Еволуцијата на даночните закони за е-трговијата во Индија

Трансформацијата на даночните регулативи во Индија го одразува експлозивниот раст на дигиталната економија. Во изминатава деценија, онлајн малопродажбата премина од канал во мејнстрим пазар, што ја поттикна владата да направи даночен простор со кој се изразува глас. За претприемачите кои градат дигитални продавници, финансиските професионалци кои управуваат со почитувањето и креаторите на политиката, обликувањето на следниот бран реформи, разбирањето на овој еволуциски пат, и заострување на правилата на странските платформи.

Предвремени прописи и пред-GST Маз

Пред 2017, даночното почитување на е-трговијата за компаниите за е-комерс во Индија беше вежба во толкување. Правната рамка првенствено се потпираше на Актот за данок на Централна продажба, државниот Закон за ДДВ и Законот за данок на приход, 1961 унен, дизајниран со онлајн трансакциите. Продавачот со седиште во Карнатака испраќајќи стока на муштерија во Тамил Наду предизвика мемориски даночни обврзници кои се разликуваа од државата, создавајќи главоболка за пазарите како што се Фликарт и Амазон. Покрај тоа, отсуството на јасна дефиниција на операторот на , кои властите често применуваа дано-от, често применуваа данопоправдите.

Предизвиците беа големи за инвенталните платформи наспроти моделите на пазарот. Инвентарните модели, каде платформата поседува акции, беа третирани како обични малопродажни претпријатија. Маркетските места, олеснувањето на продажбата на трети партии, се соочија со несигурност во врска со тоа дали тие се одговорни за ДДВ или продажбата на секоја трансакција. Недостатокот на централна база на податоци значеше дека даночното затајување преку недоволното пријавување на продажбата беше вообичаено, особено помеѓу помалите продавачи кои работат од повеќе држави. Оваа поделница на државните даноци исто така го обесхрабри и градењето на прекуграничните екомер во Индија, како што се намали трошоците за следење на маргините.

Владата го призна несогласуваоето, но се движеше бавно, ограничено од уставната поделба на даночните ингеренции.

Вовед на ГСТ: Воден момент

На 1 јули 2017, Индија го лансираше данокот на данок на стоки и услуги (ГСТ), кој ги трансформираше централните акцизи, данокот на услуги, ДДВ и другите индиректни намени во единствен, двострукен данок. за e-commerce, GST беше трансформиран. Го замени загушувачкиот ред државни даноци со стандардизиран систем: Централен ГСТ (ЦГСТ), Државен ГСТ (ССТ), и Иинтегриран ГСТ (ИСТ) за трговски услуги. Законот ГСТ воведе концепт на електронски трговски оператор (КЦТ), дефиниран како било кој поседува сопствена личност, управува со платформа или дигитална опрема за снабдување со стока или со добра опрема.

Според ГСТ рамката, од ЕКО се бара да наплаќаат даноци на извор (ТЦС) со стапка од 1 отсто (о5% CGST + 0.5% SGST) на нето-вредноста на резервите што се произведуваат преку нивните платформи. Оваа колекција не е дополнителен данок, туку механизам за следење на трансакциите и спречување на истекување на приходите. Платформата мора да депонира ТЦС со владата од 10-тата од следниот месец и да се врати датотеката во Form GSRRRO8. Симултано, продавачите на платформата можат да бараат кредит за да осигураат данок, без да осигураат двојно.

Влијанието беше итно. Маркетовите мораа да ги подобрат своите системи за плаќање и известување. Многу мали продавачи, претходно оперирани, беа принудени да се регистрираат во GST и да ги вратат нивните податоци, носејќи ги во формалната економија.

Constellation name (optional)

  • Надлежна регистрација во секоја држава каде што имате продавачи или муштерии, освен ако не се изземени.
  • Наплатата на ТЦС изнесува 1 отсто за нето-отплаќачки резерви (продажбата на производите е минус враќањата и откажувањата).
  • Месечното враќање на ГСТРЈ8 за десетти во следниот месец.
  • Издавајќи сертификати за ТЦС на продавачите во рок од 45 дена од датумот на враќање.
  • Помирување на ТЦС со продавачите, ГСТРУ2А (сега ГСТРУ-2Б) за да се избегнат погрешни податоци.

Даночен данок се собира во Извор (ТЦС): The Created Backbone

Механизмот ТЦС под ГСТ е темелот на следењето на данокот на е-коммерце во Индија. Истиот гарантира дека данокот е фатен во точката на трансакција, намалувајќи го ризикот од евалуација од продавачите кои инаку би можеле да ја намалат продажбата. Стапката, која првично беше поставена на 1 отсто (0,5 отсто од CGST и SGST), подоцна беше зголемена на 2 отсто (1+1 отсто) за производите и 1 отсто за услугите, почнувајќи од февруари 2021 година.

Сепак, следењето на ТЦС не е без неговите замки. Пазарите мора да ја пресметаат нето вредноста на снабдувањето со даноци по прилагодувањето на враќањето, откажувањата и лошите долгови. Ова бара силни мотори за помирување кои се совпаѓаат со нарачките, фактурите и платежните премини. Неодобрувањето привлекува казни: задоцнета такса такса од 100 на ден (о50 CGST + њ50 SGST) и камата на 18% од населението за неплатената сума. Во екстремни случаи, даночните власти можат да ја прекинат регистрацијата на платформата GST.

Странските оператори за е-комерцијално продавање на индиските корисници, исто така, треба да се регистрираат под GST и да собираат ТЦС освен ако не потпаѓаат под њукеарите за информации и податоци (Online Information and Data Conferation or Revoctive), кои имаат свои сопствени правила.

Даночни кредити: Даноци на дигитални бизниси

Во Индија, неизменетото претпријатие за нерегистрирани приходи (2 крошни во приходите) се смета дека има даночно присуство во Индија ако систематски се залага за бизнис од индиските корисници или се ангажира во трансакции кои вклучуваат добра, услуги или имот со индиски жители надвор од пропишаните праг (2 крое во приходи или 300.000 корисници).

За домашните претпријатија за е-комерцијална потрошувачка, клучните даночни обврзници се: трансферот на цените (ако имаат врски со партиски трансакции со странските ентитети), одредувањето на данокот на извор (ТДС) за плаќањата на продавачите и провајдерите на услуги, и оданочувањето на попустите и промотивните трошоци.

Сепак, намалувањето е во корист само на приходите од деловните активности, не од капиталните добивки, и на почетокот не смее да се формира со поделба на постоечкиот бизнис.

Регулативи на странските оператори на E.E.commerce

Порастот на прекуграничните е-комерцијали, поттикнат од платформи како Шеин, Алиекспрес и Шопити, предизвика построг надзор. Во јуни 2023, Министерството за финансии издаде известување кое бара странските оператори за е-комерсација да добијат ГСТ регистрација и да се придржуваат на одредбите за ТЦС, без оглед дали имаат физичко присуство во Индија.

Покрај тоа, владата ги воведе Правилата за E.C.C.M.P., со Актот за заштита на потрошувачите, кој им дава мандат на пазарите да назначиат главен службеник за следење, лице со неточен контакт и службеник за жалба на жителите. Додека овие правила се првенствено наметнати, тие комуницираат со даночната согласност со бараната транспарентна евиденција на трансакциите, продавачите и ја враќа стапката на податоци на даночните власти кои можат да пристапат за време на ревизијата.

Регулативите за надворешна размена според Актот за менаџирање на странските валути (ФЕМА) исто така важат и кога сметките за е-трговијата се во странска валута. Платформата мора да обезбеди усогласеност со либерализираната шема за ремитација (ЛРС) и да добие неопходни одобрени од Резервната банка на Индија (РБИ) обезбедува насоки за постојаното плаќање на вратите и пријавувањата.

Неодамнешните реформи и противедномените промени

Во 2023 и 2024, владата објави неколку мерки за олеснување на товарот на следење на е-комерцијалните бизниси.

  • [ФЛТ:0] Управување на авто- воведувањето на ГСТРЈ2Б со кои се намалуваат податоците за влезните кредитни податоци од снабдувачите, со намалување на грешките во помирувањето.
  • [ФЛТ:0] "Патеки на хартија" опцијата Е-коммерце операторите со годишен агресивен обрт под ...5 кроре сега може да поднесуваат тромесечна плата, само со месечна исплата, според шемата QRMP.
  • Од август 2023, бизнисмените со обрт над 20 кроа мора да издаваат еинвоиси, кои вклучуваат продажба на е-коммерце.
  • Стапката на Униформни ТЦС: [ФЛТ:] Стапката за стоки и услуги беше еднаква на 1 отсто (0,5 отсто+0,5 отсто) за меѓудржавните трансакции и 2 отсто за меѓудржавната држава, намалувајќи ја збунетоста.
  • [ФЛТ:0] рационализирањето на состојбата на алкохолот: [ФЛТ:]

И покрај овие поедноставувања, многу мали и средни продавачи на е-трговија сè уште се борат со дигитална писменост и со цената на софтверот за следење.

Предизвици на теренот: Малите продавачи и технолошките јази

Додека регулаторната рамка созреа, спроведувањето останува нерамномерно. Малите продавачи, кои често работат од њу2 и њу њу њу њу њу град, тешко можат да ги одржат дигиталните записи потребни за помирување TDS/TCS. Многу зависат од мануелно сметководство или од основни програми за книговодство кои не се интегрираат во порталот GST. Ова создава неправилни податоци кои водат до покажување на кабутажни известувања.

Барањето да се регистрира во согласност со ГСТ во секоја држава каде што пазарот има продавачи или корисници е особено тешко за платформи со операции на пан индидија. Додека законот за ГСТ предвидува единствена регистрација со повеќе државни регистрација преку заедничкиот портал, процесот не е целосно рационален.

Друг предизвик е третманот на враќањата и лошите долгови. Кога муштеријата ќе врати некој елемент, платформата мора да го прилагоди веќе платениот ТЦС. Ако враќањето на парите на продавачот не се случи во истиот даночен период, платформата мора да поднесе амандман за следното враќање. Ова бара реално следење на циклусите на враќање, кои многу платформи им недостигаат.

Идно гледиште: ВИ, ВИТКО И Меѓународно порамнување

Гледајќи напред, неколку трендови ќе ја обликуваат еволуцијата на даночните закони за еокоммерција во Индија. ГСТ Советот ја истражува интеграцијата на вештачката интелигенција за откривање на шемите на даночно затајување. Преддирективната аналитика може да ги означи абнормалните стапки на враќање или неправилните промени помеѓу објавените податоци за продажбата и преминувањето на платите. Во 2024 година, владата воведе пилот за еинвокативни задолжителните трансакции за сите бизнис бизнис бизнис бизнис (Б2Б) над 55 кроре, и ова може да се прошири за целата продажба во рок од две години.

Друг развој е движењето кон реалното време. Концептот на њуно-командни контроли (ЦТЦ) се зголемува глобално, каде секој факт е ослободен од даночните власти пред да му биде издадена на клиентот. Индија најверојатно нема да усвои целосен модел на ЦТЦ (вклучувајќи ја и е-комерцета) може да биде донесен под конфронтациска верзија каде платформите испраќаат податоци до мрежата ГСТ.

На меѓународен фронт, Индија е активен учесник во Проектот за даноци на дигиталната економија. Две њупларни решенија, ако се спроведат, можат да се решираат како се оданочуваат мултинационалните екомерце гиганти.

Помеѓу потенцијалните реформи на хоризонтот се:

  • Поедноставена согласност за малите оператори:
  • Унифицирана ТЦС/ТДС дигитална платформа:
  • [ФЛТ:0] Блокхаин за транспарентност на синџирот на снабдување: [ФЛТ:1] Пилот-проекти со дистрибуирана книга за следење на производи од производител до муштерија, докажување на синџирот трансакции за царински и даночни цели.
  • [ФЛТ:0] Даночни стимуланси: [ФЛТ:] Прикажани но сеуште не се забранети мислења во рамките на НИТИ Аајд за обезбедување даночни кредити за зелена логистика и одржлива амбалажа, користејќи ги платформите на е-коммерце.

Финални мисли: Градење на Идниот Даночен Еко систем

Еволуцијата на даночните закони за Индија е приказна за прилагодување од блиску до њургентен вакуум, иако сложен, режим. ГСТ и ТЦС донесоа транспарентност и ја проширија даночната база.

За бизнисите, клучот за управување со оваа околина е инвестирањето во обемна инфраструктура за усогласување со согласност, интегрирани сметководствени пакети и даночни совети во секоја држава.

За да бидат информирани, учесниците треба редовно да ги разгледуваат новостите од [ФЛТ:0] официјалниот портал GST [ФЛТ:], и извештаите на индустријата објавени од организациите како [ФЛТ:], [ФЛТ:2] [ФЛТ], [ФЛТ], веб-страницата [ФЛТ] и Асоцијацијата на интернет и Мобилната асоцијација на Индија (МИЈАМАИ], кои се објавени далеку од тоа, но секој регулаторен чекор се доближува до дигиталната економија која е истовремено и е одговорна за одговорност.