Table of Contents

Индиянын чакан бизнес экосистемасы, 6,3 миллиондон ашуун микро, чакан жана орто ишканаларды камтыйт, жумуш орундарын жана экономикалык өсүштү камсыз кылуунун күчтүү кыймылдаткычы болуп саналат. бул ишканалар жергиликтүү кирана дүкөндөрүнөн баштап жогорку технологиялык өндүрүш бирдиктерине чейин, алардын акча агымына, баалоо стратегиясына жана административдик жүктөмүнө түздөн-түз таасир этүүчү салык алкагында иштешет.

GSTге чейинки доор жана учурдагы салыктык ландшафт

"""2017-жылдын июлуна чейин Гуджараттагы чакан өндүрүүчү Махараштрадагы сатып алуучуга сатканда, мамлекеттик жана борбордук салыктардын лабиринтинде жүрүшү керек болчу. кошумча нарк салыгы (КНС), борбордук сатуу салыгы (CST) жана акциз салыктарынын ""каскаддык эффектисин"" пайда кылды, чыгымдарды көбөйтүп, атаандаштыкты басаңдатты."

"Жакшы салык системасы ""бир улут, бир салык"" принцибинин негизинде бул тоскоолдуктарды жоюу максатында иштелип чыккан, ал эми чакан ишканалар үчүн убада ачык эле: бирдиктүү рынок, үзгүлтүксүз салык насыялары (ITC) жана жалпы салык жүктүн төмөндөшү."

  • Чек арадан бошотуу: Жалпы айлыгы 20 млн. сомго чейин (бир нече штаттарда товарлар үчүн 40 млн. сом) болгон ишканалар GST каттоосунан жана ага байланышкан шайкештик жүктөрүнөн бошотулат.
  • Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: [FLT: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы: Композиция схемасы:

Бул чаралар коопсуздук тармагын камсыз кылса да, компромисстер олуттуу.Композиция дилерлери кардарларынан салык чогулта алышпайт же сатып алууларынан салык насыясын (ITC) талап кыла алышпайт, бул аларды кадимки салык төлөөчүлөр үстөмдүк кылган жеткирүү чынжырында атаандаштыкка жөндөмсүз кылат.

Түздөн-түз салык саясаты жана МСМЭ сегменти

"Компаниянын кирешесинен салык салуу боюнча мыйзамынын бир нече жоболору чакан ишканалар үчүн ""кабыл алуу"" жүктүн жана салыктык милдеттенменин төмөндөтүлүшүнө багытталган, алардын эң көрүнүктүүсү - бул ""44AD"" бөлүмүнүн негизиндеги болжолдуу салык салуу схемасы."

Прогноздуу салык салуу: Микро ишканалар үчүн оюн алмаштыруучу

"44. ""Жеке менчик же өнөктөштүк фирмасы (жеке жоопкерчилик өнөктөштүгүнөн башка) 3 млн. сомго чейинки айлык акысы менен кирешелерди санариптик жол менен 6% же жалпы айлык акысынын 8% өлчөмүндө декларациялай алат. бул жобо 44AB бөлүмүнө ылайык кеңири бухгалтердик эсептерди жүргүзүү же салыктык аудит жүргүзүү зарылдыгын жокко чыгарат. менеджер, бухгалтер жана маркетердик шляпаларды бир эле учурда кийген чакан бизнес ээси үчүн бул жөнөкөйлөтүү баа жеткис. ушул сыяктуу жоболор бар."

Корпоративдик салык реформалары жана стартаптарга стимулдар

Корпоративдик салыкты 22% га чейин төмөндөтүү (кошумча төлөмдөрдү жана жеңилдиктерди камтыган) жергиликтүү компаниялар үчүн олуттуу кадам болду.Бирок, көптөгөн чакан ишканалар жеке плиталар боюнча салык салынган менчик же өнөктөштүк катары иштешет. жеке адамдар үчүн жаңы салык режими төмөнкү чендерди сунуштайт, бирок салык төлөөчүлөрдөн көпчүлүк чегерүүлөрдөн баш тартууну талап кылат, бул көптөгөн чакан бизнес ээлерин таза салык милдеттенмелерин кылдаттык менен кайра эсептөөгө түрткү берди.

"Экосистеманын ""Стартап"" (FLT) 80-IAC бөлүмүнүн (FLT) 1-бөлүмүнө ылайык, 2016-жылдын 1-апрелинен кийин түзүлгөн DPIIT тарабынан таанылган стартап, он жылдык блоктун ичинен үч жыл катары менен кирешесинин 100% чегерүүсүн талап кыла алат. бул өсүүнүн алгачкы баскычтарында маанилүү акча агымын колдойт. Мындан тышкары, ""Ангель"" (FLT) 3 жобосу (FLT) 56 (2) (vib) боюнча, бул рынокто ашыкча инвестициялардын алдын ала эскертүүсү менен расмий түрдө алынып салынган."

Формалдаштырууну жана рынокко кирүүнү өнүктүрүү

"""Заманбап салык саясатынын эң терең оң таасиринин бири Индиянын экономикасын расмий түрдө түзүү болду. GST каттоосу мындан ары салыктык шайкештик документи гана эмес, бул расмий рынокко паспорт болуп саналат."

  • "Банктар жана финансылык мекемелер азыр бизнестин кредиттик жөндөмдүүлүгүн баалоо үчүн GST кирешелерине жана киреше салыгынын кирешелерине (ITR) абдан таянышат. салык тапшырууларынын ырааттуу жазуусу кирешелердин ачык-айкын жана текшерилүүчү жолун камсыз кылат, бул чакан ишканаларга иштөө капиталын жана мөөнөттүү насыяларды күрөөгө коюуну жеңилдетет. [FLT: 2] Аккаунт агрегаторунун (AA) алкагы [FLT: 3] муну дагы жөнөкөйлөтөт."""
  • Өкмөттүн электрондук базар платформасы (GeM) мамлекеттик ведомстволордун сатып алууларын жеңилдетет, бул GST каттоосун талап кылат.Бул МСӨ үчүн чоң рынокту ачат. Өкмөттүн маалыматтарына ылайык, GeMдеги жалпы буйрутма наркынын 50% дан ашыгы чакан сатуучуларга таандык.
  • """Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты - ""Компаниянын"" негизги максаты."
  • "Компаниянын ""Samadhaan"" схемасы чакан ишканалар үчүн сатып алуучулардан төлөмдөрдү кайтарып алуу үчүн күчтүү укуктук механизмди камсыз кылат. бул схема боюнча иш козгош үчүн, жеткирүүчү MSME министрлигине (Udyam Registration) катталышы керек жана идеалдуу түрдө GSTге ылайык болушу керек."

Туруктуу шайкештик жүктү жана накталай агымдын штаммдары

Индияда чакан ишканалар үчүн салыктарды сактоонун салмагы олуттуу кыйынчылык бойдон калууда. кагаз түрүндөгү системадан толугу менен санариптик системага өтүү, кагаз жүзүндө натыйжалуу болсо да, көптөгөн чакан бизнес ээлери үчүн үйрөнүү ийри сызыгын жаратты.

Комплекстүүлүк жана кайтып келүү чарчоосу

"ГСТР-1 (сатуу үчүн GSTR-1, кыскача GSTR-3B жана сатып алуулар үчүн GSTR-2) бир нече отчетторду ай сайын тапшырууну талап кылган, бул ""кайра кайтуу чарчоосу"" деп аталган көрүнүшкө алып келген. өкмөт процессти убакыттын өтүшү менен жөнөкөйлөтсө да (кайра кайтуулардын санын азайтуу жана эсеп-фактураларды шайкеш келтирүүнү автоматташтыруу), тез-тез тапшыруу кысымы сакталат. чакан чекене сатуучу же өндүрүүчү көбүнчө тышкы жардамсыз бул шайкеш келтирүүлөрдү башкаруу үчүн ички бухгалтердик экспертизага ээ эмес."

Кызмат структурасынын тескери кризиси

GST саясатынын эң туруктуу маселелеринин бири - бул тескери төлөм структурасы (IDS). Бул GST (чийки материалдар) көрсөткүчү акыркы продукт (чыгуу) көрсөткүчүнөн жогору болгондо пайда болот.

  • Текстиль өндүрүүчүсү синтетикалык жип үчүн 12% GST төлөйт, бирок акыркы кездеме үчүн 5% GST талап кылат.
  • IT аппараттык монтаждоочу компоненттер үчүн 18% GST төлөйт, бирок акыркы продукт 12% GST тартат.

Бул учурларда, ишканалар өндүрүш салыгын төлөө үчүн колдоно албаган ири киргизүү салык насыясын (ITC) топтошот. алар топтолгон ITC кайтарып алууга укуктуу болсо да, IDS үчүн кайтарып берүүнү талап кылуу процесси тарыхый жактан катуу документалдуу талаптар, кечиктирүүлөр жана укуктук талаш-тартыштар менен жабыркаган.

Кредиттик агымдын таасири

"Компаниянын кирешесинен салык салуу жөнүндө мыйзамынын негизинде ""ТДС"" (TDS) салыкты алдын ала чогултуу катары иштейт, анткени ири компанияларга жана мамлекеттик уюмдарга кызмат көрсөтүүчү же товарларды сатуучу чакан ишканалар үчүн, ""ТДС"" (TDS) салыкты чегерүүлөрү (C 194C, 194J ж.б. бөлүмдөрүнө ылайык) алардын эсеп-фактура наркынын 1% дан 10% га чейин байлашы мүмкүн. алар акыры жылдык ITR тапшырууда бул ТДС үчүн кредит талап кыла алышат, бирок салыкты чегерүү датасы менен кредиттин кайтарып берилишинин ортосундагы ажырым акча агымынын олуттуу дал келбестигин жаратышы мүмкүн."

Салык саясатынын сектордук таасири

Салык саясатынын таасири бүтүндөй МСМЭ экосистемасында бирдей эмес.

Электрондук соода жана Brick-and-Mortar чекене соодасы

Электрондук соода платформаларында чакан сатуучулар белгилүү бир салыктык тоскоолдуктарга туш болушат. GST боюнча, электрондук соода операторлору өз платформасы аркылуу жасалган бардык таза жеткирүүлөр үчүн булакта чогултулган 1% салык чогултушу керек. бул TCS суммасы оператор тарабынан (мисалы, Amazon, Flipkart) өкмөткө депозитке коюлат жана сатуучу аны кредит катары талап кыла алат.

Жаңы ишканалар жана алгачкы баскычтагы ишканалар

"Ангелдик салыкты жокко чыгаруудан тышкары, стартаптар жумушчу акцияларды сатып алуу пландарынын (ESOPs) салыктык кароосуна өтө сезимтал болушат. накталай акчага муктаж стартап үчүн акцияларды сатып алуу опцияларын сунуштоо - бул эң мыкты таланттарды дароо акча агымысыз тартуунун жолу. ESOPs салык салуу (жана кийинчерээк сатуу учурунда капиталдык пайда катары) кызматкер үчүн салык милдеттенмесин жаратат, алар акциялардан акча тапканга чейин эле. """

Өндүрүш жана кызмат көрсөтүү

"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу"" деген сөздү колдонсоңуз болот, бирок бул сөздү колдонсоңуз болот, анткени бул сөздү колдонсоңуз болот, анткени бул сөздү колдонсоңуз болот, анткени бул сөздү колдонсоңуз болот, анткени бул сөздү колдонсоңуз болот, анткени бул сөздү колдонсоңуз болот."

Келечектеги жол картасы: Стабилдүүлүк жана жөнөкөйлөтүлгөн процесстер

Салык саясаты чакан ишканалардын экосистемасын чындыгында катализациялоо үчүн, үзгүлтүксүз өркүндөтүү зарыл.

GST 3.0 жана бирдиктүү кайтарымдар

"Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кененирээк маалымат алуу"" деген сөздү колдонуңуз, анткени бул бир нече документтерди (GSTR-1, 3B, 9C) жана бир нече документтерди (GSTR-1, 3B, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 3B, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 3B, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 3B, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR-1, 9C) бир нече документтерди (GSTR

Алдын ала божомолдонуучу саясат түзүү

Салык чендеринин, мөөнөтүнүн жана шайкештик форматтарынын тез-тез өзгөрүшү белгисиздиктин чөйрөсүн жаратат. чакан ишканалар узак мөөнөттүү инвестицияларды жана баалоо чечимдерин кабыл алуу үчүн күрөшүшөт, анткени салык ландшафты тынымсыз өзгөрүп турат.

Эрежелерди сактоо үчүн технологияны колдонуу

"Б2B транзакциялары үчүн электрондук эсеп-фактураларды түзүү боюнча өкмөттүн аракети буга чейин эле бизнеске ITCди жакшыраак башкарууга жардам бере турган реалдуу убакыт маалыматтарын жаратууда. AA (Аккаунт Агрегатор) алкагы насыя берүүчүлөргө салык жана финансылык маалыматтарды түздөн-түз тартууга мүмкүнчүлүк берүү менен кредиттик мүмкүнчүлүктү революцияга айлантат, насыя өтүнмөлөрүнүн документтерин азайтат."""

Билим берүүнү жана жеткиликтүүлүктү жогорулатуу

Салык саясаты алардын ишке ашырылышы менен гана натыйжалуу. 2- жана 3-кабаттагы шаарлардагы көптөгөн чакан бизнес ээлери квалификациялуу салык адистерине жетпей калышат. өкмөт FISME жана CII сыяктуу өнөр жай органдары менен өнөктөштүктө жергиликтүү тил окутуу программаларына инвестицияларды көбөйтө алат.Стандартташтырылган жардам линиялары жана жөнөкөйлөтүлгөн эскертүү берүү салыктарды сактоо менен байланышкан "коркунуч факторун" азайтышы мүмкүн.

Жыйынтык

Салык саясатынын Индиянын чакан бизнес экосистемасына тийгизген таасири терең жана эки мүнөзгө ээ. бир жагынан, бирдиктүү GST алкагына өтүү жана 44AD сыяктуу бөлүмдөр боюнча түздөн-түз салыктарды жөнөкөйлөтүү ачыктыкты жогорулатты, экономиканы расмий түрдө бекитти жана GeM жана расмий кредит сыяктуу рынокторго кирүүнү ачты. экинчи жагынан, эрежелерди сактоо чарчоосу, тескери салык структурасы жана TDS жана TTS менен байланышкан акча агымынын чектөөлөрү миллиондогон чакан ээлеринин иштөө диапазонун кысымга алууну улантууда.

Экосистеманын чындыгында өнүгүшү үчүн, көңүл киреше чогултуудан салыктык ишенимди курууга өтүшү керек. туруктуу жөнөкөйлөтүү, алдын ала болжолдоого боло турган саясат түзүү, күчтүү технологиялык инфраструктура жана кызыкдар тараптар менен чыныгы консультация - бул салык саясаты Индиянын чакан ишканаларынын энергиясына тоскоолдук кылбастан, өсүүнүн катализатору катары иш алып баруу үчүн зарыл болгон тирөөчтөр.