Hva er skatt?

Skatt er den mekanismen som regjeringer samler inntekter fra enkeltpersoner, bedrifter og andre enheter til å finansiere offentlige utgifter. Disse midler er tildelt til viktige tjenester som utdanning, helsevesen, infrastruktur, nasjonalt forsvars- og sosialvernprogrammer. Skatter er obligatoriske, ikke frivillige bidrag, og håndheves ved lov. Makt til å skatt er en kjernefunksjon av suverenitet, slik at regjeringer kan tilby varer og tjenester som markedet alene ikke kan levere effektivt.

Forståelsesbeskatningen er kritisk for studenter, lærere og borgere fordi den direkte påvirker engangsinntekter, økonomisk oppførsel og kvaliteten på offentlige tjenester. Et godt utformet skattesystem balanserer inntektsgenerasjon med økonomisk vekst og rettferdighet. Omvendt kan dårlig utformet skatt forvrenge beslutninger, hindre investeringer og forverre ulikheten. Denne artikkelen utforsker hvor ulike nivåer av regjeringen ⁇ føderal, stat og lokal ⁇ heve midler gjennom ulike skatteinstrumenter og hvorfor denne kunnskapen gjelder for informert statsborgerskap.

Historisk sammenheng med skatt

Skatt er like gammel som organisert sivilisasjon. Gamle egyptere samlet kornskatter, romere pålagt eiendoms- og arvsskatter, og middelalderlige monarker finansierte kriger gjennom avgifter på land og handel. Det moderne skattesystemet utviklet seg betydelig med økningen i nasjonalstatene. I USA var den føderale inntektsskatten permanent godkjent av 16. endring i 1913. Før det, var takster og punktskatter de primære føderale inntektskildene. Forståelse av denne historien bidrar til å forklare hvorfor visse skatter eksisterer i dag og hvordan de har blitt formet av økonomiske kriser, kriger og sosiale krav. For eksempel, lønnsskatten ble innført under den store depresjonen til å finansiere sosial sikkerhet, mens progressive inntektsskatt ble økt under andre verdenskrig for å finansiere militære utgifter. Disse historiske premissene fortsetter å påvirke dagens skattepolitiske debatter.

Typer av skatter

Skatter kan klassifiseres etter deres base (det som beskattes) og etter nivået av regjering som pålegger dem. De vanligste typene inkluderer:

  • Inkommerskatt ⁇ En skatt på lønn, lønn, renter, utbytte og andre inntekter. Den kan tas ut på enkeltpersoner (personlig inntektsskatt) og bedrifter (selskapsinntektsskatt). Inntektsskatten er vanligvis progressiv, noe som betyr at skattesatsen øker etter hvert som inntekten stiger.
  • Payroll Tax] ⁇ En bestemt lønnsskatt som brukes til å finansiere sosiale forsikringsprogrammer som Social Security og Medicare. I motsetning til inntektsskatt er lønnsskatt vanligvis regressiv fordi den gjelder bare opp til en viss lønnstak og gjelder ikke for investeringsinntekter.
  • Sales Tax] ⁇ En forbruksskatt som gjelder salg av varer og tjenester. Det er generelt regressivt fordi lavere inntektspersoner bruker en større andel av inntektene på skattepliktige varer. Salgsskatten varierer mye etter stat og lokalitet.
  • Property Tax] ⁇ En skatt på verdien av eiendom eller personlig eiendom. Det er den primære inntektskilden for lokale myndigheter og er basert på vurdert eiendomsverdi. Eiendomsskattfond skoler, brannavdelinger, veier og andre lokale tjenester.
  • Utmerket skatt ⁇ En skatt på bestemte varer som bensin, alkohol, tobakk og skytevåpen. Utlign skatt brukes ofte til å avhjelpe forbruk av skadelige produkter og til å finansiere relaterte statlige programmer (f.eks. motorveisfond fra drivstoffskatt).
  • Kapital Gains skatt ⁇ En skatt på fortjeneste som er realisert fra salg av eiendeler som aksjer, obligasjoner eller eiendomsmegling. Kapitalgevinster kan beskattes til forskjellige priser avhengig av holdingperioden (kortfrist mot langsiktig).
  • ⁇ Skatter på overføring av rikdom ved døden. Den føderale eiendomsskatten gjelder bare for svært store eiendommer, mens noen stater pålegger sin egen eiendom eller arveskatt.
  • Tariffs] ⁇ Skatt på importerte varer. Tolker brukes til å beskytte innenlandske bransjer og øke inntektene, men de er mindre signifikante for føderale inntekter i dag enn på 1800-tallet.
  • Riksskatt] ⁇ En skatt på netto rikdom (samler minus gjeld). Riksskatt er sjelden i USA, men brukes i noen få europeiske land. De er kontroversielle på grunn av verdivurderingsvansker og potensiell kapitalflyvning.

Federal Level skatt

Den føderale regjeringen er hovedsakelig avhengig av inntektsskatter (individuell og bedrift) og lønnsskatt. I regnskapsåret 2023 utgjorde individuelle inntektsskatter ca. 50% av føderale inntekter, lønnsskatter for ca. 36%, og selskapsinntektsskatter for ca. 9%. Resten kom fra punktskatter, eiendomsskatter, tariffer og andre kilder.

Individuell inntektsskatt

Den føderale individuelle inntektsskatten er progressiv, med syv skattebeslag som varierer fra 10 til 37% fra 2024. Systemet bruker marginale skattesatser, noe som betyr at bare den delen av inntektene i hver brakett beskattes til den satsen. Reduksjoner, kreditter og unntak reduserer skattepliktige inntekter. Standard fradrag og posteriserte fradrag (for eksempel realkreditter og veldedige bidrag) tillater skattebetalere å senke sitt skatteansvar. Den fortjente inntektsskatten (EITC) og barneskattkreditt er viktige refunderbare kreditter som støtter lav- og mellominntektsfamilier.

Federal inntektsskatt samles inn gjennom tilbakehold fra lønn og estimerte skattebetalinger for selvstendige enkeltpersoner. Skattbetalere arkiverer årsavkastning (Form 1040) innen 15. Internal Revenue Service (IRS) administrerer og håndhever føderale skattelover. Forståelse av inntektsskatt parenteser og kreditter er avgjørende for personlig økonomisk planlegging. For eksempel, strategiske bidrag til pensjonskontoer som 401(k)s eller IRA kan redusere gjeldende skattepliktige inntekter mens bygging besparelser for fremtiden.

Payroll skatt

Betalende skatt fraskrives lønnslønnene og matches av arbeidsgivere. Skattesatsen for sosialsikring er 6,2 % for ansatte og 6,2 % for arbeidsgivere, som er pålagt inntektsgrunnlaget ($ 168,600 i 2024). Medicare-skatten er 1,45 % hver for arbeidstakere og arbeidsgivere, uten lønnstak. En ekstra 0,9 % Medicare surtax gjelder høye tjenere (over $ 200 000 for enkeltpersoner). Selvstendige enkeltpersoner betaler både arbeidstaker og arbeidsgiverdeler (15,3 % totalt for sosial sikkerhet og medisiner), men de kan trekke halvparten av dette beløpet fra på inntektsavkast.

Payroll skatt er regressiv fordi de bare gjelder for opptjent inntekt opp til Social Security cap, og investeringsinntekt er unntak. Men de er direkte bundet til fremtidige fordeler: Social Security pensjonering, funksjonshemming og overlevende fordeler, samt Medicare sykehus forsikring. Langsiktig solvens av disse programmene er en viktig policy bekymring, som tillitsfond står overfor utarming i de kommende tiårene uten endringer i inntekter eller fordeler.

Selskapets inntektsskatt

Konsernet betaler føderal inntektsskatt på deres profitt. Skattenedgangene og jobbloven av 2017 reduserte den øverste selskapsrenten fra 35 % til en flat 21 %. Selskapets skatter er kontroversielle: noen argumenterer for at de er en vital inntektskilde, mens andre hevder at de avviser investering og til slutt bæres av arbeidere og forbrukere. Mange selskaper bruker juridiske fradrag, kreditter og offshore fortjeneste skifter for å redusere deres effektive skattesatser. USA skatter også den utenlandske fortjenesten til nasjonale selskaper, selv om med bestemmelser for å hindre dobbeltbeskatning.

Statsbeskatning

Statene har bred myndighet til å belaste skatt, underlagt konstitusjonelle grenser og føderal lov. Statsskattsystemer varierer mye, med noen stater som har stor avhengighet av inntektsskatt, andre på salgsskatter, og noen få (som Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming) som ikke har personlig inntektsskatt. States innsamler også foretaksinntektsskatter, punktskatter og eiendomsskatter (selv om eiendomsskatter er mer signifikant på lokalt nivå). Statlige skatteinntektsfond utdanning, transport, helsevesen (medikaid), offentlig sikkerhet og andre statlige administrerte programmer.

Statens inntektsskatt

De fleste stater pålegger en personinntektsskatt. Prisene kan være flate (f.eks. Colorado på 4,46%) eller progressive med flere parenteser (f.eks. California har opptil 13,3%). Noen stater, som New Hampshire, skatt bare renter og utbytte. Statens inntektsskatt er ofte griset på føderale definisjoner av skattepliktige inntekter, men med ulike fradrag og kreditter. Mange stater tillater føderale posteriserte fradrag, mens andre tilbyr deres egen standardfradrag. Stateene også skatt selskapsinntekter, selv om rentene generelt er lavere enn den føderale satsen.

Statens inntektsskattinntekter er sensitive for økonomiske sykluser, stiger under booms og faller under recession. Statene må balansere budsjett som de ikke kan kjøre underskudd på ubestemt tid. Denne begrensningen kan føre til utgiftsnedgang eller skatteøkninger under nedturer.

Salg og bruk skatt

Salgsskatt er en stor inntektskilde for de fleste stater. Fra 2024 har fem stater ingen statlig salgsskatt: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon. Blant de stater som gjør det, er satser fra 2,9 % (Colorado) til 7,25 % (California). Lokale myndigheter legger ofte til sin egen salgsskatt, noe som gjør den kombinerte satsen høyere i noen byer. Salgsskatt gjelder for de fleste håndhevede varer, men tjenester er ofte unntak. Mat for hjemmeforbruk og reseptbelagte legemidler er vanligvis unntatt å redusere regressiv påvirkning på lavinntektshusholdningene.

Økningen av e-handel har komplisert salgsskattinnkreving. Etter 2018 høyesterettsbeslutning i Sør Dakota v. Wayfair kan stater kreve ut-av-stat selgere å samle inn og befri salgsskatt selv om de ikke har noen fysisk tilstedeværelse i staten. Dette har betydelig økt statlige skatteinntekter og utlignet spillefeltet for lokale forhandlere.

Andre statsskatter

Statene tar ut punktskatt på bensin (brukt til motorveisfinansiering), alkohol, tobakk og cannabis (der lovlig). Noen stater har eiendomsskatt eller arvsskatt, selv om det føderale unntaket er høy nok til at få eiendommer betaler føderal skatt. Noen stater (Maryland, New Jersey, og andre) pålegger en skatt på personlig eiendom som kjøretøy eller forretningsutstyr. I tillegg kan stater samle brutto kvitteringer eller franchiseskatt på forretningsvirksomhet.

Lokal nivåbeskatning

Lokale regjeringer ⁇ fylke, byer, byer, skoledistrikter og spesielle distrikter ⁇ finansiere tjenester primært gjennom eiendomsskatt, lokale salgsskatter og brukeravgifter. Inntektsskatter er mindre vanlige på lokal nivå, men eksisterer i enkelte byer (f.eks. New York by, Philadelphia og flere Ohio kommuner). Lokale skatter er ofte mer regressive enn føderale eller statlige skatter fordi eiendomsskatt og salgsskatter bruker en større andel inntekter for lavere opptjende husstander.

Eiendomsskatt

Eiendomsskatt er ryggraden i lokal statlig finans. Det er vurdert på eiendomsskatt (land og bygninger) basert på eiendommens vurderte verdi. Vurderingsforhold, unntak og skattesatser varierer etter jurisdiksjon. Eiendomsskattinntekter K-12 utdanning (omtrent halvparten av lokale skolebudsjett i mange stater), politi og branntjenester, veivedlikehold, parker, biblioteker og andre kommunale tjenester. Eiendomsskatter er generelt fradragsdyktig på føderal inntektsskattavkast, selv om fradraget var capped til $10 000 ved skattreformen 2017.

Eiendomsskattberegninger innebærer møllesatser (skatt per $ 1000 av vurdert verdi) og kan omfatte spesielle vurderinger for spesifikke forbedringer som fortau eller kloakklinjer. Huseiere kan kvalifisere seg til unntak som hjemmested unntak (redusere skattemessig verdi for primærboliger) eller eldre statsborger fryser. Appellere prosesser tillater eiendomseigare å utfordre vurderinger de mener er unøyaktige.

Lokal salgsskatt

Mange lokale myndigheter pålegger mer salgsskatt på toppen av statlig salgsskatt. Kombinerte salgsskatt kan overstige 10 % i høy skattbyer som Chicago, New Orleans og Seattle. Lokale salgsskattinntekter går typisk til generelle midler eller utpekte formål som transport, offentlig sikkerhet eller økonomisk utvikling. Noen kommuner tar også spesifikke lokale punktskatter på hotellopphold (bedriftsskatt), leiebiler eller restaurantmåltider.

Andre lokale inntektskilder

Lokale myndigheter samler avgifter for tjenester som vann, kloakk, søppelinnsamling, byggekort og forretningslisenser. Selv om disse ofte kalles avgifter i stedet for skatt, utgjør de fortsatt en kostnad for å bo i et samfunn. Noen lokale myndigheter pålegger drivstoffskatt, elskatt eller tele skatt. I noen få stater, lokale inntektsskatter (ofte kalt lønnsskatt) trekkes fra lønnskontrollene til ansatte som arbeider innenfor bygrenser, uansett hvor de bor. Disse skattene er vanligvis flate og har begrensede unntak.

Skatt og økonomisk oppførsel

Skatt påvirker individuelle og forretningsbeslutninger. Høy marginal inntektsskatt kan avlede ytterligere arbeid, spare eller investering, et konsept kjent som Laffer Curve-effekten. Men empirisk bevis viser at at atferdsresponsen på skatter avhenger av mange faktorer, inkludert tilgjengelighet av fradrag, type skatt og det økonomiske miljøet. Salgsskatter kan endre forbruket fra beskattede varer og mot unntak fra varer eller online kjøp (før innsamlingskravene endrets). Eiendomsskatt kan påvirke boligvalg og beslutninger om forretningssted.

Skatteinsentiv, som kreditter for forskning og utvikling, fornybar energi eller lavinntektsboliger, er designet for å oppmuntre spesifikke aktiviteter. Selv om disse kan være effektive, de også komplisere skattekoden og redusere inntekter. Skatteutgiftene ⁇ gjenvinning tap fra fra fradrag, kreditter og unntak ⁇ utgjør hundrevis av milliarder dollar årlig på det føderale nivået alene. Å forstå disse avdragene er nøkkelen til å vurdere skattepolitiske forslag.

Skattesyklusen og Filing

For de fleste mennesker, skattesyklusen går årlig. Arbeidsgivere holder inntekt og lønnsskatt fra hver lønnsbegrensning basert på arbeidstakerens W-4 skjema. Selvstendige enkeltpersoner må gjøre kvartalsvis estimerte skattebetalinger. Skatteåret avsluttes 31. desember, og avkastningen (inkludert utvidelser) er pålagt innen 15. april året etter. Skattebetalere kan arkivere elektronisk ved hjelp av skatteutarbeiding programvare eller leieutleie fagfolk. IRS behandler avkastning og utsteder refusjon for overbetalt skatt innen noen uker. Underbetalinger kan resultere i straffer og renter.

Skattplanlegging innebærer strategisk timing inntekter og fradrag for å minimere ansvar. For eksempel kan utsette inntekter til et lavere inntektsår eller akselererende fradrag i et høyinntektsår redusere den samlede skatt. Bidrag til skattefordelt konto som 401(k)s, IRAs og helse Sparekontoer (HSAS) tilbyr umiddelbare skattemessige fordeler og langsiktige besparelser. Studenter og lærere bør forstå grunnleggende i skatteinnlevering, spesielt hvis de har deltidsjobber, praktikopphold eller uavhengig entreprenørarbeid.

Skattepolitikk Debatter

Skattepolitikken er et årlig tema for politisk debatt. Viktige spørsmål inkluderer:

  • Progressivitet vs. Flatskatt] ⁇ Bør skattesatsene øke med inntekter for å fordele rikdom, eller bør en flat sats forenkle koden og oppmuntre til vekst?
  • Tax Cuts og økonomisk vekst ⁇ Betaler skattenedgangene seg selv gjennom økt økonomisk aktivitet, eller øker de underskuddet og krever utgiftsnedskjæringer?
  • Rikdom mot inntektsskatter ⁇ Bør statsskatten samle rikdom i stedet for bare inntekt? Fortalere hevder det reduserer ulikhet; motstandere øker verdivurdering og kapitalflight bekymringer.
  • Tax Loopholes og Base Broadening] - Å stenge fradrag og kreditter (utvikling av basen) kan tillate lavere satser mens de øker samme inntekter. Men hvert loophole har en valgkrets som kjemper for å holde det.
  • Internasjonal skatt ⁇ Hvordan bør multinasjonale selskaper beskattes for å hindre at fortjeneste skifter til lav skatt jurisdiksjoner? OECDs globale minimumsskattavtale er et nylig forsøk på å håndtere dette.
  • Miljøskatter ⁇ Karbonskatter eller kapp-og-handelssystemer foreslås å redusere klimagassutslipp. Disse skattene kan øke inntektene mens de adresserer klimaendringer.

Konklusjon

Skatt er et komplekst, men viktig aspekt av styring. Federal, stat og lokale myndigheter hver bruke ulike skatteinstrumenter til å finansiere de tjenestene som borgerne stoler på. Forstå hvordan disse skattene fungerer - deres priser, baser, økonomiske effekter og politiske avhandlinger - tvinger enkeltpersoner til å gjøre informerte økonomiske beslutninger og delta meningsfullt i demokratisk diskurs. Studenter og lærere som fatter grunnleggende skatte er bedre utstyrt for å evaluere politiske forslag, planlegge deres personlige økonomi, og sette pris på rollen som regjering i samfunnet. For videre lesing, ] Tax Policy Center tilbyr detaljert analyse og data, mens ] For videre lesing, gir programmet pedagogiske ressurser.Kongress Budsjettkontor publiserer regelmessige rapporter om føderale inntekter og skatteutgifter. Til slutt [FLT:] kollektive vinninger er vår sammenlign vår ressurs.