Pengantar Perjanjian

Pajak Pertambahan Pajak membentuk tulang punggung keuangan pemerintah, memungkinkan setiap tingkat pemerintahan untuk mendanai operasi, infrastruktur, dan layanan publik. Di Amerika Serikat, kemampuan untuk pajak dibagi di antara pemerintah federal, negara, dan lokal di bawah sistem federal. Pembagian ini tidak sewenang-wenang; berakar pada Konstitusi, preseden sejarah, dan aturan praktis. pemahaman yang mendapatkan apa yang pajak kekuasaan penting untuk memahami bagaimana barang publik dibiayai dan bagaimana kebijakan fiskal mempengaruhi warga negara. Artikel ini memberikan pemeriksaan yang diperluas tentang kekuatan perpajakan di setiap tingkat pemerintah, dasar konstitusional, praktis, dan interplay antara mereka.

Dasar Konstitusional untuk Pajak Pertambahan Nilai

Konstitusi AS menetapkan kerangka kerja perpajakan di tingkat federal sementara menjalankan otoritas signifikan untuk negara bagian. pemerintah setempat, selanjutnya, memperoleh kekuatan perpajakan mereka dari konstitusi negara bagian dan ketetapan.

Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Federal

Pasal I, Pasal 8 Konstitusi memberikan hak kepada Kongres untuk ⁇ lay dan memungut Pajak, Duties, Imoost dan Excises ⁇ untuk membayar utang, menyediakan untuk pertahanan umum, dan mempromosikan kesejahteraan umum. Amendemen ke-16, meratifikasi pada tahun 1913, menghapus persyaratan bahwa pajak langsung harus dilunasi di antara negara-negara bagian oleh populasi, membiayai jalan bagi pajak pendapatan federal modern.[TFL] Hal ini memberikan otoritas luas pemerintah federal untuk pendapatan pajak, gaji, keuntungan perusahaan, dan barang-barang khusus melalui pajak ekslusif. The Layanan Runementmentary (SIR)[TFLs] memberikan pajak ini, yang menghasilkan pendapatan mayoritas federal.

Pajak Pajak Pajak Negara

Cagaran Amendemen ke-10 untuk negara bagian semua kekuatan tidak didelegasikan kepada pemerintah federal, termasuk kekuatan untuk pajak. Amerika dapat melonggarkan pajak pendapatan, pajak penjualan, pajak pajak eksis, dan pajak properti, tunduk pada keterbatasan konstitusional seperti Clause Commerce dan perlindungan yang setara. Setiap negara merancang sistem pajak sendiri, yang mengarah ke variasi luas. Pemerintah lokal, bagaimanapun, beroperasi di bawah prinsip Dillon's Rule[FLT:]], artinya mereka hanya memiliki kekuatan pajak yang diberikan oleh badan legislatif negara bagian. Beberapa negara bagian memberikan wewenang luas, mengizinkan lebih banyak kefleksibilitas lokal. Untuk detail struktur negara bagian, lihat [[TFL2:TafL2]] peta pajak negara bagian[T]].

Pajak Pajak Pajak Pajak Lokal

Pemerintah lokal Łóðiðiðiðiði, kota, kota, distrik sekolah, dan distrik khusus ⁇ merupakan pajak yang secara langsung mendanai jasa penduduk menggunakan sehari-hari . Wewenang mereka biasanya terbatas pada jenis pajak tertentu yang disetujui oleh negara bagian.

Pajak Properti Palsu

Pajak properti property adalah sumber pendapatan dominan bagi pemerintah lokal. mereka dileluasi pada real estate berdasarkan nilai yang dinilai dan digunakan untuk mendanai sekolah, jalan, polisi, perlindungan kebakaran, dan infrastruktur lokal. tarif ditetapkan oleh dewan atau dewan terpilih lokal, sering kali tunduk pada persetujuan pemilih untuk peningkatan. sebagai contoh, banyak negara bagian membutuhkan hak suara supermajority untuk menaikkan tarif pajak properti.

Pajak Penjualan Lokal

Banyak lokalitas yang menambahkan pajak penjualan lokal di atas pajak penjualan negara. tarif bervariasi oleh yurisdiksi, sering kali berkisar dari 0,5% hingga 4%. Pajak ini regresif tetapi menghasilkan pendapatan substansial untuk operasi umum.Beberapa kota menggunakan pajak penjualan lokal untuk mendanai proyek tertentu, seperti transit atau konstruksi stadion.

Pajak Penghasilan Lokal Pajak Penghasilan

Secara umum, pajak pendapatan lokal adalah pajak pendapatan lokal. pajak pendapatan lokal biasanya dikenakan oleh kota atau daerah atas upah yang diperoleh dalam batas-batas mereka. sebagai contoh, New York City dan Philadelphia levy pajak pendapatan lokal. mereka sering kali rata-rata dan hanya berlaku untuk penduduk atau komuter. pajak pendapatan lokal dapat membantu diversifikasi pendapatan tetapi kontroversial karena kompleksitas dan potensi pajak ganda.

Lisensi, Fees, dan Pengguna

Pemerintah lokal kota-kota kota juga menghasilkan pendapatan melalui biaya untuk izin bangunan, lisensi bisnis, meter parkir, dan layanan utilitas.Sementara tidak secara ketat pajak, biaya ini memberikan bagian signifikan dari pembiayaan lokal dan sering terikat langsung dengan biaya penyediaan layanan.Untuk lebih banyak pada keuangan pemerintah daerah, konsultasi dengan National League of Cities].

Pajak Pajak Pajak Negara

Negara-negara bagian yang memiliki garis lintang yang cukup besar untuk merancang sistem pajak yang memenuhi tujuan kebijakan mereka.Kekayaan negara mendanai pendidikan, kesehatan, transportasi, keselamatan publik, dan koreksi.Percampuran pajak bervariasi, tetapi kebanyakan negara bergantung pada kombinasi pendapatan, penjualan, dan pajak eksis.

Pajak Penghasilan Pribadi Pajak Penghasilan Penghasilan Penghasilan

494 negara bagian Levy Pajak penghasilan pribadi berbasis luas . Kadar dapat progresif (misalnya, California dengan tarif atas lebih dari 13%) atau datar (misalnya, Colorado pada 4,55%). Beberapa negara bagian tidak memiliki pajak pendapatan sama sekali (misalnya, Texas, Florida, Nevada). Pajak pendapatan umumnya merupakan sumber pendapatan negara terbesar, meskipun mereka volatil selama penurunan ekonomi.

Pajak Penjualan Negara Bagian

Negara bagian No. 454] 25 memberlakukan pajak penjualan negara terhadap barang dan beberapa jasa. Angka berkisar antara 2,9% (Colorado) hingga 7,25% (California). Banyak negara menyatakan pembebasan barang seperti bahan makanan dan obat resep untuk mengurangi regresivitas. Amerika juga memberikan pemungutan pajak penjualan dari penjual jauh mengikuti Dakota Selatan v Wayfair Keputusan Mahkamah Agung (2018).

Pajak Ekslusif

Negara - negara bagian yang memberlakukan pajak eksisensi terhadap produk - produk spesifik seperti bensin, alkohol, dan tembakau. Biasanya, pajak pajak gas dana untuk tujuan terkait (misalnya, pemeliharaan jalan gas) menurut perhitungan umum, tarifnya bervariasi; misalnya, pajak gas di New York termasuk yang tertinggi di negara ini. Pajak eksis juga berfungsi sebagai pajak dosa untuk mencegah konsumsi.

Pajak Pendapatan dan Penerimaan Bruto

Kebanyakan negara bagian voice menyatakan bahwa pajak pendapatan perusahaan atas keuntungan yang diperoleh di dalam negara bagian. angka biasanya rata, berkisar dari 0% (di negara bagian seperti Dakota Selatan) hingga hampir 12% (Iowa). Beberapa negara bagian menggunakan pajak penerimaan bruto (misalnya, Ohio, Texas), yang total pendapatan pajak daripada keuntungan, membuat mereka kurang sensitif terhadap siklus bisnis tetapi berpotensi merugikan kepada firma rendah-margin.

Untuk data perbandingan pajak negara terhadap beban pajak negara, lihat Akal data Pajak Negara Biro Sensus Amerika Serikat].

Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak

Pemerintah federal memiliki otoritas pajak yang paling luas, meliputi semua individu dan bisnis di seluruh dunia pajak federal mendanai pertahanan nasional, Jaminan Sosial, Medicare, bunga pada utang, dan program kebijaksanaan.

Pajak Penghasilan Orang Tua

Pajak pendapatan federal yang digaji secara progresif, dengan tarif marginal berkisar antara 10% hingga 37% dari 2024. pajak tersebut merupakan sumber pendapatan federal tunggal terbesar, menghasilkan lebih dari 2,2 triliun dolar AS setiap tahun pajaknya berlaku untuk pendapatan seluruh penduduk AS dan penduduk, dengan pengurangan dan kredit mengurangi jumlah pajak.

Pajak Pertambahan Pajak Pertambahan Pajak

Pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak sampai dengan tutup usia (2.9% dengan tanpa tutup kepala). pegawai dan majikan masing-masing membayar setengah, meskipun ekonom berpendapat pekerja menanggung beban penuh pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak pajak regresif karena mereka menetapkan penghasilan subjek pajak Jaminan Sosial.

Pajak Penghasilan Minat Minat

Perusahaan-perusahaan senilai flat 21% pajak federal atas keuntungan (setelah Surat Ketetapan Pajak dan Surat Ketetapan Pajak Tahun 2017) Pajak ini menaikkan pajak sekitar Rp 400 miliar per tahun, meskipun tarif efektif dapat lebih rendah karena pengurangan dan kredit. pajak tersebut dilunasi atas penghasilan dalam negeri dan luar negeri dari perusahaan-perusahaan Amerika Serikat.

Pajak Kurban dan Pemberian

Pajak properti federal yang dikenakan untuk transfer kekayaan di atas jumlah pengecualian yang tinggi ($13.61 juta per individu pada tahun 2024).Hanya sekitar 0,1% harta benda yang membayar pajak, yang memiliki tarif hingga 40%. Pajak pemberian mencegah penghindaran melalui transfer seumur hidup.

Pajak Ekslusi dan Perpajakan Lainnya

Pajak ekslusif federal dilunasi pada bensin, diesel, alkohol, tembakau, tiket maskapai penerbangan, dan barang-barang tertentu. pajak ini sering mendanai dana perwalian, seperti Dana Amanah Jalan Raya. tugas bea cukai dan biaya yang tidak wajar juga menyumbang saham kecil.

egosford Kantor Anggaran Kongres memberikan analisis rinci; lihat Projeksi pajak CBO saat ini.

Analisis Komparatif Pajak Beban

Meskipun ketiga tingkat pajak, lingkup, dasar, dan tarif mereka berbeda.

Skop dan Wewenang

Pajak federal pajak federal berlaku di seluruh negara dan seragam dalam struktur pajak negara hanya berlaku di dalam negara bagian, menciptakan patchwork beban pajak pajak pajak lokal bahkan lebih terfragmentasi, sering kali bervariasi dalam satu negara bagian.Kewenangan untuk pajak federal berasal dari Konstitusi; Kewenangan negara berasal dari Amendemen ke-10 dan konstitusi mereka sendiri; Kewenangan lokal didelegasikan oleh negara bagian.

Pajak Pajak Pajak Pajak Atas Atas Atas Atasan

Pajak pendapatan dan penjualan yang dipajak oleh pemerintah federal maupun negara bagian, dan kadang-kadang oleh lokalitas.pajak yang tumpang tindih ini menciptakan kompleksitas, tetapi pajak umumnya dapat mendeduksi negara bagian dan pajak lokal dari pendapatan yang dapat dikenakan pajak federal (subjek terhadap cap SALT sebesar $10,000 untuk pajak negara dan lokal). pajak properti hampir secara eksklusif lokal, sementara pajak gaji adalah federal.

Ketergantungan yang Berwajib

Pemerintah federal yang berdomisili sangat bergantung pada pajak pendapatan dan gaji individu (sekitar 80% dari pendapatan). Amerika Serikat lebih bergantung pada pajak penjualan (sekitar 30-40% dari pendapatan pajak negara pada rata-rata) dan pajak pendapatan.Kependudukan bergantung terutama pada pajak properti (sekitar 70% dari pendapatan pajak lokal).Perbedaan struktural ini mempengaruhi bagaimana setiap tingkat merespons siklus ekonomi.pajak properti relatif stabil, sementara pajak pendapatan dan penjualan lebih volatil.

Keterampilan dan Kesetaraan

Pajak pendapatan federal ugzaedo adalah progresif, sementara pajak negara dan lokal sering kali regresif, terutama pajak penjualan dan properti.Namun, banyak negara bagian telah memperkenalkan kredit pajak penghasilan atau program pembebasan pajak properti untuk offset regresivitas. Beban pajak keseluruhan di seluruh tingkat kurang lebih proporsional untuk sebagian besar rumah tangga, menurut Tax Policy Center].

Hubungan Antarpemerintah dan Federalisme Fiscal

Kekuatan pajak pajak pajak pajak tidak terisolasi; mereka berinteraksi melalui transfer antarpemerintah, hibah, dan preemption.Pemerintah federal menyediakan hibah-in-aid ke negara dan lokalitas, seperti pendanaan Medicaid dan hibah pendidikan, sering kali dengan kondisi.Serikat juga berbagi pendapatan dengan lokalitas melalui distribusi berbasis rumus.

Pemberian dan Syarat Federal

Pemberian hibah Federal senilai senilai sekitar 30% dari anggaran negara dan 20% dari anggaran lokal. hibah ini dapat bersifat kategoris (misalnya, untuk jalan raya) atau hibah blok (misalnya, Community Development Block Grants). Seringkali, mereka memerlukan dana yang sesuai atau sesuai dengan standar federal, efektif mempengaruhi kebijakan negara dan pajak lokal.

Prasarana Negara Bagian Pajak Lokal

Negara bagian AWAS sering membatasi otoritas perpajakan lokal dengan mengekang tarif pajak properti, melarang pajak pendapatan lokal, atau mewajibkan persetujuan pemilih untuk kenaikan pajak (misalnya, Proposisi 13) California . Preemption dapat menstabilkan keuangan lokal tetapi juga membatasi otonomi lokal . Konferensi Konferensi Nasional Legislatur Negara tren preemption trek.

Pertambahan Pajak Pertambahan Nilai

Pembagian kekuasaan perpajakan secara madya memiliki implikasi yang besar bagi efisiensi ekonomi, ekuitas, dan akuntabilitas demokrasi.

Perilaku Ekonomi

Perbedaan pajak pajak di seluruh negara bagian dan lokalitas mempengaruhi tempat tinggal, pekerjaan, dan investasi. yurisdiksi pajak tinggi mungkin kehilangan populasi dan bisnis, sementara daerah pajak rendah menarik pertumbuhan. Sebagai contoh, negara tanpa pajak pendapatan telah mengalami pertumbuhan populasi yang lebih cepat selama dekade terakhir.Namun, daerah pajak rendah mungkin memiliki kualitas pelayanan publik yang lebih rendah.

Perpajakan dan Koordinasi Pajak PHK

Negara-negara bagian dan lokalitas bersaing untuk pajak pajak seluler melalui insentif pajak, seperti pajak pajak properti atau zona perusahaan. \"perlombaan ke bawah\" ini dapat mengikis pendapatan dan beban pergeseran ke faktor-faktor yang kurang bergerak seperti properti perumahan.Pada tingkat federal, Surat Ketetapan Pajak dan Surat Ketetapan Pajak Daerah dan Pajak Daerah (SALT) membatasi pengurangan pajak negara bagian dan lokal (SALT) untuk mengurangi subsidi federal dari pajak negara yang tinggi.

Kelainan Fisik

Lokalitas yang lebih lemah dapat meningkatkan pendapatan lebih banyak dengan tarif yang lebih rendah, sementara daerah yang lebih miskin berjuang untuk mendanai layanan dasar. hal ini menyebabkan kesenjangan dalam pendanaan sekolah, infrastruktur, dan keselamatan publik. federal dan negara setarasi memberikan upaya untuk mengurangi kesenjangan ini, tetapi ketidaksetaraan yang gigih tetap menjadi tantangan.

Akuntabilitas Demokratis

Pajak pajak pajak di tingkat lokal cenderung lebih bertanggung jawab langsung kepada pemilih, yang sering memilih berdasarkan pajak dalam pemilihan lokal.Pajak negara dan federal menghadapi input pemilih langsung yang kurang, meskipun perwakilan terpilih menetapkan tarif. prinsip \"tidak ada pajak tanpa perwakilan\" tetap terpusat, tetapi kompleksitas sistem pajak modern kadang-kadang tidak mengaburkan akuntabilitas.

Kesimpulan Kesia-siaan

Kekuatan pajak dari pemerintah lokal, negara, dan pemerintah federal yang berbeda namun saling terkait di bawah sistem federal AS. Otoritas federal berasal dari Konstitusi dan memungkinkan pajak pendapatan dan gaji yang berbasis luas untuk mendanai program nasional. Pemerintah negara memanfaatkan pendapatan, penjualan, dan pajak eksis untuk mendukung pendidikan, kesehatan, dan transportasi. Pemerintah lokal bergantung terutama pada pajak properti dan biaya pengguna untuk menyediakan layanan komunitas yang penting. Interplay antara tingkat ini ⁇ melalui hibah, preemption, dan persaingan ⁇ shapes hasil fiskal dan kebijakan publik. Pemahaman yang mendapatkan apa yang tidak dikenakan pajak adalah saya; akademik adalah penting untuk mengetahui kewarganegaraan, ekuvaluasi, reformasi, dan peningkatan keuangan publik untuk kebijakan keuangan publik. Seiring dengan tetap berkembang di antara tingkat pajak Amerika, akan tetap mengatur keseimbangan ekonomi.