Table of Contents

Во текот на изминатата деценија, Индија усвои еден од најсеопфатените законски арсенали против црните пари, комбинирање на строги домашни закони, агресивна меѓународна соработка и мерки за политичка политика.

Законска рамка за фаќање на црните пари

Индија се приближува кон борба против црните пари зависи од една повеќенаменска правна рамка која е насочена и кон домашното и кон надворешното богатство.

Акт за данок на приход, 1961

Законот за данок на приход останува темел на домашниот режим против парите. Истиот предвидува секој поединец, фирма и претпријатие да поднесува годишни враќања, кои ги отклучуваат сите извори на приход.

  • [ФЛТ:0] Секција 68-69Д: [ФЛТ:] Овие делови им даваат моќ на даночните власти да ги третираат необјаснетите кредити, инвестициите и трошоците како приход од необјавени извори. Ако даночните обврзници не можат задоволително да го објаснат изворот на сума која е заработена во нивните книги, или изворот на пари потрошен на купување имот, службеникот за проценка може да го додаде тоа на даночните обврзници со вкупна плата и данок со провизија (дополни 60% плус доходи и расход).
  • [ФЛТ:0] Барачите и Сеизуре (Секции 132 и 132А): [ФЛТ:] Акредитираните службеници можат да спроведат изненадувачки претреси, да заплениат неодредени пари, накит и документи, а подоцна да ја проценат запленетата вредност како непотврдена плата.
  • Совесното затајување може да доведе и до кривично гонење, вклучувајќи и затворање седум години според Член 276Ц од Актот.

За да охрабри доброволно исполнување, владата повремено ги воведуваше шемите за откривање како [ФЛТ:0]

чин на трансакциите (Прохибиција) 1988 (како што е изменето во 2016)

Договорот Бенами забранува такви договори и обезбедува конфискација на имотот на Бенами без надоместок.

  • Амандманот од 2016 ја прошири дефиницијата за да вклучи било каква трансакција каде имотот се држи во лажно име или каде не може да се идентификува корисниот сопственик. Истиот ги покрива и својствата на личност која е финансиски неспособна да ги купи.
  • [ФЛТ:0] Усветена управа за забрана на прохибицијата (БПА) и Апелациски трибунал беа формирани за ефикасно водење на случаите.
  • [ФЛТ:0] Punishment: [ФЛТ:] Влегувањето во бенами е казниво со ригорозен затвор до седум години и парична казна до 25 отсто од фер пазарната вредност на имотот.

Од 2023 година, Даночното одделение за приход го прикачи имотот на Бенами над 10,000 кроа под овој акт, испраќајќи им силен сигнал на оние кои користат проксии за да ги сокријат своите средства.

Црни пари (неограничени странски приходи и можности) и барање за даночниот акт, 2015

Овој историски закон е наменет за црните пари скриени во странство, кој е направен по многу јавното протекување на ХСБЦ и швајцарската банка, со што се наметнува строго почитување на режимот на странски имоти, кој го држат индиските жители:

  • Секој жител (покрај оние кои се сметаат за жители, но не и за обичен жител) мора да ги пријави своите странски имот и приход во нивното годишно враќање на даноците.
  • Освен тоа, се наметнува казна еднаква на 90 отсто од данокот, со што вкупниот ефикасен товар изнесува околу 96 отсто од неодредената сума.
  • Законот, исто така, вклучува одредби за преговарање за оние кои доброволно откриваат пред да откријат.

Актот беше од помош во судењето на поединците именувани во протекувањето на Панама хартија и Рајските хартија. Исто така охрабри многу даночни обврзници да го користат прозорецот за еднократна забрана (2016) за прогласување на странски имоти со намалена стапка од 60 отсто (вклучувајќи го и полнењето и казната).

Владини иницијативи и мерки

Освен суштинската легислатива, индиската влада започна неколку многу многу значајни иницијативи чија цел е нарушување на екосистемот кој дозволува црните пари да просперираат.

Демонетација во 2016

На 8 ноември 2016, владата демонтизираше 500 и 1.000 белешки, повлекувајќи го нивниот статус како правен тендер.

  • [ФЛТ:0] Носењето на кеш во банкарскиот систем: [ФЛТ:] Преку 99% од демонизираните банкноти беа вратени во банките, што покажува дека повеќето сопственици биле принудени да ги депонираат своите пари и со тоа да го откријат својот даночен идентитет. Ова му овозможи на даночниот оддел да ги спореди депозитите со профилите на приходите.
  • По демонтизацијата, бројот на пријавите нагло порасна. Нови и сомнителни депозити во вкупна вредност околу 2.97 LAK кроре беа обележани за понатамошно испитување.
  • Шокот од демонтизацијата го забрза усвојувањето на дигиталните режими на плаќање како УПИ, БХИМ и мобилни паричници, намалувајќи ја циркулацијата на непотврдени пари со текот на времето.

Контроверзциите остануваат во врска со целокупната ефикасност, но демонтизацијата неоспорно го попречи екосистемот на црните пари и принуди многумина да ги формализираат нивните трансакции.

Имплементација на стоки и услуги

Воведувањето на ГСТ на 1 јули 2017 година, замени поделница на државни и централни индиректни даноци со унифициран, транспарентен даночен систем.

  • Сметките за патиштата [ФЛТ:] Задолжителниот електронски пат за движење на стоката над 50.000 овозможува следење во реално време и ја намалува шансата за пренесување на стока без соодветна документација.
  • Соодветно на: [ФЛТ:]
  • Мрежата GST користи напредна аналитика на податоци за да открие погрешни податоци, необични шеми и високи ризик на даночни обврзници, што води до ревизорски и истражувања.

Од спроведувањето на ГСТ, индиректните даночни приходи значително се зголемија, делумно поради подобрата согласност.

Други клучни иницијативи

  • [Прадхан Мантри Калјан Јањана (PMGKY), 2016: [FLT:]
  • [ФЛТ:0] Вивад Се Вишвас Шема, 2020: [ФЛТ:] Додека првенствено програма за решавање на даночните спорови, истата помогна да се намалат судските постапки поврзани со проценките за црните пари и ги охрабри даночните обврзници да ги решат случаите и да платат спорни суми.
  • [ФЛТ:0] Опера "Чисти пари": [ФЛТ:]

Меѓународна размена на информации и соработка

Индиските даночни власти имаат сѐ поголема мрежа на меѓународни договори за следење на парите од црното тело во странство.

Договорот за мултилатерална власт (МЦАА) за ЦРС

Индија е потписник на МЦА, завршена под покровителство на Организацијата за економска соработка и развој (ОЕЦД).

Билатерални даночни договори и ТИЕА

Индија потпиша сеопфатен Договор за избегнување на двојното оданочување (ДТААС) со над 90 земји и договори за размена на даночни информации (ТИЕА) со неколку други.

Меѓувладиниот договор ФАТЦА

Според американскиот Закон за данок на данок на сметка на странските сметки, Индија потпиша Меѓувладин договор во 2015 година со кој се обврзуваат индиските финансиски институции да ги пријават деталите на американските жители и, реципрочно, американските финансиски институции известуваат за индиските жители.

Обвинителство за странски црни пари

Вооружени со информации од овие договори, Директоратот за криминална истрага (ДСИ) под Централниот одбор за директни даноци (ЦБДТ) иницираше неколку судски процеси од висок профил. На пример, случаите што произлегуваат од листата на Генева и Панама хартијата доведоа до претрес, запленувања и криминални жалби според Актот за Црните Пари.

Предизвици во собирањето на црните пари

И покрај обемната рамка, црните пари и понатаму носат значителни предизвици.

Корупција и политичко патроње

Црните пари често се воведуваат во политичко финансирање, создавајќи мрежа на покровителство која се спротивставува на спроведуваоето.

Комплексни правни дупки

Добро советуваните даночни обврзници ги искористуваат разликите помеѓу даночното третирање на приходите и капиталните добивки, користат сложени компании за доверба и школка преку повеќе надлежности и користат софистицирани финансиски инструменти кои ги избегнуваат условите за известување. Правната битка честопати трае со години, па дури и кога властите преовладуваат, собирањето даноци и казни се одложуваат поради жалбите.

Кеш економија и неформален сектор

И покрај порастот на дигиталните плаќања, Индија и понатаму е многу зависна од пари, особено во руралните области и неформалниот сектор.

Одложување на брегот и крипто-подлоги

Додека ЦРС и ФАТЦА ја зголемија транспарентноста во традиционалното банкарство, новите граници како криптократските и децентрализираните финансии (DEFI) наметнуваат нови предизвици. Индискиот крипто-картичен режим 30% данок на добивка и 1% ТДС за преноси донесоа некоја активност во даночната мрежа, но анонимноста на многу крипто трансакции сè уште дозволува црните пари да се движат преку границите релативно лесно. Владата работи на сеопфатна регулаторна рамка за виртуелните средства.

Патот напред: Зајакнување на битката

Индија направи извонредни чекори во градењето правна и административна инфраструктура против парите од црнците, но битката е далеку од завршена.

Поедноставување и протеклински процедури за данок

Релативното оданочување сами по себе создава можности за затајување. Владата треба да продолжи да го поедноставува соучесништвото за, на пример, со проширување на обемот на безлични проценки, предполните обратни форми, и интеграцијата на податоците во реално време од изворите на трета партија (на пр. регистрација на имоти, берзи).

Зајакни ги Аналитиката и ВИ податоците

Менаџментниот систем на Даночното одделение за приход (Проект Инсајт) користи големи аналитика на податоци за идентификување на сомнителни трансакции.

Да се заузда политичката корупција

Одлуката на Врховниот суд 2024 да ја намали шемата за изборен обврзници ја истакна потребата од транспарентно, ревизорно политичко финансирање.

Прошири ја меѓународната соработка

Индија треба енергично да продолжи со дополнителни ТИЕАС и да се приклучи кон мултилатералните напори за проширување на покривањето на ЦРС на повеќе јурисдикции, вклучувајќи ги и оние кои допрва треба целосно да спроведат автоматска размена.

Промовирајте ја културата на даночните обврзници

На крајот, законите сами по себе не можат да ги елиминираат црните пари; неопходна е промена на општеството кон доброволно почитување; тоа вклучува образование на даночните обврзници, механизми за награда за исполнување (пр. пониски стапки или делумен имунитет за рано точно известување), и строги казни за прекршителите што се повторуваат.

Заклучок

Индиските даночни закони еволуираа од примарно реактивна систем во проактивна, мултилојална рамка која остава малку простор за нејасни домашни или странски средства.