыйзамы боюнча жеке мандат жазасы, бирок азыр жокко чыгарылган) камсыздандыруусуз калууну токтотот."

Экономикалык стабилдүүлүк

"""Рецессия учурунда автоматтык стабилизаторлор, мисалы, киреше салыгынын төмөндөшү жана трансферттик төлөмдөрдүн көбөйүшү экономикалык соккуну басаңдатууга жардам берет. өкмөттөр жалпы суроо-талапты жогорулатуу үчүн салыктарды кыскартууну (мисалы, 2008 жана 2020 стимулдук төлөмдөрү) ишке ашыра алышат."

Салык салуунун коомго тийгизген таасири

Салык саясаты өкмөттүн бюджетин гана эмес, жеке жүрүм-турумду, ишкердик чечимдерди жана узак мөөнөттүү экономикалык натыйжаларды да калыптандырат.

Экономикалык өсүш жана инвестиция

"""Компаниялардын кирешесинен салык салуу жана экономикалык өсүш ортосундагы байланыш татаал, киреше жана капиталга карата жогорку маргиналдык салык чендери жумуш, үнөмдөө жана инвестицияларды токтото алат, бирок чогултулган кирешелер өндүрүмдүүлүктү жогорулатуучу билим берүү, инфраструктура жана илимий-изилдөө жана өнүктүрүү тармактарына мамлекеттик инвестицияларды каржылайт.ОЭК жана МВФтин эмпирикалык изилдөөлөрү корпоративдик киреше салыктары өсүүгө өзгөчө зыян келтирет, андан кийин жеке киреше салыктары, ал эми керектөө салыктары (өзгөчө кеңири негизделген КНС) жана мүлк салыктары азыраак бурмалоочу."

Социалдык теңдик жана адилеттүүлүк

"""Эгерде жарандар байлар же корпорациялар салык төлөөдөн качып кутулат деп эсептешсе, системага болгон ишеним бузулат. салык айырмачылыгы - карыз болгон салыктар менен төлөнгөн салыктардын ортосундагы айырма - Америка Кошмо Штаттарында 2022-жылга карата жылына 540 миллиард долларга бааланган, ал эми эң жогорку 1% салык төлөөдөн качуунун пропорционалдуу эмес бөлүгүн түзөт."

Дүйнөлүк салыктык атаандаштык жана кызматташтык

"Глобалдашкан экономикада өлкөлөр капиталды жана таланттарды жагымдуу салык режими аркылуу тартуу үчүн атаандашат. бул жарыш корпоративдик салык кирешелерин төмөндөтүшү мүмкүн. орточо мыйзамдуу корпоративдик салык чендери 1980-жылы 40% дан 2025-жылы 25% га чейин төмөндөгөн.ОЭК жана G20 Инклюзивдүү Рамкасынын 15% глобалдык минималдуу корпоративдик салык боюнча макулдашуусу, ишке ашыруу 2024-жылдан баштап, пайданы которууну жана салыктык атаандаштыкты токтотууга багытталган. бирок саясий тоскоолдуктар жана чектөөлөр (мисалы, материалдык активдер үчүн) анын таасирин чектейт. """

Заманбап салык салуунун негизги көйгөйлөрү жана реформалары

Салык системалары өнүгүп келе жаткан кыйынчылыктарга туш болушат: гиган экономикасынын өсүшү, криптовалюта, алыстан иштөө жана жасалма интеллект.

Санариптик жана платформалык экономикага салык салуу

"Компаниянын ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты."

Экологиялык салык салуу жана климаттык максаттар

"Көмүртектин салыктары жана чектөө жана соода системалары климаттын өзгөрүшүнө каршы күрөшүү үчүн курал катары колдонулууда. 2025-жылга чейин 40тан ашуун улуттук юрисдикциялар жана көптөгөн суб-улуттук юрисдикциялар глобалдык эмиссиянын 25% га жакынын камтыган көмүртектин баасын ишке ашырышты. кирешелер көбүнчө башка салыктарды азайтууга (кирешеге нейтралдуу ыкма) же жашыл инвестицияларды каржылоого колдонулат. кыйынчылыктарга атаандаштыкка зыян келтирбестен жүрүм-турумду өзгөртүү үчүн жетиштүү жогорку бааны коюу кирет. кээ бир аймактар ошондой эле электр унаалары, күн батареялары жана энергияны натыйжалуу жогорулатуу үчүн салык кредиттерин сунуш кылышат."""

Салык системаларын жөнөкөйлөтүү

"""Жөнөкөйлөтүү"" долбооруна ылайык, салыктарды кыскартуу жана жумуш орундарын түзүү боюнча 2017-жылдагы мыйзам айрым элементтерди жөнөкөйлөттү (мисалы, стандарттуу чегерүүнү көбөйтүү, жеке бошотууларды жокко чыгаруу) бирок системаны абдан татаал кылды."

Жыйынтык: Салык салуунун туруктуу күчү

Салык салуу - бул акча чогултуу механизминен алда канча көп, ал коомдун баалуулуктарын, артыкчылыктарын жана кыйынчылыктарын чагылдырат. мектептерди каржылоодон баштап, теңсиздикти азайтууга чейин, климаттын өзгөрүшүнө каршы күрөшүүгө чейин, салык салуу күчү заманбап жашоонун дээрлик бардык аспектилерин калыптандырат. мугалимдер жана студенттер үчүн, ким чогултат жана эмне үчүн маалыматтуу жарандык катышуунун негизин түзөт.

"""Эффективдүүлүк менен адилеттүүлүктүн, жөнөкөйлүктүн жана нюанстын, улуттук эгемендүүлүктүн жана эл аралык кызматташтыктын ортосундагы компромистерди таануу менен жарандар салык сунуштарын жакшыраак баалай алышат жана өкмөттөрдү жоопкерчиликке тарта алышат."