Да се разбере данокот на приход од уметничките и културните активности во Индија

Да се разбере данокот на приход од уметничките и културните активности во Индија

Индија е една од најразновидните и најкултурните предели во светот, која опфаќа класични игри, музика, театар, визуелна уметност, занаети и фолклорни традиции.Уметниците, изведувачите и културните организации не само што го зачувуваат наследството туку и значително придонесуваат за економијата. Сепак, следењето на даночните импликации од таквите активности може да биде сложено.

Законско регулирано Водечко оданочување на уметничкиот и културниот приход

Примарната легислатива за данокот на приход во Индија е [ФЛТ:0] Законот за данок на приход, 1961 [ФЛТ]. Според овој Акт, приходите од уметничките и културните активности генерално се третирани како приходи од Профисии или , бизнис, во зависност од природата и исправноста на активноста.

Овој акт ги дефинира можностите за приведување на професијата, кои ги опфаќаат уметничките активности.

Типови на Инвенции од уметнички и културни активности

Уметниците добиваат приход од различни извори.

Type of Income	Description	Tax Head
Performance fees	Fees received for concerts, plays, dance shows, recitals, etc.	PGBP
Royalties	Income from licensing copyright of music, lyrics, choreography, paintings, or literary works.	Royalty (Section 9(1)(vi))
Sale of artworks	Proceeds from selling paintings, sculptures, handicrafts, or other creative works.	PGBP (if regular) or Capital Gains (if held as investment)
Grants and fellowships	Funds received from government or private bodies for artistic projects.	Taxable unless specifically exempt (e.g., certain awards under Section 10(17A))
Sponsorship & endorsements	Payments from brands for promoting products or events.	PGBP
Income from organising festivals	Profits from cultural festivals, exhibitions, or fairs.	PGBP (income from business)

За уметниците е важно правилно да го класифицираат секој поток на приход за да ги искористат соодветните заклучоци и изземања.

Испуштање на даноците и дедукции достапни за уметниците

Индискиот закон за даноци обезбедува неколку изземања и заклучоци кои можат да го намалат даночниот товар на приходите од уметничките и културните активности.

Изнуда под член 10

Certain incomes are fully exempt from tax under Section 10 of the Income Tax Act. For instance:

• Ова вклучува престижни награди како наградата Падма Шри, Сангит Натадеми и наградата Сахитани.
• Секција 10.23C: [ФЛТ:]
• Секција 10.10АА: [ФЛТ:1] Напуштете ја концесијата за патување или другите перквизити што ги обезбедува работодавачот не се директно применливи, но уметниците кои се вработени во културните организации можат да имаат корист.

Дедукции под одредот 80Г и 80gA

Уметниците и културните организации можат да тврдат дека се дадени заклучоци за донациите на одобрените добротворни институции.

Дедукции под одредот 80RB

Овој дел дава посветен заклучок за приходот преку кралско семејство стекнато од автор или уметник од експлоатација на авторски права во литературни, уметнички или научни дела. Одбива до њ.3.00.000 (или вистински приходи од кралско семејство, кои секогаш се пониски) од бруто вкупните приходи. Ова е особено корисно за писателите, композиторите и визуелните уметници кои ја лиценцираат нивната работа. [ФЛТ] Кондиционирање: [ФЛТ:1] На благородниците мора да им се даде почит кон делото кое е регистрирано според Актот за авторски права, 1957, и да го процени жителот мора да биде само еднаш во животот.

Истекување на трошоците под PGBP

За уметниците кои го сметаат приходот за бизнис или професија, голем број трошоци можат да се одвлечат од бруто сметките.

• Трошоци од материјали (канас, бои, глина, музички инструменти итн.)
• Студио или проба на изнајмување на просторот
• Патување и пренесување на настапите
• Костуми, реквизити и опрема за бина
• Маркетинг и промотивни трошоци (вебсити, реклами на социјалните мрежи)
• Професионални трошоци (менаџери, сметководители, легални)
• Девалвација на капиталот (камери, музички инструменти итн.)
• Осигурување за опремата или одговорноста за перформансата

Уметниците мора да ги задржат соодветните сметки и фактури за да ги потврдат овие заклучоци. Во отсуство на соодветни книги, прегрупната даночна шема според Секција 44АДА може да аплицира за професионалци чии бруто приходи не ги надминуваат ,50 чакови. Според оваа шема, 50% од бруто сметките се сметаат за профит, елиминирајќи ја потребата за детално следење на трошоците.

Приход на даноците за царствата и авторските права

Кралскиот приход е значаен извор за многу уметници. Кралската припадност е дефинирана според членот 9æ1) од Актот и вклучува разгледување за пренесување на сите права (вклучувајќи го и доделувањето на лиценца) во поглед на авторските права во литературна, уметничка, музичка или драматична работа.

• За нерезидентните уметници, ТДС според Одделот 194Ј, се однесува на стапка на сила, во зависност од Договорот за избегнување на двојното оданочување (ДТАА).
• Ако уметникот не е осомничен и нема постојан естаблишмент во Индија, приходите од кралското семејство може да бидат оданочувани на 20 отсто (плус пренапони и цедиња) според домашниот закон, но бенефициите од договорот може да го намалат.
• Според членот 80РБ, како што е забележано, индивидуалните уметници можат да тврдат дека се заклучуваат околу 3.00.000 од државниот приход, предмет на регистрација на работата според Актот за авторски права.

Уметниците треба да се погрижат нивните регистри на авторски права да бидат најновите за да се искористи оваа проценка.

GST Импликации за уметнички активности

Данокот на стоки и услуги (GST) исто така се однесува на снабдување со уметнички и културни услуги.

• Во живо настапите (сообраќај, театар, танц) обично се предмет на 18% ГСТ ако цената на билетите ја надмине 500 по човек. Ако цената на билетите е 500 или помалку, услугата е ослободена.
• Но, ако кралското семејство му биде платено на некој странски уметник, може да се третира како увоз на услуги и да се подложи на обратен данок.
• Продажбата на оригиналните слики или скулптури , ако вредноста е поголема од 2,00.000 по трансакција, ГСТ може да се примени на 12 отсто (стапката за уметнички дела е 12 отсто ако работата не е рачна изработка од регистриран мајстор).

Уметниците со обрт над 20 хектари (о10 хектари за земјите од специјална категорија) мора да се регистрираат за враќање на ГСТ и за враќања на датотеки. Сепак, многу индивидуални уметници може да паднат под овој праг, со што ГСТ ќе се направи опција за регистрација.

Даночно лекување за странските уметници што изведуваат во Индија

Странските уметници кои одат низ Индија или учествуваат на индиски настани мора да ги почитуваат индиските даночни закони. Нивните приходи од таквите настапи се сметаат за њу за акуру или да се појават во Индија според Секција 901) и се даночни.

• Ако уметникот настапи во Индија, целата такса на перформансите е даноклива во Индија, освен ако DTAA не обезбеди олеснување.
• Ако уметникот е вработен во странска компанија и ако перформансата е од таа компанија, претпријатието може да се смета за претпријатие кое има њу њу њу њу њу естју во Индија преку перформансата, што води до оданочување на профитот.
• TDS според членот 194J (за отштета) или Секција 194Ц (за исплати на договори) може да се примени, во зависност од природата на исплатата. За перформанси, вообичаено се користи Секција 194C (тДС на 2% за индивидуален/HUF, 1% за други) ако исплатата е за работен договор. Сепак, ако исплатата е за професионални услуги (како перформанси), стапката според членот 194J (10%) може да се примени. Разликата е често литигирана; побезбедна е за да се намали стапката на користење на професионална дислерација.

Странските уметници треба да добијат број на постојана сметка (ПАН) во Индија за да избегнат повисоки стапки на ТДС.

Барања од исправање и вршење на слики

Сите уметници и културни организации кои заработуваат данок на данок мора да поднесат годишен данок на приход.

• [ФЛТ:0] ИТР-1 (Сашај): [ФЛТ:] за луѓето кои живеат во земјата со приход од плата, имот на една куќа и други извори (како камата). Не се соодветни за уметници со бизнис или професионални приходи.
• [ФЛТ:0] ИТР-3: [ФЛТ:] за поединци со приходи од бизнис или професија. Повеќето уметници паѓаат во оваа категорија.
• [ФЛТ:0] ИТР-4 (Sugam): [ФЛТ:] за поединци кои се решаваат за преднапчни даноци според Одделот 44ADA (грски сметки до 50 хектари).
• [ФЛТ:0] ИТР-5: [ФЛТ:] за фирми, ЛЛП и АОП (социјации на лица) ... често користени од културни општества или групи.
• [ФЛТ:0] ИТР-7: [ФЛТ:] За доверба и институции кои тврдат дека се изземени од делови 11, 12 или 12A.

Уметниците, исто така, мора да се придржуваат на највисоките даночни одредби ако нивната вкупна даночна одговорност ја надмине висината од 0,10.000 во финансиска година.

Најдоброто користење на рекордот

Одржувањето на соодветни записи е клучно за да се тврдат заклучоците и да се избегнува надзор.

1. Рецепции за сите настапи, продажби и сметки за плаќање.
2. Банковни изјави и докази за плаќање.
3. Договори со организаторите на настанот, галериите или спонзорите.
4. Приходи за трошоци (патувања, материјали, кирија итн.).
5. Регистрација на авторски права.
6. PAN- картичка и сертификат за регистрација на GST (ако е применливо).

За оние што работат како само сопственици, препорачливо е да одржуваат одделни банкарски сметки за уметничките приходи и за личните трошоци.

Неодамнешните настани и судските изговори

Даночното оданочување на уметничките приходи доживеа некои важни настани во последниве години:

• [ФЛТ:0] Посредник на Income Done против М. Р. Имп.
• Уметници без Адхаар мора да аплицираат за ослободување или за инфункционалност.
• Но, уметниците мора да се осигураат дека сите дигитални поднесувања се точни и навремени.
• 9/2020 разјасни дека поединците со право на Секција 44Ада може да објават профит на 50% од бруто приходите без одржување на книги со сметки.

Ова важи ако платформата е електронски трговски оператор.

Совети за планирање на данок за уметниците и културните организации

Стратешкиот даночен план може да им помогне на уметниците да задржат повеќе од своите приходи. Еве практични совети:

• [ФЛТ:0] Приходот и трошоците за времето: [ФЛТ:] Ако е можно, одложувањето на приходите за следната финансиска година ако приходите од тековната година се високи, и забрзувањето на трошоците (на пр.
• Ова е завршено и над другите заклучоци.
• Ако вашите вистински трошоци надминате 50% од бруто сметките, изберете редовна пресметка наместо дел 44АДА, за да ги потврдите целосните заклучоци.
• [ФЛТ:0] Да се дадат добротворни придонеси: [ФЛТ:] Донациите на одобрените културни фондови според Секција 80Г можат да ги намалат даночните трошоци додека ги поддржуваат уметностите.
• [ФЛТ:0] Одбрај ги парите за пензионирање: [ФЛТ:1] Придонесите за Националниот пензиски систем (НПС) според одредот 80CCD01B) овозможуваат дополнително одбивање на околу 50 000.
• [ФЛТ:0] Внимавај на ГСТ: [ФЛТ:] Ако твојот обрт е близу до прагот, сметајте на доброволна регистрација за да се земе данок на данок на данок на парите.

Заклучок

Уметниците мора да ја разберат класификацијата на нивните приходи, да ги искористат достапните изземања и заклучоци според Актот за данок на приход, и да се придржуваат на барањата за поднесување и планирање.

За натамошно водство, посетете го официјалниот портал [ФЛТ:0] [Враќање данок] [ФЛТ] и [ФЛТ:2] CBIC порталот за GST [ФЛТ:3], кој обезбедува средства за авторски права и управување со кралското семејство.