Indija ir kļuvusi par arvien pievilcīgāku galamērķi starptautiskajiem studentiem, piedāvājot bagātu akadēmisko vidi, daudzveidīgu kultūras pieredzi un salīdzinoši zemāku mācību maksu. Saskaņā ar Izglītības ministrijas datiem, ārvalstu studentu skaits, kas uzņemti Indijas iestādēs, ir nepārtraukti pieaudzis, ar studentiem no vairāk nekā 150 valstīm. Šajā pieaugošās tendences laikā ir būtiski izprast Indijas nodokļu politiku – ne tikai studentiem, lai legāli un efektīvi pārvaldītu savas finanses, bet arī izglītības iestādēm, lai nodrošinātu atbilstību valsts nodokļu likumiem. Šī visaptverošā rokasgrāmata izskaidro Indijas nodokļu noteikumu pamatkoncepciju, kas attiecas uz ārvalstu studentiem, sākot ar mājokļa statusu un ar nodokli apliekamajiem ienākumu avotiem, beidzot ar atbrīvojumiem, atskaitījumiem, iesniegšanas procedūrām un institucionāliem pienākumiem. Neatkarīgi no tā, vai jūs plānojat studēt Indijā vai administratoru, kas kārto starptautisko uzņemšanu, turpmāk tekstā izklāstītās sadaļas nodrošinās jums skaidrību, kas nepieciešama, lai droši vadītu Indijas nodokļu sistēmu.

Izpratne par dzīvokļa statusu: nodokļu atbildības fonds

Indijā nodokļi sākas ar personas dzīvesvietas statusa noteikšanu saskaņā ar 1961. gada Ienākumu nodokļa likumu. Ārzemju studentiem tie ir atkarīgi no to dienu skaita, kas pavadītas valstī finanšu gada laikā (no 1. aprīļa līdz 31. martam). Ārzemju pilsonis, kas atrodas Indijā 182 dienas vai vairāk attiecīgajā finanšu gadā, tiek uzskatīts par rezidentu. Ja uzturēšanās ir mazāka par 182 dienām, students tiek klasificēts kā nerezidents (NR). Alternatīvais nosacījums 60 dienas (ko parasti izmanto Indijas pilsoņiem) ir , nevis ] ārvalstu pilsoņiem, kuri apmeklē Indiju. Tāpēc ārvalstu students, kurš ir klāt visu akadēmisko gadu — parasti sākas jūlijā vai augustā un beidzas maijā — gandrīz noteikti šķērsos 182 dienu slieksni un kļūs par rezidentu.

Tomēr, esot iedzīvotājam, tas automātiski nenozīmē, ka students tiks aplikts ar nodokli par pasaules ienākumiem. Likums tālāk izšķir “rezidentu un pastāvīgo iedzīvotāju” (ROR) un “rezidentu, bet ne pastāvīgo rezidentu” (RNOR). Studentu, kurš nekad nav bijis Indijas rezidents vai nav bijis nerezidents deviņus no desmit iepriekšējiem gadiem kvalificē kā RNOR. Tas ir visbiežāk sastopamais ārvalstu studenta statuss, kurš nesen ieradās Indijā. RNOR apliek tikai ar ienākumiem, kas ir saņemti Indijā, uzkrāti Indijā vai radušies no uzņēmējdarbības vai profesijas, kas ir kontrolēta no Indijas. Praksē tas nozīmē, ka studentu ārvalstu banku procenti, nomas ienākumi ārvalstīs vai citi avoti, kas nav Indijas avoti, ir netiek aplikti ar nodokli Indijā . Savukārt ienākumi, kas gūti Indijā, piemēram, kā nepilna laika algas, prakses stipendijas vai stipendijas, ir saskaņā ar nodokļu neto. Saprašanās ar šīm niansēm ir pirmais solis pareizā nodokļu plānošanā.

Ienākumu avoti, kas pakļauti nodokļiem

Ārvalstu studentiem var būt vairākas ienākumu plūsmas laikā, kad viņi uzturas Indijā. Ne visi ir apliekami ar nodokli, un nodokļu uzlikšana bieži ir atkarīga no avota un studenta mājokļa statusu. Zemāk mēs pārbaudām visbiežāk kategorijas.

Stipendijas un stipendijas

Indijas valdības, valsts valdību vai atzītu izglītības iestāžu piešķirtie stipendijas izglītības izmaksu segšanai ir atbrīvoti no nodokļa saskaņā ar Ienākumu nodokļa likuma 10.(16) pantu. Šis atbrīvojums attiecas uz mācību maksu, hosteļa un meses maksu, grāmatām, kancelejas izdevumiem un citiem akadēmiskajiem izdevumiem. Tomēr, ja stipendijas summa tiek maksāta tieši studentam kā vienreizēja summa un students to izmanto dzīves izdevumiem, tā paliek atbrīvota tik ilgi, cik tā paredzēta izglītības mērķiem. Īpaša piesardzība ir nepieciešama stipendijas, kas saistītas ar mācīšanas vai pētniecības palīgspēkiem. Daudzos gadījumos tās tiek uzskatītas par “salām”, nevis stipendijām, un tās tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar vadītāju “Ienese no algas”. Piemēram, ārvalstu doktorantūras students, kas saņem ikmēneša kompensāciju apmaiņā pret mācīšanu bakalaura līmenī, visticamāk, saņems šo ienākumu, kas apliekams ar nodokļiem un TDS (Tax Deducted at Source).

Nepilna laika nodarbinātība un prakse

Saskaņā ar Studentu vīzu noteikumiem (īpaši visiem Indijas vīzu noteikumiem) ārvalstu studentiem ir atļauts strādāt nepilnu darba laiku (līdz 20 stundām nedēļā termiņa un pilna laika brīvdienu laikā), ja viņiem ir derīgs vīzas apstiprinājums. Ienākumi, kas gūti no šādas nodarbinātības ir apliekami ar nodokli Indijā neatkarīgi no studenta dzīvesvietas statusa. Darba devējam ir jāatskaita TDS pēc piemērojamām likmēm, un students ir jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācija, ja kopējie Indijas ienākumi pārsniedz pamata atbrīvojuma limitu ( )2,50,000 personām, kas ir mazākas par 60 gadiem FY 2024-25). Līdzīgi, prakses stipendijas ir apliekamas ar nodokli kā "Uzņēmumi un ienākumi uzņēmējdarbības vai profesijas" vai kā "Salary", ja darba devēja un darba ņēmēja attiecības. Studentiem būtu jāsaņem veidlapa 16 vai sertifikāts no darba devēja, kurā ir norādīta TDS, kas ir nepieciešama, lai iesniegtu atgriešanās.

Brīvs vai tiešsaistes darbs

Daudzi ārvalstu studenti veic ārštata projektus (piemēram, programmatūras izstrāde, satura rakstīšana vai dizains) klientiem, kas atrodas Indijā vai ārvalstīs. Nodokļu režīms ir atkarīgs no tā, kur darbs tiek veikts. Ja pakalpojumi tiek sniegti , bet students fiziski atrodas Indijā , ienākumi tiek uzskatīti par uzkrātiem Indijā un ir apliekami ar nodokli. Pat ja klients ir ārvalstīs, avots ir Indija, jo darbs tiek veikts šeit. Par RNOR, tikai ienākumi faktiski saņemti Indijā ir apliekami ar nodokli, bet nauda, kas ieskaitīta Indijas bankas kontā, skaitā saņem. Lai izvairītos no dubultas aplikšanas ar nodokļiem, studentiem jāpārbauda, vai viņu mītnes valstī ir dubultas nodokļu apiešanas nolīgums (DTAA) ar Indiju, kas var nodrošināt ekskluzīvu nodokļu uzlikšanu mītnes valstij vai kredītu. Vispārējs noteikums ir: vienmēr deklarēt šādus ienākumus Indijā un tad pieprasīt atbrīvojumu saskaņā ar DTAA.

Bankas procenti un kapitāla pieaugums

Procenti, kas nopelnīti par uzkrājumiem, fiksētiem noguldījumiem vai citiem ieguldījumiem Indijas bankās, ir pilnībā apliekami ar nodokli. Nerezidents Ārējais (NRE) konts ir beznodokļu nerezidentiem, bet, kad students kļūst par rezidentu (uzturoties 182+ dienas), NRE konts zaudē savu NRI statusu un ir jāpārvērš rezidenta kontā. Procenti par Nerezidents Parastajiem (NRO) kontiem vienmēr ir apliekami ar nodokli. Kapitāla pieaugumam, piemēram, ja students pārdod kopieguldījumus vai daļas, kas tiek turētas Indijas dematkontos, tad īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes piemēro saskaņā ar Likumu par ienākuma nodokli. Tomēr lielākajai daļai studentu nav iespējams gūt ievērojamu kapitāla peļņu, ja vien viņi aktīvi neiegulda.

Atbrīvojumi no nodokļiem un to atskaitīšana

Indijas nodokļu likums paredz vairākus atbrīvojumus un atskaitījumus, kas var samazināt ārvalstu studenta nodokļu saistības. To pareizai pieprasīšanai ir nepieciešama rūpīga dokumentācija un izpratne par atbilstības nosacījumiem.

10. iedaļa (16): Stipendiju atbrīvojums

Kā jau minēts iepriekš, stipendijas, kas piešķirtas, lai segtu izglītības izmaksas, ir pilnībā atbrīvotas no nodokļiem. Atbrīvojums attiecas tikai uz summu, kas faktiski izmantota izglītībai; ja students saņem pabalstu, kas pārsniedz izmaksas, pārpalikums varētu būt apliekams ar nodokli. Piemēram, ja stipendija ietver dzīves pabalstu -50 000 mēnesī un studenta faktiskās izglītības izmaksas (tudijā, hostelī, grāmatās) kopā tikai -30,000, atlikušo -20,000 varētu apšaubīt nodokļu nodaļa. Lai būtu droši, studentiem ir jāsaglabā visu akadēmisko izdevumu uzskaite. Atbrīvojums ir pieejams arī stipendijām, kas saņemtas no ārvalstu valdībām vai starptautiskām organizācijām, ja students īsteno īpašas izglītības vai mācību programmas Indijā. 10. panta 6. punkta ii) apakšpunktā paredzēts paralēls atbrīvojums atlīdzībai, ko ārvalstnieks saņem no ārvalstu valdības par pakalpojumiem, kas sniegti apmācības laikā Indijā.

VI-A nodaļa Atskaitījumi

Pat ja students ir rezidents (un tādējādi ir tiesīgs saņemt vispārējus atskaitījumus), daudzos atskaitījumos nodokļu maksātājam ir pieprasīti “ienākumi no parastajiem avotiem”. Galvenie atskaitījumi ietver:

  • Sadaļa 80C: Līdz ~1,50,000 ieguldījumiem PPF, dzīvības apdrošināšanas prēmijām, mācību maksai par apgādājamiem (nav piemērojama paša studenta izglītībai) utt. Studenti reti izmanto.
  • Sadaļa 80E: Procenti, kas samaksāti par izglītības aizdevumiem, kuri ņemti augstākās izglītības studijām. To var pieprasīt students vai juridiskais aizbildnis. Tā kā students ir saņēmējs, viņi var pieprasīt šo atskaitījumu pat tad, ja aizdevumu ir parakstījis viens no vecākiem.
  • Sadaļa 80G: Atkarībā no fonda var pieprasīt ziedojumus noteiktiem labdarības fondiem līdz 50% vai 100%.
  • Sekretizējums 80TTB: Tikai veciem pilsoņiem.

Lielākā daļa ārvalstu studentu uzskata, ka 80E nodaļa atskaitīšana ir visbūtiskākā, ja viņi ir veikuši izglītības aizdevumu Indijā, lai finansētu savas studijas. Atskaitījums ir pieejams ne vairāk kā astoņus gadus no atmaksas sākuma.

Nolīgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu (DTAA)

Indija ir parakstījusi visaptverošu DTAA ar vairāk nekā 80 valstīm. Šie līgumi var pārkāpt valsts nodokļu tiesību aktus konfliktu gadījumos, bieži sniedzot atvieglojumus. Piemēram, saskaņā ar Indijas un ASV DTAA (21. pants), maksājumi, ko saņem ASV students Indijā izglītības vai apmācības nolūkā, ir atbrīvoti no Indijas nodokļa , ja maksājumi ir no avotiem ārpus Indijas. Tāpat daudzos līgumos ir pants, kas atbrīvo “studentus, mācekļus un personas, kas mācās” no nodokļiem par naudas pārvedumiem, kas saņemti no ārvalstīm, lai uzturētu, mācītos un izmitinātu. Studentiem no tādām valstīm kā Apvienotā Karaliste, Kanāda, Austrālija un Vācija ir līdzīga aizsardzība saskaņā ar to attiecīgajām DTAA. Lai pieprasītu līguma priekšrocības, studentiem jāiesniedz atpakaļ un skaidri jāiekļauj līguma pants. Ir ieteicams izlasīt, piemēram, Indijas un ASV nodokļu līgums sniedz skaidras norādes. Studentiem ir arī jāatklāj ārvalstu bankas konta informācija un naudas pārvedumi savos ITR sarakstos.

Nodokļu atrēķināts pie avota (TDS) ārvalstu studentiem

Ja maksātājs Indijā veic tādu maksājumu, kas ir apliekams ar nodokli, piemēram, algu, procentus, kas pārsniedz slieksni, vai profesionālo honorāru, viņam ir pienākums atskaitīt nodokli ienākumu gūšanas vietā.

  • Alga no Indijas darba devēja (piemēram, prakses stipendija, studentu darbs).
  • Procenti no banku noguldījumiem (ja tie pārsniedz ~40 000 noguldījumu konta procentu vai ~5 000 fiksēto noguldījumu procentu, bet TDS par uzkrājumu procentiem ir tikai tad, ja kopējie procenti pārsniedz ~40 000 finanšu gadā; tomēr, ja students nav iesniedzis veidlapu 15G/15H, banka var atskaitīt TDS pat zem tā).
  • Ienākumi no īres (ja students iznomā savu dzīvesvietu).
  • Maksājums par līgumdarbu (piem., ārštata maksājumi virs ) 30 000 par darījumu).

Studenti var izvairīties no procentu TDS, iesniedzot pašdeklarāciju (Form 15G vai 15H) bankā, ar nosacījumu, ka viņu kopējie ienākumi ir zemāki par atbrīvojuma limitu. Nerezidentiem TDS likme par daudziem ienākumu veidiem (procentiem, honorāriem u.c.) ir augstāka - bieži 30% vai 40% saskaņā ar 115E vai citām sadaļām. Tomēr, ja students kļūst par rezidentu, tad piemēro standarta likmes. Ir būtiski atzīmēt, ka TDS atskaitītais nav papildu nodoklis; tas ir avansa maksājums. Galīgais nodokļu saistības tiek noteiktas atgriešanās brīdī, un, ja TDS pārsniedz faktisko atbildību, students var pieprasīt atmaksu.

Nodokļu reģistrācijas prasības un process

Ja ārvalstu studentam, kas dzīvo Indijā (RNOR vai ROR), maksimālais apjoms ir ; 2,50,000 finanšu gadā 2024.-25. Studentiem, kam nav rezidentes, arī ir slieksnis, bet atbrīvojuma ierobežojums nerezidentam ir tāds pats kā privātpersonām. Ja studentam nav ar nodokli apliekamu Indijas ienākumu, tad atskaitīšana nav obligāta, bet ir ieteicama, ja TDS ir atskaitīta, lai pieprasītu atmaksu. Turklāt NR darbojas kā finansiālās situācijas pierādījums, iesniedzot vīzas, aizdevumus vai nomas līgumus.

Pastāvīga konta numura (PAN) iegūšana

Pirms atgriešanās saņemšanas studentam ir jābūt PAN. Ārvalstu pilsoņi var pieteikties, izmantojot 49AA veidlapu. Pieteikums jāiesniedz PAN pakalpojumu centrā (TIN-NSDL vai UTIITSL) kopā ar identitātes apliecinājumu (pase), adresi Indijā (pašreizējais līgums, komunālais rēķins) un derīgu vīzu. Apstrāde aizņem apmēram 2-4 nedēļas. Pēc piešķiršanas PAN ir derīgs uz mūžu un tiek izmantots visos nodokļu darījumos. Studentiem nevajadzētu uzticēties aģentiem, kas pieprasa augstu maksu; oficiālā maksa ir aptuveni -110 (plus GST) nosūtīšanai Indijas teritorijā. Veidlapa un norādījumi ir pieejami UTIITSL PAN pieteikuma lapā.

Pareizas INR formas izvēle

Lielākā daļa ārvalstu studentu, kuriem ir ienākumi no algas, procentiem un stipendijām, būs nepieciešami [ITR-2[] (ienākumiem, kas nav uzņēmējdarbība/profesija). Ja viņiem ir ārštata ienākumi, viņiem var būt nepieciešami ITR-3]. Ja viņiem ir tikai alga un procenti un alga ir mazāka par ]50 lakh, viņi var izmantot vienkāršāko ITR-1 (bet ITR-1 ir tikai rezidentiem; nerezidentiem ir jāizmanto ITR-2). Atsevišķi grafiki ir pieejami aktīvu un ārvalstu kontu ziņošanai, ja piemērojams. Ja dokumentu iesniegšana notiek tiešsaistē, izmantojot Ienākumu nodokļa pārvaldes e-filēšanas portālu (ienākumu nodoklis.gov.in). Pienākamais datums ir novērtējuma gada 31. jūlijs (piemēram, 2023.-24. FG. gada termiņš bija 2024.) Ar latu tiek iekasēta maksa līdz ~10 000 saskaņā ar 234.F.F. iedaļu.

Atmaksas pieprasīšana

Ja TDS atskaitītā summa pārsniedz aprēķināto nodokļu saistību (parasti studentiem ar zemiem ienākumiem, bet par kuriem TDS tika atskaitīta), studentam ir jāiesniedz atpakaļ, lai pieprasītu kompensāciju. Atlīdzība tiek apstrādāta un ieskaitīta tieši uz studenta bankas kontu (kas ir jāsaista ar PAN un iepriekš apstiprināti nodokļu portālā). Tas var aizņemt 2-6 mēnešus. Kavējumi bieži rodas nesakritības dēļ vārdiem vai nepareiziem bankas datiem, tāpēc studentiem būtu jānodrošina, ka viņu PAN, Aadhaar (ja piemērojams), un banku ieraksti ir konsekventi.

Ietekme uz izglītības iestādēm

Indijas izglītības iestādēm, kas uzņem ārvalstu studentus, ir īpaši atbilstības pienākumi.

  • TDS par stipendijām un stipendijām : ja iestāde maksā stipendiju, kas netiek uzskatīta par atbrīvotu no maksas (piemēram, stipendija mācību pakalpojumiem), tai jāatskaita TDS saskaņā ar 192. iedaļu (alga) vai 194J iedaļu (profesionālā maksa) un jānogulda tā valdībā. Attiecībā uz 10. panta 16. punktā paredzētajām stipendijām TDS nav nepieciešama. Tomēr iestādēm būtu jāsaglabā dokumentācija, lai pamatotu atbrīvojumu.
  • PAN iekasēšana: Iestādēm uzņemšanas laikā vai tad, kad tiek veikts maksājums, būtu jāvāc PAN dati no ārvalstu studentiem, lai atvieglotu precīzu ziņošanu.
  • Ziņojums saskaņā ar FCRA: Ja iestāde saņem līdzekļus no ārvalstu avotiem stipendiju atbalstam (saskaņā ar 2010. gada Likumā par ārvalstu iemaksām noteikto likumu), tai jānodrošina, ka tie tiek ziņoti un izmantoti tikai paredzētajam izglītības mērķim. Ārvalstu studentiem pašiem nav jāreģistrējas FCRA personīgajām stipendijām.
  • Pabalsta nodrošināšana: Daudzas universitātes piedāvā īpašus atbalsta pakalpojumus, lai palīdzētu starptautiskajiem studentiem ievērot nodokļu noteikumus, tostarp organizējot PAN nometnes, organizējot nodokļu informācijas sesijas un savienojot studentus ar kvalificētiem zvērinātiem grāmatvežiem. Iestāžu sadarbība ievērojami atvieglo studentu administratīvo slogu.

Ja iestāde neievēro TDS noteikumus, var tikt liegta izdevumu un sodu piešķiršana. Savukārt proaktīva nodokļu saistību izpildes pieeja uzlabo iestādes reputāciju un piesaista vairāk starptautisko studentu.

Secinājums

Indijas nodokļu sistēmas kā ārvalstu studenta vadīšana var šķist biedējoša, taču principi ir vienkārši, kad tiek saprasts dzīvesvietas statuss un piemērojamie atbrīvojumi. Galvenais uzdevums ir vienmēr apstiprināt jūsu uzturēšanās statusu katram finanšu gadam, uzturēt rūpīgu visu ienākumu un izdevumu uzskaiti un iesniegt savus nodokļu pārskatus laikus – pat ja jūs uzskatāt, ka jūsu ienākumi ir atbrīvoti no nodokļiem. Atvieglojot 10.(16.) sadaļā paredzētos atbrīvojumus stipendijām un pieprasot atvieglojumus saskaņā ar DTAAs var būtiski samazināt vai likvidēt nodokļu saistības. Ar aktīvu plānošanu un pareizo vadību no iestādēm vai nodokļu speciālistiem ārvalstu studenti var koncentrēties uz savu akadēmisko braucienu bez negaidītu nodokļu slogu. Lai turpmāk lasītu, konsultējieties ar oficiālo ienākumu nodokļa departamentu tīmekļa vietni vai resursiem, piemēram, Taksu2Wins guidery for NRI students]. Atcerieties: zināšanas par nodokļu noteikumiem nav tikai juridisks pienākums—tas ir spēcīgs instruments jūsu studiju laikā Indijā finanšu labklājībai.