Table of Contents
Во Индија доаѓа воведувањето на данокот на интелектуална сопственост
Приходот е составен од патенти и други форми на интелектуална сопственост (ИП) како авторски права, заштитни марки, трговски тајни и дизајни е предмет на специфични правила за оданочување според Индиското барање за данок на приход 1961. За изумители, почетници, воспоставени бизниси, инвеститори вклучени во создавање, дозволи, или трансфер на ИП имоти, сознавање на овие правила е неопходно да се оптимизира даночната одговорност и да се осигура почитување. Данопоставувањето значително се разликува од природата на приходот, без разлика дали е од благородните, бизнис или капиталот и капиталот што го добиваат содржната структура. Оваа статија обезбедува детален статус и бизнис структура.
Класификација на средствата од интелектуална сопственост
Според Актот за данок на приход [ФЛТ:1], приходите [ФЛТ:] паѓаат во една од трите широки категории: [ФЛТ:0], или [ФЛТ:] каприципијалните приходи [ФЛТ], комерцијалната класификација ја одредува применливата даночна стапка, даночните стапки и обврските за известување.
Кралскиот доход
Кралствата се добиваат за употреба на, или правото да се користи, патент, авторски права, дизајн или друг ИП. Секција 9...1) на Актот дефинира книговодство широко, вклучувајќи го и разгледувањето на сите права во однос на патентот, изумот, моделот, тајната формула или процес.
Бизнис приход
Кога сопственикот на ИП го користи имотот во обичниот трговски курс, производство или услуги, приходот што се добива се третира како бизнис приход. На пример, фармацевтска компанија која поседува патент за лекови и производители и продава дека дрогата ќе го третира целиот профит како бизнис приход, предмет на стандардни корпоративни даночни стапки. слично на тоа, приходите од консалтинг сметките кои вклучуваат користење на техничко знаење може да се сметаат за бизнис повеќе од кралските приходи.
Приближно обезбедување
Продажбата или пренесувањето на патент или авторски права може да даде зголемување на капиталните добивки, под услов ИП да се одржи како капитален имот (т.е. не како сточна стока).
Даноци од кралевство од Патенти и авторски права
Од директорот на ИП се оданочуваат доходите од други извори, освен ако не се ангажира данок на ИП, во кој случај може да се оданочува како бизнис приход. Даночното стапка на приход кое се применува на жител се базира на редовните цени на регистарска сметка за компаниите или корпоративните стапки.
Дел 115БФ њ.е. Задолжителен данок за Patent Royalty
За да се квалификуваат, патентот мора да биде доделен според Актот за патенти, 1970, и даночниот обврзник мора да биде вистински и прв пронаоѓач на изумот, или доделникот на таков пронаоѓач. Оваа програма се однесува само на патентите од сите права во сопственост на даночниците и на никој друг начин нема интерес. Ова е вашиот домашен патент кој не може да го оправда таквото барање за профит, а од тоа се однесува само на даночните приходи, како што се огромните приходи од даноците, а сите права кои се во сопственост на даночните обврзници и никој друг.
Кралска сопственост од Copyrights and Other IP
Кралствата од авторски права (пр., литературните, музичките или софтверските авторски права) се оданочувани со нормалните одредби освен ако авторските права не се користат за цел која се квалификува како бизнис приход или други извори, со одредување на трошоците дозволени ако не се одлучи за Оддел 116БФ. Задржувањето на данокот под 10 отсто од националната плата (за подружништво) и под 195 нерезиденти.
Даноците на капиталните добивки при продажбата на интелектуална сопственост
Кога патентот, авторските права или заштитен знак се продаваат како капитална сопственост, трансакцијата привлекува данок на капитална добивка. Пресметката ги следи стандардните принципи: сметка на продажбата минус трошоците за купување (што би било нула ако самоизмислено) и трошоците што се потребни за трансферот.
Периоди на одржување и даночни стапки
За патенти и авторски права (без софтверски авторски права?), периодот за одржување на имотите како долгорочен капитал е [ФЛТ:0] 36 месеци [ФЛТ]; ако ИП се квалификува како долгорочен капитален капитал [исклучуваое], добивката е долгорочна и оданочувана на 20 отсто откако дозволи индексирање на трошоците за купуваое. За краткорочни добивки (одржани за 36 месеци), добивките се додаваат на даночните обврзници и се оданочуваат на неправилни стапки. Само-создадените средства: купувањето на нулата е често надоставена на трошоците (36 месеци), како што е потребно за создавањето (и), како и како целосен капитален капитален капитал, според законотен капитал кој се третира како и како данок на капитален капитален капитален капитал кој се третиран како што се третирани средства.
Важни исклучоци
Покрај тоа, преносот на патентот под сопственост на сопственици не е префрлен на припадниците на припадниците на едно семејство, а не на мало.
Бизнисот доаѓа од користењето на патенти во операциите
Многу бизниси ги користат своите патенти за производство на производи или обезбедување услуги. Целиот профит од ваквите операции е бизнис приходот и данок на применливата корпоративна или индивидуална стапка. [ФЛТ:1], значително претпријатие кое е вклучено во истражување на куќите и развојот може да побара намалување на тежината на [ФЛТ:] [ФЛТ] [1] [ФЛТ] [1] на претпријатијата вклучени во последните 2021 година, како што беше намалена тежината на [ФЛТ:] за капиталот во согласност со средствата за капиталот за капиталот, од 1 до 0, 201] до 201 за нови амандмани?, како што беше намалена од буџетот за намалување на тежината на буџетот за капиталот за капиталот за капиталот (ФЈПМДПППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППППП
Даночни предмети за создавање на интелектуална сопственост во Индија
Индијанската влада воведе неколку одредби за стимулирање на развојот на иновациите и на ИП.
Дел 35 ح2AB) ح Вежито дидукција на R&D
Претпријатијата кои се одобрени од Одделот за научно и индустриско истражување (ДСИР) и кои носат приходи или капитални трошоци (вклучувајќи земјиште и згради) за истражување и развој во куќата можат да бараат заклучок на [ФЛТ:0] 100 отсто [ФЛТ: 1) за трошоците (претходно 150%, но да бидат достапни како известување за тоа?
Дел 35АБ њу Дедукцијата за трошење на Знаење
Ако даночниот данок ги искористи капиталните трошоци за стекнување на права на патенти или техничките информации, тие трошоци можат да бидат одвлечени во еднакви рати во текот на корисниот живот (обично 6 до 10 години) како во одред 35ABB. Ова е применливо дури и ако таквите трошоци се третираат како капитал во природата. Забележете дека член 35ABB е посебно за познавање, а не за патенти каде што процените го користат патентот во бизнисот. За патенти, девалицијата, девалација 32 може да биде достапна ако патентот е непрофитабилен имот.
Девалвација на незаменливи својства (Секција 32)
Патенти, авторски права, заштитен знак, лиценци и други деловни или комерцијални права од слична природа се сметаат за непристапни средства за да се намали квалитетот на девалвацијата, според член 32, даночните обврзници кои добиваат патент од друга партија можат да се запустат на пропишаната стапка (25% според Правилата за данок на Инком, 1962 година) според писмено-даносно значење. Ова е значителен годишен заклучок, особено за компаниите кои купуваат ИП.
Специјален режим за Патен Ројалти (Секција 115БФ)
Како што беше дискутирано погоре, ова обезбедува низок данок од 10 отсто на бруто кралското семејство од патентите, без дозволените заклучоци.
Меѓународни договори за избегнување на даноците и двојното оданочување (ДТАА)
Пограничните ИП трансакции како што се отплаќани од страна на индиското претпријатие за странски quinsor_are, се подложни на индискиот даночен закон и на применливата ДТАА. Индија го следи правилото [ФЛТ:0] за средствата [ФЛТ: 1) за кралското семејство, каде што кралските кнежевства што произлегуваат од Индија се даночни за користење на патенти (упонатот и се отплаќаат) според Секција. Даночната стапка на данок според Актот за Инком е 10 отсто платена за кралското семејство, како што е на таквиот примател на имотен систем (упошта за патенти и цедество).
Клучни DTAA-визии
Повеќето DTAA што Индија ја потпишала го дефинира бројот на даночните обврзници на 10 отсто или уште пониско (пр. 5% за одредени видови). На пример, Индија-САД ДТАА обезбедува 10% од данокот на задржување на кралските права, додека Индија-УК ДТАА исто така има граница од 10%.
Трајно воспоставување (ПЕ) ризик
Ако се открие дека во Индија има ПЕ во зависност од обемот на активности поврзани со ИП, приходот на членовите на семејството може да му се припише на ПЕ и да се оданочува како приход на повисока корпоративна стапка.
Да се почитуваат и да се забрани да се плаќаат даноците
Исправното исполнување на даночните олеснувања на изворот (ТДС) е клучно за ИП трансакциите. Непонудањето на ТДС може да резултира со неодобрување на трошоците и казните.
ТДС на кралски плаќања на жителите
Според Секција 194J, секое лице кое плаќа кралско семејство на жител мора да ги одземе ТДС со стапка од [ФЛТ:0] 10% (како што е FY 2024-25, мора да го намали бројот на 10% од 2%? Всушност, стапката се променила во текот на годините. Од неодамна, брилијантите ТДС во/ 194J е 10%.)
ТДС за плаќање на нерезидентите
За исплатите на нерезидентите, ТДС е демантирана според одредот 195 според стапките на сила (што може да биде 10 отсто според стапката на секција 115А или пониска спогодба).
Известувања и ревизија
Од претпријатијата се бара да бидат проверени нивните сметки според Одделот 44АБ ако нивниот обрт го надмине прагот.
Стратешки даночни планови за сопствениците на интелектуална сопственост
За оптимизирање на даночните резултати, патентот и сопствениците на ИП треба да ги разгледаат следниве стратегии:
- [ФЛТ:0] Ако намерата е долгорочна инвестиција, сопствените патенти како капитален капитал повеќе од 36 месеци за да се искористи намалениот данок на капитална добивка со индексација.
- Секција 115БФ за "Patent Royalty" , го псоведува ефективниот данок според нормалните одредби (со отклучок на трошоците) наспроти концесионалните 10% на бруто кралското семејство.
- [ФЛТ:0] Капитализирај го R&D Костс [ФЛТ:] , неправилно капитализирај ги самосоздадените патентни трошоци за да се утврди основата за идните капитални добивки, дури и ако е достапен сегашниот заклучок од страна на Одделот 35.02AБ).
- [ФЛТ:0] Структурата поминува низ линијата на редот [ФЛТ:1]
- [ФЛТ:0] Маинтерни Снимки [ФЛТ:1]
Заклучок
Даночното оданочување на приходите од патентите и интелектуалната сопственост во Индија е мултилицептивна област која бара внимателно усогласување на класификацијата, барање на заклучоци и почитување на домашните закони и даночни договори. Додека владата обезбедува стимуланси како што е концесионалниот данок според Секција 115ББФ и ги мери заклучоците за Р и Д, строги правила за задржување на даноците и трансфери.
За понатамошно читање, погледнете го официјалниот текст на Законот за данок на приход и слични правила: [ФЛТ:0] Примотај го преминот [ФЛТ:] [Печат], [ФЛТ:], канцеларијата на генералниот одбор на контролен оператор на патенти, Дизајни и тамп; Трговски марки [ФЛТ] за увезени даноци.