Table of Contents

Даночното третирање на странски приходи за индиското население и НРИ, покривајќи ја дефиницијата, категориите на приход, даночните обврзници, Даночното осигурување, Даночното осигурување, даночните услови, даночните услови за даночните обврзници, даночните обврзници, даночните услуги, договорите за данок, даночните обврзници, договорите за данок (ТАА), како и практичните совети, како и за планирањето на практичните совети.

Да се разбере олеснувањето на данокот: Фондацијата

Вашата даночна одговорност зависи најпрво и најважно од Вашиот статус на живеење според Актот за данок на приход 1961. Законот ги класификува поединците во три категории: жител и жител на земјата (ROR), жител на жителите на градот, но не и жителите на Ординарни (RNOR) и нерезидент (NRI).

Основни услови

Поединец се смета за жител во Индија ако задоволи некој од следниве услови:

  • Тие се во Индија 182 дена или повеќе во текот на финансиската година.
  • Тие се во Индија 60 дена или повеќе во текот на финансиската година [ФЛТ:0] и [ФЛТ] се во Индија 365 дена или повеќе во текот на четирите години пред финансиската година.

За поединците кои се државјани на Индија или лица со индиско потекло (ПИО) кои доаѓаат во посета на Индија, 60-дневниот услов е заменет со 120 дена. За оние со вкупен приход (уште помалку од странски извори) кои го надминуваат ,15 чак во претходната година, прагот е 120 дена за посети.

Дополнителни услови за РР против РНОР

Ако се квалификувате како жител, морате понатаму да одредите дали сте [ФЛТ:0] резиденти и уснариски жител (ROR) или [ФЛТ:2] Резидент, но не и жители на државата (RNOR) [RNOR) [FLT]. Се смета дека сте РОР ако ги исполните двата услови:

  • Ти си жител на Индија најмалку 2 од 10 претходни финансиски години.
  • Во Индија сте 730 дена или повеќе во 7 претходните финансиски години.

Оваа разлика е важна затоа што жителите на РОР се оданочуваат од своите глобални приходи, додека жителите на РНОР се оданочувани само со заработени или изворни средства во Индија (сличен на NRI во обем, но не и идентичен).

Период на отпор и влијание

Класификацијата е клучна: РИ мора да се пријави и да се плати данок на сите странски приходи во Индија, под услов да се олесни со ДТАА.

Даноци на странски придонеси за жителите (РОР)

Жителите и граѓаните во земјата се оданочувани со својот [ФЛТ:0] приход [ФЛТ].

Типови на странски земји што се плаќаат данок

  • Платен приход од вработување во странство (без разлика дали работите во странство додека одржувате статус на РОР, или вашиот работодавач е странски).
  • Интересот се заработува на банкарски сметки, фиксни депозити, обврзници или хартии од вредност што се чуваат надвор од Индија.
  • Поделби дистрибуирани од странски компании.
  • Продаван приход од недвижниот имот лоциран во странство.
  • Приходи од продажбата на акциите, заедничките фондови, недвижностите или другите средства што се чуваат во странство.
  • Потекнува од странски бизнис или професија, ако си РОР.
  • Други приходи од извори надвор од Индија, како што се отштета, пензии или ансиенти.

Помош во двојното оданочување: ДТАА и странскиот кредит за данок

За да се спречи истиот приход да биде оданочуван како во Индија, така и во земјата на изворот, Индија влезе во договори за избегнување на двојното оданочување (ДТААС) со преку 80 земји. ДТААС обезбедува два методи на олеснување:

  • [ФЛТ:0] Метод на избегнување: [ФЛТ:] Приходот се оданочува само во една земја, обично во земја каде што има изворни даноци ако даночните обврзници се жители на другата.
  • [ФЛТ:0] Метод на кредитен фонд: [ФЛТ] Земјата на живеење дозволува кредит за платени даноци во изворната земја против сопствената даночна одговорност.

Жителите можат да бараат странски даночни кредити (ФТЦ) во Индија за даноците што се плаќаат во странство со ист приход.

Известување за странски приходи и можности: распоред на податоци

Сите даночни обврзници (ROR и RNOR) кои имаат било какви странски средства (вклучувајќи ги банкарските сметки, финансиските интереси, недвижен имот или потпишувачки авторитет на странска сметка) мора да ги откријат во Распоредот за размена на данок на Индком.

  • Странска банка (дури и со нула рамнотежа)
  • Странски сметки за заштита
  • Оправда и должнички интереси за странските ентитети
  • Недвижен имот
  • Било која друга капитална агентка лоцирана надвор од Индија
  • Доверба или други градби создадени надвор од Индија

Ако не се открие странски имот, може да се резултира со строги казни, вклучително и казна еднаква на 10% од вредноста на имотот и судењето во случај на намерно прикривање.

Даноци на странски средства за НРИ

Нерезидентните Индијци (НРИ) се предмет на ограничена даночна база.

Опсег на даночната способност

Законот за данок на приход дефинира извори на приход кои се сметаат за акпулираат или се појавуваат во Индија.

  • Ако во Индија се вршат услуги, парите ќе се плаќаат без оглед на тоа каде се прима исплатата.
  • Потекнува од бизнис или професија поставена во Индија.
  • Приход од имотот лоциран во Индија (ставни приходи).
  • Приход од капиталната добивка за трансферот на имоти во Индија (на пр. акции од една индиска компанија, индиска недвижности).
  • Интерес за индиски банкарски сметки или хартии од вредност издадени од индиската влада.
  • Кралеви или трошоци за техничка служба што ја плаќа еден жител на Индија.

Приход од странски земји: Општо неупотребливо

Ако сте NRI, вашата плата од странски работодавач за работа изведена целосно надвор од Индија, каматата од странска банка која не се прима во Индија, изнајмувањето имот во Велика Британија или САД и дивидендите од странска корпорација се [ФЛТ:0] не е даночни [ФЛТ: 1) во Индија. Не мора да пријавите таков приход во вашето враќање на индискиот данок (освен ако подоцна не станете жител).

Мит на преглед

Заедничка заблуда е дека кога НРИ ќе ѝ врати на само странски приходи на Индија, тој приход станува данок. [ФЛТ:0] Ова не е точно. [ФЛТ] Само признавањето не го менува изворот на приходи. Ако зависниот приход бил стекнат надвор од Индија и подоцна не бил данокоправен во Индија во тоа време се појавило, повторното враќање на долгот во Индија не го прави даночно. На пример, ако заработите камата во американската банка како НРИ и потоа го префрлите на вашата индиска сметка, интересот и не е забележан во Индија, сепак е суштински. Како и одреден, може да покаже дека изворот е само од нов извор.

Специјални случаи: Во Индија се поставуваат научни случаи под контрола на бизнисот од Индија или од професијата

Ако НРИ подоцна се пресели во Индија и стане РОР, странскиот бизнис може да стане данок на промените во престојот, подлежи на ДТАА.

Специјални мислења за RNORs

Во периодот на РНОР, кој може да трае и до две години (или подолго во одредени околности), даночните обврзници не се оданочуваат со странски приходи ако не се примат во Индија.

Даноцитет на странскиот приход во текот на РНОР

Како РНОР, вие сте само на:

  • Приход или се смета дека е примен во Индија во текот на финансиската година.
  • Приход кој се појавува во Индија во текот на финансиската година.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Влијание на неодамнешните амандмани: Финансиски акт, 2020

    Финансискиот акт, 2020, донесе значајни измени на правилата за престој, влијаејќи врз оданочувањето на странски приходи за многу Индијци и НРИ.

    Промени во условите на ресенцијата

    Претходно, граѓаните на Индија или ПИО кои дојдоа во посета на Индија можеа да останат и до 182 дена без да станат жители.

    Зависност од дрога за индиските граѓани

    Граѓаните на Индија кои не плаќаат данок во ниту една друга земја или територија (т.е. "нула такса" ќе се сметаат за жители на Индија, ако нивниот вкупен приход од индиски извори го надмине бројот на приходи 15.

    СТУДИ ЗА НИКРИ, ЗА ВРЕМЕ НА КВИД

    CBDT издаде објаснувања дека деновите поминати во Индија поради рестрикциите за патување (на пр. откажување на летовите за време на пандемијата) не се сметаат за неодложни цели, под услов поединецот да не биде во Индија во подолг период доброволно.

    Прекорување и казни

    Точното известување за странски приходи и имот е од пресудна важност.

    Барања од Филинзи за жителите и за НРИ

    • [ФЛТ:0] Реидентите (ROR) мора да поднесат жалба до ITR-2 или ИТР-3 (зависење од извори на приходи) и да ги откријат сите странски приходи и имоти во Распоредот ФА. Неуспехот да го стори тоа привлекува казна според Член 271Ф за нефилтираое, и казна според член 271 ФФ за неисдружување на странски имоти.
    • Но, ако НРИ поседува финансиски интерес во странски ентитет кој исто така е услов за известување според Актот за Црните Пари, може да се појави обврска.

    Казни за неоткривање на надворешните средства

    Црна Пари (неограничени странски приходи и можности) и барање на Даночен Акт, 2015 наметнува строги казни за намерно прикривање на странски средства. Обвинителот може да доведе до затворање. Освен тоа, според Актот за данок на Индком, неоткривањето на странски средства во FA резултати во распоредот на ФА казни до 10 АК.

    Практични совети за планирање на данок

    За да ја оптимизирате својата даночна положба додека останете смирени, разгледајте ги следниве стратегии:

    Задржи исправни записи

    Води детални записи за твојата странска заработувачка, даноците платени во странство, банкарските извештаи и сопственичките документи за странски имоти.

    Побарај професионален совет

    Даночното осигурување, интерпретацијата на ДТАА и известувањето за странски имот се сложени области. ангажирајте квалификуван чартер или даночни советник со експертиза за прекуграничните даноци.

    Оптимизирај ја ползата од DTAA

    Некои договори за изземање на одредени видови на приход (пр., камата, отштета), додека други нудат пониски стапки на задржување. На пример, Индија-САД ДТАА обезбедува данок на капитална добивка само во земјата на престој под одредени услови, што може да ги заштити придобивките од индискиот данок ако сте жител на САД. Осигурете се дека сте сигурни дека имате соодветна корист со добивање на сертификат за даночен рестридентност (ТРЦ) од странската земја и соодветните формулари за откривање.

    Планирај ја твојата преселба на отпорност

    Некои советници предлагаат да се чуваат странски приходи во странство и да се користат за патување или за реинвестација надвор од Индија.

    Заклучок

    Даночното оданочување на приходите од странство за жителите на Индија и НРИ зависи од точната класификација на престојот, разбирањето на одредбите од ДТАА и трудољубивото известување.

    Даночните закони се предмет на промени и индивидуални околности.

    [ФЛТ:0] Eкстречни ресурси: [ФЛТ:1]

    • [ФЛТ:0] Даночно одделение: Листа на ДТАА [ФЛТ:1]
    • Руле 128: Кредит за странски даноци (Даночни правила) [ФЛТ:1]
    • [ФЛТ:0]
    • [ФЛТ:0] Central Board of Direcendar Dones (CBDT): Циркулари за [ФЛТ: 1)