Значењето на индискиот буџет во потресните даночни политики

Годишниот син печат: Како Индија го менува својот вид на Националната даночна стратегија

Секој февруари, индиската влада го претставува буџетот на Унијата, документ кој ја наведува фискалната карта за следната година. Додека служи како изјава на проценети приходи и трошоци, нејзиното вистинско значење се протега далеку над сметководството. Буџетот е основното возило преку кое владата ги сигнализира своите економски приоритети, воведува структурни реформи и најограничени даночни политики на земјата. за бизнисите, инвеститорите и обичните граѓани, даночните најави на буџетот честопати имаат итни, видливи ефекти врз приходите, условувањето на товарот и климата.

Да се разбере како индиските буYети влијаат на формираоето на даночната политика бара да се испита нејзината историска улога, неговата уставна основа и механиката со која предложените измени стануваат закони.

Историскиот развој на даночната политика преку буџетот

Традицијата на презентирање на годишниот буџет во Индија датира од 1860 година, кога Џејмс Вилсон, британски економист, го претставил првиот буџет под колонијално владеење.

Во буџетот од 1991, министерот за финансии, д-р Манмохан Синг, иницираше значајни економски реформи кои го укинаа данокот на лиценцирање и ги намалија високите стапки на доход и корпоративниот данок.

Уставна и процедурална рамка

Членот 112 од индискиот устав бара претседателот да предизвика пред двата дома да се постави Годишна финансиска изјава на парламентот, односно буџетот на Унијата, додека буџетот вклучува и приходи и трошоци, даночните предлози се содржани во Законот за финансии, кој го придружува говорот за буџетот.

Клучни процедурални чекори кои влијаат на даночната политика:

Министерот за финансии најави измени во даночните стапки, изземањата и нормите за почитување.
Сметката за безбедност го содржи правниот текст на даночните амандмани.
По одобрувањето на Парламентот, нацрт-законот станува акт, со кој се дава правна сила за даночните промени.
[ФЛТ:0] Провизијата на даночните обврзници: [ФЛТ:] Според Законот за привремена наплата на даноците, 1931, даночните промени стануваат ефективни од датумот на говорот за буџетот ако нацрт-законот биде усвоен во рок од 60 дена.

Овој процес гарантира демократски дебатирање на измените на даночната политика пред спроведувањето, но исто така им дава сигурност на учесниците во врска со времето на воспоставување на новите правила.

Директни даноци во буџетот: приход, корпорација и богатство

Даночен приход

Секоја година, буџетот ги прилагодува даночните сметки на приходот, наизменична граница според Поглавјето VIA (Секција 80Ц, 80Д, итн.) и пренаполнувања. Овие промени директно влијаат на приходите од милиони долари за попуст на пари. на пример, буџетот од 2020 година воведе нов изборен даночен режим со пониски стапки и помалку ослободувања, со цел да се поедностави следењето.

Корпоративен данок

Буџетот за финансирање на претпријатијата од 2019 година ги намали корпоративните даночни стапки за постојните претпријатија на 22 отсто (плус пренапумпани и отцепувања) и новите производствени претпријатија на 15 отсто, со што Индија се усогласи со глобалната конкурентност.

Даноците за трансакционирање и капитални дознаки

Буџетот, исто така, влијае на берзата со ревидирање на периодите и стапките на капитална добивка.

Индиректни даноци и ерата на ГСТ

Пред ГСТ, буџетот на Унијата беше примарна фаза за промени во акцизите, царинските давачки и даночните стапки. Овие промени веднаш се движат низ синџирите за снабдување. Со воведувањето на ГСТ, централната влада има моќ да ги измени даночните стапки сега се дели со ГСТ Советот. Сепак, буџетот сé уште објавува царински царински промени, ГСТ го намалува продолжувањето на надоместот и датумите за за залез на даноците.

На пример, буџетот од 2023 година објави намалување на царинските давачки на деловите од мобилните телефони за зголемување на локалното производство, истовремено зголемувајќи ги даноците за одредени златни членови за спречување на увозот.

Приходи и фискална дисциплина

Даночно- до GDP Ratio

Ефикасноста на даночните политики се мери според соодносот данок- до БДП. Производот на Индија се движи околу 10,12 отсто, што е пониско од многу економии во развој. Секој буџет одредува цели на приходите и користи даночни мерки за затворање на јазот. Буџетот, исто така, вклучува проценки за директни и индиректни даночни колекции, кои се условени против номиналниот раст на БДП.

Престап и спроведување мерки

Буџетот за 2019 воведе шема безлична проценка за данокот на приход, намалување на физичката интеракција помеѓу даночните обврзници и властите. Буџетот 2021 воведе џивад се Вишвас (на пример, шема за решавање на директните даночни спорови). Овие мерки имаат за цел да се зголеми даночната основа и да се намали полигата, со што ќе се зголемат нето приходите без зголемување на стапките.

Секторални ограничувања и економски приоритети

Даночната политика објавена во буџетот е силна алатка за водење инвестиции во приоритетните сектори.

[ФЛТ:0] Обновлива енергија: [ФЛТ] Проширени корпоративни даночни празници за проектите за соларна и ветрова енергија; концесијални ГСТ стапки на обновлива опрема.
[ФЛТ:0] Почетоки: [ФЛТ:1] Тригодишен даночен одмор под член 80-ИАЦ, плус намалено зголемување на капиталните добивки за инвеститорите што се на почетокот.
Мануфирање: [ФЛТ:] Намалена корпоративна даночна стапка за новите производствени претпријатија (15 отсто) и концесионални царински давачки за капиталните производи.
[ФЛТ:0]
[ФЛТ:0] Агрокултурноста и руралниот развој: [ФЛТ:] Изобилства од одредени земјоделски приходи и концесионален данок за фондовите на руралната инфраструктура.

Овие мерки имаат краткорочни трошоци за приходите, но се наменети за создавање на долгорочни економски надворешни страни.

Управување со стабилизацијата и контракликличната политика

Освен структурните реформи, Индискиот буџет користи даночни промени за управување со бизнис циклусите.За време на забавувањето на буџетот може да ги намали даноците за зголемување на побарувачката.

Во пандемијата на КВИД-19 беа објавени итните даночни најави надвор од буџетскиот циклус, но буџетот од 2021 до 22 до денес воведе мерки како продолжување на даночните рокови и создавање на нова шема поврзана со производството на средства за поддршка на населението (ПЛИ) во 13 сектори, поврзана со концесионалните даночни стапки. Буџетот 2023 година го намали зголемувањето на долгорочните капитални добивки за поединци кои се вредни за широката нето, со цел заживување на пазарите на капитал.

Влијание врз странските инвестиции и трговија

Даночната политика во буџетот во 2020 година, воведувањето на Ливи на еднаквоста на дигиталните услуги, како и ревизијата на правилата за цените на трансферот, сите се најавени за време на буџетот. Буџетот, исто така, ги рационализира царинските давачки за усогласување со обврските од Договорот за слободна трговија, влијаејќи на динамиката на увозно-извозот.

На пример, буџетот за 2021 година ги зголеми царинските давачки за соларните и фрижидери за да се охрабри домашното производство според иницијативата Атманир Браат, истовремено намалувајќи ги царинските давачки за инпутите што ги користат производителите.

Политичката економија на даночната политика во буџетот

Популистичките мерки како што е повторното воведување на данокот на имот или повисоките приходи од високите приходи се избегнуваат за време на изборните циклуси.

Актот за фискална одговорност и буџетско управување (ФРБМ) одредува цели на фискални дефицит, кои ја ограничуваат способноста за намалување на даноците без запирка на трошоците. Оваа трговија се дебатира секоја година. Аналитичарите го споредуваат фискалниот дефицит како процент од БДП со даночното потпорно движење потребно за исполнување на целите. Буџетскиот говор честопати користи специфични фрази за да сигнализира дали даночните промени се позитивни или ненегативни.

Консултации на дворот и предбуџет

Пред да се презентира буџетот, Министерството за финансии одржа претходно задолжителни консултации со индустриски тела, економисти, здруженија на земјоделци и државни финансии.

Предизвици и критики

И покрај неговото значење, улогата на буYетот во формирањето на даночната политика се соочува со неколку критики:

Комплекситетот: [ФЛТ:] Даночните закони стануваат посложени со секој буџет, создавајќи товари за исполнување на поединците и малите бизниси.
Непредвидливост: [ФЛТ:] [ФЛТ:] Ретроспективни даночни амандмани, како што е амандманот за оданочување индиректни трансфери (случајот Водафон), штета на довербата на инвеститорите. Буџетот конечно ја укина контроверзната даночна ретроспектива, но штетата беше направена.
Проценките за буџетот за проширување на ТДС/ТЦС честопати ја немаат потребната инфраструктура за непречено следење, што води до даночни спорови.
Инфлациски влијанија: [ФЛТ:] Индиректни даночни зголемувања на предмети како гориво и злато директно се хранат со големопродажна и малопродажна инфлација, повредувајќи ги посиромашните домаќинства непропорционално.

За решавање на овие прашања е потребно буџетот не само да ги објави промените туку и да се посвети на административните реформи и на предвидливите политички траектории.

Даночна политика надвор од буџетот: улогата на дополнителните барања

Иако буџетот е примарен инструмент, владата може да направи и мали даночни промени преку дополнителни барања за грантови или преку известување според постојните закони.

Буџетот и заедничкиот даночни обврзници: ефекти од реалниот свет

За платениот работник, буџетот одредува колку данок се одзема на извор (ТДС) од нивната плата секој месец. Промена во стандардниот заклучок, ограничување на одделот 80Ц или медицински олеснувања за директно влијание на платата за дома. За еден мал сопственик на бизнис, буџетските соопштенија за препростите даночни прагови (Sact 44AD) или за ограничувањето на структурата на ГСТ, нивните трошоци за следење. за земјоделец, измените во изземањето на земјоделските приходи или наводнувачките субвенции влијаат врз нивната нето заработувачка.

Меfусебното движеое на цените на даноците може да ги намали цените, додека зголемуваоето на ГСТ на рестораните може да го намали начинот на угостителство.

Заклучок

Индискиот буџет е далеку повеќе од финансиска изјава. Тоа е највидливата и најпогодна алатка преку која владата дизајнира, комуницира и спроведува своите даночни политики. Од поставување на лични даночни плочи до воведување на трансформативни индиректни даночни режими како ГСТ, буџетот ја обликува економската средина за сите. Неговиот годишен циклус обезбедува структурна можност за демократска дебата за даночните реформи, целите на приходите и фискалната внимателност.

За студентите, професорите и професионалците, длабокото ценење на улогата на буџетот во формирањето на даночната политика е од суштинско значење да се разбере како владините одлуки се претвораат во вистински економски исходи.

Дополнително читање

Унискиот буџет на Индија
[ФЛТ:0] Даночно одделение за приход, Индија [ФЛТ:1]
[ФЛТ:0]
[ФЛТ:0] , Легислативно истражување , Аналиси [ФЛТ:1]
[ФЛТ:0] Резервативна Банка на Индија ,Екскални извештаи за фискалната политика [ФЛТ:1]