Nodokļu politika ir Indijas attīstības stratēģijas fiskālais pamats, kas novirza līdzekļus no pilsētu un rūpniecības centriem uz plašajām lauku iekšzemēm, kurās dzīvo gandrīz 65 % valsts iedzīvotāju. Bez pastāvīgas un pieaugošas nodokļu ieņēmumu plūsmas programmas, kas paredzētas ciematu ceļu būvei, elektrificēšanai ciematos un veselības aprūpes klīniku nodrošināšanai, joprojām ir nepietiekami finansētas ambīcijas. Saikne starp nodokļiem un lauku attīstību nav tikai administratīva; tā ir apzināta politikas svira, kas pārdala resursus, novērš reģionālo nelīdzsvarotību un veicina vietējo ekonomisko izaugsmi. Šajā rakstā ir aplūkots, kā dažādi nodokļi finansē lauku projektus, galvenās valdības shēmas, kas balstās uz šiem fondiem, šķēršļi efektīvai iekasēšanai un reformas, kas vajadzīgas, lai padarītu sistēmu elastīgāku un taisnīgāku.

Nodokļu ieņēmumu nozīme lauku attīstībā

Lauku attīstības projektiem — no visu laiku ceļu būvniecības līdz primāro veselības centru izveidei — ir nepieciešams milzīgs sākuma kapitāls un atkārtoti darbības izdevumi. Nodokļu ieņēmumi veido lielāko daļu no centrālās valdības un valsts valdību kapitāla izdevumiem. Saskaņā ar Finanšu ministrijas gada budžeta dokumentiem nodokļu ieņēmumi (izņemot aizņēmumus) parasti veido vairāk nekā 80% no kopējiem centrālās valdības ieņēmumiem. Ievērojamu daļu no tiem valstīm piešķir ar Finanšu komisijas nodokļu sadales formulas palīdzību, kas lielā mērā nosaka kritērijus, piemēram, iedzīvotāju skaitu, teritoriju un ienākumu attālumu, – faktori, kas dod labumu nabadzīgākām valstīm, kurās dominē lauku iedzīvotāji.

Papildus tiešiem pārskaitījumiem nodokļu ieņēmumi finansē arī centralizēti finansētas shēmas (CSS), kas vērstas uz lauku nabadzību, nodarbinātību un infrastruktūru. Finansējuma komisija pati iesaka sadalīt Savienības nodokļu ieņēmumus, tostarp uzņēmumu ienākuma nodokli, iedzīvotāju ienākuma nodokli un GST, lai nodrošinātu, ka pat valstis ar vāju iekšējo ieņēmumu bāzi var sniegt pamatpakalpojumus. Šis fiskālais federālisms ir būtisks, jo lauku vietējām struktūrām (pančatiem) ir ierobežoti pašu ieņēmumi, galvenokārt paļaujoties uz īpašuma nodokļiem, lietotāju maksām un dotācijām. Bez stingras valsts nodokļu iekasēšanas, visa lauku attīstības arhitektūra – no skolas pusdienu maltītes līdz apūdeņošanas kanāliem – varētu sabrukt.

Lauku projektu atbalsta nodokļu veidi

Dažādu nodokļu instrumentu izmantošana lauku attīstībā vairākos pārvaldes līmeņos. Izpratne par to, kā darbojas katra nodeva, palīdz novērtēt vispārējo fiskālo ekosistēmu.

Ienākuma nodoklis

Lielākā daļa no ienākumiem no privātpersonām un uzņēmumiem ir Indijas Konsolidētā fonda maksātāji. Noteikta procentuālā daļa – pašlaik 41 % no 15. finanšu komisijas – tiek novirzīta valstīm kā daļa no nodokļu fonda. Valstis šos līdzekļus piešķir līniju departamentiem lauku infrastruktūrai, lauksaimniecības paplašināšanai un sociālajai labklājībai. Konkrēti ienākuma nodokļa uzcenojumi (piemēram, uzcenojums sociālajam sektoram) dažkārt tiek nodalīti tādām shēmām kā Pradhan Mantri Awas Yojana. Turklāt Ienākuma nodokļa likums paredz atskaitījumus no uzņēmumu lauku attīstības izdevumiem (piemēram, 35AC sadaļa, kas tagad ir iekļauta KSA noteikumos), veicinot privātā sektora līdzdalību.

Preču un pakalpojumu nodoklis (VVTT)

GST aizstāj netiešo nodokļu kaskādi un ir dalīts nodoklis starp centru un valstīm. Daļa valsts GST (SGST) komponenta tieši palielina valsts ieņēmumus, ko var tērēt lauku projektiem.Centrālais GST (CGST) arī ieplūst Savienības resursos centrāli sponsorētām shēmām. Turklāt GST kompensācijas cess –kas ir saistīts ar luksusa un demeritētām precēm – ir izmantots, lai kompensētu valstīm ieņēmumu zaudējumus, netieši atbrīvojot valsts budžetu lauku izdevumiem. Kopš 2017. gada jūlija GST ir paplašinājis nodokļu bāzi pašos lauku apvidos, iekļaujot nodokļu neto aprēķinā vairāk mazo tirgotāju un pakalpojumu sniedzēju.

Īpašuma nodoklis

Īpašuma nodokli galvenokārt iekasē pilsētu vietējās iestādes, bet ciemata pančajati daudzās valstīs arī uzliek nodokļus ēkām, mājām un lauksaimniecības zemei (bieži dēvēta par “māju nodokli” vai “zemes ieņēmumu piemaksu”). Lai gan peļņa ir neliela, tas ir būtisks pašu ieņēmumu avots pančajatiem, piešķirot tiem fiskālo autonomiju. 14. un 15. finanšu komisijas ieteica ar izpildi saistītas dotācijas pančajatiem, kas palielina to īpašuma nodokļu iekasēšanu, stimulējot labākus vietējos nodokļu pasākumus. Valstīs, piemēram, Kerala un Tamil Nadu, pančajata īpašuma nodokļi finansē ielu apgaismojumu, ūdens piegādi un sanitāriju.

Lauksaimniecības nodokļi

Indijas Konstitūcija pilnvaro valstis aplikt ar nodokli lauksaimniecības ienākumus, bet lielākā daļa valstu tos ir atbrīvojušas, lai aizsargātu mazos lauksaimniekus. Tomēr dažas valstis uzliek nelielu lauksaimniecības ienākuma nodokli par plantācijām (tēju, kafiju, gumiju) vai lielām komerciālām saimniecībām. Ieņēmumi no šādiem nodokļiem nonāk tieši valsts kasēs, kas bieži ir paredzētas lauksaimniecības paplašināšanas pakalpojumiem, apūdeņošanas subsīdijām un lauku ceļiem. Turklāt zemes ieņēmumi sistēma — arhaisks, bet joprojām pastāvošs nodoklis lauksaimniecības zemei — nodrošina nelielu, bet stabilu avotu grama pančatiem. Iespēja paplašināt lauksaimniecības nodokļa bāzi ir apspriests politikas jautājums, kurā eksperti apgalvo, ka labi izstrādāts lauksaimniecības nodoklis varētu finansēt stabilāku lauku infrastruktūru.

Citi nodokļi un nodevas

Pašreizējais nodoklis par alkoholisko dzērienu un mehānisko transportlīdzekļu nodokli arī netieši veic iemaksas. Valstis bieži piešķir daļu no akcīzes nodokļa vietējām iestādēm lauku attīstībai. [Swachh Bharat Mission (Gramin), piemēram, saņem daļu no centrālās valdības akcīzes nodokļa par benzīnu un dīzeļdegvielu. Tāpat valsts valdības saņem nodevas un reģistrācijas nodevas par īpašumu darījumiem lauku un puspilsētu teritorijās un tos izmanto infrastruktūras projektiem.

Valdības iniciatīvas, ko finansē nodokļi

Indijas valdība īsteno plašu lauku attīstības programmu klāstu, ko galvenokārt finansē no vispārējiem nodokļu ieņēmumiem. Zemāk ir dažas no galvenajām shēmām, kas parāda tiešo saikni starp nodokļu iekasēšanu un lauku labklājību.

Mahatma Gandi Valsts Lauku nodarbinātības garantiju akts (MGNREGA)

MGNREGA garantē 100 dienu nekvalificētu darba samaksu uz vienu lauku mājsaimniecību. Šo shēmu gandrīz pilnībā finansē centrālā valdība, izmantojot nodokļu ieņēmumus (tostarp Lauku nodarbinātības garantijas cess], kas ieviests 2011. gadā, lai gan vēlāk apvienots ar GST kompensācijas sistēmu). Savienības budžetā 2024.–25. gadā MGNREG saņēma vairāk nekā 86 000 krusu, padarot to par vienu no lielākajām nabadzības mazināšanas programmām. Līdzekļi tiek izmantoti, lai maksātu algas, pirktu materiālus aktīvu radīšanai (pārbaudītu aizsprostus, dīķus, lauku ceļus) un segtu administratīvās izmaksas. MGNREGA ir izņēmis miljoniem cilvēku no galējas nabadzības un radījis ilglaicīgus sabiedrības aktīvus.

Pradhan Mantri Awas Yojana (Gramīna)

Šī mājokļu shēma nodrošina pucca mājas ar pamata ērtības bezzemes un nabadzīgas lauku ģimenēm. To finansē, apvienojot centrālo nodokļu ieņēmumu un valsts atbilstošu iemaksu. budžets PMAY-G FG bija aptuveni -54 500 krora. Saņēmēji saņem tiešu pabalstu pārvedumus (DBT) lai būvētu mājas, bieži ar aizdevumu atbalstu no bankām. Shēmas panākumi ir samazinājusi lauku bezpajumtniecību un uzlabotas dzīves līmeni.

Valsts lauku veselības misija (NRHM)

NRHM, tagad valsts veselības misijas sastāvdaļa, koncentrējas uz sabiedrības veselības infrastruktūras stiprināšanu ciematos – ēku apakšcentri, primārie veselības centri (PHC) un kopienas veselības centri. To finansē no centrālās valdības nodokļu ieņēmumiem un valsts budžetiem. Misija ir novedusi pie ievērojama mātes un zīdaiņu mirstības līmeņa samazināšanās lauku apvidos. FY2024–25, veselības misija saņēma kopējo budžetu

Pradhan Mantri Krishi Sinchayee Yojana (PMKSY)

PMKSY mērķis ir paplašināt apūdeņošanas pārklājumu un uzlabot ūdens izmantošanas efektivitāti. Tā ietver tādus komponentus kā mikroapūdeņošana, ūdensšķirtnes attīstība un vadības apgabalu attīstība. Šī shēma tiek finansēta no centrālo un valsts valdību nodokļu ieņēmumiem, kuru kopējais apgrozījums pēdējos budžetos ir lielāks par 8,800 kroriem gadā. PMKSY ir palīdzējis mazināt lauksaimnieku grūtības, nodrošinot garantētu ūdens piegādi kultūraugiem.

Pradhan Mantri Gram Sadak Yojana (PMGSY)

Tas ir pilnībā finansēts no centrālās valdības (ar nodokļu ieņēmumiem un degvielas/dīzeļdegvielas patēriņu) ar valsts valdībām, kas nodrošina zemi un uzturēšanu. Kopš tās uzsākšanas shēma ir uzbūvēta vairāk nekā 800 000 kilometru lauku ceļu, veicinot saimniecisko darbību un piekļuvi tirgiem, skolām un slimnīcām. Budžeta piešķīrumi PMGSY pēdējo gadu laikā ir konsekventi pārsnieguši 15 000 krusas.

Svahharat misija (Gramatin)

Šī flagmaņprogramma ir izveidojusi miljoniem mājsaimniecības tualetes un kopienas uzsūkšanās bedres galvenokārt izmantojot nodokļu finansēti centrālo un valsts resursus. Misija sasniedza savu mērķi padarīt Indija atvērtu defekācija-free 2019. Nodokļu komponents ietver daļu no GST kompensācijas vajadzībām un vispārējiem ieņēmumiem. Veiksmīga SBM-G parāda, kā īpaši nodokļu kanāli var pārveidot lauku sabiedrības veselību.

Citas shēmas, kas saistītas ar indeksiem

Lauku prasmju attīstības programmas (piemēram, Deen Dayal Upadhyaya Grameen Kaushalya Yojana) un Lauku dzīvības uzturēšanas misijas (piemēram, DAY-NRLM) arī ir atkarīgas no nodokļu ieņēmumiem. Valsts Lauku dzīvības uzturēšanas misija ir devusi sievietēm tiesības ar pašpalīdzības grupu un mikrokredītu starpniecību, kas finansēts tieši no centrālā budžeta. Pradhan Man Ujwala Yojana nodrošina bezmaksas SNG savienojumus lauku sievietēm, un tās finansējums ir atkarīgs no nodokļu finansētām subsīdijām.

Nodokļu iekasēšanas un piešķiršanas problēmas lauku attīstībai

Neraugoties uz nodokļu sistēmas kritisko nozīmi, vairākas strukturālas problēmas ierobežo lauku projektu finansējuma apjomu un efektivitāti.

Nodokļu nemaksāšana un nodokļu bāzes samazināšana

Indijas nodokļu attiecība pret IKP ir aptuveni 11–12%, kas ir zemāka nekā daudzas jaunattīstības valstis. Plaši izplatīta izvairīšanās no nodokļu maksāšanas neoficiālās ekonomiskās darbības dēļ (īpaši lauku un piepilsētu teritorijās) samazinās nodokļu bāzi. Piemēram, daudzi mazie pārdevēji lauku tirgos izvairās no ienākuma nodokļa un VZT. Būtiska nozīme ir labākai īstenošanai, izmantojot datu analīzes, e-rēķinus un izsekojamību. GST tīkls jau ir palīdzējis uzlabot atbilstību lauku piegādes ķēdēm, bet ir jādara vairāk.

Neatbilstoša vietējo iestāžu veikta vākšana

Daudziem nav atbilstošas zemes uzskaites vai novērtējuma kartes. Īpašuma nodokļa saistību izpildes likme lauku apvidos bieži vien ir zemāka par 30%. Tas liek pančatiem būt atkarīgiem no dotācijām, kas nāk ar īpašiem nosacījumiem, samazinot vietējo elastību. Finanšu komisija ir saistījusi darbības dotācijas ar īpašuma nodokļa uzlabošanu, bet kapacitātes veidošana ir lēna.

Noplūde un neefektivitāte izdevumu

Pat tad, kad tiek piešķirti nodokļu ieņēmumi, programmas īstenošanas nepilnības — kavēti maksājumi, korupcija un uzraudzības trūkums — mazina ietekmi. MGNREGA ir saskārusies ar kritiku par spoku strādniekiem un novēlotām algām. DBT stiprināšana, sociālās revīzijas un reālā laika uzraudzība var uzlabot līdzekļu izmantošanu.

Nevienlīdzības starp valstīm

Bagāti štati ar spēcīgu nodokļu bāzi (piemēram, Maharaštra, Tamil Nadu) var finansēt lauku attīstību bez lielas paļaušanās uz centrālajām dotācijām. Nabadzīgākas valstis (piemēram, Bihar, Uttar Pradesh, Odiša) ir ierobežoti pašu ieņēmumu avoti un ir lielā mērā atkarīgi no centrālās nodokļu decentralizācijas. Finanšu komisijas formulas mēģinājumi to labot, bet vertikālā un horizontālā nelīdzsvarotība pastāv. Progresīvāks nodokļu sadales mehānisms varētu palīdzēt.

Nodokļu politikas nenoteiktība

Biežas izmaiņas GST cenās, noslogojumā un tiešo nodokļu noteikumos rada nenoteiktību valsts plānotājiem. Piemēram, sākotnēji GST kompensācijas izmaksas bija paredzētas kā pagaidu pasākums, bet tās paplašināšana un izmantošana vispārējiem ieņēmumiem ir izdzēsusi saikni starp konkrētiem nodokļiem un lauku izdevumiem. Skaidrāki nodokļu uzdevumi var uzlabot pārskatatbildību.

Nākotnes perspektīvas: stiprināt nodokļu un lauku attīstības saikni

Lai paātrinātu lauku attīstību, Indijai jāpieņem daudzvirzienu stratēģija, lai uzlabotu nodokļu iekasēšanu un nodrošinātu, ka ieņēmumi sasniedz paredzētos saņēmējus.

Nodokļu bāzes paplašināšana

Ir ļoti svarīgi palielināt ēnu ekonomikas īpatsvaru nodokļu tīklā. GST sistēmā jau ir reģistrēti miljoniem mazo uzņēmumu, bet daudzi joprojām darbojas zem robežvērtības. VZT robežvērtības samazināšana pakāpeniski apvienojumā ar vienkāršotu atbilstību var palielināt ieņēmumus. Tāpat, piemērojot nodokļus lauksaimniecības ienākumiem, kas pārsniedz noteiktu slieksni (piemēram, ) varētu radīt ievērojamus līdzekļus, nekaitējot mazajiem lauksaimniekiem.

Izmantotājtehnoloģijas

Reālā laika datu vākšana, izmantojot ar Ādhāru saistītus darījumus, īpašuma ĢIS kartēšana un zemes uzskaites datorizācija var uzlabot īpašuma nodokļu novērtēšanu un iekasēšanu pančajos. Konta agregatoru sistēma un Biznesa korespondentu tīkls var atvieglot digitālo nodokļu maksājumus attālos rajonos. Valsts valdībām jāiegulda kopējos pakalpojumu centros nodokļu reģistrācijas atbalstam ciematos.

Iezīmēšana un pārredzamība

Īpašas [(FLT:1]] vai skaidras saiknes izveidošana starp akcīzes/ienākumu nodokļa daļu un lauku projektiem var palielināt sabiedrības uzticību. Piemēram, lauku ceļiem un skolām varētu noteikt nelielu piemaksu par augstiem ienākumiem. Valdībai būtu jāpublicē ikgadējs „Lauku attīstības budžets”, kas skaidri norādītu nodokļu iemaksas katrā shēmā, ļaujot iedzīvotājiem uzraudzīt šo shēmu.

Vietējas fiskālās autonomijas stiprināšana

Panchayats ir jābūt pilnvarotam iekasēt un iekasēt savus nodokļus bez pārmērīgas valsts iejaukšanās. 73. grozījums nodrošina pamatu, bet īstenošana ir vāja. Dodot panchayats likumā noteikto varu noteikt īpašuma nodokļa likmes, iekasēt peļņu par komercdarbību, un saglabāt daļu no vietējiem GST ieņēmumiem varētu stimulēt vietējos nodokļu centienus un samazināt atkarību.

“Zaļo nodokļu veicināšana lauku attīstībai”

Ar vidi saistītos nodokļus (oglekļa nodoklis, plastmasas atkritumu daudzums, videi draudzīgas transportlīdzekļu sistēmas) varētu nepārprotami novirzīt projektiem, kas saistīti ar pielāgošanos klimata pārmaiņām, piemēram, ūdensšķirtnes apsaimniekošanai, atjaunojamās enerģijas mikrotīkliem un bioloģiskās lauksaimniecības atbalstam, lai saskaņotu vides un lauku attīstības mērķus.

Saikne starp nodokļiem un lauku attīstību nav tikai administratīva – tas ir sociālā taisnīguma jautājums. Labi izstrādāta nodokļu sistēma, kas efektīvi iekasē un tērē pārskatāmi, var paātrināt Indijas ciematu pārveidošanu. Paplašinot nodokļu bāzi, piesaistot tehnoloģijas un uzlabojot vietējo fiskālo demokrātiju, valdība var nodrošināt, ka līdzekļi, kas iegūti no visiem iedzīvotājiem – pilsētām, lauku rajoniem, bagātajiem un nabadzīgajiem – tiek ieguldīti veidā, kas palielina visnelabvēlīgākos apgabalus. Tikai tad tiks realizēts viss Indijas demogrāfisko dividenžu potenciāls.

Sīkāku informāciju skatīt Lauku attīstības ministrijas gada pārskatos, NITI Aayog politikas dokumentos par lauku infrastruktūru, ]Reserve Bank of India valsts finanšu pētījumā, Pasaules Bankas nodokļu politikas analīzē Indijā un Savienības budžeta gada dokumentos, ko publicējusi Finanšu ministrija. Šie avoti sniedz sīkus datus par nodokļu ieņēmumu plūsmu lauku attīstības programmās un uzsver reformu prioritātes.