Table of Contents

Кир Кир Кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш

"Индиялык салык режими, айрыкча, ""кара акча"" (ачык эмес чет өлкөлүк киреше жана активдер) жана салык киргизүү мыйзамы киргизилгенден кийин, бардык чет элдик үлүштөрдү жана кирешелерди катуу ачыкка чыгарууну талап кылат. мыйзамдарды аткарбоо катуу жазаларды, анын ичинде кылмыш ишин козгоого алып келиши мүмкүн."

Маалымат берүү талаптарын түшүнүү

"1961-жылы кабыл алынган ""Индиандык резидент жана адаттагы резидент"" деп эсептелген ар бир адам чет өлкөлүк активдерин жана кирешелерин киреше салыгынын декларациясында (ITR) ачыкка чыгарышы керек, бул активдин наркына же кирешенин көлөмүнө карабастан колдонулат, ал тургай минималдуу калдыкка ээ болгон банк эсеби да декларацияланышы керек."

Кимдер кабарлашы керек?

  • """Жергиликтүү жана кадимки резидент"" (ROR) дүйнө жүзү боюнча бардык чет элдик активдерди жана кирешелерди билдириши керек. резидент, бирок кадимки резидент эмес (RNOR) жеке адамдар чет элдик активдерди (Индияда салык төлөнүүчү чет элдик кирешелерди кошпогондо) билдирүүгө милдеттүү эмес, бирок алардын статусун жыл сайын текшериши керек."
  • Резидент эмес адамдар (NR): Адатта, Индияда салык төлөнүүчү кирешелердин белгилүү бир түрлөрү болбосо, чет элдик активдерди Индиянын декларациясында ачыкка чыгарууга милдеттүү эмес.

"Компаниянын ""Компаниянын кирешеси жөнүндө"" мыйзамынын 6-бөлүмүнө ылайык, жеке адам Индияда 182 күн же андан көп убакытка, же 60 күн (бир нече өзгөчөлүктөрдү эске албаганда) жана 365 күн мурунку төрт жылда жашаган болсо, анда ал Индияда жашайт."

Маалыматка берилүүчү чет элдик активдердин түрлөрү

Чет элдик активдер тизмеси (Schedule FA) ар бир чет элдик актив жөнүндө кененирээк маалыматты талап кылат.

  • Банктык эсептер: Сактык, учурдагы, туруктуу депозит же Индиядан тышкары сакталган башка эсептер, анын ичинде сиз биргелешкен ээси же кол койгон эсептер.
  • Финансылык эсептер: Кадимки эсептер, брокердик эсептер, демат эсептери жана финансылык активдерди камтыган ар кандай эсептер.
  • Акча жана карыз инвестициялары: Акциялар, облигациялар, өз ара фонддор, ETFs жана чет өлкөлүк биржаларда катталган башка баалуу кагаздар.
  • Камсыздандыруу полистери: Өмүр камсыздандыруусу, аннуитеттер же чет элдик камсыздандыруучулар тарабынан чыгарылган башка полистер, анын ичинде бирдикке байланышкан пландар.
  • Чыныгы мүлк: Индиядан тышкары жайгашкан кыймылсыз мүлк, турак жай, коммерциялык же жер.
  • Трасттар жана мүлк: Чет элдик трасттар же мүлктөр, анын ичинде жокко чыгарылуучу же кайтарылгыс макулдашуулар боюнча пайдалуу кызыкчылыктар.
  • Бизнес кызыкчылыктары: Чет элдик уюмдарга ээлик кылуу, мисалы, өнөктөштүк фирмасынын акциялары, чектелген жоопкерчилик компаниясы (LLC) же чет элдик корпорациянын директору.
  • Виртуалдык санариптик активдер: Криптовалюталар, НФТлар жана чет өлкөлүк биржаларда же капчыктарда сакталган башка санариптик активдер, алар азыр киреше салыгы мыйзамы боюнча ачыкка чыгарууну талап кылышат (жаңы өзгөртүүлөргө ылайык).
  • Башка активдер: Жогоруда көрсөтүлбөгөн башка финансылык же финансылык эмес активдер, анын ичинде чет өлкөдө сакталган кымбат баалуу металлдар, зер буюмдар же коллекциялык буюмдар.

Чет элдик кирешелер жөнүндө отчет берүү

Чет өлкөлүк кирешелер ITRдин тиешелүү графигинде, негизинен FSI (Чет элдик булак кирешеси) жана TR (салык жеңилдиги) графигинде билдирилиши керек.

  • Чет элдик жумуш менен камсыз кылуудан алынган эмгек акы (анын ичинде жөлөкпулдар, перквизиттер).
  • Индиядан тышкары жүргүзүлгөн бизнес же кесиптен түшкөн киреше.
  • Чет элдик мүлктөн ижарага алуу кирешеси.
  • Чет элдик баалуу кагаздардан же банктык эсептерден түшкөн дивиденддер жана пайыздар.
  • Чет элдик активдерди (реалдуу мүлк, акциялар ж.б.) сатуудан түшкөн капиталдык пайда.
  • Роялти, комиссия же Индиядан тышкаркы булактардан түшкөн башка кирешелер.

"Индиялык банк тарабынан ""Телеграфтык трансферттик сатып алуу"" (TT) курсу (мурунку жылдын акыркы күнү) жана киреше алуу күнү колдонулган чен (март 31) менен бардык суммалар Индиялык руптарга айландырылышы керек."

Эки эсе салык салуудан бошотуу

"Эгерде сиз чет өлкөлүк кирешеден салык төлөсөңүз, анда эки эсе салык салуудан качуу боюнча келишимге (DTAA) же киреше салыгы жөнүндө мыйзамдын 91-беренесине (бир тараптуу жеңилдик) ылайык жеңилдик талап кылышыңыз мүмкүн. жеңилдик чет өлкөдө төлөнгөн салыктын суммасын, Индияда төлөнүүчү салыкты жана эсептелген жеңилдикти көрсөтүү менен талап кылынат. чет өлкөлүк салык декларациялары же салык төлөнбөгөн сертификаттар сыяктуу тастыктаган документтер далил катары сакталышы керек. """

Чет элдик активдер жана кирешелер боюнча ITRдеги негизги графиктер

ITR-2 же ITR-3 документтерин тапшыруу үчүн, сиз төмөнкү графиктерди аткарышыңыз керек:

  • FA (Чет элдик активдер): Ар бир чет элдик активдин маалыматтарын, анын ичинде эсептин номерлерин, өлкөнүн кодун, ачылыш жана жабуу сальдосун (же банктык эсептердин эң жогорку сальдосун) жана активден алынган кирешелерди ачыкка чыгарат.
  • Schedule FSI (Чет элдик булак кирешеси): Индиядан тышкары булактардан келип чыккан бардык кирешелерди билдирет, табияты боюнча категорияга бөлүнөт (мисалы, эмгек акы, бизнес, капиталдык пайда).
  • TR (салык жеңилдиги): Эки эсе салык салуудан бошотууну келишим же бир тараптуу жеңилдик аркылуу талап кылат.
  • "Кененирээк маалымат алуу үчүн, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде, ""Кара акча"" мыйзамынын негизинде."

Мындан тышкары, чет элдик банктык эсептер эң жогорку сальдону (финансылык жылдын эң жогорку сальдосу) жана эсепти баалоочу тарабынан иштетилген-жүргүзүлбөгөнүн билдирүүнү талап кылат.

Чет элдик активдер менен ITR тапшыруу боюнча кадам-кадам колдонмосу (мисал)

"Бул процессти түшүнүү үчүн төмөнкү мисалга көңүл бурсаңар: Индиянын тургуну Шарма мырза АКШда сактык эсебине, Дубайда ижарага алынган мүлккө жана Улуу Британияда катталган компаниянын акцияларына ээ. ал ошондой эле Улуу Британиянын акцияларынан дивиденддерди жана АКШ эсебинен пайыздарды алат. "" - деп айтылат билдирүүдө."

  1. Ата документтери: Америка Кошмо Штаттарынын эсебинен банктык отчетторду чогултуу (ачык жана жабылуучу сальдо, пик сальдосу), мүлктү ижарага берүү келишимдери, Улуу Британиянын дивиденддери жөнүндө отчеттору жана акциялар портфелинин отчеттору.
  2. INRге конвертациялоо: тиешелүү баалоо жылынын 31-мартындагы SBI TT сатып алуу ставкасын активдердин наркы үчүн жана киреше алуу күнүндөгү ставканы колдонуңуз.
  3. "Компаниянын ""Компаниянын"" эсебинин номери, өлкө коду, ачылыш балансы (INRге айландырылган), жабылуучу баланс, пик балансы, активдерден түшкөн киреше боюнча, алынган пайыздарды киргизиңиз. Улуу Британиянын акциялары үчүн: активдердин түрү, өлкө коду (UK), акциялардын саны, INRдеги сатып алуу чыгымдары, 31-марттагы нарк."
  4. """Fille Schedule FSI"" (FLT: 1) - чет өлкөлүк кирешенин ар бир булагы: пайыздар (АКШ банкы), ижара кирешеси (Дубай), дивиденд (Британия үлүштөрү) - чет өлкөлүк валютада жана конвертацияланган INR, чет өлкөдө төлөнгөн салык (эгер бар болсо) INRде."
  5. """Эгерде салык АКШ же Улуу Британияда булактан алынып салынса, анда сиз жеңилдик талап кыла аласыз. чет өлкөлүк валютада, валюта курсунда жана INR эквивалентинде төлөнгөн салыкты камсыз кылуу, андан кийин ошол кирешеге таандык чет өлкөлүк салык жана индиялык салыктын төмөнкүсүн эсептөө."
  6. "Керектөөчүлөр ""Керектөөчүлөр"" порталында чет өлкөлүк банктардын билдирүүлөрүн, мүлктү каттоо маалыматтарын жана DTAA формаларын (келишимдин артыкчылыктарын талап кылуу үчүн 10F формасы сыяктуу) жүктөп алышы керек."
  7. Текшерүү жана файл: Бардык жазууларды тактык үчүн, айрыкча валюта курстарынын ырааттуулугун карап чыгуу.

Көп кездешкен каталар жана алардан кантип качуу керек

  • Эсептерди нөл сальдо менен түзүү: Чет элдик эсептин сальдосу жыл бою нөл болсо да, ал FA тизмесинде нөл катары көрсөтүлүшү керек (эгер жыл мурун ачылса).
  • Биргелешкен эсептерди билдирбеңиз: Эгерде сиз чет өлкөлүк банктык эсептин же активдин биргелешкен ээси болсоңуз, анда сиз башка ээси резидент болсо да, FA тизмесиндеги кызыкчылыгыңызды ачыкка чыгарышыңыз керек.
  • Туура эмес өлкө коду: Актив жайгашкан же киреше пайда болгон өлкө үчүн стандарттык эки тамгалуу ISO өлкө кодун колдонуңуз.
  • Жеке жана ишкердик эсептерди айкалыштыруу: Жеке ишкердик эсептер өзүнчө билдирилиши керек жана ошол эсептерден түшкөн киреше FSI тизмесинде ишкердик киреше боюнча көрсөтүлүшү керек.
  • """Ишенимди же пайдалуу кызыкчылыкты билдирүүнү унутуп калуу: эгерде сиз чет элдик ишенимдин же мүлктүн пайда алуучусу болсоңуз, анда пайыздарды жана алынган ар кандай бөлүштүрүүнү ачыкка чыгарышыңыз керек."
  • Туура эмес алмашуу курсун колдонуу: Ар дайым баланстын датасындагыдай эле SBI TT сатып алуу курсун колдонуңуз.
  • """Эгерде сиз чет өлкөдө салык төлөсөңүз, анда TR тизмесинде салык төлөйсүз, антпесе сиз бир эле кирешеден эки жолу салык төлөшүңүз мүмкүн."

Ачыкка чыгарбоо үчүн жазалар

Чет элдик активдерди же кирешелерди билдирбөөнүн кесепеттери олуттуу:

  • """Эгерде чет өлкөлүк киреше жөнүндө маалымат берилбесе жана салык төлөөдөн качуу болсо, анда 270A бөлүмүнө ылайык айып пул аз билдирилет. декларацияны мөөнөтүндө тапшырбоо 234F бөлүмүнө ылайык айып пулду тартат (жеке адам үчүн 5000ге чейин, башкалар үчүн жогору)."
  • """Кара акча"" мыйзамынын негизинде чет өлкөлүк активдерди (банктык эсептерди, кыймылсыз мүлктү жана финансылык активдерди) ачыкка чыгарбоо ачыкка чыгарылбаган активдин наркынын 100% га барабар айып пулга алып келиши мүмкүн."
  • """Компаниянын кирешесин жана активдерин атайылап жашыруу кайра баалоо жана жогорку текшерүү процессин башташы мүмкүн."

Көп берилүүчү суроолор

1. Эгерде мен эч кандай пайыз таппасам, чет өлкөлүк банктык эсепти билдирүү керекпи?

Ооба. Эгер эсептин кирешеси жок болсо да, сиз аны "Активден киреше" деген бөлүмдө нөл киреше менен FA тизмесинде билдиришиңиз керек.

Эгер менде чет элдик активдер болсо, бирок мен кадимки эмес резидент болсом эмне болот?

RNOR жеке адамдар чет элдик активдерди FA тизмесинде билдирүүгө милдеттүү эмес, бирок алар Индияда салык төлөнүүчү чет элдик кирешелерди (мисалы, Индиядан көзөмөлдөнсө чет өлкөдө тапкан эмгек акы же ишкердик киреше) билдириши керек.

3. Чет элдик криптовалюта жөнүндө кантип билдирүү керек?

"Криптовалюталар жана башка виртуалдык санариптик активдер чет өлкөлүк биржаларда же капчыктарда сакталышы керек, алар ""виртуалдык санариптик активдер"" бөлүмүндө ачыкка чыгарылышы керек, алар 31-марттагы сатып алуу жана баалуулук чыгымдары INRде көрсөтүлүшү керек."

ITR-1ди чет өлкөлүк активдер менен толтурууга болобу?

ITR-1 (Sahaj) - бул эмгек акыдан, бир үй мүлкүнөн жана башка булактардан (пайыз) 50 млн. саатка чейинки киреше алган адамдар үчүн. эгерде сизде чет элдик актив болсо, анда ITR-2 (эгерде бизнестен же кесиптен киреше болбосо) же ITR-3 (эгерде бизнес кирешесиңиз болсо) тапшырышыңыз керек.

5. эгерде мен маалымат берүүдө ката кетирсем эмне болот?

Сиз белгиленген мөөнөттүн ичинде (адатта, баалоо жылынын 31-декабрына чейин же баалоо аяктаганга чейин) өзгөртүлгөн декларацияны тапшыра аласыз. эгерде ката кийинчерээк аныкталса, анда сиз өз ыктыярыңыз менен катаны ачыкка чыгарып, кошумча салыкты пайыз менен төлөй аласыз.

Кошумча ресурстар жана тышкы байланыштар

Жыйынтык

Чет элдик активдерди жана кирешелерди так жана өз убагында ачыкка чыгаруу - бул мыйзамдуу милдеттенме эмес, бул Индиянын тургундары үчүн финансылык ачыктыктын жана салыктарды сактоонун маанилүү компоненти. глобалдык маалымат бөлүшүү механизмдеринин көбөйүшү менен (мисалы, жалпы отчеттуулук стандарты CRS), Индиядагы салык органдары отчет бербеген чет элдик үлүштөрдү аныктоо үчүн мурдагыдан да жакшы жабдылган. отчет берүү талаптарын түшүнүү, FA, FSI жана TR тизмелерин кылдаттык менен бүтүрүү жана жалпы каталардан качуу менен, сиз декларацияңызды ишеним менен тапшыра аласыз жана катуу жазалардан кача аласыз.