Table of Contents

Введение

Налоги являются финансовой основой современного управления, финансируя все, от национальной обороны до ремонта дорог. В Соединенных Штатах налоговая система разбита на федеральные, государственные и местные органы власти, каждый из которых имеет различные источники доходов и обязанности по расходам. Для граждан и предприятий, понимание того, кто собирает какие налоги и как эти доллары используются, имеет важное значение для навигации по личным финансам, оценки государственной политики и привлечения правительств к ответственности. Эта статья содержит подробную разбивку налогов, взимаемых на каждом правительственном уровне, как они работают и что они финансируют.

Федеральные налоги

Федеральное правительство собирает наибольшую долю налоговых поступлений в США, в первую очередь за счёт налогов на доходы и заработную плату. Эти фонды поддерживают общенациональные программы, такие как национальная оборона, социальное обеспечение, Medicare и федеральная инфраструктура. Ниже приведены основные федеральные типы налогов и то, как они функционируют.

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог является единственным крупнейшим источником федеральных доходов. Это прогрессивный налог - то есть налоговые ставки увеличиваются по мере роста доходов. В течение 2024 налогового года ставки варьируются от 10% до 37%, применяемые к налогооблагаемому доходу после вычетов и освобождений. Служба внутренних доходов (IRS) управляет сбором, и большинство работников удержали налоги из своих зарплат. Налогоплательщики должны подавать ежегодные декларации, чтобы согласовать удержанные суммы с их фактическими налоговыми обязательствами. Этот налог финансирует широкий спектр федеральных программ, включая оборону, здравоохранение и образование.

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату предназначены для финансирования социального обеспечения и Medicare. Федеральный закон о страховых взносах (FICA) налог составляет 15,3% - 12,4% для социального обеспечения (сокращенно от базы заработной платы в 168 600 долларов США в 2024 году) и 2,9% для Medicare (без ограничений). Работодатели и сотрудники платят половину (7,65%), хотя самозанятые лица платят полную сумму. Эти налоги имеют решающее значение для предоставления пенсионных пособий, страхования по инвалидности и больничного страхования для имеющих право американцев.

Корпоративный подоходный налог

Корпорации платят фиксированный 21% федеральный налог на свою прибыль, установленный Законом о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года. Этот доход поступает из чистого дохода C-корпораций, в то время как S-корпорации и сквозные организации передают доходы владельцам, облагаемым по индивидуальным ставкам. Корпоративный налог составляет меньшую долю федерального дохода по сравнению с индивидуальными доходами и налогами на заработную плату, но он остается значительным источником, особенно для регулирования делового поведения и финансирования операций общего правительства.

Акцизные налоги

Федеральные акцизы взимаются с конкретных товаров, услуг и видов деятельности. Общие примеры включают налоги на бензин (18,4 цента за галлон), дизельное топливо (24,4 цента), табак, алкоголь и авиабилеты. Эти налоги часто включаются в покупную цену и собираются Налоговым управлением США от производителей, импортеров или розничных продавцов. Доходы от акцизного налога часто финансируются соответствующими целевыми фондами — например, Трастовый фонд шоссейных дорог использует доходы от налога на топливо для поддержки дорожной и транзитной инфраструктуры.

Налоги на недвижимость и подарки

Федеральный налог на наследство применяется к передаче имущества после смерти, в то время как налог на дарение применяется к пожизненным переводам выше определенного порога. В 2024 году освобождение от налога на имущество составляет 13,61 миллиона долларов на человека, что означает, что только очень большие имения подлежат налогообложению (ставка до 40%). Освобождение от налога на наследство отражает налог на имущество с ежегодным исключением 18 000 долларов на получателя. Эти налоги генерируют небольшую долю федерального дохода, но влияют на семьи с высоким уровнем дохода и влияют на планирование передачи богатства.

Другие федеральные налоги

Дополнительные источники включают таможенные пошлины (тарифы) на импортируемые товары, которые собираются агентством таможенной и пограничной охраны и поддерживают общий доход. Федеральное правительство также вводит акцизы на определенные виды предпринимательской деятельности, такие как налог на чистый инвестиционный доход в Законе о доступном медицинском обслуживании (3,8% на инвестиционный доход для лиц с высоким доходом) и различные экологические налоги.

Государственные налоги

Правительства штатов в значительной степени полагаются на подоходный налог, налог с продаж и корпоративный налог для финансирования образования, транспорта, общественного здравоохранения и правоохранительных органов. Однако штаты сильно различаются по своим налоговым структурам — некоторые не имеют подоходного налога, в то время как другие имеют высокие ставки. Ниже приведены основные налоги на уровне штата.

Государственный подоходный налог

По состоянию на 2024 год 41 штат и округ Колумбия вводят государственный подоходный налог с заработной платы и зарплат жителей. Восемь штатов (Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг) не имеют государственного подоходного налога, в то время как Нью-Гемпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Среди штатов с подоходным налогом ставки варьируются от плоских ставок (например, Колорадо на 4,4%) до прогрессивных скобок (например, Калифорния с максимальной ставкой 13,3%). Эти доходы помогают финансировать образование K-12, высшее образование и социальные услуги.

Налог с продаж

Сорок пять штатов вводят общегосударственный налог с продаж на товары и некоторые услуги, ставки которого варьируются от 2,9% (Колорадо) до 7,25% (Калифорния). Пять штатов (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир, Орегон) не имеют общегосударственного налога с продаж, хотя местные юрисдикции на Аляске могут взимать свой собственный. Налоги с продаж являются регрессивными, поскольку домохозяйства с низким доходом тратят большую долю своего дохода на налогооблагаемые товары. Штаты часто освобождают от необходимости такие предметы первой необходимости, как продукты питания, отпускаемые по рецепту лекарства и коммунальные услуги, чтобы уменьшить бремя. Доходы от налога с продаж являются основным источником для государственных общих фондов, часто направленных на образование и здравоохранение.

Государственный корпоративный подоходный налог

Большинство штатов облагают налогом корпоративные прибыли, с ставками в пределах от 2,5% (Северная Каролина) до 11,5% (Нью-Джерси). Некоторые штаты используют плоские ставки, другие прогрессивные скобки. Растущей тенденцией является принятие пропорционального распределения «фактора одной продажи», который учитывает продажи в штате только при определении налогооблагаемого дохода, снижении налогов для производителей. Штаты также налагают налог на франшизу на привилегию ведения бизнеса, отдельно от подоходных налогов.

Налог на имущество

Хотя налоги на имущество в основном местные, многие штаты также играют роль через государственные налоги на имущество или программы, такие как выравнивание финансирования школ. Например, некоторые штаты взимают небольшой налог на имущество в масштабах штата для поддержки школ или устанавливают единый коэффициент оценки. Однако подавляющее большинство доходов от налога на имущество идет в местные органы власти - штаты просто устанавливают правовую основу для оценки и сбора.

Государственные акцизы

Параллельно с федеральными акцизами штаты вводят свои собственные акцизы на бензин (средний государственный налог на газ составляет около 30 центов за галлон), алкоголь, табак, каннабис (где легализован) и другие продукты. Эти налоги часто предназначены для транспортных средств, программ здравоохранения или общих доходов. Например, налоги на сигареты в штате варьируются от 0,17 доллара за пачку в Миссури до 4,35 доллара в Нью-Йорке.

Местные налоги

Местные органы власти - страны, города, поселки, школьные округа и специальные районы - в значительной степени зависят от налогов на имущество, местных налогов с продаж и других сборов за предоставление основных услуг, таких как полиция и противопожарная защита, государственные школы, дороги, парки и санитария.

Налог на имущество

Налог на недвижимость является основой финансов местного самоуправления. Он взимается с недвижимости (земли и зданий) на основе оценочной стоимости, которая определяется оценщиками графств. Эффективные ставки (фактический налог, уплаченный в процентах от стоимости дома) в среднем около 0,99% в национальном масштабе, но варьируются от 0,31% на Гавайях до 2,23% в Нью-Джерси. Доходы в основном финансируют местные школьные округа (примерно половина долларов налога на недвижимость), муниципальные услуги и операции графства. Налоговые ставки устанавливаются местными выборными органами посредством сложных бюджетных процессов, и многие штаты накладывают ограничения на ежегодный рост.

Местный налог с продаж

Во многих штатах местные юрисдикции могут добавить свой собственный налог с продаж поверх ставки штата. Объединенные местные ставки могут подтолкнуть общий налог с продаж выше 10% в некоторых городах (например, комбинированная ставка Чикаго составляет 10,25%). Местные налоги с продаж собираются правительством штата и перечисляются обратно местному правительству. Средства часто поддерживают городские улицы, общественную безопасность и проекты экономического развития. По состоянию на 2024 год примерно 10 000 местных налоговых юрисдикций в 38 штатах взимают местные налоги с продаж.

Местный подоходный налог

Некоторые города и округа взимают местный подоходный налог с жителей и, в некоторых случаях, нерезидентов, которые работают в пределах юрисдикции. Известные примеры включают Нью-Йорк (до 3,876%), Филадельфию (3,79% для жителей, 3,44% для нерезидентов) и различные города в Огайо, Кентукки и Мэриленде. Эти налоги обычно собираются через удержание работодателя и помощь в финансировании городских услуг, таких как улицы, санитария и муниципальные пенсии.

Налоги и сборы за коммунальные услуги

Многие местные органы власти облагают налогами коммунальные услуги, такие как электричество, природный газ, вода и телефонные услуги. Эти налоги могут быть фиксированной платой или процентом от счета. Например, многие города взимают налоги на коммунальные услуги от 1% до 10% с жилых и коммерческих клиентов. Доходы идут в общий фонд для поддержки основных операций. Аналогичным образом, франшизные сборы взимаются с коммунальных компаний за право использовать государственные права на дорогу, часто передаваемые потребителям.

Бизнес-лицензии, разрешения и сборы

Местные органы власти требуют от предприятий получения лицензий и разрешений, взимая плату, покрывающую расходы на регулирование и инспекцию. Эти сборы варьируются в зависимости от города и типа бизнеса, начиная от нескольких сотен долларов для малого бизнеса обслуживания до тысяч для ресторанов или строительных фирм. Доход от этих сборов используется для финансирования правоприменения зонирования, медицинских инспекций и услуг поддержки бизнеса.

Другие источники местных доходов

Некоторые населенные пункты вводят налоги на проживание (налоги на проживание в отеле), налоги на развлечения на билеты и входы, а также конкретные оценки на имущество, которое выигрывает от улучшений (например, уличные фонари, тротуары). Специальные районы, такие как пожарные районы, районы водоснабжения или библиотечные районы, могут взимать свои собственные налоги или оценивать сборы с владельцев недвижимости в пределах района.

Налоговое распределение и обязанности

Каждый уровень правительства имеет различные обязанности по расходам, которые определяют, как распределяются налоговые поступления. Хотя существует перекрытие, общее разделение выглядит следующим образом:

Приоритеты федеральных расходов

Крупнейшие федеральные расходы включают Социальное обеспечение (21% расходов), Medicare (14%), национальную оборону (13%), программы здравоохранения, такие как Medicaid (10%), и чистые проценты по национальному долгу (13%). Федеральные налоговые поступления объединяются в общий фонд, но налоги на заработную плату юридически посвящены целевым фондам социального обеспечения и Medicare. Федеральное правительство также предоставляет гранты штатам и населенным пунктам - например, для шоссе, образования и помощи при бедствиях - которые составляют около 16% федеральных расходов.

Приоритеты государственных расходов

Штаты тратят наибольшие доли на образование K-12 (примерно 35% от общего объема государственных расходов), высшее образование (10%), Medicaid (17%), транспорт (8%), а также общественную безопасность и исправления (5%). Штаты также финансируют свои собственные суды, парки и экологические агентства. Налоги с продаж и подоходный налог являются основными источниками доходов, дополненными федеральными грантами. Многие штаты полагаются на распределение доходов на основе формул для распределения средств местным органам власти для образования и других обязательных программ.

Приоритеты местных расходов

Местные органы власти тратят значительные средства на начальное и среднее образование (через школьные округа — часто крупнейший орган местного самоуправления), полицию, пожары, общественные работы (дороги, вода, канализация), парки, библиотеки и общее управление. Налог на имущество обеспечивает примерно 30% местных доходов, с государственной помощью (включая распределение налогов на доходы и продажи) и федеральные гранты, составляющие оставшуюся часть. Во многих штатах местные органы власти ограничены налоговыми и расходными ограничениями, которые требуют одобрения избирателей для новых налогов.

Межправительственная координация трансфертов и налогообложения

Важным аспектом федерализма является поток налоговых поступлений между уровнями правительства. Федеральное правительство предоставляет гранты штатам и населенным пунктам (например, для Medicaid, образования, автомагистралей), часто с соответствующими требованиями. Штаты также перечисляют средства местным органам власти, особенно для финансирования школ и общественного здравоохранения. Эта система направлена на сокращение неравенства между богатыми и бедными юрисдикциями. Однако она может создавать сложности - местные правительства иногда сталкиваются с мандатами более высоких уровней без полного финансирования (необеспеченные мандаты). Понимание этих переводов является ключом к полной картине налоговых долларов.

Влияние налогов на граждан и экономику

Структура налогообложения на разных уровнях влияет на экономическое поведение, справедливость и качество государственных услуг.

Экономический рост и инвестиции

Прогрессивные подоходные налоги могут ослабить стимулы для дополнительной работы или инвестиций при высоких доходах, в то время как низкие корпоративные налоги могут привлечь предприятия. Однако налоги на потребление (налоги с продаж) могут сократить расходы. Чистый эффект зависит от налоговых ставок, освобождений и того, что доходные фонды - инвестиции в инфраструктуру, образование и здравоохранение могут стимулировать долгосрочный рост. Налоговый фонд регулярно изучает, как государственный и местный налоговый климат влияют на экономическую конкурентоспособность.

Равенство и прогрессивность

Федеральный подоходный налог является очень прогрессивным, при этом верхний 1% платит среднюю ставку около 26%, в то время как нижние 50% платят отрицательные или низкие ставки из-за кредитов. Налоги на доходы штатов варьируются по прогрессивности - некоторые из них плоские, некоторые имеют расширяющиеся скобки. Налоги на недвижимость, как правило, регрессивны, потому что домовладельцы с более низким доходом тратят более высокую долю дохода на жилье. Налоги с продаж являются регрессивными, если только исключения для предметов первой необходимости не являются щедрыми. Политики балансируют эти эффекты через налоговые кредиты, вычеты и целевые программы расходов.

Соблюдение и административные расходы

Трехуровневая налоговая система создает значительные нагрузки на соблюдение для малых предприятий и частных лиц, особенно тех, которые работают через государственные линии. Например, удаленные продавцы теперь должны соблюдать сбор местного налога с продаж в тысячах юрисдикций после решения Верховного суда по делу Южная Дакота против Wayfair. По оценкам IRS, налогоплательщики тратят около 6,5 миллиардов часов в год на налоговые документы. Штаты и населенные пункты также несут расходы на сбор и обеспечение соблюдения, что может быть значительной частью доходов для небольших юрисдикций.

Качество государственных услуг

Опора на налоги на имущество может создать большие различия в финансировании школ - богатые районы собирают больше денег на одного ученика. Некоторые штаты приняли формулы «Робин Гуда», которые перераспределяют доходы от налога на имущество. Аналогичным образом, финансируемые подоходным налогом штаты могут предлагать более надежные социальные услуги. Граждане часто судят о налоговой справедливости по качеству получаемых государственных услуг, которые широко варьируются в зависимости от местоположения. Местные органы власти с низкими ставками налога на имущество могут бороться за поддержание инфраструктуры, в то время как юрисдикции с высоким налогообложением могут предлагать лучшие услуги, но могут изгонять жителей.

Налоговая политика и тенденции

Текущие дебаты касаются федеральной налоговой реформы, конкуренции штатов и устойчивости местных доходов.

  • Федеральная налоговая реформа: Обсуждение продления налоговых льгот 2017 года, повышения корпоративных ставок или введения налога на богатство.
  • Государственная налоговая конкуренция: Больше штатов сокращают ставки подоходного налога для привлечения удаленных работников и предприятий — например, Флорида и Техас не получают никакого подоходного налога.
  • Проблемы с местными доходами: Снижение налогов на недвижимость в городских центрах и увеличение спроса на услуги после пандемии подталкивают города к рассмотрению местных налогов на прибыль или налогов с продаж на услуги.
  • Цифровое налогообложение: Государства расширяют налог с продаж на цифровые товары и услуги, и растет давление на федеральную ясность в отношении налогообложения цифровой экономики.
  • Налоги на окружающую среду: Налоги на углерод на федеральном уровне или на уровне штатов на углеродные цены набирают обороты в качестве инструментов климатической политики, хотя их реализация остается ограниченной.

Заключение

Понимание многоуровневой структуры налоговой системы США жизненно важно для принятия обоснованных решений в качестве гражданина, налогоплательщика или владельца бизнеса. Федеральное правительство собирает основную часть доходов через прогрессивные подоходные налоги и налоги на заработную плату, финансирование национальных программ. Штаты полагаются на сочетание налогов на доходы и потребление для выполнения своих обязанностей. Местные органы власти в значительной степени опираются на налоги на имущество для предоставления основных общественных услуг. Каждый уровень имеет уникальные компромиссы с точки зрения справедливости, экономического воздействия и административной сложности. Признавая, кто собирает, что и как эти доллары тратятся, люди могут лучше участвовать в политических дебатах и планировать свое финансовое будущее. Для дальнейшего чтения, проконсультируйтесь с Центром налоговой политики [[FLT: 1] , [[FLT: 2]], и [[FLT: 3]], и [[FLT: 4]] Налоговый фонд штата и местные налоговые сравнения [[FLT: 5]].