Evolucioni i ligjeve të taksave për bizneset e biznesit e-komerçe në Indi

Transformimi i rregullave të taksave që drejtojnë e-komercën në Indi pasqyron rritjen shpërthyese të ekonomisë dixhitale. gjatë dekadës së kaluar, shitja e taksave në internet ka lëvizur nga një kanal i largët në një treg kryesor, duke e bërë qeverinë të bëjë një kuadër takse të bespokeve. për sipërmarrësit që ndërtojnë parapërgatitje dixhitale, profesionistët e financave që administrojnë përputhjen, dhe politikëbërësit që formojnë valën e ardhshme të reformave, duke kuptuar se kjo rrugë evolucionare është thelbësore.

Rregullat e hershme dhe mazeja e para-GST

Para 2017, pajtimi i taksave për kompanitë e e-komercës në Indi ishte një ushtrim në interpretim. Një shitës i bazuar në ndarjen e mallrave tek një klient në Tamil Nadu shkaktoi detyrime të ndryshme tatimore që ndryshonin nga shteti, duke krijuar një dhimbje koke për tregjet si mpartart dhe Amazona. Për më tepër, mungesa e një përkufizimi të qartë të definicionit të definicionit të definicionit të determentit të karantëve në gjuhën tamile Nadu që shpesh kanë të bëjnë me standartet e taksave.

Sfidat ishin akute për platformat e bazuara në inventarë kundër modeleve të tregut. modelet e reja, ku platforma zotëron stoqet, janë trajtuar si shitës të zakonshëm. Tranzirat, reklamimi i shitjeve të partive të treta, përballej me pasigurinë në lidhje me atë nëse ato ishin përgjegjëse për TVSH apo taksë shitjeje në çdo transaksion. Mungesa e një baze qendrore të dhënash nënkuptonte se evazioni fiskal nëpërmjet reportazhit të shitjeve ishte i zakonshëm, veçanërisht midis shitësve të vegjël që punonin nga shumë shtete. Kjo pjesë e taksave të nivelit shtetëror të shkurajuara gjithashtu ecommerces ndërkufitare brenda Indisë, si kosto të përmbajtura në kufij.

Sipërmarrësit që hynin në hapësirë duhej të investonin shumë në këshillimet për taksat dhe këshillimet ligjore vetëm për të përcaktuar detyrimet bazë të tyre. qeveria pranoi fërkimet, por lëvizi ngadalë, i shtrënguar nga ndarja kushtetuese e pushteteve të taksave. u bë e qartë se e vetmja rrugë e unifikuar e tërthortë ishte e qëndrueshme përpara.

Futja e GST: Një foshnjë e ujit

Më 1 korrik 2017, India nisi taksën e mallrave dhe të shërbimeve (GST), që përfshinte akcizën qendrore, taksën e shërbimit, TVSH-në dhe taste të tjera indirekte në një taksë të vetme, të dyfishtë të infrastrukturës. Për ecommerce, GST-i transformonte. Ai zëvendësoi grupin e mjegullt të taksave shtetërore me një sistem standardizues: GST (CGST), GST-in shtetëror (SGST) dhe GST-in e Integruar (GST) për furnizime ndërshtetërore.

Sipas kuadrit të GST, ECO-ve u kërkohet të mbledhin taksat me burim (TCS) me një normë 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST) mbi vlerën neto të furnizimeve të taksueshme të bëra nëpërmjet platformave të tyre. Ky koleksion nuk është një taksë shtesë, por një mekanizëm për të gjurmuar transaksionet dhe për të parandaluar rrjedhjen e të ardhurave. Platforma duhet të depozitojë TCS me qeverinë deri në 10 të muajit tjetër dhe të kthehet çdo muaj në Formulant GS8. Simulanes, në platformën e kreditit të huave të dhëna për TCTCTPL, pa siguruar një taksim të dyfishtë.

Ndikimi ishte i menjëhershëm. sipas një raporti të shpejtë të portës GST [në 1], numri i shitësve të regjistruar në platformat kryesore më shumë se trefishohet brenda dy viteve të GST rollout. Ndërsa tranzicioni ishte i dhimbshëm me përplasjet e sistemit të shpeshtë dhe me rimbursimin e përfitimeve të gjata, përfshin transparencën e reduktuar dhe një treg kombëtar të unifikuar.

GST Compliancelist për Operatorët E-commerce

  • Regjistrimi i keq në çdo shtet ku keni shitës apo klientë, përveç nëse jeni të përjashtuar.
  • Koleksioni i TCS-së në 1% në furnizimet neto të taksueshme (shqetat e shitjes së shitjeve minus kthimet dhe anullimit).
  • Duke e pastruar çdo muaj GSTR28, kthehet me të dhjetën e muajit tjetër.
  • Duke lëshuar çertifikata TCS për shitësit brenda 45 ditëve të datës së caktuar për kthim.
  • Pajtimi i TCS me shitës GSTR2A (tani GSTR2B) për të shmangur mospërputhjet.

Taksat e mbledhura në burim (TCS): Backbone e Komplice

Mekanizmi TCS nën GST është guri i themelit të zbatimit të taksave në Indi. Ai siguron që tatimi të kapet në pikën e transaksionit, duke reduktuar rrezikun e evazionit nga shitësit që përndryshe mund të reportojnë shitjet. Norma, fillimisht e vendosur në 1% (0.5% secila nga CGST dhe SGST), u rrit më vonë në 2% (1%+1%) për mallrat dhe 1% për shërbimet, efektive nga 2021. Ky ndryshim synonte të gjenerojë më shumë të ardhura dhe dalje të tjera.

Megjithatë, përputhja me TCS nuk është pa grackat e saj. Vendet e tregut duhet të përcaktojnë vlerën neto të furnizimeve të taksueshme pas rregullimit të kthimit, anullimit dhe borxheve të këqija. Kjo kërkon motorë të fuqishëm pajtimi që përputhen me urdhërat, faturat dhe portat e pagesave. Jo-1complikimi tërheq dënimet: një tarifë e vonë prej 100% për ditë (050 CGST +50 SGST) dhe interes me 18% për një shumë të papaguar. Në raste ekstreme, autoritetet e taksave mund të pezullojnë regjistrimin e platformës GST.

Operatorëve të huaj të eCS-së që u shiten klientëve indianë u kërkohet gjithashtu të regjistrohen sipas GST-së dhe të mbledhin TCS-të nëse nuk bien nën kategorinë e shërbimeve të shërbimit të informacionit dhe të disponimeve të të dhënave, që ka rregullat e veta. Udhëzimet të BODIDARIT[ shpjegojnë se operatorët jo-profesionistë duhet të caktojnë një përfaqësues në Indi për t'u përshtatur. Kjo ka detyruar platforma ndërkufitare [të ndërkufitare [në] të rikonsiderancojnë strategjitë e tyre të taksave.

Të ardhurat nga taksat: Tatimimi i bizneseve dixhitale

Përtej GST, ligjet e taksave të të ardhurave kanë evoluar për të kapur të ardhura nga veprimtaritë ekomunencëve. Akti i Financës, 2020, futi konceptin e pranisë Ekonomike të Nënshkruara (SEP) në Indi. Një ndërmarrje jo-shfaqëse mendohet të ketë një prani të taksueshme në Indi nëse kjo gjë në mënyrë sistematike kërkon biznes nga klientët indianë apo angazhon transaksione që përfshijnë mallra, shërbime apo prona me banorë indianë përtej një pragu të caktuar (12 krushet ose 300,000). Ky përcaktim i përhershëm për të mbuluar bizneset dixhitale pa një zyrë.

Për kompanitë vendase të ekomercës, shqetësimet kryesore të taksave janë çmimi i transferimit (nëse kanë të bëjnë me transaksionet partiake me njësitë e huaja), lehtësimet e taksave në burim (TDS) mbi pagesat ndaj shitësve dhe ofruesve të shërbimeve dhe taksat e zbritjeve dhe shpenzimeve nxitëse. Departamenti i taksave shqyrton gjithashtu klasifikimin e të ardhurave të biznesit kundër fitimit të kapitalit, veçanërisht për platformat që kanë evoluar në modelet e pasurive të dobishme.

Fillimi në hapësirën e ecommerce mund të përfitojë nga seksioni 80-AC nga Akti i Taksave të Të ardhurave, i cili siguron 100% zbritje mbi fitimet për tre vjet me rradhë nga dhjetë vitet e para, me kusht që ato të jenë të çertifikuara si nisje të UÇK-së të UÇK-së nga Departamenti për Nxitjen e Industrisë dhe Tregtisë së Brendshme (DPIT). Megjithatë, zbritjet janë të zbatueshme vetëm për të ardhurat nga veprimtaritë e biznesit, jo nga fitimet kapitale dhe nisja nuk duhet të formohet nga ndarja e një biznesi ekzistues.

Rregullat për operatorët e huaj

Rritja e ecommerces ndërkufitare, e ushqyer nga platforma si Shein, Ali Exppress dhe Shoplifi Companises me bazë në dyqane, shkaktoi mbikëqyrje më të rreptë. në qershor 2023, Ministria e Financave lëshoi një njoftim ku duheshin operatorët e huaj të e-28komberave për të marrë regjistrimin e GST dhe për t'u përshtatur me dispozitat TCS, pavarësisht nëse kanë një prani fizike në Indi. Masa mbylli një shtegdalje ku shumë shitës të huaj po përdornin përjashtime me vlerë të ulët për të shmangur taksat.

Përveç kësaj, qeveria futi rregullat e EYEComerce, 2020 (me fund 2023), sipas Aktit të Mbrojtjes së Konsumatorit, i cili mandaton që tregjet të caktojnë një krye-zyrtar të përputhjes, një person të ndaluar kontakti dhe një punonjës të ankesave të banimit. Ndërsa këto rregulla janë kryesisht të vlerësuara, ata bashkëveprojnë me përputhjen e taksave duke kërkuar të dhëna transparente për transaksionet, identitetet e shitësit dhe norma të kthimit të taksave që autoritetet mund të kenë qasje gjatë kontrollit.

Rregullat e shkëmbimit të huaj sipas Aktit të Menaxhimit të Shkëmbimit të Huaj (FEMA) zbatohen gjithashtu kur faturat e ecommerce janë në monedhë të huaj. Platformat duhet të sigurojnë përputhje me skemën e liberalizuar të Remitimit (LRS) dhe të marrin miratimet e nevojshme nga Banka e Rezervës e Indisë (RBI) për pagesat ndërkufitare [[FLT]. [0] RBI rreth mbi enë ndërkufitare në të gjithë ish-commerce [FT:1] siguron udhëheqje në portat e pagesës dhe kërkesat për raportim.

Reformat dhe mobilizimet e kohëve të fundit

Në 2023 dhe 2024, qeveria njoftoi disa masa për të lehtësuar barrën e përputhjes mbi bizneset e e-commerce.

  • Reklamimi i automatizuar: i një automatizimi të populluar GSTR2B që para vitit 1932 plotëson të dhënat e kreditit të taksave nga furnizuesit, duke reduktuar gabimet e pajtimit.
  • Opsioni i paraqitjes Quarterli: Operatorët e EYLMERce me kthim vjetor në agreg (BOT): 01/5 crore tani mund të regjistrojnë kthimin tremujor, me pagesa mujore vetëm, sipas skemës QRMP.
  • Zgjerimi i mandatit të faturave: Nga gushti 2023, bizneset me kthim të gjerë në ♫20 crober duhet të lëshojnë e-incripts, që përfshin shitjet e e-28komberçes. Kjo përmirëson ndarjen e të dhënave në kohë reale me rrjetin GST.
  • Norma Uniform TCS: Norma për mallrat dhe shërbimet ishte e lidhur me 1% (0.5%+0.5%) për transaksionet intrastate dhe 2% për inter-135, duke reduktuar konfuzionin.
  • Arsyetim i arsyeshëm: Pagesat e vonuara për marrjen e GSTR28 u mbyllën në 10000 në ditë dhe llogaritjet e interesit u thjeshtuan.

Pavarësisht nga këto thjeshtime, shumë shitës të vegjël e të mesëm të eklamimit ende luftojnë me arsimimin dixhital dhe koston e zbatimit të programeve.

Sfidat në terren: Të voglat dhe boshllëqet teknologjike

Ndërkohë që kuadri rregullator është pjekur, zbatimi mbetet i pabarabartë. Shitësit e vegjël, shpesh duke vepruar nga tir-2 dhe Tir-3 qytete, e kanë të vështirë të mbajnë të dhënat dixhitale të kërkuara për pajtimin e TDS/TCS. Shumë mbështeten në softueret e kontabilitetit manual ose të projektimit bazë që nuk integrohen me portalin e GST-së. Kjo krijon mospërputhje që çojnë në shfaqjen e lajmërimeve të (COB).

Kërkesa për t'u regjistruar nën GST në çdo shtet ku një treg ka shitës apo klientë është veçanërisht e rëndë për platformat me operacione panúdia. ndërsa ligji i GST parashikon një regjistrim të vetëm me regjistrime të shumta shtetërore të njohura nëpërmjet portalit të përbashkët, procesi nuk është rregulluar plotësisht. disa shtete kërkojnë verifikim fizik, duke shkaktuar vonesa.

Një sfidë tjetër është trajtimi i kthimit dhe borxheve të gabuara. Kur një klient kthehet në një element, platforma duhet të rregullojë TCS që tashmë paguhet. Nëse rimbursimi ndaj shitësit nuk ndodh brenda së njëjtës periudhë takse, platforma duhet të paraqesë një ndryshim në kthimin tjetër. Kjo kërkon ndjekjen reale të cikleve të kthimit, të cilat shumë platformave u mungojnë.

Outlook i ardhshëm: Al, RealYou Time Reporting dhe Adrient Ndërkombëtar

Duke parë përpara, disa prirje do të modelojnë evolucionin e ligjeve të taksave e-commerce në Indi. Këshilli i GST-së po eksploron integrimin e inteligjencës artificiale për të zbuluar modelet e evazionit fiskal. Analizime të parashikueshme mund të vendosin norma anormale kthimi ose mospërputhje midis shitjeve të deklaruara dhe portave të pagesave të dhëna. Në vitin 2024, qeveria futi një pilot për ekinvoicifikimin e të gjithë biznesit (B2BB) transaksione mbi {5 crovere, dhe kjo mund të shtrihet në të gjitha shitjet ecommerce brenda dy vjetësh.

Një zhvillim tjetër është veprimi drejt raportimit real të kohës. Koncepti i kontrolleve të transaksioneve ♫continterale (CTC) po fiton tërheqje në nivel global, ku çdo faturë pastrohet nga autoritetet e taksave përpara se t'i jepet klientit. India nuk ka gjasa të miratojë së shpejti një model të plotë CTC, por disa sektorë (duke përfshirë e 0.1commerce) mund të sillen nën një version të prerë ku platformat dërgojnë të dhëna transaksioni në rrjetin GST çdo ditë.

Në frontin ndërkombëtar, India ka qenë pjesëmarrëse aktive në projektin OECD-së mbi sfidat e taksave të ekonomisë dixhitale. Zgjidhja dy-llojarësh, po të zbatohet, mund të rishfaqësoj se si taksohen gjigandët shumëkombësh të ekonomisë. Pllaar Një pjesë e vërtetë e taksave të të drejtave të tregut (si India), ndërsa Pilar Dy vë një normë minimale botërore të taksave prej 15%. India ka treguar tashmë synimin e saj për të zbatuar Pillar dy herë për kompanitë e mëdha dixhitale, të cilat do të ndikojnë në Amazon, Google dhe të tjera.

Reformat e mundshme në horizont përfshijnë:

  • Përputhje e thjeshtë për operatorët e vegjël: Një skemë kompozimi posaçërisht për shitësit e e- grave me ulje nën 01/1 crore, ku taksa paguhet me një normë të rrafshtë dhe kërkohen më pak kthime.
  • Platforma dixhitale e Unified TCS/TDS: Një tabelë qendrore që tregon të gjitha taksat e mbledhura në emër të një shitësi nëpër tregje të shumta, duke reduktuar dublimin.
  • Blockchain për transparencën e zinxhirit të furnizimit: projekte pilote duke përdorur regjistrin e shpërndarë për të gjurmuar mallrat nga prodhuesit tek klienti, duke provuar zinxhirin e transaksioneve për doganat dhe qëllimet e taksave.
  • Nxitje e taksave envimentale: Envisioned por ende nuk ka futur në fuqi diskriminime brenda NITI Aajoog për të ofruar kredi taksash për logjistikën e gjelbër dhe përdorimin e qëndrueshëm të paketimit nga platformat e e e-commerce.

Mendimet përfundimtare: Ndërtimi i një Ekosistemi të ardhshëm të taksave

Evolucioni i ligjeve të taksave për sektorin e Indisë (E-commerce) është një histori e përshtatjes nga afër boshllëkut rregullator, ndonëse edhe kompleks, rregjim. GST dhe TCS kanë sjellë transparencë dhe zgjeruar bazën e taksave. dispozitat e taksave të ardhura kanë zgjeruar rrjetin për të mbuluar praninë dixhitale. megjithatë pajtimi mbetet një sfidë, veçanërisht për lojtarët më të vegjël. Qeveria e ka gatishmërinë të angazhohet për t'u angazhuar me industrinë, thjeshtojë kërkesat procedurale dhe të miratojë zgjidhjet e teknologjisë për një sistem të balancuar.

Për bizneset, çelësi për të lundruar në këtë peisazh është investimi në përputhje të fortë me infrastrukturën e rregulluar, paketat e kontabilitetit të integruar dhe këshillimi fiskal në çdo shtet. Për politikëbërësit, fokusi duhet të vazhdojë të reduktojë kostot e përputhjes ndërsa parandalon evazionin. Sektori i etheteve i Indisë është ende në fazën e tij të rritjes; një mjedis i parashikueshëm dhe i drejtë taksash do të ushqejë valën e ardhshme të sipërmarrjes dixhitale.

Për të qëndruar të informuar, lojtarët duhet të rishikojnë rregullisht ndryshimet nga porta zyrtare e GST , faqja e internetit dhe raportet e industrisë së botuar nga organizata si , TheNASSCOM [[FT:5] dhe Shoqata e Internetit dhe Mobile e Indisë (IMA). Udhëtimi i evolucionit është larg nga e gjithë kjo, por çdo hap rregullator në një ekonomi të afërt dixhitale që është e dukshme si e rëndësishme, ashtu edhe në atë fiskale.