Uvod

Davki so finančni temelj sodobnega upravljanja, financiranje vse od nacionalne obrambe do lokalnih cest popravila. V Združenih državah Amerike, davčni sistem je porazdeljen po zvezni, državni in lokalni vladi, vsak z različnimi viri prihodkov in odgovornosti porabe. Za državljane in podjetja, tako, razumevanje, ki pobira, ki davki – in kako so ti dolarji razporejeni – je bistvenega pomena za navigacijo osebnih financ, ocenjevanje javnega reda in vodenje vlade odgovorne. Ta članek zagotavlja podrobno razčlenitev davkov, obračunanih na vsaki ravni vlade, kako delujejo, in kaj financirajo.

Zvezni davki

Zvezna vlada zbira največji delež davčnih prihodkov v ZDA, predvsem z davki na dohodek in plače. Ti skladi podpirajo programe na nacionalni ravni, kot so nacionalna obramba, socialna varnost, Medicare, in zvezna infrastruktura. Spodaj so glavne zvezne davčne vrste in kako delujejo.

Individualni davek na dohodek

Posamezni davek na dohodek je edini največji vir zveznih prihodkov. To je progresivni davek – pomeni davčne stopnje povečanje kot dvig dohodka. Za 2024 davčno leto, stopnje se gibljejo od 10% do 37%, uporablja za obdavčljive dohodke po odbitkih in oprostitvah. Notranja davčna služba (IRS) upravlja pobiranje, in večina delavcev so davki odtegnjeni od svojih plač. Davkoplačevalci morajo vložiti letne obračune za uskladitev zadržanih zneskov z njihovo dejansko davčno obveznost. Ta davčni skladi širok spekter zveznih programov, vključno z obrambo, zdravstveno varstvo, in izobraževanje.

Davki na plačilne liste

Plačilni davki so namenjeni financiranju Socialna varnost in Medicare. Zakon o zveznih prispevkih za zavarovanje (FICA) je 15,3 %–12,4 % za socialno varnost (dodatno na podlagi $168.600 v 2024) in 2,9 % za Medicare (brez omejitve). Delodajalci in zaposleni vsak plača polovico (7,65 %), čeprav samozaposleni posamezniki plačujejo celoten znesek. Ti davki so ključnega pomena za zagotavljanje pokojnin, invalidsko zavarovanje in bolnišnično zavarovanje za upravičene Američane.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Korporacije plačujejo pavšalen 21% zvezni davek na svoje dobičke, določena z Zakonom o davčnih odtegljajih in delovnih mestih iz leta 2017. Ta prihodek prihaja iz neto dohodka C-korporacije, medtem ko S-korporacije in prenesenih subjektov prenese dohodek lastnikom, obdavčenih po posameznih stopnjah. Davek od dohodkov pravnih oseb je manjši delež zveznih prihodkov v primerjavi z individualnimi dohodki in davki na izplačane plače, vendar ostaja pomemben vir – še posebej za urejanje poslovnega vedenja in financiranje dejavnosti države.

Trošarine

Zvezni trošarini se zaračunavajo za določeno blago, storitve in dejavnosti. Na splošno so davki na bencin (18,4 centa na galono), dizel (24,4 centa), tobak, alkohol in letalske vozovnice. Ti davki so pogosto vključeni v nakupno ceno in jih IRS pobira od proizvajalcev, uvoznikov ali trgovcev na drobno. Trošarinski prihodki pogosto financirajo s tem povezane skrbniške sklade – na primer, skrbniški sklad za avtoceste uporablja prihodke od davka na gorivo za podporo cestne in tranzitne infrastrukture.

Davki na nepremičnine in darila

Zvezni davek na nepremičnine velja za prenose bogastva po smrti, medtem ko se davek na darila uporablja za prenose v življenjski dobi nad določenim pragom. V 2024, oprostitev davka na nepremičnine je $13,61 milijonov na posameznika, kar pomeni, da so le zelo velike nepremičnine, ki so predmet davka (stopnje do 40 %). Davčne oprostitve na darila zrcalijo davek na nepremičnine, z letno izključitev $18.000 na prejemnika. Ti davki ustvarjajo majhen del zveznih prihodkov, vendar vplivajo na visoko-net-worth družine in vplivajo na načrtovanje prenosa premoženja.

Drugi zvezni davki

Dodatni viri vključujejo carine (tarife) na uvoženo blago, ki jih pobira carinska in mejna agencija za zaščito in podpirajo splošne prihodke. Zvezna vlada tudi nalaga trošarine na nekatere poslovne dejavnosti, kot so davek na dohodek od naložb (3,8 % za prihodke od naložb za visoko zaslužene) in različne okoljske davke.

Državni davki

Vlade držav se v veliki meri zanašajo na davke na dohodek, davke na promet in davke na dohodek pravnih oseb za financiranje izobraževanja, prevoza, javnega zdravja in kazenskega pregona. Vendar pa se države zelo razlikujejo v svojih davčnih strukturah – nekatere nimajo davka na dohodek, druge pa imajo visoke stopnje.

Državni davek na dohodek

Od leta 2024, 41 držav in okrožje Columbia naloži davek na dohodek od plač in plač rezidentov. Osem držav (Alaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Tennessee, Tennessee, Texas, Washington, in Wyoming) nimajo davka na dohodek države, medtem ko New Hampshire obdavčuje le obresti in dividende. Med državami z davki na dohodek, stopnje segajo od pavšalnih stopenj (npr. Kolorado na 4,4 %) do progresivnih oklepajev (npr. Kalifornija z najvišjo stopnjo 13,3 %). Ti prihodki pomagajo financirati K-12 izobraževanje, visokošolsko izobraževanje in socialne storitve.

Davki od prodaje

Petinštirideset držav nalaga davek na prodajo blaga in nekatere storitve, s stopnjami od 2,9 % (Colorado) do 7,25 % (California). Pet držav (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) nima davka na prodajo po vsej državi, čeprav lokalne jurisdikcije na Aljaski lahko obračunajo svoje. Davki na prodajo so regresivni, ker gospodinjstva z nižjimi dohodki porabijo večji delež svojega dohodka za obdavčljivo blago. Države pogosto oprostijo potrebščine, kot so živila, zdravila na recept in javne službe za zmanjšanje bremena. Prihodki od prodaje so osnovni vir državnih splošnih sredstev, pogosto usmerjeni v izobraževanje in zdravstveno varstvo.

Državni davek od dohodkov pravnih oseb

Večina držav davčne dobičke pravnih oseb, s stopnjami, ki segajo od 2,5 % (Severna Karolina) do 11,5 % (New Jersey). Nekatere države uporabljajo pavšalne stopnje, druge progresivne oklepaje. Rastoči trend je sprejetje "enodelni prodajni faktor" porazdelitev, ki šteje le prodajo v državi, ko določajo obdavčljive dohodke, znižanje davkov za proizvajalce. Države tudi uvedejo franšizne davke na privilegij opravljanja dejavnosti, ločeno od davkov na dohodek.

Davek na premoženje

Medtem ko so davki na nepremičnine predvsem lokalni, imajo številne države tudi vlogo z državnimi davki na nepremičnine ali programi, kot je izenačevanje šol. Nekatere države na primer za podporo šol plačujejo majhen državni davek na nepremičnine ali določajo enotno odmero. Vendar pa velika večina prihodkov od davka na nepremičnine pripada lokalnim vladam – države preprosto določajo pravni okvir za odmero in pobiranje.

Davki na trošarine

Vzporedno z zveznimi trošarinami, države naložijo svoje trošarine na bencin (povprečna državna davek na plin je približno 30 centov na galono), alkohol, tobak, kanabis (kjer legalizirane), in druge izdelke. Ti davki so pogosto namenjeni za prevozne sklade, zdravstvene programe, ali splošni prihodki. Na primer, državni davki na cigarete segajo od $0,17 na paket v Missouriju do $4.35 v New Yorku.

Lokalni davki

Lokalne vlade – občine, mesta, šolska okrožja in posebna okrožja – zelo plačujejo davke na nepremičnine, lokalne davke na prodajo in druge pristojbine za zagotavljanje bistvenih storitev, kot so policija in požarna zaščita, javne šole, ceste, parki in sanitarne storitve. Mešanica se po pristojnosti zelo razlikuje.

Davek na premoženje

Davek na nepremičnine je hrbtenica lokalnih državnih financ. Odmeri se na nepremičnine (zemljišča in stavbe) na podlagi ocenjene vrednosti, ki jo določijo okrožni ocenjevalci. Učinkovite stopnje (dejansko plačan davek kot odstotek domače vrednosti) povprečno približno 0,99 % na nacionalni ravni, vendar se giblje od 0,31 % na Havajih do 2,23 % v New Jerseyju. Prihodki v glavnem financira lokalne šolske četrti (približno polovica davka na nepremičnine dolarjev), občinske storitve in okrožne dejavnosti. Davčne stopnje določajo lokalne izvoljene organizacije prek zapletenih proračunskih postopkov, in številne države uvajajo omejitve letnih povečanj.

Lokalni prodajni davek

V mnogih državah lahko lokalne jurisdikcije dodajo svoj lastni prometni davek na državno stopnjo. Kombinirane lokalne stopnje lahko v nekaterih mestih zvišajo skupni prometni davek nad 10 % (npr. skupna stopnja v Chicagu je 10,25 %). Lokalne prodajne davke pobira država in jih vrača lokalni vladi. Sredstva pogosto podpirajo mestne ulice, javno varnost in projekte gospodarskega razvoja. Od leta 2024 približno 10.000 lokalnih davčnih jurisdikcij v 38 državah pobira lokalne prometne davke.

Lokalni davek od dohodka

Nekatera mesta in okrožja nalagajo lokalni davek na dohodek za prebivalce in v nekaterih primerih nerezidente, ki delajo v pristojnosti. Med pomembne primere spadajo New York City (do 3.876 %), Filadelfija (3,79 % za prebivalce, 3,44 % za nerezidente) in različna mesta v Ohiu, Kentuckyju in Marylandu. Ti davki se običajno pobirajo prek odtegnitve delodajalca in pomagajo financirati mestne storitve, kot so ulice, sanitarne storitve in občinske pokojnine.

Davki in pristojbine na uporabo

Veliko lokalnih vlad davčne službe, kot so električna energija, zemeljski plin, voda, in telefonske storitve. Ti davki so lahko pavšalna pristojbina ali odstotek računa. Na primer, veliko mest zaračunavajo dajatve za električno energijo v višini od 1 % do 10 % za stanovanjske in poslovne stranke. Prihodki gredo v splošni sklad za podporo osnovnih dejavnosti. Podobno se franšizne pristojbine zaračunajo komunalni družbi za pravico do uporabe javnih pravic-smerne, pogosto prenese na potrošnike.

Poslovna dovoljenja, dovoljenja in pristojbine

Lokalne vlade zahtevajo podjetja za pridobitev dovoljenj in dovoljenj, zaračunavanje pristojbin, ki krijejo stroške urejanja in inšpekcije. Te pristojbine se razlikujejo glede na mesto in vrsto poslovanja, od nekaj sto dolarjev za manjše storitvene dejavnosti do tisoč dolarjev za restavracije ali gradbena podjetja. Prihodki od teh pristojbin se uporabljajo za financiranje izvajanja coning, zdravstvene inšpekcije in poslovne podporne storitve.

Drugi lokalni viri prihodkov

Nekatere lokalne skupnosti določajo davke na nastanitev (davki na zasedenost hotela), davke na zabavo na vstopnice in vstopnine ter posebne ocene na nepremičnine, ki so upravičene do izboljšav (npr. ulične luči, pločniki). Posebna okrožja – kot so gasilska okrožja, vodni okrožji ali okrožja knjižnice – lahko obračunajo svoje davke ali ocenijo pristojbine lastnikom nepremičnin v okrožju. Ti so pogosto odobreni z dovoljenjem volivcev.

Davčna razdelitev in odgovornosti

Vsaka raven države ima različne odgovornosti porabe, ki določajo, kako se razporedijo davčni prihodki. Medtem ko se prekriva, je splošna delitev, kot sledi:

Prednostne naloge zveznega trošenja

Največji zvezni izdatki vključujejo socialno varnost (21 % porabe), Medicare (14 %), nacionalna obramba (13 %), zdravstveni programi, kot so Medicaid (10%), in neto obresti na nacionalni dolg (13%). Zvezni davčni prihodki se združijo v splošni sklad, vendar so davki na izplačane plače pravno posvečeni socialni varnosti in Medicare skrbniških skladov. Zvezna vlada zagotavlja tudi subvencije za države in krajev – na primer, za avtoceste, izobraževanje in pomoč ob nesrečah – ki predstavljajo približno 16 % zvezne porabe.

Prednostne naloge porabe države

Države porabijo največji delež za izobraževanje K-12 (približno 35 % skupne državne porabe), visoko šolstvo (10 %), zdravila (17 %), prevoz (8 %) ter javno varnost in popravke (5 %). Države financirajo tudi lastna sodišča, parke in okoljske agencije. Davki na prodajo in dohodek so primarni viri prihodkov, dopolnjeni z zveznimi subvencijami. Mnoge države se zanašajo na delitev prihodkov na podlagi formule za razdelitev sredstev lokalnim vladam za izobraževanje in druge pooblaščene programe.

Prednostne naloge lokalnega porabe

Lokalne vlade veliko porabijo za osnovno in srednje izobraževanje (prek šolskih okrožij – pogosto največji lokalni vladni subjekt), policija, požar, javna dela (ceste, voda, kanalizacija), parki, knjižnice in splošna uprava. Davek na nepremičnine zagotavlja približno 30 % lokalnih prihodkov, z državno pomočjo (vključno z davki na dohodek in promet) in zvezna nepovratna sredstva, ki sestavljajo preostanek. V mnogih državah, lokalne vlade so omejene z davki in omejitvami izdatkov, ki zahtevajo soglasje volivcev za nove davke.

Medvladni prenosi in davčno usklajevanje

Pomemben vidik federalizma je pretok davčnih prihodkov med ravnmi vlade. Zvezna vlada zagotavlja subvencije za države in krajev (npr. za Medicaid, izobraževanje, avtoceste), pogosto z uskladitvijo zahtev. Države tudi prenos sredstev lokalnim vladam, zlasti za financiranje šol in javnega zdravja. Ta sistem je namenjen zmanjšanju razlik med bogatimi in revnimi jurisdikcijami. Vendar pa lahko ustvari kompleksnost – lokalne vlade včasih soočajo mandate iz višjih ravni brez polnega financiranja (nefinanciranih mandatov). Razumevanje teh prenosov je ključnega pomena za prikaz celotne slike davčnih dolarjev.

Vpliv davkov na državljane in gospodarstvo

Struktura obdavčitve na različnih ravneh vpliva na gospodarsko vedenje, pravičnost in kakovost javnih storitev. Tukaj so ključne razsežnosti:

Gospodarska rast in naložbe

Progresivni davki na dohodek lahko zmanjšajo spodbude za dodatno delo ali naložbe pri visokih dohodkih, medtem ko lahko nizke davke na pravne osebe privabijo podjetja. Vendar pa lahko davki na potrošnjo (prodajni davki) zmanjšajo porabo. Neto učinek je odvisen od davčnih stopenj, oprostitev in kaj lahko sredstva za prihodke – naložbe v infrastrukturo, izobraževanje in zdravje spodbudijo dolgoročno rast. Davčna fundacija redno preučuje, kako državno in lokalno davčno okolje vpliva na gospodarsko konkurenčnost.

Lastniški kapital in Progresivnost

Zvezni davek na dohodek je zelo progresivna, z vrh 1% plačati povprečno stopnjo približno 26%, medtem ko je spodnji 50% plačati negativne ali nizke stopnje zaradi kreditov. Državni davki na dohodek razlikujejo v napredku, nekateri so ploske, nekateri imajo širitve oklepaji. davki na nepremičnine so na splošno regresivni, ker nižje dohodke lastniki doma porabijo višji delež dohodka za stanovanja. Prodajni davki so regresivni, razen če so oprostitve za potrebe velikodušne. Oblikovalci politike ravnovesje teh učinkov z davčnimi olajšavami, odbitki, in ciljno usmerjenih programov porabe.

Skladnost in upravni stroški

Tristopenjski davčni sistem ustvarja precejšnje obremenitve za skladnost za mala podjetja in posameznike, zlasti tiste, ki delujejo prek državnih meja. Na primer, prodajalci na daljavo morajo zdaj upoštevati lokalno pobiranje davkov na promet v tisočih jurisdikcijah po ]Južna Dakota proti Wayfair] Odločitev vrhovnega sodišča. IRS ocenjuje, da davkoplačevalci letno porabijo približno 6,5 milijarde ur za davčno dokumentacijo. Države in kraji imajo tudi stroške za pobiranje in izvrševanje, kar je lahko znaten del prihodkov za majhne jurisdikcije.

Kakovost javnih storitev

Zanašanje na davke na nepremičnine lahko povzroči velike razlike v financiranju šol – bogatih okrožij zbere več denarja na študenta. Nekatere države so uzakonile formule “Robin Hood”, ki prerazporedijo dohodek od davkov na nepremičnine. Podobno lahko države, ki se financirajo iz davkov na dohodek, ponudijo bolj trdne socialne storitve. Državljani pogosto presodijo davčno pravičnost po kakovosti prejetih javnih storitev, ki se zelo razlikuje po lokaciji. Lokalne vlade z nizkimi stopnjami davka na nepremičnine se lahko trudijo za vzdrževanje infrastrukture, medtem ko lahko jurisdikcije z visokimi davki ponujajo boljše storitve, vendar lahko izženejo prebivalce.

Razprave in trendi davčne politike

Trenutne razprave se dotikajo zveznih davčnih reform, državne davčne konkurence in lokalne vzdržnosti prihodkov. Ključni trendi vključujejo:

  • Zvezna davčna reforma: Razprave o podaljšanju znižanja davka za leto 2017, zvišanju stopenj dobička pravnih oseb ali izvajanju davka na premoženje.
  • Državna davčna konkurenca:[] Več držav znižuje davčne stopnje za dohodke, da bi pritegnile oddaljene delavce in podjetja – na primer Florida in Teksas imata korist od davka na dohodek.
  • Izzivi lokalnih prihodkov: Zmanjševanje davčne osnove za nepremičnine v mestnih jedrih in povečano povpraševanje po storitvah po pandemiji silita mesta, da upoštevajo lokalne davke na dohodek ali davke na prodajo storitev.
  • Digitalno obdavčevanje:[ Države širijo prometni davek na digitalno blago in storitve, vse večji pritisk pa je tudi na zvezno jasnost glede obdavčitve digitalnega gospodarstva.
  • Okoljski davki: Davek na ogljik na zvezni ravni ali določanje cen ogljika na državni ravni se uveljavljajo kot orodja podnebne politike, čeprav izvajanje ostaja omejeno.

Sklep

Razumevanje večplastne strukture ameriškega davčnega sistema je ključno za sprejemanje premišljenih odločitev kot državljan, davkoplačevalec ali lastnik podjetja. Zvezna vlada pobira večino prihodkov s progresivnimi davki na dohodek in davki na izplačane plače, financiranjem nacionalnih programov. Države se zanašajo na mešanico davkov na dohodek in potrošnjo, da bi izpolnile svoje odgovornosti. Lokalne vlade se močno opirajo na davke na premoženje za zagotavljanje bistvenih storitev skupnosti. Vsaka plast ima edinstvene kompromise v smislu lastniškega, gospodarskega učinka in upravne zapletenosti. S prepoznavanjem, kdo zbira, kaj in kako se ti dolarji porabijo, lahko posamezniki bolje sodelujejo v političnih razpravah in načrtujejo svoje finančne prihodnosti. Za nadaljnje branje se posvetujejo z ]IRS Statistika dohodka]], Tax Policy Center in [FLT:Dax Fundacija]].