Lai plānotu pensijas vecuma pensijas ienākumus Indijā, ir skaidri jāsaprot, kā pensijas un mūža rentes tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar 1961. gada Likumu par ienākuma nodokli. Ar pāreju uz jauno nodokļu režīmu un notiekošo nodokļu atvieglojumu ierobežojumu atjaunināšanu gan pensionāriem, gan finanšu konsultantiem ir jāņem vērā noteikumi, kas reglamentē šīs ienākumu plūsmas. Šis paplašinātais ceļvedis attiecas uz valsts un privātā sektora pensiju aplikšanu ar nodokļiem, dažādiem pensiju veidiem, pieejamajiem atskaitījumiem un īpašiem apsvērumiem vecāka gadagājuma pilsoņiem.

Pensiju aplikšana ar nodokļiem Indijā

Pensijas, kas saņemtas pēc pensionēšanās, apliek ar nodokli saskaņā ar galvu Algas (ja pensionārs bija darbinieks) vai Ienesīgi no citiem avotiem (ģimenes pensijas gadījumā). Nodokļa režīms atšķiras atkarībā no tā, vai pensija ir nesakārtota (periodiski ikmēneša maksājumi) vai dalīta (vienreizēja izņemšana). Turklāt noteikumi par valsts un privātā sektora pensionēšanos atšķiras.

Valdības pensijas

Pensijas, kas izmaksātas pensionētiem centrālās vai valsts pārvaldes darbiniekiem, aizsardzības darbiniekiem un likumā noteikto struktūru darbiniekiem, ir pilnībā apliekamas ar nodokli.Visu pensijas summu pieskaita personas kopējiem ienākumiem un apliek ar nodokli atbilstoši piemērojamām ienākuma nodokļa shēmas likmēm.

Ievērojiet, ka valsts pensionāri var arī saņemt atbrīvojumu no transporta pabalsta (līdz ) 3200 mēnesī) un invaliditātes pensijas atbrīvojumu ar zināmiem nosacījumiem, lai gan tie ir atsevišķi no pensiju nodokļa.

Privātā sektora pensijas

No privātajiem darba devējiem saņemtās pensijas arī ir pilnībā apliekamas ar nodokli. Tomēr, ja darba devējam ir bijis atzīts nodrošinājuma fonds vai papildpensijas kapitāla uzkrāšanas fonds, pensijas pagaidu piemērošanu var daļēji atbrīvot saskaņā ar 10. panta 10.A punktu. Privātā sektora komutācijas noteikumi ir mazāk dāsni nekā valsts darbiniekiem. Parasti tikai 50% no komutācijas vērtības ir atbrīvoti no nodokļiem privātā sektora darbiniekiem, kuri nesaņem naudas sodu. Ja tiek saņemta naudas soda nauda, atbrīvojums samazinās līdz vienai trešdaļai no komutētās vērtības.

Pensijas tiesību piešķiršanas uzsākšana

Ja pensionārs izvēlas saņemt vienreizēju summu, nevis daļu no savas ikmēneša pensijas (samaksa), nodokļu režīms ir atkarīgs no darba devēja veida:

  • Valdības darbinieki: Visa svārstīgā pensija ir atbrīvota no nodokļa saskaņā ar 10. iedaļas 10.A punkta i) apakšpunktu.
  • Privātā sektora darbinieki, kas saņem naudas sodu: Atbrīvojums ir ierobežots līdz vienai trešdaļai no kopējās summas.
  • Privātā sektora darbinieki, kas nesaņem naudas sodu: Atbrīvojums ir ierobežots līdz pusei no svārstīguma summas.

Jebkura pārmaksāta darba samaksa, kas pārsniedz no nodokļiem atbrīvoto summu, ir apliekama ar nodokli kā alga. Atlikušā mēneša pensija (pēc darba līguma termiņa beigām) joprojām ir pilnībā apliekama ar nodokli. Ir svarīgi atzīmēt, ka darba līguma maiņa ir vienreizēja iespēja, un no nodokļiem atbrīvotā daļa netiks aplikta ar nodokli pat tad, ja pensionārs vēlāk saņem atlikto summu.

Ģimenes pensija

Pensija, ko saņem laulātais, bērni vai izvirzītie saņēmēji pēc pensionāra nāves, ir apliekama ar nodokli saskaņā ar galveno Ienākumu no citiem avotiem.Tas atšķiras no pensijas, ko saņem pensionētais darbinieks.Ģimenes pensijai saskaņā ar 57. panta iia) punktu ir pieejams standarta samazinājums: zemākais no )15 000 vai viena trešdaļa no ģimenes pensijas summas.

Piemēram: atraitne saņem 9000 mēnesī kā ģimenes pensiju ( 1,08 000 gadā). Atskaitījums būs min ( 15,000, ) = ; 15,000. Tādējādi ar nodokli apliekamā ģimenes pensija ir ; 93,000.

Gada nodokļi Indijā

Dzīvības apdrošināšana ir finanšu produkti, kas nodrošina vairākus periodiskus maksājumus, parasti sākot ar vienreizēju ieguldījumu. Tos parasti pērk no dzīvības apdrošināšanas sabiedrībām vai ar pensiju shēmām, piemēram, Valsts pensiju sistēmu (NPS).Ilgtermiņa maksājumu aplikšana ar nodokli ir atkarīga no ieguldījuma avota un pamatā esošās shēmas.

Tūlītēja pret atliktā mūža rentes summa

īstermiņa mūža rentes sāk izmaksāt drīz pēc pirkuma (piemēram, mēneša vai gada laikā). Ārkārtējās gadadienas uzkrāj līdzekļus kādā periodā un sāk izmaksāšanu nākotnē, bieži pēc pensionēšanās. Abos gadījumos nodokļu režīms ir līdzīgs – saņemtais mūža rentes maksājums tiek uzskatīts par saņēmēja ienākumiem. Tomēr atliktās pensijas plāniem var piemērot atskaitījumu saskaņā ar 80.C iedaļu, ja tie atbilst pensiju plāna kritērijiem.

Apdrošināšanas sabiedrību gada ienākumi

Ja persona iegādājas mūža rentes plānu no dzīvības apdrošināšanas sabiedrības, periodiskās mūža rentes izmaksas ir pilnībā apliekamas ar nodokli kā ienākumi. Prēmija, kas samaksāta par mūža rentes maksājumu, var būt attiecināma uz atskaitījumu saskaņā ar 80.C iedaļu (līdz )1,5 lakh), ja plāns atbilst pensijas plānam. Tomēr, ja mūža rentes maksājums tiek iegādāts, izmantojot vienreizēju summu no esošas dzīvības apdrošināšanas polises (piemēram, saskaņā ar termiņa izmaksu), prēmijas atskaitījums var būt izmantots jau iepriekšējos gados, un gada rentes maksājums tiks aplikts ar nodokli saskaņā ar shēmu.

Ir svarīgi atzīmēt, ka ikgadējais maksājums nav tiesīgs saņemt nekādu atsevišķu atbrīvojumu, to vienkārši pievieno indivīda kopējiem ienākumiem. Tomēr nodokļu režīms attiecībā uz mūža rentes pabalstu atšķiras no atsevišķām valdības shēmām.

Ienesīgums no valsts pensiju sistēmas (NPS)

Saskaņā ar Valsts pensiju sistēmu, pensionējoties (60 gadu vecumā), abonents var izņemt līdz 60 % no kopuma kā vienreizēju maksājumu, kas saskaņā ar 10.(12B.) iedaļu ir bez nodokļiem . Atlikušie 40 % ir obligāti jāizmanto, lai iegādātos mūža pensiju no dzīvības apdrošināšanas sabiedrības. No NPS gada saņemtie ikgadējie maksājumi tiek aplikti ar nodokli kā ienākumi abonenta rokās. Tā ir būtiska priekšrocība — 60% vienreizējs maksājums ir atbrīvots no nodokļa, bet tikai gada daļa tiek aplikta ar nodokli.

Turklāt, ja abonents beidz NPS pirms 60 gadu vecuma, tikai 20% no korpusa var atsaukt bez nodokļiem (Iedaļa 10(12B) ar grozījumiem) un 80% ir anuitizēts. Gada izmaksa paliek ar nodokli.

Darba ņēmēju pensiju shēmas gada ienākumi (EPS-1995)

Darba ņēmēju pensiju shēma (EPS) ir sociālās nodrošināšanas shēma, ko vada Darba ņēmēju apgādnieku nodrošinošā fonda organizācija (EPFO). No EPS saņemtā pensija (parasti pēc 58 gadu vecuma) ir apliekama ar nodokli saskaņā ar vadītāju Algas darbiniekiem, kas bija shēmas dalībnieki. Nav atļauts atsevišķs atskaitījums. Tomēr pensionārs var pieprasīt standarta atskaitījumu -50 000 apmērā no pensijas ienākumiem (saskaņā ar veco nodokļu režīmu). Ģimenes pensijai saskaņā ar EPS piemēro - 15 000 vai vienu trešdaļu atskaitījumu.

Jānorāda, ka darba devēja iemaksas EPS nav atskaitāmas no darbinieka puses (tā ir daļa no darba devēja iemaksām PF).Darbinieka paša iemaksas (ja tādas ir) var būt atskaitāmas saskaņā ar 80.C pantu.

Ienesīgums no Atal Pension Yojana (APY)

Atal Pension Yojana ir valsts atbalstīta shēma, kas paredzēta neorganizētiem nozares darbiniekiem. Pēc tam, kad abonents sasniedz 60 gadu vecumu, tiek izmaksāta fiksēta mēneša pensija. Šī pensija ir apliekama ar nodokli kā ienākumi. Nav paredzēts īpašs atbrīvojums ĀIU pensijai. Tomēr iemaksas, kas veiktas uzkrāšanas posmā (kas sākas ar vismaz ) ir tiesīgas saņemt atskaitījumus saskaņā ar 80CCD(1B) iedaļu līdz )50 000 virs un virs 80C iedaļas )1,5 lakh robežas.

Atbrīvojumi no nodokļiem un to atskaitīšana

Vairāki Likuma par ienākuma nodokli noteikumi ļauj pensionāriem samazināt savas nodokļu saistības attiecībā uz pensiju un ienākumiem no mūža rentes.

Standarta atskaitījums pensionāriem

Saskaņā ar veco nodokļu režīmu pensionārs (kas iepriekš bija algots darbinieks) var pieprasīt standarta atskaitījumu - 50 000 apmērā no pensiju ienākumiem saskaņā ar 16. iedaļas ia) punktu. Šis atskaitījums nav pieejams ģimenes pensijai.Ģimenes pensijai piemēro 57. iedaļas iia) punktā minēto īpašo atskaitījumu. Saskaņā ar jauno nodokļu režīmu (115.BAC) standarta atskaitījums algotiem indivīdiem ir arī - 50 000, bet pensionāriem ir tiesības tikai tad, ja viņi ir saņēmuši pensiju kā bijušais darbinieks.Ģimenes pensionāri nevar pieprasīt - 50 000 standarta atskaitījumu jebkurā režīmā.

C sadaļa.

Prēmijas, kas izmaksātas par mūža rentes plāniem vai pensiju plāniem (atliktā mūža rentes likme), var atskaitīt saskaņā ar 80.C iedaļu, nepārsniedzot kopējo limitu -1,5 lakh gadā. Tas ietver iemaksas Darba ņēmēju apgādībā esošajā fondā (EPF), Valsts nodrošinājuma fondā (PPF) un dažos ar vienību saistītos apdrošināšanas plānos (ULIP) ar pensiju iespējām. Tas arī sedz darbinieka iemaksas darba devēja atzītajā nodrošinājuma fondā un superanulācijas fondā.

Ņemiet vērā, ka mūža rentes, kas iegādātas ar maksājumiem par dzīvības apdrošināšanas polisi, nedod jaunu atskaitījumu saskaņā ar 80.C iedaļu. Prēmijas atskaitījums jau tika izmantots, kad tika izmaksāta sākotnējā polise.

PUNKTA C) APAKŠPUNKTU

Darba ņēmēja (tostarp pašnodarbināto) iemaksas valsts pensiju sistēmā ir tiesīgas saņemt atskaitījumus saskaņā ar 80CCD(1) iedaļu līdz 10 % no algas (darbiniekiem) vai 20 % no bruto ienākumiem (pašnodarbinātiem), ievērojot kopējo maksimālo apjomu ; 1,5 lakh saskaņā ar 80CCE iedaļu. Turklāt saskaņā ar 80CCD(1B) iedaļu ir pieejams atsevišķs samazinājums līdz ; 50 000 par NPS iemaksām, kas pārsniedz ; 1,5 lakh robežvērtību. Darba devēja iemaksas NPS (līdz 14 % no algas centrālās valdības darbiniekiem, 10 % citiem) arī ir atbrīvotas saskaņā ar 80CCD(2) iedaļu.

Ārvalstu valūtas maiņas kurss

Kā iepriekš izklāstīts, pagaidu pensijas saņem daļēju vai pilnīgu atbrīvojumu, pamatojoties uz darba devēja veidu.Atbrīvojums ir pieejams tikai tad, ja pensiju maina saskaņā ar atzītu superanulācijas fondu vai shēmu, kas izveidota saskaņā ar Likumu par darbinieku apgādībā esošajiem fondiem un dažādiem noteikumiem.

Atbrīvojums attiecībā uz izņemšanu no atzītajiem nodrošinājuma fondiem (10.(12) iedaļa)

Ja pensionārs pēc 5 gadu nepārtrauktas darba veikšanas pārtrauc visu naudas līdzekļu atlikumu no atzīta nodrošinājuma fonda, tad visa summa (ieskaitot darba devēja iemaksas un procentus) ir atbrīvota no nodokļiem. Tomēr, ja izmaksa ir pirms 5 gadiem, tā kļūst apliekama ar nodokli un var piesaistīt TDS.

Īpaši apsvērumi jaunā nodokļu režīma ietvaros

Jaunais nodokļu režīms (kas ir spēkā no 2020.–2021. FG, saistību neizpilde no 2023. līdz 2023. finanšu gadam) piedāvā zemākas nodokļu likmes, bet nepieļauj lielāko daļu atbrīvojumu un atskaitījumu.

  • Standarta samazinājums ~50 000 apmērā ir pieejams saskaņā ar jauno režīmu (kā budžetā 2023-24).
  • Atskaitījumi saskaņā ar 80.C iedaļu, 80.CCD(1B), 80.D iedaļu (veselības apdrošināšana) utt. nav atļauti.
  • Izņēmumi saskaņā ar 10. iedaļas 10.A punktu par pagaidu pensiju un 10. iedaļas 12.B punktu par vienreizēju NPS maksājumu atcelšanu joprojām ir pieejami, jo tie ir atbrīvojumi, nevis atskaitījumi.
  • Ģimenes pensijas atskaitīšana saskaņā ar 57. panta iia) punktu jaunajā režīmā ir atļauta arī kā atskaitījums no “ienāk no citiem avotiem”.

Tā kā jaunajā režīmā tiek zaudēti daudzi atskaitījumi (piemēram, 80.C pants), tie, kuriem ir lielas pensijas un citi ieguldījumi, var dot priekšroku vecajam režīmam.

Ienākumos no nodokļiem atskaitītie nodokļi (TDS) par pensijām un mūža rentes maksājumiem

Pensiju maksājumi un pensiju izmaksas ir pakļautas TDS saskaņā ar Ienākumu nodokļa likumu. Pensijas maksātājam (darba devējam, bankai vai pensiju izmaksas iestādei) TDS tiek atskaitītas, pamatojoties uz piemērojamām SBD likmēm, ja kopējā pensija pārsniedz pamata atbrīvojuma limitu. Pensionāri var iesniegt veidlapu 15G/15H, lai izvairītos no TDS, ja to kopējie ienākumi ir zemāki par nodokļa bāzi.

Vecākajiem pilsoņiem (60 gadu vecumā un vairāk) ir augstāks pamata atbrīvojuma ierobežojums ( ; 3 lakh vai vairāk saskaņā ar jauno režīmu atkarībā no vecuma) un parasti tie ir pakļauti mazāk TDS, jo neto nodokļu saistības ir zemākas.

Atslēgas uzņemšana retieres un finanšu plānotāji

  • Izprotot atšķirību starp nekompromitētu pensiju (ar nodokli apliekamu), pagaidu pensiju (ar daļēju atbrīvojumu) un ģimenes pensiju (ar nodokli neapliekamu pensiju ) (15 000 vai 1/3).
  • Ar nodokli pilnībā apliek mūža rentes maksājumus no apdrošināšanas, NPS un citām shēmām, bet NPS vienreizējā maksājuma daļa (līdz 60 %) ir atbrīvota no nodokļa.
  • Uzkrāšanas posmā maksimāli palielināt atskaitījumus saskaņā ar 80.C un 80.CCD(1B), lai samazinātu kopējo nodokļu slogu.
  • Katru gadu izvēlēties starp vecajiem un jaunajiem nodokļu režīmiem, jo vecais režīms pieļauj daudzus atskaitījumus, kamēr jaunais režīms var būt vienkāršāks tiem, kuriem ir ierobežoti atskaitījumi.
  • Saglabāt pienācīgu dokumentāciju par komutācijas, atbrīvojuma sertifikāti, un Form 16 precīzu ITR iesniegšanu.

Par visjaunākajiem noteikumiem vienmēr skatīt oficiālo Ienākošo nodokļu departamenta portālu vai konsultēties ar kvalificētu nodokļu speciālistu. Detalizēta informācija par NPS nodokļu atvieglojumiem ir pieejama NPS Trust[. Standarta atskaitījumu pensionāriem skaidrojums atrodams Klīrta taksācijas .