Pengantar Perjanjian

Pajak PHK adalah sumber kehidupan pemerintah Amerika Serikat. namun, otoritas perpajakan di Amerika bukanlah kekuasaan tunggal yang terpusat. malahan, itu dibagi di antara pemerintah federal, lima puluh negara bagian, dan ribuan pemerintah lokal ⁇ masing-masing dengan set kekuasaan, keterbatasan, dan tanggung jawabnya sendiri. struktur ini, berakar pada prinsip federalisme, menciptakan patch kerja yang kompleks dari pajak dan hukum yang dapat mempengaruhi secara signifikan, individu, dan ekonomi.

Keterbatasan dalam bidang perpajakan antara lain lokal, negara, dan tingkat federal tidak hanya kritis bagi mahasiswa sejarah dan civics tetapi bagi setiap orang Amerika yang mengajukan pengembalian pajak, membeli rumah, atau menjalankan bisnis. pemerintah federal memegang kewenangan konstitusional yang luas untuk pajak, sementara negara-negara memiliki kekuatan berdaulat terbatas hanya oleh konstitusi dan pembatasan federal mereka sendiri. Pemerintah lokal, pada gilirannya, hanya menjalankan kekuatan perpajakan tersebut secara eksplisit didelegasikan oleh negara mereka. lapisan otoritas ini menghasilkan jenis pajak, tarif, dan mekanisme penegakan. Artikel ini memberikan pemeriksaan yang berwibawa tentang perbedaan ini, mengeksplorasi asas konstitusional, khusus pajak, dan implikasinya.

Yayasan Kepajakan Konstitusional

Pembagian kekuasaan perpajakan di Amerika Serikat adalah hasil langsung dari sistem federal yang ditetapkan oleh Konstitusi. Sebelum Konstitusi, Pasal-pasal Konfederasi memberikan pemerintah nasional tidak memiliki kekuatan independen untuk pajak, yang mengarah pada kekurangan pendapatan kronis. Framen-framen mengoreksi ini dalam Pasal I, Bagian 8, Clause 1 Konstitusi, yang memberikan Kongres kekuasaan ⁇ untuk meletakkan dan memungut Pajak, Duties, Impost dan Excises, untuk membayar Debts dan menyediakan untuk umum Pertahanan dan Kesejahteraan Umum Amerika Serikat[FLT], klausa ini dikenal sebagai Pajak dan Pengeluaran, menyediakan pemerintah dengan otoritas yang fleksibel, hanya untuk membayar pajak yang seragam (yang secara geografis harus diubah oleh pajak federal) dan pajak yang diubah secara geografis (yang secara geografis harus dibekumankan oleh pajak yang diubah oleh undang-undang) dan pajak federal.

Keunggulan pajak negara bagian, secara kontras, berasal dari kedaulatan inheren mereka sebagai pemerintah terpisah dalam sistem federal.Pasukan Amandemen ke-10 untuk negara bagian semua kekuatan yang tidak didelegasikan kepada pemerintah federal, termasuk kekuatan untuk pajak.Namun, otoritas perpajakan negara dibatasi oleh pemerintah federal. Konstitusi ke-10 dalam beberapa cara: negara tidak dapat mengeluarkan pajak impor atau ekspor, tidak dapat memberlakukan pajak yang membebani perdagangan antarnegara secara tidak resmi (the Dormant Commerce Clause), dan tidak dapat mendiskriminasikan pemerintah federal atau instrumentalitasnya.Selain itu, setiap konstitusi negara bagian mungkin memberlakukan pembatasan lebih lanjut, seperti perpajakan yang seragam atau pembatasan tarif pajak.

Pemerintah lokal Łažcounties, munisipalitas, distrik sekolah, dan distrik khusus ⁇ tidak memiliki kekuasaan perpajakan yang tidak layak. Sebaliknya, mereka memperoleh kewenangan dari hukum negara.Dewan legislatif negara memberikan pemerintah lokal kemampuan untuk melunakkan pajak tertentu, sering kali tunduk pada tingkat maksimum, persyaratan persetujuan pemilih, atau kekangan prosedural lainnya. Status subordinat ini berarti bahwa sistem pajak lokal bervariasi secara luas, bahkan di dalam negara bagian yang sama.

Pajak Pajak Pertambahan Pajak

Pemerintah federal adalah otoritas perpajakan terbesar di negara ini, mengumpulkan kira-kira 50% dari seluruh pendapatan pemerintah di Amerika Serikat. pajak primernya adalah pada pendapatan, gaji, dan keuntungan perusahaan, bersama dengan pajak eksisasi pada barang tertentu. Dinas Penilaian Dalam Negeri] (IRS) adalah badan yang bertanggung jawab untuk memberikan dan menegakkan undang-undang pajak federal.

Pajak Penghasilan Pajak Penghasilan

Pajak pendapatan federal adalah sumber pendapatan federal terbesar tunggal. Awalnya diberlakukan pada tahun 1861 untuk membiayai Perang Saudara dan kemudian dibuat permanen oleh 16th Amendemen pada tahun 1913, pajak penghasilan berlaku untuk individu, harta, perwalian, dan sebagian besar bentuk entitas bisnis seperti korporasi dan kemitraan. Pajak bersifat progresif, dengan tarif pajak marginal berkisar antara 10% hingga 37% dari 2025. Wajib Pajak dapat mengklaim deduksi dan kredit untuk mengurangi kewajiban mereka, dan IRS mewajibkan sebagian besar individu membayar pajak sepanjang tahun atau yang dianggarkan melalui pembayaran. Pembayaran pajak dapat memberikan persyaratan pembayaran dan pembayaran secara komprehensif atas pembayaran pajak.

Pajak Pertambahan Pajak Pertambahan Pajak

Selain pajak penghasilan, pemerintah federal levies membayar pajak di bawah Undang-Undang Sumbangan Asuransi Federal (FICA). Pajak ini mendanai Jaminan Sosial dan Medicare, program asuransi sosial utama negara. Karyawan dan majikan masing-masing membayar 6,2% untuk Jaminan Sosial (hingga batas dasar upah) dan 1,45% untuk Medicare (dengan tanpa batas dasar upah). Orang yang bekerja sendiri membayar kedua saham. pajak Payroll adalah komponen regresif dari sistem pajak federal karena mereka hanya menerapkan pendapatan dan kap Bagian Jaminan Sosial di ambang batas tertentu.

Pajak Ekslusif dan Kerugian

Perusahaan-perusahaan yang mengalami kerugian pajak pajak perusahaan federal atas keuntungan mereka. Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai dan Tugas Tahun 2017 mengurangi tarif pajak perusahaan menjadi flat 21%. Sementara pendapatan pajak perusahaan telah menurun sebagai bagian dari GDP, tetap menjadi sumber dana federal. Pajak eksisse adalah pajak selektif pada barang atau kegiatan tertentu, seperti bensin, tembakau, alkohol, dan tiket penerbangan. pajak ini sering digunakan baik untuk meningkatkan pendapatan dan untuk mengecilkan perilaku tertentu (misalnya, pajak ekskise tembakau bertujuan untuk mengurangi merokok). Pemerintah federal juga memberlakukan estat dan pajak yang dikeluarkan pada transfer besar, meskipun hanya mempengaruhi sebagian kecil dari harta karena nilai yang dikeluarkan oleh undang-undang yang tinggi.

Pajak Pajak Negara

Negara bagian dominal vokasi memiliki kewenangan luas terhadap pendapatan pajak, konsumsi, dan properti, tunduk pada keterbatasan konstitusional dan statistik mereka sendiri.Karena negara memiliki tanggung jawab utama untuk pendidikan pendanaan, transportasi, keselamatan publik, dan program kesehatan, sistem pajak mereka dirancang untuk meningkatkan pendapatan substansial sementara menyeimbangkan persaingan dan ekuitas. tidak ada sistem pajak negara standar; setiap negara memilih campuran pajak sendiri, mengarah pada perbedaan dramatis dalam beban pajak.

Pajak Penghasilan Negara Bagian Pajak Penghasilan

Negara bagian yang terdiri dari 4 - 4 - 4 dan Distrik Columbia memberlakukan pajak penghasilan pribadi . Delapan negara bagian ⁇ Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming ⁇ tidak memiliki pajak pendapatan pribadi, sementara pajak New Hampshire hanya bunga dan dividen. Di antara negara bagian yang melakukan pendapatan pajak, bervariasi secara luas . California memiliki tingkat teratas sebesar 13.3%, sementara beberapa negara bagian seperti North Dakota memiliki tingkat teratas di bawah 3%. Pajak pendapatan negara umumnya terstruktur sebagai pajak progresif atau datar . Banyak negara bagian juga menawarkan deduksi dan kredit yang secara signifikan dapat menurunkan tarif pajak efektif. [[TFL0]] [TFL]] Pajak Yayasan Pajak di bawah 3%.[TFL] Pajak negara menyediakan pajak dan pajak negara bagian yang sesuai dengan pajak dan tarif pajak.

Pajak Penjualan

Pajak penjualan gaules adalah sumber terbesar kedua dari pendapatan pajak negara, setelah pajak pendapatan. Empat puluh lima negara memberlakukan pajak penjualan tingkat negara (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon tidak). Tarif pajak penjualan negara berkisar antara 2,9% (Colorado) hingga 7,25% (Cforalinia) sebesar 2025. Banyak negara mengizinkan lokalitas untuk menambah pajak penjualan sendiri di atas tarif negara, membuat angka gabungan lebih tinggi secara signifikan di beberapa yurisdiksi. Pajak penjualan Sales berlaku untuk penjualan barang-barang yang paling dapat ditangible, di beberapa negara bagian, untuk layanan seperti biaya profesional atau obat-obatan dan obat-obatan yang umumnya dikecualikan untuk mengurangi kenaikan pajak e-gressing. Undang-undang penjualan khususnya telah diloncat dari pihak berwenang: [3] Undang-undang undang-undang undang undang undang undang undang undang undang undang undang undang undang Nomor 7 Tahun 2018: 11 Desember 2018 tentang penjualan pajak pajak pajak pajak pajak pajak yang diizinkan untuk meningkatkan pajak pajak pajak pajak.

Pajak Negara Lainnya

Negara bagian Pabean juga memberlakukan pajak pendapatan perusahaan (pada keuntungan perusahaan), pajak penerimaan bruto (pada total pendapatan, terlepas dari profitabilitas), dan pajak properti (meskipun pajak properti terutama sumber pendapatan lokal, negara bagian sering menetapkan kebijakan untuk penilaian dan pengecualian). Banyak negara menyatakan pajak levy mengeluarkan pajak pada bahan bakar motor, alkohol, tembakau, dan cannabis. Beberapa negara telah memberlakukan apa yang disebut ⁇ sin pajak ⁇ atau ⁇ luxury pajak ⁇ pada barang tertentu. Tambahan, negara bagian mungkin mengenakan pajak estate atau warisan, meskipun tren telah menuju penghapusan pajak ini dalam beberapa dekade terakhir.

Pajak Pajak Pajak Lokal

Pemerintah lokal Łiðiðriðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiðiði, kota, distrik sekolah, dan distrik khusus ⁇ memiliki otoritas perpajakan paling terbatas.Mereka hanya dapat pajak levy yang secara eksplisit mengizinkan undang-undang negara.Meskipun pembatasan ini, pajak lokal sangat penting untuk layanan pembiayaan yang dialami penduduk sehari-hari: sekolah umum, polisi dan perlindungan kebakaran, jalan, taman, sistem air dan selokan, dan perpustakaan.

Pajak Pertambahan Nilai

Pajak properti adalah pajak lokal yang dominan di Amerika Serikat, akuntansi untuk kurang lebih 70% dari seluruh pendapatan pajak pemerintah setempat. Pajak properti adalah pajak valorem ad, artinya mereka didasarkan pada nilai yang dinilai dari properti real (tanah dan bangunan). Pemerintah setempat menetapkan tarif pajak (sering dinyatakan sebagai tarif millage, di mana satu mill sama dengan pajak $1 dari $1 dari pajak per $ 1.000 dari nilai yang dinilai) dan menggunakan pendapatan predominan untuk sekolah lokal dan layanan munisipal. Pajak properti umumnya dideduksi pada pajak federal pengembalian (dengan cap $ 10.000 di bawah Pajak PHK dan UU Job). Meskipun pajak yang dinilai secara predominansial adalah sumber pendapatan yang stabil, mereka dapat menciptakan kerugian dan keuntungan bagi para pemilik rumah tangga yang tidak mampu membayar pajak tetap, banyak pajak yang mengadopsi pajak rumah tangga, atau pajak yang dikecualikan.

Jualan dan Pajak Penghasilan Lokal

Banyak pemerintah lokal berwenang untuk memberlakukan suplemen pajak penjualan lokal di atas pajak penjualan negara. Misalnya, di Alabama, pajak penjualan lokal dapat menambah dari 0% ke 7% ke tingkat dasar negara bagian 4%. Di negara bagian seperti Illinois dan New York, pajak penjualan lokal bervariasi secara signifikan oleh county atau kota. Beberapa pemerintah lokal juga memungut pajak pendapatan lokal yang berat, biasanya pada penduduk (dan kadang-kadang pada nonresiden yang bekerja di yurisdiksi). Pajak pendapatan lokal paling umum di negara bagian Midwest dan Mid-Atlantic; untuk contoh, banyak kota di Pennsylvania dan Ohio memberlakukan pajak yang diperoleh dari pajak rata-rata. Mereka sering digunakan untuk mendanai dana khusus, seperti layanan keselamatan publik.

Asesi Khusus dan Kaki Pengguna

Pemerintah lokal juga menggunakan penilaian khusus, yaitu biaya yang dikenakan kepada pemilik properti untuk membayar perbaikan yang secara langsung menguntungkan properti mereka, seperti paving jalan, trotoar, jalur selokan, atau penerangan jalan. Tidak seperti pajak properti umum, penilaian khusus diringankan atas dasar manfaat daripada pada nilai properti. Selain itu, banyak pemerintah lokal memberlakukan biaya pengguna untuk layanan seperti pengumpulan sampah, penggunaan air, dan masuk taman. Biaya ini tidak dianggap pajak tetapi melayani fungsi penerimaan-raising serupa dan tunduk pada persyaratan hukum yang masuk akal untuk terhubung dengan biaya layanan.

Analisis Komparatif

Ketika membandingkan kekuatan pajak dari pemerintah federal, negara bagian, dan lokal, beberapa perbedaan penting muncul:

  • Kerugian konstitusional:[ Asas konstitusional:] Kekuasaan perpajakan federal diberikan oleh Konstitusi AS; kekuasaan perpajakan negara bagian diinherenkan tetapi dibatasi oleh konstitusi federal dan konstitusi negara bagian sendiri; kekuasaan perpajakan lokal didelegasikan oleh negara dan mungkin dicabut atau diubah.
  • Kekhalifahan [ZOZT:0]]Scope and Purpose: Pajak federal mendanai program nasional (pertahanan nasional, Jaminan Sosial, Medicare, bunga utang nasional, dan hibah ke negara bagian). pajak negara mendanai tanggung jawab negara secara luas (edukasi, jalan raya, pelayanan kesehatan, penjara). Layanan komunitas dana pajak lokal (sekolah, polisi, kebakaran, sanitasi, taman).
  • KeJenis-Jenis Ketaksonan:] Pemerintah federal sangat bergantung pada pajak pendapatan dan gaji.Persatuan pajak campuran pendapatan, penjualan, dan pajak perusahaan.Pemerintah lokal bergantung terutama pada pajak properti, diperlengkapi oleh pajak penjualan dan pendapatan lokal di mana diizinkan.
  • Perbandingan variasi:]Rate Variation:] Tarif federal adalah seragam nasional.Tata negara dapat bervariasi secara drastis ⁇ dari tidak ada pajak pendapatan di Texas sampai dengan tingkat atas lebih dari 13% di California. Tarif lokal lebih bervariasi, terutama untuk pajak properti, yang didasarkan pada praktik penilaian lokal dan tarif millage.
  • OZOZOFLT:0]]Penerapan:] IRS memberlakukan hukum pajak federal, dengan audit luas dan kekuatan pemungutan.Departemen pendapatan negara menangani penegakan pajak negara, dan pemungut pajak lokal atau bendahara daerah mengelola pajak lokal.Pembayar pajak di setiap tingkat menghadapi persyaratan pengajuan yang berbeda, batas waktu, dan struktur penalti.
  • [[XEZANFLT:0]]Progrestivitas: Pajak pendapatan federal sangat progresif, sementara pajak negara dan lokal cenderung lebih regresif secara keseluruhan, karena rumah tangga yang berpenghasilan lebih rendah membayar bagian yang lebih besar dari pendapatan mereka dalam penjualan dan pajak properti.

Pembagian kekuasaan ini menciptakan manfaat maupun tantangan. tetapi juga menciptakan kerumitan, beban kepatuhan, dan kesempatan untuk mengikuti kompetisi pajak di antara negara bagian dan lokalitas.

Disebabkan Berpengaruh atas Warga dan Bisnis

Sistem perpajakan multi-lapisan mempengaruhi setiap orang Amerika. Individu harus mengajukan pajak federal dan mungkin pajak pendapatan negara setiap tahun, dan mungkin berutang pendapatan lokal atau pajak properti secara terpisah. Untuk bisnis, interplay federal, negara, dan lokal pajak dapat menjadi sangat membebani, mewajibkan pembayaran dengan kode pajak ganda, formula anggaran untuk operasi multi-negara, dan pencatatan yang terperinci. Beban pajak total bervariasi secara signifikan berdasarkan di mana seseorang atau bisnis beroperasi. Sebagai contoh, penduduk Tennessee (tidak memiliki pajak negara bagian) dengan rumah dalam pajak rendah-property-tax total pajak yang kurang dari penduduk dengan nilai pendapatan tinggi California dan bahkan nilai-nilai yang sama dengan pajak federal.

Pajak Pertambahan Pajak Wajib Pajak dapat memanfaatkan pengurangan dan kredit yang ada di semua tingkat. Pengurangan federal untuk pajak negara dan lokal (SALT) memungkinkan para penggugat yang menimbit untuk mendeduksi hingga $10,000 di properti negara dan lokal, pendapatan, atau pajak penjualan. Beberapa negara bagian menawarkan kredit untuk pajak properti lokal yang dibayar.Pengertian interaksi ini sangat penting untuk perencanaan pajak efektif.] Halaman IRS pada kredit dan deduksi] menawarkan informasi dasar, sementara situs web pendapatan negara memberikan rincian mengenai ketentuan-ketentuan negara.

Kekuatan pajak pajak pajak bukan statis; mereka berevolusi melalui undang-undang, putusan pengadilan, dan inisiatif populer. beberapa tren baru-baru ini membentuk kembali lanskap:

  • [6] Hukum Pajak Jaminan:[6] Undang-Undang Pajak Pajak Pertambahan Nilai dan Tata Kerja Tahun 2017 secara signifikan mengubah pajak federal dengan mengurangi tarif perusahaan, menurunkan tarif individu sementara, dan mengekang deduksi SALT. Perubahan ini menggeser beban pajak dan mendorong beberapa negara bagian untuk menyesuaikan kode pajak mereka sendiri.
  • [[ZOZT:0]]Pertandingan Pajak Negara:] Beberapa negara bagian telah secara agresif memotong pajak pendapatan untuk menarik minat bisnis dan penduduk. Florida, Texas, dan beberapa negara bagian lain tanpa pajak penghasilan telah melihat arus besar populasi dan investasi, yang telah memicu perdebatan tentang apakah kompetisi tersebut sehat atau mengarah ke ⁇ race ke bawah ⁇ dalam layanan publik.
  • Aceles E-commerce Sales Tax: Setelah Wayfair keputusan, secara virtual semua negara bagian sekarang membutuhkan penjual jauh untuk memungut pajak penjualan. Hal ini telah meratakan lapangan bermain antara toko bata-dan-mortar dan pengecer online dan meningkatkan pendapatan negara.
  • Kelayakan Pajak Keunggulan:[pranala nonaktif] Kepabeanan: Prasarana Voter di beberapa negara bagian (misalnya, Proposisi 13 di California) memiliki pajak yang dicap meningkat, memaksa pemerintah lokal untuk lebih bergantung pada sumber pendapatan atau tindakan obligasi lainnya.
  • [6][6]] Progresive Taxation Proposals:] Pada tingkat negara bagian maupun federal, ada peningkatan minat terhadap pajak kekayaan, pajak perusahaan yang lebih tinggi, dan langkah progresif lainnya untuk mengatasi ketidaksetaraan, meskipun usulan semacam itu menghadapi rintangan politik dan konstitusional yang signifikan.

Tren-trend ini menyoroti sifat dinamis dari kekuatan perpajakan dan ketegangan berkelanjutan antara tingkat pemerintahan yang berbeda atas sumber pendapatan dan otonomi.

Kesimpulan Kesia-siaan

Perbedaan dalam kekuatan perpajakan di kalangan pemerintah lokal, negara, dan federal adalah fitur yang menentukan dari federalisme Amerika. pemerintah federal menikmati kewenangan konstitusional yang luas untuk pendapatan pajak, gaji, dan keuntungan perusahaan, sementara negara menarik pada kedaulatan inheren mereka untuk memaksakan pendapatan, penjualan, dan pajak lainnya dalam batas konstitusional. pemerintah lokal, makhluk negara, sangat bergantung pada pajak properti dan opsi lokal terbatas. sistem berlapis ini memungkinkan untuk fleksibilitas dan kontrol lokal, tetapi juga menciptakan kompleksitas, variasi dalam beban pajak, dan perdebatan kebijakan yang berkelanjutan tentang keadilan dan efisiensi.

Bagi para mahasiswa sejarah dan civic, mencengkeram perbedaan ini sangat penting untuk memahami bagaimana barang publik didanai dan bagaimana kekuasaan politik didistribusikan di antara tingkat pemerintahan. Bagi warga negara dan pembayar pajak, kesadaran akan pembagian otoritas perpajakan dapat mengarah pada keputusan yang lebih terinformasi ⁇ sama-sama memilih di mana untuk tinggal, memulai bisnis, atau mendukung reformasi pajak. Seiring dengan ekonomi Amerika dan masyarakat terus berkembang, alokasi kekuatan perpajakan akan tetap menjadi isu sentral dalam percobaan berkelanjutan dari pemerintah sendiri.