Guvernele locale poartă responsabilitatea de a furniza servicii publice esențiale [de la poliție și protecție împotriva incendiilor la colectarea gunoiului, parcuri și școli. Motorul financiar care alimentează aceste servicii este bugetul municipal, un plan bine realizat care alocă resurse limitate pentru a satisface nevoile comunității nesfârșite. Înțelegerea modului în care orașele colectează impozite și gestionează finanțarea nu este doar un exercițiu academic; afectează în mod direct calitatea vieții fiecărui rezident. Acest articol oferă o privire cuprinzătoare asupra mecanicii finanțelor administrației locale, fluxurilor de venituri care susțin orașele, precum și proceselor și provocărilor implicate în echilibrarea unui buget municipal.

Rolul taxelor locale în finanţele municipale

Impozitele locale formează piatra de temelie a veniturilor municipale. Potrivit Biroului de Recensământ al SUA. Analiza anuală a finanțelor de stat și de guvern local, administrațiile locale colectate peste 1,9 trilioane dolari în venituri generale în 2020, cu impozite care reprezintă aproximativ o treime din acest total. Combinația specifică de impozite variază foarte mult de stat și localitate, dar cele mai comune categorii includ impozitele pe proprietate, impozitele pe vânzări, impozitele pe venit și diverse taxe de afaceri. Fiecare dintre aceste instrumente vine cu propriile caracteristici economice, sensibilitățile politice și complexitatea administrativă.

Impozite pe proprietate

Impozitele pe proprietate sunt sursa primară a veniturilor fiscale locale pentru majoritatea orașelor din SUA. Acestea sunt percepute în mod obișnuit pe valoarea evaluată a proprietății și structuri. Rata de impozitare, adesea exprimată în mori (o moară este egală cu 1 dolar pe 1.000 dolari din valoarea evaluată), este stabilită de administrațiile locale pentru a genera veniturile necesare pentru servicii. Taxele pe proprietate sunt relativ stabile, deoarece valorile imobiliare nu variază la fel de rapid ca cheltuielile de consum sau veniturile. Cu toate acestea, acestea pot fi regresive, care afectează disproporționat proprietarii de locuințe și chiriașii cu venituri mici, care pot suporta costul prin chirii mai mari. Multe jurisdicții oferă scutiri (de exemplu, pentru veterani, seniori sau case ocupate de proprietari) pentru a atenua această povară. Practicile de evaluare sunt critice: reevaluări frecvente și exacte asigură echitatea, în timp ce erori sau actualizări frecvente pot crea în eliquities. Pentru o privire aprofundată la administrația fiscală, a se vedea Institutul de Politici Teren [FLT][LLT].

Vânzări și taxe de utilizare

Taxele de vânzare sunt o altă sursă importantă de venituri, în special în statele care permit taxele de vânzare ale opțiunilor locale. Aceste taxe sunt impuse vânzării cu amănuntul a bunurilor corporale și, în unele cazuri, servicii. Ratele de impozitare a vânzărilor locale sunt de obicei un procent adăugat la cota de stat. Spre deosebire de taxele pe proprietate, taxele pe vânzări sunt mai volatile deoarece urmăresc cheltuielile consumatorilor, care se diminuează în timpul recesiunilor. Criticii susțin că impozitele pe vânzări sunt regresive, deoarece gospodăriile cu venituri mai mici cheltuiesc un procent mai mare din veniturile lor pe bunuri impozabile. Pentru a aborda acest lucru, multe jurisdicții scutesc necesitățile precum alimentele, medicamentele prescrise și îmbrăcămintea. Taxele de utilizare sunt o taxă complementară pentru obiectele achiziționate în afara jurisdicției fiscale (de exemplu, achiziții online) pentru a preveni scurgerile de venituri. Colectarea impozitelor locale pentru vânzarea de bunuri impozabile a devenit mai complexă, odată cu creșterea veniturilor locale; 2018 Dakota v.Southwayfair Decizia Curții Supremă a permis statelor să solicite taxe de vânzare în afara statului, sporind veniturile locale.

Impozite pe venit local

Impozitele locale sunt mai puțin frecvente, dar sunt utilizate în mai multe state, în special Ohio, Pennsylvania, și Maryland. Aceste taxe pot fi percepute persoanelor fizice (venituri câștigate), întreprinderi (profit net), sau ambele. Taxele pe venit local sunt adesea reținute din salarii de angajatori, ceea ce le face eficiente pentru a colecta. Ei tind să fie mai elastice decât taxele pe proprietate . Aceasta înseamnă că cresc mai repede atunci când economia se extinde, dar și scade brusc în declinuri. Unele orașe folosesc o rată forfetară, în timp ce altele au absolvit paranteze. O provocare cu impozitele pe venit locale este că pot crea concurență fiscală între jurisdicțiile vecine, deoarece lucrătorii și întreprinderile se pot muta în zone cu impozite mai mici. Această dinamică este discutată în rapoarte din partea organizațiilor precum Liga Națională a Orașelor.

Alte surse municipale de venituri

Dincolo de cele trei mari taxe, orașele obțin venituri dintr-o varietate de alte surse:

  • Impozite pe profit și licențe: Impozite pe încasări brute, taxe de franciză și taxe pe licențe profesionale.
  • Taxele de utilizare pentru utilităţi, permise, inspecţii şi programe de recreere sunt destinate recuperării costurilor, în loc să crească veniturile generale.
  • Transferuri interguvernamentale: Subvenții de stat și federale, partajarea veniturilor și ajutor pentru programe specifice, cum ar fi siguranța publică sau locuințele.
  • [ ] Amenzi și confiscări: Bilete de trafic, amenzi judiciare și reținerea activelor. Încrederea excesivă în aceste lucruri poate crea stimulente perverse, așa cum a subliniat Departamentul de Justiție lui investigații.
  • Venituri din investiții:[ Dobândă pentru rezervele de numerar la termen, în special atunci când ratele dobânzii sunt favorabile.

Un buget sănătos al orașului își diversifică sursele de venituri pentru a evita încrederea excesivă pe orice flux unic, izolandu-se astfel de șocurile economice.

Ciclul bugetului local: de la propunere la adoptare

Bugetul municipal nu este un eveniment o singură dată, ci un ciclu continuu care durează douăsprezece până la optsprezece luni. Procesul este guvernat de legile de stat și charter locale, dar majoritatea orașelor urmează un model similar.

Evaluarea necesităţilor şi planificarea strategică

Cu mult înainte de elaborarea unui document bugetar, departamentele municipale şi oficialii efectuează o evaluare a nevoilor, revizuiesc tendinţele demografice, condiţiile de infrastructură, cererea de servicii şi feedback-ul comunităţii. Multe oraşe îşi aliniază bugetele cu un plan strategic care stabileşte priorităţi pentru dezvoltarea economică, echitate, durabilitate şi siguranţă publică. Această fază include adesea întâlniri cu părţile interesate şi poate implica un sondaj al cetăţenilor.

Previzionarea veniturilor

Previziunile exacte privind veniturile sunt atât artă, cât și știință. Ofițerii de finanțe utilizează modele econometrice, tendințe istorice și indicatori economici actuali pentru a proiecta veniturile din fiecare sursă. Pentru impozitele pe proprietate, ei reprezintă noile efecte de construcție, reevaluare și ratele de colectare. Pentru impozitele pe vânzări, ei consideră încrederea consumatorilor, șomajul și modelele de cheltuieli sezoniere. Previzionarea este foarte dificilă; Asociația de Ofițeri de Finanțe de Stat (GFOA) recomandă utilizarea unei abordări conservatoare și menținerea unui fond de stabilizare a veniturilor pentru a acoperi deficitul.

Elaborarea bugetului și propunerea executivă

Cu proiecții în mână, biroul de primar sau oraș lucrează cu șefi de departamente pentru a elabora un buget propus. Acest document prezintă cheltuielile pentru salarii, operațiuni, proiecte de capital și serviciu de datorie. Trebuie să echilibreze creditele cu veniturile preconizate, cu excepția cazului în care orașului i se permite să ruleze un deficit. Ceva ce majoritatea municipalităților este interzis să facă fără aprobarea alegătorilor. Proiectul de buget este apoi prezentat consiliului orașului, însoțit de obicei de un mesaj bugetar care explică opțiunile și prioritățile cheie.

Audieri publice și intrare în cetățeni

Înainte de adoptarea finală, orașele dețin audieri publice pentru a solicita contribuții. Acesta este un pas critic pentru responsabilitatea democratică. Locuitorii pot exprima sprijin sau obiecții la reducerile de cheltuieli propuse, majorări fiscale sau noi inițiative. Unele orașe utilizează bugetarea participativă, în cazul în care cetățenii decid direct cum să aloce o parte din buget. Această abordare a fost adoptată în locuri precum Chicago și New York City Districts consiliilor. Audieri publice generează adesea acoperire media și pot influența voturile consiliului.

Revizuirea legislativă și aprobarea

Consiliul municipal examinează linia bugetară propusă, în linie, prin reuniuni ale comisiei şi sesiuni de lucru. Se fac amendamente, care reflectă adesea compromisuri politice sau informaţii noi. Consiliul votează apoi asupra unei ordonanţe bugetare finale. Dacă consiliul nu trece bugetul până la termenul legal, guvernul poate închide sau opera în conformitate cu bugetul anului precedent. Odată aprobat, bugetul devine autorizaţia legală pentru cheltuielile şi colectarea veniturilor pentru anul fiscal viitor.

Fonduri bugetare-cheie și scopurile acestora

Pentru a menţine responsabilitatea şi transparenţa, bugetele oraşului sunt împărţite în fonduri separate, fiecare dintre ele fiind un set de conturi de autoechilibrare destinate unor activităţi specifice.

Fondul general

Fondul general este contul de operare primar al orașului. Acesta sprijină servicii de bază, cum ar fi poliția, incendiu, parcuri, biblioteci, administrația generală, și lucrări publice. De obicei, acest fond este finanțat prin impozite pe proprietate, taxe de vânzare și amenzi. Deoarece acoperă servicii vitale, fondul general primește cea mai mare control. Un fond general sănătos ar trebui să mențină un sold nealocat (o rezervă) de cel puțin două luni de cheltuieli de funcționare, așa cum a recomandat GFOA.

Fonduri speciale de venituri

Fondurile speciale de venituri sunt utilizate pentru a calcula veniturile provenite din surse de venituri specifice care sunt limitate legal la anumite cheltuieli. Exemple comune includ un fond de impozitare pe gaze naturale pentru reparaţiile rutiere, un fond de impozitare pe hoteluri-motel pentru promovarea turismului şi un fond de utilităţi pentru apele furtunoase. Aceste fonduri continuă să urmărească simplu şi să asigure că banii alocaţi pentru un scop nu pot fi deturnaţi în altă parte.

Fonduri de îmbunătăţire a capitalului

Fondurile de îmbunătăţire a capitalului (sau fondurile pentru proiecte de capital) finanţează construcţia, achiziţia sau renovarea activelor majore: drumuri, poduri, staţii de tratare a apei, secţii de poliţie, parcuri şi infrastructură tehnologică. Aceste proiecte sunt finanţate de obicei prin încasările de obligaţiuni, impozite dedicate, subvenţii sau rezerve de capital. Multe oraşe menţin un plan separat de îmbunătăţire a capitalului pe cinci ani (CIP) care prioritizează proiectele bazate pe nevoi, evaluări ale condiţiilor şi finanţare disponibilă.

Fonduri pentru serviciul de creanţe

Atunci când orașele emit obligațiuni pentru a plăti pentru proiecte de capital, acestea trebuie să instituie un fond de servicii de datorie pentru a acumula principalele plăți și dobânzile datorate deținătorilor de obligațiuni. Acest fond este adesea finanțat printr-un flux de venituri dedicat, cum ar fi o taxă pe impozitul pe proprietate sau o taxă de utilitate. Agențiile de rating de credit verifică ratele de acoperire a serviciilor de credit (valoarea veniturilor disponibile pentru plata datoriei) înainte de atribuirea ratingurilor de credit, care afectează costurile de împrumut.

Provocări comune în gestionarea bugetului municipal

Chiar şi cu o planificare atentă, guvernele oraşului se confruntă cu obstacole persistente care ameninţă sănătatea fiscală.

Volatilitatea economică și instabilitatea veniturilor

Veniturile locale sunt sensibile la cicluri macroeconomice. În timpul recesiunilor, colectarea impozitelor pe proprietate poate scădea dacă valorile proprietăţilor scad sau cresc ratele de delincvenţă. Impozitele pe vânzări şi pe venit scad odată cu cheltuielile consumatorilor. Între timp, cererea de servicii publice mai multe . În special plasele de securitate socială şi programele legate de şomaj . De multe ori, această taxă pe suprataxă forţează oraşele să reducă serviciile, să majoreze taxele sau să retragă rezervele. Pandemia COVID-19 a ilustrat acest lucru cu claritate: multe oraşe au văzut scăderea bruscă a veniturilor chiar şi în condiţiile în care costurile pentru sănătatea publică şi serviciile la distanţă au crescut.

Costuri ridicate și mandate nefinanțate

Costurile orașului tind să crească mai repede decât inflația. Obligaţiile de pensii, beneficiile medicale, majorările salariale contractuale și întreținerea infrastructurii exercită toate presiunile în creștere. Mai mult, guvernele de stat și federale impun adesea o garanție nefinanțată ținând cont de anumite standarde (de exemplu, reglementări de mediu, îmbunătățiri ale accesibilității) fără a oferi finanțare. Aceste mandate pot consuma o parte semnificativă a bugetului orașului, limitând flexibilitatea.

Rezervă de infrastructură și întreținere neachitate

Multe orașe americane se confruntă cu un backlog masiv de întreținere amânată pe drumuri, poduri, sisteme de apă și clădiri. Societatea Americană a Inginerilor Civili (ASCE) clasează în mod regulat infrastructura națională, cu multe categorii în gama

Constrângeri fiscale și limitări fiscale

Aceste restricţii limitează ratele de impozitare a proprietăţilor, de creştere a valorii sau de creştere generală a cheltuielilor. În timp ce sunt destinate controlului creşterii guvernamentale, TEL pot constrânge oraşele atunci când veniturile sunt în urmă cu costurile, ceea ce duce la compromisuri dificile. Unele oraşe au apelat la surse alternative de venituri sau taxe de utilizare pentru a ocoli limitele, ceea ce poate duce la eliminarea sarcinii fiscale de la proprietarii proprietăţilor către consumatori sau utilizatori de servicii.

Cele mai bune practici pentru o guvernanță bugetară eficientă

Orașele-pilot adoptă strategii pentru a spori reziliența fiscală și a alinia cheltuielile cu obiectivele comunitare.

Planificare financiară pe mai multe ani

În loc să se concentreze exclusiv pe un singur an fiscal, orașele eficiente elaborează planuri financiare multianuale care să proiecteze venituri și cheltuieli pe o perioadă de trei până la cinci ani. Aceste planuri contribuie la identificarea lacunelor viitoare, la încorporarea obligațiilor pe termen lung (cum ar fi contribuțiile la pensii și serviciul datoriei) și la rezervarea resurselor pentru nevoile de capital cunoscute. Multe orașe publică aceste planuri împreună cu bugetul lor anual pentru a oferi context și transparență.

Calcule de performanță și bugete bazate pe rezultate

Bugetul tradiţional se concentrează adesea pe intrări (de exemplu,

Angajarea și transparența în Comunitate

Încrederea în guvern este construită atunci când cetățenii înțeleg cum sunt cheltuiți dolarii lor fiscali. Cele mai bune practici includ publicarea online a bugetelor propuse și a bugetelor finale în formate ușor de utilizat, desfășurarea mai multor audieri publice la momente accesibile și locații, precum și furnizarea de rezumate în limba comună. Unele orașe, precum San Francisco, oferă instrumente bugetare interactive care permit rezidenților să exploreze compromisurile. Transparența implică, de asemenea, detașarea situațiilor financiare auditate și punerea la dispoziție a datelor de performanță.

Diversificarea veniturilor

În cazul în care se bazează pe o bază fiscală unică, este riscant. Orașele ar trebui să vizeze un portofoliu echilibrat de bunuri, vânzări, venituri și venituri bazate pe utilizatori. Diversificarea stabilizează nu numai veniturile pe parcursul ciclului economic, ci și împrăștierea sarcinii fiscale în diferite grupuri economice. Cu toate acestea, diversificarea trebuie urmărită cu atenție pentru a evita crearea unor structuri fiscale regresive sau alungarea întreprinderilor și rezidenților. Strategiile de dezvoltare economică care extind baza fiscală (case noi, dezvoltare comercială, creștere a locurilor de muncă) sunt o abordare complementară.

Tehnologia de mediere a eficienței bugetare

Tehnologia modernă oferă instrumente puternice pentru îmbunătățirea execuției bugetare și responsabilității.

Bugetare și ERP Software

Sistemele de planificare a resurselor (ERP) integreaza managementul financiar, achizitiile, resursele umane si salarizarea intr-o singura platforma. Aceste sisteme automatizeaza sarcinile de rutina, reduc erorile si ofera vizibilitate in timp real in cheltuieli impotriva bugetului. Modulele de dezvoltare a bugetului permit contributia colaborativa din departamente, modelare scenariu si control versiune. Sistemele de conducere precum Oracle, SAP sau Tyler Technologies sunt folosite de multe orase mijlocii si mari.

Analize de date pentru decizii în cunoștință de cauză

Analizele avansate pot transforma datele financiare brute în perspective concrete. Modelele predictive ajută la prognozarea veniturilor și cheltuielilor mai exact. Detectarea anomaliei poate semnala modele neobișnuite de cheltuieli care pot indica fraudă sau ineficiență. Instrumente de analiză cost-beneficiu permit orașelor să evalueze randamentul pe termen lung al proiectelor de capital. Unele orașe experimentează cu bugetare bazată pe date,

Portaluri de transparență care vizează cetățenii

Portalurile bugetare deschise permit locuitorilor să vizualizeze cheltuieli, venituri și date de performanță în formate vizuale, interactive. Exemplele includ OpenGov, ClearGov și Checkbook NYC. Aceste portaluri includ adesea seturi de date descărcabile pentru jurnaliști și cercetători. Dincolo de transparență, unele orașe utilizează platforme online pentru a crowdsource priorități bugetare prin vot sau supunere idei, încurajând un sentiment de coproprietate între rezidenți.

Concluzie

Bugetele locale sunt mult mai mult decât foile de calcul și creditele de credit. De la colectarea impozitelor locale până la alocarea fondurilor pentru nenumărate programe și proiecte, procesul necesită expertiză tehnică, competențe politice și un angajament profund pentru serviciul public. Locuitorii care înțeleg modul în care orașul lor gestionează finanțele sale sunt mai bine echipați pentru a se angaja în procese civice, pentru a susține interesele lor și pentru a ține responsabili aleșii. Deoarece orașele continuă să se lupte cu incertitudine economică, infrastructura în curs de îmbătrânire și cerințele în creștere, principiile transparenței, planificării pe termen lung și veniturilor diversificate vor rămâne esențiale pentru construirea comunităților rezistente și echitabile.

Pentru a citi mai departe despre finanţele municipale, vizitaţi Asociaţia Ofiţerilor de Finanţe ai Guvernului ([GFOA) şi Liga Naţională a Oraşelor (NLC, ambele publică ghiduri ample şi cercetări privind bunele practici de bugetare.