Как использовать налоговые вычеты для погашения ипотечного кредита в Индии

Максимальная налоговая экономия на вашем домашнем кредите: всеобъемлющее руководство для индийских домовладельцев

Владение домом является основной целью жизни, но сопутствующий ипотечный кредит часто становится долгосрочным финансовым обязательством. Хорошей новостью является то, что Закон о подоходном налоге 1961 года предлагает несколько положений, которые позволяют компенсировать значительную часть вашего бремени по кредиту за счет налоговых вычетов. Стратегически используя эти положения, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход и держать больше денег в кармане каждый год. В этом руководстве объясняется каждый ключевой вычет, как правильно их требовать и общие подводные камни, которых следует избегать.

Понимание основных налоговых вычетов для ипотечных кредитов

Налоговые льготы по ипотечным кредитам делятся в первую очередь на две составляющие: погашение основного долга и выплата процентов. Каждая подпадает под разные разделы Закона о подоходном налоге с различными лимитами и условиями приемлемости. Кроме того, существуют специальные положения для начинающих покупателей жилья и проектов доступного жилья. Давайте рассмотрим каждый подробно.

Раздел 80C - Вычет по основной выплате

В соответствии с разделом 80C , вы можете требовать вычет до ⁇ 1,5 лакх в течение финансового года на основную часть погашения вашего ипотечного кредита. Этот вычет доступен для кредитов, взятых для покупки или строительства жилой недвижимости.

• Недвижимость должна быть в стадии строительства или достроена. Если вы погашаете кредит на перепродажу недвижимости, она все равно квалифицируется.
• Вы не можете требовать этот вычет, если вы продаете имущество в течение пяти лет после окончания финансового года, в котором было приобретено владение. Если вы продаете ранее, вычет, заявленный ранее, отменяется в год продажи.
• Вычет в соответствии с разделом 80C находится в пределах общего лимита в 1,5 лаха, который также включает в себя другие инвестиции, такие как PPF, ELSS, премии по страхованию жизни и т. Д. Таким образом, убедитесь, что ваши общие квалификационные инвестиции и платежи не превышают этот предел.

Чтобы претендовать на основной вычет из погашения, вы должны произвести платеж в течение финансового года.Ваша кредитная выписка или график амортизации служит доказательством.

Раздел 24(b) – Вычет по выплате процентов

Раздел 24(b) позволяет вычитать до ⁇ 2 лаха годовых по процентам, уплаченным по вашему ипотечному кредиту за , занимаемому вами . Если имущество выдается (аренда), вся сумма процентов вычитается без какого-либо верхнего предела, хотя она подлежит правилам «убытка от собственности на дом», которые могут компенсировать другой доход.

• Вычет по разделу 24(b) отделен от предела раздела 80C.
• Для самостоятельного имущества максимальный вычет составляет ⁇ 2 лакх за финансовый год. Проценты сверх ⁇ 2 лакх не могут быть перенесены, поэтому планируйте свои заимствования соответственно.
• Если кредит предоставляется на недвижимость, которая находится в стадии строительства, проценты в течение предстроительного периода могут быть заявлены в пять равных частей, начиная с года владения (покрытые позже).

Важно: Проценты по ипотечному кредиту на недвижимость, которую вы не занимаете (например, второй дом, который сдается в аренду) полностью вычитаются, но доход от аренды также облагается налогом под заголовком «Доход от недвижимости дома».

Раздел 80EE – Дополнительный вычет для покупателей жилья, впервые покупающих жилье

Введенный в 2016 году, Раздел 80EE предоставляет дополнительный вычет по процентам по ипотечному кредиту для начинающих покупателей жилья. Вычет составляет до ⁇ 50 000 в течение финансового года, сверх и выше предела ⁇ 2 лакх в соответствии с разделом 24(b). Условия приемлемости:

• Кредит должен быть санкционирован в период с 1 апреля 2016 года по 31 марта 2017 года (некоторые продления могут применяться для конкретных кредитов; проверьте текущие правила).
• Стоимость недвижимости не должна превышать 50 лах, а сумма кредита не должна превышать 35 лах.
• Покупатель не должен владеть какой-либо другой жилой недвижимостью на дату выдачи кредита.

Этот вычет доступен только до полного погашения кредита, и он только по процентной составляющей. Поскольку дата отсечения конкретна, многие кредиты, взятые после 2017 года, не квалифицируются. Однако правительство ввело раздел 80ЕЭЗ для кредитов, санкционированных после 1 апреля 2019 года.

Раздел 80EEA – Дополнительный вычет для доступного жилья

Раздел 80EEA предлагает дополнительный процентный вычет до ⁇ 1,5 лакх в год для кредитов, взятых на доступное жилье. Кредит должен быть санкционирован в период с 1 апреля 2019 года по 31 марта 2022 года (расширенный в некоторых бюджетах).

• Стоимость гербового сбора не должна превышать 45 лах.
• Покупатель не должен владеть какой-либо другой жилой недвижимостью на дату выдачи кредита.
• Кредит должен быть взят у банка, жилищной финансовой компании или аналогичного учреждения.

Этот вычет доступен с года санкций и может быть заявлен на срок до трех последовательных финансовых лет (если кредит продолжается). Это в дополнение к ⁇ 2 лакх в соответствии с разделом 24 (b) и ⁇ 50 000 в соответствии с разделом 80EE (если применимо, хотя вы не можете требовать как 80EE, так и 80EEA для одного и того же кредита).

Максимизация выгод за счет совместных кредитов на жилье

Если взять ипотечный кредит совместно с супругом или другим членом семьи, каждый созаемщик может претендовать на вычеты самостоятельно, при условии их доли в погашении. Это мощная стратегия удвоить или утроить налоговые сбережения.

• Принципальное вычет: Каждый созаемщик может претендовать на сумму до 1,5 лаха в соответствии с разделом 80С (в пределах их общего предела 80С).
• Вычет процентов: Каждый созаемщик может претендовать на до ⁇ 2 лаха в соответствии с разделом 24(b) для самостоятельно занятого имущества.
• Бонус первого дома: Если оба созаемщика являются покупателями жилья впервые, каждый может иметь право на дополнительный вычет в соответствии с разделом 80EE/80EEA, при условии индивидуального права.

Для того чтобы претендовать на вычеты, каждый созаемщик должен быть совладельцем имущества и должен фактически выплатить свою долю в рассрочку по кредиту. Документация должна четко отражать соотношение владения и погашения.

Заявка на вычеты в интересах достройки

Когда вы берете кредит на незавершенное строительство, проценты, начисленные между датой выдачи кредита и датой завершения (или владения), называются достроительными процентами . Этот процент не может быть заявлен в виде одной единовременной суммы; он допускается в пяти равных частях , начиная с финансового года, в котором вы получаете владение.

Например, если санкция на кредит действует в апреле 2020 года, а владение взято в марте 2024 года, то рассчитывается общая сумма процентов, уплаченных в период до строительства (2020–2024 гг.) Эта сумма делится на 5. Вы претендуете на одну пятую этой суммы каждый год с 2024-25 по 2028-29 финансовый год, в дополнение к обычным годовым процентам, уплаченным после владения. Это может значительно увеличить ваш вычет в первые годы владения.

Важно: Общий вычет по предстроительным процентам (включая годовой процент) в любом году не может превышать предел ⁇ 2 лакх для самозанятого имущества.

Самозанятые против арендованной собственности - разные правила

Налоговый режим отличается в зависимости от того, является ли имущество самозанятым или выпускается.

Самостоятельно оккупируемая собственность

• Не предполагается никакого условного дохода от аренды.
• Процентный вычет ограничен ⁇ 2 лакх в год (в сочетании с предстроительными частями).
• Доступен основной вычет в соответствии с разделом 80C (до 1,5 лакх).

Отпустить собственность

• Фактически полученная арендная плата облагается налогом по статье «Доход от недвижимости» после вычета стандартного вычета в размере 30% от чистой годовой стоимости.
• Полный процент по кредиту вычитается (без ограничения ⁇ 2 лакх). Это может привести к потере от собственности на жилье, которая может быть зачтена против другого дохода (зарплата, бизнес-доход) до предела (ранее нет предела; теперь зачет ограничен 2 лакхом в год, но непоглощенный убыток может быть перенесен).
• Основной вычет по разделу 80С все еще доступен (до 1,5 лах).

Считалось, что выпустить собственность

Если вы владеете второй жилой недвижимостью, которая не занята или не выпускается (например, пустует, используется в качестве второго дома), налоговое законодательство рассматривает ее как , которую считают выпустившей . Вы должны объявить условный доход от аренды (на основе ожидаемой арендной платы за аналогичную недвижимость), а затем потребовать полного вычета процентов без ограничения ⁇ 2.

Пошаговое руководство по предъявлению претензий к вычетам по ипотечным кредитам

Выполните следующие действия, чтобы получить полную выгоду без ошибок:

1. Получить кредитную выписку: Запросить выписку из вашего банка или компании по финансированию жилья, в которой указаны основной капитал и проценты, уплаченные в течение финансового года.
2. Вычислите приемлемые суммы: Для принципала убедитесь, что вы не превысили предел ⁇ 1,5 лакх в соответствии с разделом 80C (включая другие инвестиции). Для процентов, если они заняты самостоятельно, ограничение в ⁇ 2 лакх; если выпустить, используйте общие проценты, уплаченные плюс любые причитающиеся платежи до строительства.
3. Приготовьте форму 16 или инвестиционное доказательство: Если вы получаете зарплату, задекларируйте вычеты по ипотечному кредиту своему работодателю для точного TDS.
4. Файл ITR: Используйте ITR-1 (Sahaj), если у вас есть только доход от заработной платы / имущества дома и нет иностранных активов.
5. Прикрепите подтверждающие документы (если требуется): При подаче онлайн, вам обычно не нужно прикреплять документы, но хранить их для проверки. В случае проверки, предъявите кредитный сертификат, банковские выписки и документы на владение / владение.

Ошибки, которые уменьшают ваши налоговые льготы

• Смешивание принципала и процентов: Заявка на проценты в соответствии с разделом 80C неверна; проценты идут в соответствии с разделом 24(b).
• Игнорирование предстроительных процентов: Многие налогоплательщики не заявляют о 5-летних взносах на проценты, выплачиваемые во время строительства.
• Продажа имущества в течение 5 лет: Если вы продаете в течение 5 лет после владения, основной вычет, заявленный в соответствии с разделом 80C, добавляется обратно в качестве дохода в год продажи.
• Если вы не являетесь совладельцем, но не являетесь совладельцем, то вы не можете быть совладельцем.
• Смотря раздел 80EE/80EEA: Покупатели, впервые покупающие товары, часто не знают об этих дополнительных вычетах.
• Не декларируя доход от аренды: Если вы сдаете в аренду недвижимость, вы должны показать доход от аренды; в противном случае вы можете столкнуться с штрафами.

Последние изменения и изменения в бюджете

Налоговое законодательство ежегодно развивается. По последним обновлениям (Бюджет 2023, 2024) актуальны следующие:

• Базовый лимит освобождения по новому налоговому режиму увеличен, но новый режим не допускает большинства вычетов, включая Раздел 80С, Раздел 24(b) и Раздел 80EE/80EEA. Если вы выбираете новый режим, вы не можете требовать вычеты по ипотечному кредиту. Поэтому, если у вас есть ипотечный кредит, старый налоговый режим обычно более выгоден.
• Правительство продлило срок исковой давности по разделу 80ЕЭЗ к кредитам, санкционированным до 31 марта 2022 г. Будущие бюджеты могут вновь ввести аналогичную льготу для доступного жилья.
• Процентный вычет для выбывающего имущества: В бюджете 2017 года предел зачета для потерь от имущества дома по отношению к другим доходам был ограничен на уровне ⁇ 2 лакх в год. Непоглощенный убыток может переноситься на срок до 8 лет и зачисляться только по отношению к доходам от имущества дома в последующие годы. Это делает его менее выгодным для кредитов под высокие проценты по выбывающей недвижимости по сравнению с предыдущими годами.

Для большинства текущих правил всегда ссылайтесь на официальный сайт Департамента подоходного налога или проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом по налогам.

Практические стратегии оптимизации налоговых сбережений по ипотечным кредитам

Помимо того, что вы знаете разделы, применяйте эти стратегии, чтобы держать больше денег в кармане.

• Планировать структуру кредита: Если возможно, взять совместный кредит с супругом, который имеет налогооблагаемый доход. Это позволяет каждому созаемщику требовать отдельные вычеты.
• Время владения: Для объектов незавершенного строительства, целевое владение в начале финансового года. Затем с этого года начнется предстроительный интерес, и вы получите полную выгоду от регулярных процентов в том же году в течение 12 месяцев.
• Соедините с другими инвестициями 80С: Если у вас есть профицит, макс. Раздел 80С сначала с основным погашением, затем инвестируйте в ELSS, PPF и т. Д., Но убедитесь, что общая сумма не превышает 1,5 лах.
• Используйте дополнительный вычет для доступного жилья: Если вы покупаете дом под 45 лах, убедитесь, что вы подаете заявку на Раздел 80EEA, упомянув то же самое в своем ITR.
• Сохраняйте тщательные записи: Сохраняйте папку с письмом о санкциях по кредиту, сертификатом владения, годовыми сертификатами о процентах и доказательством оплаты.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я требовать вычеты по ипотечному кредиту, если я остаюсь в арендованном доме, а моя недвижимость по ипотечному кредиту находится в стадии строительства?

Да, вы можете требовать проценты по жилищному кредиту в соответствии с разделом 24(b) для строящегося имущества, но только в качестве предстроительного процента (который будет требоваться в пять частей после владения). В течение периода строительства не допускается вычет процентов, уплаченных, потому что имущество еще не готово к занятию. Погашение основного долга может быть заявлено в соответствии с разделом 80C только после того, как кредит взят для покупки / строительства, а не в течение периода до владения? На самом деле, основное погашение разрешено в год, когда вы платите его, даже во время строительства, при условии, что кредит предназначен для строительства. Цель кредита должна быть построена; вычет по основному долгу в соответствии с 80C доступен с года, когда кредит взят, но вычет из основного долга может быть отказано? Исторически, для основного вычета, имущество должно быть завершено; Но закон не требует явно завершения для основного вычета. Закон о подоходном налоге говорит, что суммы, уплаченные ... для цели покупки или строительства жилого дома имущество. Однако суды обычно разрешают вычет для основного долга, уплаченного во время строительства, если строительство завершено в разумные сроки.

TDS вычитается по процентам по ипотечному кредиту?

Нет, TDS не вычитается банком по процентам по ипотечному кредиту. Вы обязаны требовать вычета в свою декларацию. Однако, если вы нерезидент или банк является небанковской финансовой компанией, правила TDS могут отличаться. Для большинства заемщиков-резидентов TDS по процентам не выплачивается.

Могу ли я претендовать на один и тот же кредит в соответствии с разделом 80C и разделом 24(b)?

Да, абсолютно. Погашение основного долга квалифицируется в соответствии с разделом 80C (с учетом общего лимита), а проценты квалифицируются в соответствии с разделом 24(b). Они являются отдельными и независимыми.

Что произойдет, если мой домашний кредит будет взят на совместное имя меня и моего супруга, но супруг является домохозяйкой без дохода?

Если у супруга нет налогооблагаемого дохода, они не могут требовать вычета, поскольку у них нет налогового обязательства. Вычет будет доступен только для приносящего доход созаемщика. Для максимизации выгоды оба созаемщика должны иметь некоторый налогооблагаемый доход.

Заключительные мысли

Вычеты по налогу на ипотечный кредит являются одним из наиболее эффективных способов снижения вашего подоходного налога на законных основаниях. Понимая взаимодействие Раздела 80C, Раздела 24(b), Раздела 80EE и Раздела 80EEA, а также правильно структурируя ваш кредит (совместный кредит, тщательное планирование сроков), вы можете сохранить много рупий по сроку действия кредита. Всегда оставайтесь в курсе изменений налогового режима - особенно выбора между старым и новым режимами - и поддерживать тщательную документацию. Для персонализированной консультации рассмотрите возможность консультации с дипломированным бухгалтером или налоговым консультантом, который может помочь вам ориентироваться в сложных сценариях, таких как недостроенная недвижимость, несколько кредитов или продажа имущества в течение пяти лет.

Для дальнейшего чтения обратитесь к подробным руководящим принципам по Налоговым льготам по ипотечному кредиту и Руководство по банковскому базару по налоговым вычетам по ипотечному кредиту .