Связь между местными налогами и государственными услугами

Местные налоги формируют финансовую основу сообществ по всей территории Соединенных Штатов, напрямую финансируя школы, дороги, аварийные службы и общественные удобства, от которых жители зависят каждый день. Понимание этой связи между тем, что вы платите в местных налогах, и тем, что вы получаете в государственных услугах, является ключом к принятию обоснованных решений в качестве избирателя, домовладельца или владельца бизнеса. Когда граждане понимают, как распределяются их налоговые доллары и связанные с этим компромиссы, они могут лучше отстаивать политику, которая согласуется с приоритетами сообщества. В этой статье рассматриваются различные типы местных налогов, услуги, которые они поддерживают, проблемы местного налогообложения и более широкое влияние на развитие сообщества и качество жизни.

Что такое местные налоги?

Местные налоги - это сборы, взимаемые округами, городами, поселками, школьными округами и другими правительствами специального назначения. Они обеспечивают основной источник дискреционных доходов для этих юрисдикций, дополняя государственное и федеральное финансирование. Сумма и сочетание местных налогов широко варьируются в зависимости от законодательства штата, местных экономических условий и предпочтений избирателей. По данным налогового фонда , местные органы власти собрали примерно 1,9 триллиона долларов в общей выручке в 2021 году, причем налоги составляют около 40% этой суммы. Наиболее распространенные типы включают:

Налоги на недвижимость — крупнейший источник местных налоговых поступлений по всей стране, обычно взимаемый с недвижимости, а иногда и с личной собственности. Ставки обычно устанавливаются на 100 или 1000 долларов США оценочной стоимости.
Налоги с продаж — Налог на розничные покупки товаров и некоторых услуг.Многие штаты позволяют местным органам власти добавлять свой собственный процент сверх ставки штата. Местные ставки налога с продаж могут превышать 4% в юрисдикциях с высокими налогами (например, Чикаго, Нью-Йорк).
Местные подоходные налоги — Часто взимаются с заработной платы, заработанной в городе или округе. Они распространены в штатах, таких как Огайо, Пенсильвания и Индиана, где муниципалитеты устанавливают свои собственные ставки, как правило, от 1% до 3%.
Налоги на коммунальные услуги — Процентный налог на электроэнергию, природный газ, воду и телекоммуникационные услуги.Налоги на коммунальные услуги часто используются для финансирования конкретных услуг, таких как уличное освещение или водная инфраструктура.
Налоги на бизнес — Включает валовые налоги на поступления, лицензионные сборы и налоги на профессиональные привилегии. Некоторые города облагают налогом предприятия на основе заработной платы или количества сотрудников.
Налоги на гостеприимство — Налоги на проживание в гостиницах, аренду автомобилей и ресторанное питание. Они часто предназначены для продвижения туризма или конференц-центров.

Виды государственных услуг, финансируемых за счет местных налогов

Местные налоговые поступления распределяются по широкому спектру государственных услуг, многие из которых остаются невидимыми до тех пор, пока не будут недофинансированы. Ниже приводится подробная разбивка основных категорий, с примерами того, как эти услуги влияют на повседневную жизнь.

Образование

Местные налоги на недвижимость являются единственным крупнейшим источником финансирования государственных школ K-12 в большинстве штатов, дополненных государственной помощью и федеральными грантами. Согласно Городской институт , местные органы власти вносят примерно 45% от общего объема расходов на образование по всей стране, с широкими различиями между районами. Более богатые общины с более высокой стоимостью недвижимости могут генерировать больше доходов на одного студента, что приводит к неравенству. Местные налоги также поддерживают общественные библиотеки - фондирование коллекций, доступ к технологиям и общественные программы - наряду с профессиональной подготовкой и инициативами в области образования взрослых.

Общественная безопасность

Пожарные службы, правоохранительные органы, службы скорой медицинской помощи (EMS) и диспетчерские центры в значительной степени зависят от местных налоговых долларов. Многие пожарные районы финансируются за счет налогов на имущество. Полицейские силы в таких городах, как Лос-Анджелес и Чикаго, потребляют значительную часть муниципального бюджета - часто 25% или более. Общественная безопасность также включает в себя обеспечение соблюдения кодекса, проверки зданий и службы управления чрезвычайными ситуациями. В общинах без специализированного больничного района местные налоги могут помочь поддерживать травматические центры и службы скорой помощи.

Инфраструктура и транспорт

Местные налоги платят за строительство и обслуживание дорог, мостов, тротуаров, велосипедных дорожек, уличных фонарей, дорожных сигналов и систем общественного транспорта. Правительства графства обычно отвечают за сельские и артериальные дороги, в то время как города управляют местными улицами. Во многих городских районах одобренные избирателями налоги с продаж финансируют региональные органы транзита (например, в Атланте, Сиэтле, Денвере). Системы водоснабжения и канализации часто поддерживаются за счет сочетания сборов пользователей и общих налогов на фонды, но инфраструктурные облигации, погашенные с налогами на имущество, являются общими для крупномасштабных капитальных проектов.

Здравоохранение и услуги в области людских ресурсов

Департаменты здравоохранения округа, психиатрические службы, государственные больницы и общественные медицинские клиники получают местное финансирование. В штатах, которые расширили Medicaid, местные взносы помогают покрыть нефедеральную долю. Многие населенные пункты также финансируют социальные услуги, такие как помощь в жилье, приюты для бездомных, продовольственные банки, службы защиты детей и старшие центры через специальные налоги на имущество или общие ассигнования фонда.

Парки, отдых и культура

Общественные парки, игровые площадки, спортивные площадки, общественные центры, бассейны и тропы финансируются в основном за счет налогов на имущество и продажи. Некоторые города налагают отдельный «налог на парки» или «плата за отдых» на коммунальные счета. Культурные удобства — музеи, места проведения исполнительских искусств, зоопарки и ботанические сады — часто получают местную операционную поддержку. Например, город Денвер выделяет часть своего налога с продаж в сектор искусства и культуры, финансируя такие организации, как Денверский художественный музей и местные группы исполнительских искусств.

Санитарно-экологические услуги

Сбор, переработка мусора, удаление опасных отходов, уборка улиц, удаление снега и управление ливневыми водами обычно покрываются местными налогами или сборами пользователей. Многие муниципалитеты объединяют их в единый «полезный сбор», включенный в ежемесячные счета за воду. Экологические услуги, такие как мониторинг качества воздуха, защита водосборных бассейнов и инвазивный контроль над видами, часто финансируются за счет сборов за имущество графства.

Влияние местных налогов на развитие сообщества

Местные налоги не только обеспечивают функционирование базовых служб, но и формируют экономическую и социальную структуру общин. Хорошо продуманная налоговая политика может привлечь инвестиции, повысить стоимость недвижимости и способствовать гражданской гордости.

Привлекать бизнес и рабочие места

Компании учитывают качество общественной инфраструктуры, безопасности и образования рабочей силы при принятии решения о том, где размещать или расширять. Сильная местная налоговая база позволяет городу инвестировать в надежную широкополосную связь, хорошо обслуживаемые дороги и отзывчивые разрешительные услуги. Например, исследования, проведенные Брукингским институтом , показывают, что, хотя государственные налоговые ставки имеют значение, качество местных услуг часто оказывает большее влияние на решения о местоположении бизнеса для фирм, которые полагаются на общественные удобства. И наоборот, плохо финансируемые государственные услуги могут сдерживать работодателей и приводить жителей в соседние юрисдикции.

Повышение стоимости имущества

Высококачественные государственные услуги капитализируются в стоимость жилья. Дома в районах с самыми престижными школами, благоустроенными парками и низким уровнем преступности имеют премиальные цены. Исследование, проведенное Институтом земельной политики Линкольна, показало, что одно стандартное отклонение в увеличении расходов на местные государственные услуги (финансируемое налогами на имущество) связано с увеличением стоимости недвижимости на 2-4%. Это создает благотворный цикл: повышение оценок генерирует больше налоговых поступлений без повышения ставок, дальнейшее улучшение финансирования.

Улучшение качества жизни

Помимо экономики, местные налоги поддерживают услуги, которые делают сообщество хорошим местом для жизни. Надежный сбор мусора, пешеходные улицы, отзывчивая полиция и бесплатные общественные места являются прямыми результатами эффективного сбора местных доходов. Повышение качества жизни также включает в себя снижение выбросов углерода из хорошо финансируемого общественного транспорта, более сильные социальные связи из хорошо обслуживаемых парков и лучшие результаты в отношении здоровья из доступных клиник и инициатив в области здорового питания.

Поощрение гражданской активности

Когда жители видят ощутимые результаты от своих налоговых долларов - новая игровая площадка, отремонтированная улица, более быстрое реагирование на чрезвычайные ситуации - они с большей вероятностью будут участвовать в местных выборах, посещать общественные собрания и участвовать в волонтерских мероприятиях. Инициативы по прозрачности, которые точно показывают, как расходуется каждый доллар (например, порталы открытых расходов ], могут еще больше укрепить доверие и подотчетность. Более активное участие часто приводит к более продуманным решениям о бюджетировании и распределении.

Проблемы местного налогообложения

Несмотря на их важность, местные налоговые системы сталкиваются с постоянными проблемами, которые могут подорвать справедливость, эффективность и общественную поддержку.

Равенство и регрессивность

Многие местные налоги являются регрессивными — они берут больший процент дохода от жителей с низким уровнем благосостояния. Налоги с продаж, например, непропорционально влияют на тех, кто тратит большую долю своих доходов на налогооблагаемые товары. Налоги на недвижимость могут быть обременительными для пожилых людей с фиксированным доходом или домовладельцев в быстро оцениваемых районах. Некоторые общины смягчают это с помощью налоговых льгот, льгот по усадьбе или многоуровневых ставок, но прогресс остается неравномерным. Разница в расходах на одного ученика между богатыми и бедными школьными округами — обусловлена неравенством в налогообложении на имущество — это давняя проблема справедливости.

Волатильность доходов

Местные налоговые поступления могут резко колебаться в течение экономических циклов. Сборы налогов с продаж резко падают во время рецессий, когда потребительские расходы падают. Налоги на недвижимость более стабильны, но отстают от экономики на 1-2 года. Налоги на заработную плату снижаются, когда растет безработица. Эта волатильность заставляет местные органы власти либо сокращать услуги, либо повышать ставки во время спадов, часто в худшее время. Многие штаты ограничивают местную гибкость, ограничивая налоговые ставки или требуя голосов супербольшинства для увеличения определенных сборов.

Общественное восприятие и политические ограничения

Многие граждане выступают против повышения налогов, даже когда существующие доходы недостаточны для поддержания текущих услуг. Это отключение часто связано с отсутствием осведомленности о том, как используются налоги. Меры по голосованию, которые требуют одобрения избирателей для новых налогов, могут помешать необходимым инвестициям. Кроме того, введенные государством ограничения, такие как предложение 13 Калифорнии (которое ограничивает рост налога на имущество) и Билль о правах налогоплательщика Колорадо, сдерживали рост местных доходов на протяжении десятилетий, что привело к отсрочке обслуживания инфраструктуры и недофинансированным пенсиям.

Сложность и административные издержки

Навигация по нескольким местным налоговым кодексам, особенно для предприятий, работающих в разных юрисдикциях, может быть дорогостоящей. В разных городах разные сроки подачи заявок, правила освобождения от налогов и базовые определения. Малым предприятиям может не хватать ресурсов для полного соблюдения. Кроме того, администрирование местных налогов требует сотрудников, программного обеспечения и усилий по обеспечению соблюдения, которые потребляют часть собранных доходов. Упрощение с помощью единых местных налоговых кодексов или координации на уровне штатов может уменьшить эти нагрузки.

Как налоговая политика формирует качество услуг

Связь между налоговой политикой и предоставлением услуг не является автоматической — это зависит от того, как фонды структурированы, потрачены и переоценены. Например, выделение части налога с продаж для транзита обеспечивает выделенный поток финансирования, но может снизить гибкость бюджета. Налог на недвижимость ограничивает рост доходов, но может привести к сокращению по мере роста затрат. Облигации, одобренные избирателями, позволяют осуществлять крупные капитальные проекты, но требуют убеждения электората в преимуществах. Специальные оценочные районы позволяют районам оплачивать дополнительные услуги, такие как повышенная безопасность или уборка улиц, но могут создать двухуровневую систему, в которой богатые районы получают больше, чем другие.

Тематические исследования: городские сравнения

Различия в местных налоговых структурах приводят к заметно различным результатам обслуживания. Рассмотрим Сан-Хосе, Калифорния, который в значительной степени зависит от налогов на недвижимость из-за ограничений предложения 13. Он имеет относительно низкую ставку налога на недвижимость (около 1% от стоимости), но также и более низкие расходы на душу населения в парках и библиотеках по сравнению с Портлендом, Орегон, который использует более высокую ставку налога на имущество вместе с местным подоходным налогом для финансирования своей системы парков, школ и услуг для бездомных. Между тем, Феникс, Аризона, 5 опирается на налоги с продаж (около 3%) для поддержки большого бюджета общественной безопасности и поддерживает отдельный налог на имущество для обслуживания долга. Эти различия непосредственно влияют на качество государственных услуг, которые получают жители, и налоги, которые они платят.

Роль гражданской вовлеченности

Информированные жители могут формировать местную налоговую политику, участвуя в бюджетных слушаниях, голосовании на местных выборах и поддержке инициатив по прозрачности. Во многих городах теперь есть программы совместного бюджетирования, где жители напрямую решают, как распределить часть бюджета. Другие публикуют онлайн-панели отслеживания доходов и расходов в режиме реального времени. Заинтересованные граждане также могут настаивать на реформах налогового капитала , таких как увеличение льгот по усадьбе для домовладельцев с низким доходом или замена регрессивных налогов с продаж прогрессивными налогами на прибыль или имущество. Когда общины понимают компромиссы, они с большей вероятностью поддержат меры по доходам, необходимые для поддержания высококачественных услуг.

Будущие тенденции в сфере местного налогообложения

Несколько тенденций меняют то, как местные органы власти собирают и тратят налоговые поступления:

Удаленная работа и телекоммутация: С меньшим количеством работников, приезжающих в офисы в центре города, местные налоги на прибыль в городских центрах разрушаются, в то время как в пригородных и сельских районах наблюдается увеличение дневного населения.

Налоговая реформа собственности: Несколько штатов рассматривают изменения в ограничениях на оценку, программах выключателей и ограничениях на ежегодные увеличения для снижения регрессивности при сохранении стабильного финансирования школ.

Механизмы захвата стоимости: Инструменты, такие как финансирование увеличения налогов (TIF) и районы общественных объектов, используют ожидаемый будущий рост налога на имущество для финансирования инфраструктуры в районах развития, направляя прибыль обратно в сообщество.

Налоги на цифровые услуги: По мере того, как все больше коммерции перемещается в Интернете, местные органы власти настаивают на том, чтобы власти взимали налоги с потоковых услуг, райдшеров и цифровой рекламы, хотя такие усилия сталкиваются с юридическими и политическими препятствиями.

Финансирование устойчивости к изменению климата: Сообщества создают специальные налоги на недвижимость или доплаты налога с продаж для финансирования морских стен, борьбы с наводнениями, предотвращения лесных пожаров и зеленой инфраструктуры.

Заключение

Связь между местными налогами и государственными услугами является непосредственной и последовательной. Каждый доллар, собранный - будь то через налоги на имущество, продажи, доходы или коммунальные налоги - превращается в ощутимые выгоды, которые определяют характер и пригодность для жизни сообщества. Когда жители понимают, как их вклады поддерживают школы, безопасность, дороги и отдых, они становятся более вовлеченными распорядителями государственных ресурсов. В то же время, политики сталкиваются с трудной задачей разработки налоговых систем, которые являются справедливыми, стабильными и достаточными для удовлетворения растущих потребностей. В конечном счете, укрепление этой связи требует прозрачности, участия общественности и готовности постоянно адаптировать местные налоговые структуры к меняющимся требованиям сообществ, которым они служат.